INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES
(-) Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional –INCRNGO–
Aportes a Pension y Arl
Aportes a Salud
(-) Devoluciones, rebajas y descuentos
(=) INGRESO NETO
(-) Costos
(=) RENTA BRUTA
(-) Deducciones
(=) RENTA LÍQUIDA
(-) Deducciones
RENTA PRESUNTIVA (Se compara con la renta líquida, el mayor será la base para el resto del proceso)
(-) Rentas exentas 25%
(=) Renta líquida gravable
(=) Impuesto básico de renta
(+) Anticipo año 2020
(-) Retenciones practicadas año 2019
(-) Saldo a Favor 2019
(-) Anticipo año anterior
(=)Impuesto de Renta Rentas de Trabajo y Pensiones

Impuesto Neto de Dividendos y Participaciones

Impuesto Neto de Renta

Patrimonio Bruto Año Gravable

Deudas año Gravable
Patrimonio Liquido

El sistema ordinario se aplicará a cada una de las cédulas de forma individual.

Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se sumarán para determinar la renta líquida gravable, estas solo

Sólo podrán restarse beneficios tributarios en las cédulas en que se tengan ingresos.
INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES
(-) Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional –INCRNGO–
Aportes a Pension y Arl
Aportes a Salud
(-) Devoluciones, rebajas y descuentos
(=) INGRESO NETO
(-) Costos
(=) RENTA BRUTA
(-) Deducciones
(=) RENTA LÍQUIDA
(-) Deducciones
RENTA PRESUNTIVA (Se compara con la renta líquida, el mayor será la base para el resto del proceso)
(-) Rentas exentas 25%
(=) Renta líquida gravable
(=) Impuesto básico de renta
(+) Anticipo año 2020
(-) Retenciones practicadas año 2019
(-) Saldo a Favor 2019
(-) Anticipo año anterior
(=)Impuesto de Renta Rentas de Trabajo y Pensiones

Impuesto Neto de Dividendos y Participaciones

Impuesto Neto de Renta

Patrimonio Bruto Año Gravable

Deudas año Gravable
Patrimonio Liquido

Aunque la liquidación del impuesto de renta de las personas naturales siga recurriendo al modelo básico de
depuración por el sistema ordinario,
la Ley de reforma tributaria hizo algunas modificaciones que no pueden obviarse, veamos
El sistema ordinario se aplicará a cada una de las cédulas de forma individual.

Los conceptos del artículo 26 del ET y los demás susceptibles de ser restados para obtener la renta líquida
cedular no pueden ser objeto de reconocimiento simultáneo en distintas cédulas, ni generan doble beneficio.
Según el artículo 95 de la Ley 1819 de 2016 que modificó el artículo 188 del ET, el porcentaje de renta
presuntiva desde el 2017 será del 3,5% del patrimonio líquido del contribuyente en el último día del ejercicio
gravable inmediatamente anterior.
Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se sumarán para determinar la renta líquida gravable, estas solo podrán comp
Las pérdidas declaradas en periodos gravables anteriores (2016 hacia atrás) únicamente podrán imputarse
contra las cédulas de capital y rentas no laborales, en la misma proporción en que los ingresos
correspondientes a esas cédulas participen dentro del ingreso total del período, teniendo en cuenta los límites
y porcentajes de compensación.
Sólo podrán restarse beneficios tributarios en las cédulas en que se tengan ingresos.
 UVT 2018
UVT 2019
Trabajo
Capital Y no
laboral Pensiones Dividendos total UVT 2020
138.999.000 138.999.000 RENTA PRESUNTIVA
17.912.592 17.912.592 PATRIMONIO LIQUIDO DEL AÑO AN
5.168.592 Cuentas de Ahorro
3.744.000 Apartamento
0 0 Vehiculos
121.086.408 0 0 121.086.408 =- Deudas año anterior
358.560 358.560 BASE RENTA PRESUNTIVA
120.727.848 0 0 120.727.848 RENTA PRESUNTIVA 1.5%
31.899.900 31.899.900 RENTA GRAVABLE DE LOS BIENES
88.827.948 0 0 88.827.948 RENTA PRESUNTIVA
0 0 0 0
4.013.000 4.013.000 Impuesto de renta 2020
35.922.987 35.922.987 Anticipo año 2020
72.652.000 0 0 52.904.961 Retenciones año 2020
7.524.000 Impuesto de renta 2019
309.000 Saldo a favor año anterior
0 PATRIMONIO AÑO GRAVABLE 2020
0 Caja
1.950.000 Cuentas de ahorros
5.883.000 Apartamento
Vehículo personal
0 Deudas
5.883.000

346.000.000
16.500.000
329.500.000
 33.156
34.270

35.607
RESUNTIVA
NIO LIQUIDO DEL AÑO ANTERIOR 2019
40.000.000
250.000.000
35.000.000
año anterior 17.500.000
NTA PRESUNTIVA 267.500.000
RESUNTIVA 1.5% 4.013.000
RAVABLE DE LOS BIENES EXEPTUADOS. diferencia0del ingreso y el costo

RESUNTIVA 4.013.000 (C14)

de renta 2020 7.524.000

1.750.000
es año 2020 0
de renta 2019 1.950.000
vor año anterior 0
NIO AÑO GRAVABLE 2020
0
63.000.000
250.000.000

33.000.000
16.500.000