COLEGIO CIENCIAS COMERCIALES EL PROGRESO

PRACTICA SUPERVISADA
SEXTO PERITO CONTADOR CON ORIENTACION EN COMPUTACION
PROF. KEVIN SANTAMARIA LAZARO
SEGUNDO EXAMEN DE PRACTICA
FECHA: 7/8/2014

NOMBRE:_________________________________________________ CLAVE:______
INSTRUCCIONES:
Con la siguiente informacion se le solicita que realice el
cierre contable de la empresa Publiguate. Realizando las par-
tidas de ajuste y de cierre(5 PTS), hoja de trabajo (5 PTS),
dos financieros (5 pts). La empresa esta inscrita bajo los articulos
43-173 de la ley de actualizacion tributaria.

El balance de resultados de la empresa es siguiente:

CAJA Y BANCOS Q 76,482.87

CAJA CHICA Q 800.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Q 14,800.00
INMUEBLES Q 480,500.00
EQUIPO DE COMPUTO Q 39,500.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 12,000.00
IVA POR PAGAR Q 1,366.00
GASTOS DIVERSOS Q 12,520.00
SERVICIO PUBLICITARIOS (VENTAS) Q 449,173.90
SUELDOS Q 106,800.00
BONIFICACION INCENTIVO Q 21,000.00
CUOTA PATRONAL Q 13,531.56
HIPOTECAS A LARGO PLAZO Q 180,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR Q 15,000.00
IGSS POR PAGAR Q 1,557.50
DEP. ACUM EDIFICIOS Q 16,817.50
DEP. ACUM EQUIPO DE COMPUTO Q 12,902.04
AMORT. ACUM GASTOS DE ORG Q 2,400.00
RESERVA LEGAL Q 10,218.00
INTERES GASTO Q 12,750.00
SERVICIOS PUBLI. COB.POR ANT Q 6,400.00
INVERSIONES EN VALORES Q 80,000.00
ALQUILERES PERCIB. NO DEV Q 9,700.00
COMISIONES PERCIB. NO DEV Q 18,130.00
INTERESES PRECIB. NO DEV Q 7,925.00
TIMBRE DE PRENSA RETENIDO Q 1,240.00
IUSI Q 3,243.38
ISR Q 21,072.13
ISR RETENIDO S/SERV. PUBLI Q 7,830.00
CAPITAL Q 200,000.00
AJUSTES:
1. Contabilizar las depreciaciones y amortizaciones.
2. Se recibio el cheque 4565 del banco de Guatemala por con-
cepto de intereses sobre las inversiones por valor de Q2000.00
3. De los servicios publicitarios cobrados por anticipado ya
se ganaron el 60%.
4. Los alquileres cubren 5 meses y se cobraron el 1 de octubre
5. De hipotecas se pagan Q5,000.00 mensuales
6. Se debe el ISR del ultimo mes sobre ingresos que ascienden
a Q37,431.16. Recuerde que es un importe fijo de Q1,500.00 y
aplique el 7% sobre el excedente de Q30,000.00

NOTA:
Trabaje con lapicero y escriba con letra clara. No se acepta el uso de tacho-
nes o corrector.
 1

CAJA Y BANCOS Q 76,482.87

CAJA CHICA Q 800.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Q 14,800.00
INMUEBLES Q 480,500.00
EQUIPO DE COMPUTO Q 39,500.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 12,000.00
IVA POR PAGAR Q - Q 1,366.00
GASTOS DIVERSOS Q 12,520.00 Q -
SERVICIO PUBLICITARIOS (VENTAS) Q - Q 449,173.90
SUELDOS Q 106,800.00 Q -
BONIFICACION INCENTIVO Q 21,000.00 Q -
CUOTA PATRONAL Q 13,531.56 Q -
HIPOTECAS A LARGO PLAZO Q - Q 180,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR Q 15,000.00 Q -
IGSS POR PAGAR Q - Q 1,557.50
DEP. ACUM EDIFICIOS Q - Q 16,817.50
DEP. ACUM EQUIPO DE COMPUTO Q - Q 12,902.04
AMORT. ACUM GASTOS DE ORG Q - Q 2,400.00
RESERVA LEGAL Q - Q 10,218.00
INTERES GASTO Q 12,750.00 Q -
SERVICIOS PUBLI. COB.POR ANT Q - Q 6,400.00
INVERSIONES EN VALORES Q 80,000.00 Q -
ALQUILERES PERCIB. NO DEV Q - Q 9,700.00
COMISIONES PERCIB. NO DEV Q - Q 18,130.00
INTERESES PRECIB. NO DEV Q - Q 7,925.00
TIMBRE DE PRENSA RETENIDO Q - Q 1,240.00
IUSI Q 3,243.38 Q -
ISR Q 21,072.13 Q -
ISR RETENIDO S/SERV. PUBLI Q 7,830.00 Q -
CAPITAL Q 200,000.00
SUMAS IGUALES Q 917,829.94 Q 917,829.94

2
DEPRECIACION EDIFICIOS Q 16,817.50
DEPRECIACION EQUIPO COMPUTO Q 13,165.35
AMORTIZACION GASTOS DE ORG Q 2,400.00
DEP ACUM EDIFICIOS Q 16,817.50
DEP ACUM EQ DE COMPUTO Q 13,165.35
AMORT ACUM GASTO ORG Q 2,400.00

3
CAJA Y BANCOS Q 2,000.00
INTERESES PRODUCTO Q 2,000.00
 4
SERVICIOS PUBLICITARIOS COB X ANT Q 3,840.00
SERVICIOS PUBLICITARIOS Q 3,840.00

5
ALQUILERES PERCIBIDOS NO DEV Q 5,820.00
ALQUILERES PRODUCTO Q 5,820.00

6
HIPOTECAS A LARGO PLAZO Q 60,000.00
HIPOTECAS A CORTO PLAZO Q 60,000.00

7
ISR Q 2,020.18
ISR POR PAGAR Q 2,020.18
 CALCULOS
EDIFICIOS 336350
520.1812
 SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS RESULTADOS BALANCE GENERAL
CUENTAS D H D H D H D H D H D H
CAJA Y BANCOS Q 76,482.87 Q - Q 2,000.00 Q 78,482.87 Q 78,482.87
CAJA CHICA Q 800.00 Q - Q 800.00 Q 800.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Q 14,800.00 Q - Q 14,800.00 Q 14,800.00
INMUEBLES Q 480,500.00 Q - Q 480,500.00 Q 480,500.00
EQUIPO DE COMPUTO Q 39,500.00 Q - Q 39,500.00 Q 39,500.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 12,000.00 Q - Q 12,000.00 Q 12,000.00
IVA POR PAGAR Q - Q 1,366.00 Q 1,366.00 Q 1,366.00
GASTOS DIVERSOS Q 12,520.00 Q - Q 12,520.00 Q 12,520.00
SERVICIO PUBLICITARIOS (VENTAS) Q - Q 449,173.90 Q 3,840.00 Q 453,013.90 Q 453,013.90
SUELDOS Q 106,800.00 Q - Q 106,800.00 Q 106,800.00
BONIFICACION INCENTIVO Q 21,000.00 Q - Q 21,000.00 Q 21,000.00
CUOTA PATRONAL Q 13,531.56 Q - Q 13,531.56 Q 13,531.56
HIPOTECAS A LARGO PLAZO Q - Q 180,000.00 Q 60,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR Q 15,000.00 Q - Q 15,000.00 Q 15,000.00
IGSS POR PAGAR Q - Q 1,557.50 Q 1,557.50 Q 1,557.50
DEP. ACUM EDIFICIOS Q - Q 16,817.50 Q 16,817.50 Q 33,635.00 Q 33,635.00
DEP. ACUM EQUIPO DE COMPUTO Q - Q 12,902.04 Q 13,165.35 Q 26,067.39 Q 26,067.39
AMORT. ACUM GASTOS DE ORG Q - Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 4,800.00 Q 4,800.00
RESERVA LEGAL Q - Q 10,218.00 Q 10,218.00 Q 10,218.00
INTERES GASTO Q 12,750.00 Q - Q 12,750.00 Q 12,750.00
SERVICIOS PUBLI. COB.POR ANT Q - Q 6,400.00 Q 3,840.00 Q 2,560.00 Q 2,560.00
INVERSIONES EN VALORES Q 80,000.00 Q - Q 80,000.00 Q 80,000.00
ALQUILERES PERCIB. NO DEV Q - Q 9,700.00 Q 5,820.00 Q 3,880.00 Q 3,880.00
COMISIONES PERCIB. NO DEV Q - Q 18,130.00 Q 18,130.00 Q 18,130.00
INTERESES PRECIB. NO DEV Q - Q 7,925.00 Q 7,925.00 Q 7,925.00
TIMBRE DE PRENSA RETENIDO Q - Q 1,240.00 Q 1,240.00 Q 1,240.00
IUSI Q 3,243.38 Q - Q 3,243.38 Q 3,243.38
ISR Q 21,072.13 Q - Q 2,020.18 Q 23,092.31 Q 23,092.31
ISR RETENIDO S/SERV. PUBLI Q 7,830.00 Q - Q 7,830.00 Q 7,830.00
CAPITAL Q - Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00
DEPRECIACION EDIFICIOS Q 16,817.50 Q 16,817.50 Q 16,817.50
DEPRECIACION EQUIPO COMPUTO Q 13,165.35 Q 13,165.35 Q 13,165.35
AMORTIZACION GASTOS DE ORG Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00
INTERESES PRODUCTO Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
ALQUILERES PRODUCTO Q 5,820.00 Q 5,820.00 Q 5,820.00
HIPOTECAS A CORTO PLAZO Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
ISR POR PAGAR Q 2,020.18 Q 2,020.18 Q 2,020.18
SUMAS IGUALES Q 917,829.94 Q 917,829.94 Q 106,063.03 Q 106,063.03 Q 954,232.97 Q 954,232.97 Q - Q - Q 225,320.10 Q 460,833.90 Q 728,912.87 Q 493,399.07
COSTO DE VENTAS Q - Q -
UTILIDAD NETA Q 235,513.80 Q 235,513.80
TOTAL Q 917,829.94 Q 917,829.94 Q 106,063.03 Q 106,063.03 Q 954,232.97 Q 954,232.97 Q - Q - Q 460,833.90 Q 460,833.90 Q 728,912.87 Q 728,912.87