CONTABILIDAD

FINANCIERA

LIBRO CAJA Y BANCOS

PORFESORA: GIOVANNA
CARDENAS RAMIREZ

ALUMNO: ÑAHUI SACHA,

ALEXANDER
 LIBRO CAJA Y BANCOS
1
Libro donde se registran en forma diaria y cronológica
las entradas y salidas de dinero producto de las
operaciones comerciales que realiza ua empresa.

Importancia : Permite controlar todos los valores que recibe y entrega

una empresas, tanto en dinero en efectivo como en cuentas corrientes

Libro Caja y Bancos esta constiuido por 2 formatos de acuerdo a la R.S 234-2006/ SUNAT, Art 13.
Numeral 1

Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo y
Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente

1 Qué son los inventarios

Formatos autorizados por la SUNAT
vinculados a asuntos tributarios R.S
234-2006/SUNAT
Art.6-R.S 234-2006
Art.6-R.S 234-2006

Uso de Medios de
pago R.S 234-
Art.6-R.S 234-2006
2006/SUNAT
Art.6-R.S 234-2006
 Bancarizacion Es el grado y nivel de utilización que una población
dentro de una economía hace de productos y
servicios bancarios

Consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a través

de medios legales que permiten identificar su origen y destino y que
el Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalización contra la
evasión tributaria, el lavado de activos y otros delitos.

Art. 3
Ley N° 28194, -Estan obligados a usar medios de pagos por montos superiores al indicado en el art.4
--Utilizando los medios de pago en el art.5
Ley para la Lucha
contra la Evasión y para R|R
Art. 4 Uso de Medios de pago R.S
la Formalización de la 234-2006/SUNAT
Por operaciones a montos > a $1000 0 S/. 3500
Economía
Precio estimado
de venta Art. 5
Se utiliziran los sgtes, medios de pago a través de
empresas del Sistema Financiero
 Caso Practico

Precio estimado
de venta
Caso Practico
Conciliación Es un informe que tiene por objeto explicar la
diferencia que se produce entre el saldo

Bancaria de la Cuenta Bancos de la empresa y el saldo

según el Estado de Cuenta del banco

un eficiente control interno sobre el manejo del efectivo

Permite detectar errores u omisiones en los registros realizados
hacer correcciones necesarias oportunamente
Art. 3
El procedimiento para realizar la conciliación es comparar los débitos
registrados por la compañía con los créditos registrados por el banco e
identificar las diferencias.

Lo mismo haremos con los créditos registrados por la compañía: los

compararemos con los débitos registrados en el banco y buscaremos las
diferencias.
elmedios
Estas constituyen Utiliando los informe de conciliación.
de pago en el art.5

Por opera
identificaremos los ajustes por realizar y obtendremos

saldo conciliado (saldo real)

de la cuenta efectivo

Estados financieros.
Referencias

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/PCGE_2019.pdf

https://economipedia.com/definiciones/bancarizacion.html

https://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234.htm

https://ww3.sunat.gob.pe/legislacion/itf/l28194.htm

https://www.academia.edu/42299696/Apuntes_de_Contabilidad_Financiera_Jeannette_Herz_ghersi

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