• En qué consiste la auditoría de cumplimiento (contemplando su definición y

objetivos)

La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer
que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
que le son aplicables.

• La responsabilidad de la administración en el cumplimiento de leyes y

regulaciones
1. Vigilar las regulaciones legales y asegurar que los procedimientos de operación
estén diseñados para cumplir estas regulaciones.
2. Instituir y operar sistemas apropiados de control interno.
3. Hacer público, y seguir un código de conducta empresarial.
4. Asegurar que los empleados están apropiadamente entrenados y comprenden el
código de conducta empresarial.
5. Vigilar el cumplimiento del código de conducta y actuar apropiadamente para
disciplinar a los empleados.
6. Asesores legales parar auxiliar en la vigilancia de los requisitos legales.
7. Mantener un compendio de las leyes importantes que la entidad tiene que cumplir
dentro de su industria particular.
• Los procedimientos de auditoría aplicables

1.- Comprensión General de la Auditoría

2.- Desarrollo de procedimientos para identificar incumplimientos

3.- Implementación de procedimientos para determinar irregularidades

4.- Valoración del carácter y amplitud de procedimientos sustantivos

5.- Evaluación de la efectividad de los controles internos

6.- Asignación adecuada de miembros del equipo de auditoría

• Procedimientos cuando se descubre incumplimiento

Cuando el auditor observa la existencia de una irregularidad, deberá tener en cuenta si
la irregularidad detectada puede constituir indicio de fraude, y de ser así, el auditor
deberá tener presente las implicaciones de dicha irregularidad en relación con otros
aspectos de la auditoría, en particular, la fiabilidad de las manifestaciones hechas por la
dirección.

incumplimiento, debería obtener una comprensión de la naturaleza del acto y las

circunstancias en las que ha ocurrido, y otra información sufi ciente para evaluar el
posible efecto sobre la entidad. Cuando evalúa el posible efecto sobre la entidad, el
auditor considera:

• Las potenciales consecuencias financieras, como multas, castigos, daños, amenaza de

expropiación de activos, o la no continuación forzosa de operaciones y litigios.

• Si las potenciales consecuencias financieras requieren revelación.

• Si las potenciales consecuencias financieras son tan serias como para presentar su
impacto en los estados financieros.

• Informe sobre incumplimientos

Cuando el auditor se encuentra con una irregularidad derivada de un fraude o supuesto

fraude, o error, deberá tener presente la responsabilidad que tiene de comunicar tal
información a la dirección.

• El retiro del trabajo

retiro del trabajo es necesario cuando la entidad no toma acción para el remedio que el
auditor considera necesario en las circunstancias, aun cuando el incumplimiento no sea
de importancia relativa para los estados financieros o para la marcha de la sociedad.