Asientos contables – Caso Práctico

CASO PRÁCTICO
De las siguientes operaciones:
1. Se gira el Cheque Nº 0321 por S/. 1200 para constituir el Fondo Fijo de
La Empresa Aula
Contable.
2. Se gira el Cheque Nº 015 por S/. 5,000, para efectuar un préstamo al
auxiliar contable de
la empresa.
3. Mediante Nota de Entrega Nº 001-2016, el Jefe de Producción de la
empresa “TEL SAN
MURGA” S.A.C. remite los productos terminados al almacén de la empresa,
los cuales
han significado un costo de S/. 85,000.
4. Al cierre del ejercicio, se ha incurrido en costos por S/. 75,000.00 para la
fabricación de
polos (productos manufacturados), los cuales a dicha fecha, están en
proceso.
5. Se adquiere 500 computadoras personales (mercaderías
manufacturadas) a un valor
unitario de S/. 1,400 más IGV.
6. Se adquiere un inmueble por S/. 545,000 para usarlo como local
administrativo. Se estima
que el valor del terreno es de S/. 175,000 y el valor de la construcción es
de S/. 370,000.
7. Se reconoce y se paga el arrendamiento de una maquinaria por S/.
3,000 más IGV, el cual
es prestado por un tercero, quien emite y entrega el respectivo
comprobante de pago.
DESARROLLO:

1.- Se gira el Cheque Nº 0321 por S/. 1200 para constituir el Fondo Fijo de la
Empresa Aula Contable

——————————x
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 Efectivo y equivalentes de
10 1,200.00
efectivo

102 Fondos fijos

Efectivo y equivalentes de
10 1,200.00
efectivo

Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

Por la constitución del fondo fijo

*/*
de la empresa

——————————x
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2.- Se gira el Cheque Nº 015 por S/. 5,000.00 para efectuar un préstamo al auxiliar
contable de la empresa.

——————————x
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Cuentas por cobrar al personal, a

14 los accionistas, directores y 5,000.00
gerentes

141 Personal

1411 Préstamos

Efectivo y equivalentes de
10 5,000.00
efectivo
 Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

Por el préstamo realizado al

*/*
auxiliar contable de la empresa.

——————————x
——————————

3.- Mediante Nota de Entrega Nº 001-2016, el Jefe de Producción de la empresa

«TEL SAN MURGA» S.A.C. remite los productos terminados al almacén de la
empresa, los cuales han significado un costo de S/. 85,000

——————————x
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21 Productos terminados 85,000.00

211 Productos manufacturados

Variación de la producción
71 85,000.00
almacenada

Variación de productos
711
terminados

7111 Productos manufacturados

Por el traslado de los productos

*/* terminados al almacen de la
empresa

——————————-x
—————————–

4.- Al cierre del ejercicio, se ha incurrido en costos por S/. 75,000.00 para la
fabricación de polos (productos manufacturados), los cuales a dicha fecha estan en
proceso.

——————————x
——————————

23 Productos en proceso 75,000.00

Productos en proceso de
231
manufactura

Variación de la producción
71 75,000.00
almacenada

Variación de productos en
713
proceso

Productos en proceso de
7131
manufactura

Por los productos en proceso al

*/*
cierre del ejercicio.

——————————-x
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5.- Se adquiere 500 computadoras personales (mercaderías manufacturadas) a un ——————

valor unitario de S/. 1,400 más IGV —x
——————
—

60 Compras 700,000.00

601 Mercaderías

6011 Mercaderías manufacturadas

40 Tributos y aportes al sistema de 126,000.00

 pensiones y essalud por pagar

401 Gobierno central

4011 IGV

4011
IGV – cuenta propia
1

Cuentas por pagar comerciales –

42 826,000.00
terceros

Facturas, boletas y otros

421
comprobantes por pagar

4212 Emitidas

Por la adquisición de las

*/*
mercaderías manufacturadas.

——————————-x
—————————–

20 Mercaderías 700,000.00

201 Mercaderías manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas

2011
Costo
1

61 Variación de existencias 700,000.00

611 Mercaderías

6111 Mercaderías manufacturadas

*/* Por el destino de las mercaderías

 manufacturadas.

——————————-x
—————————–

6.- Se adquiere un inmueble por S/. 545,000 para usarlo como local administrativo. Se
estima que el valor del terreno es de S/. 175,000 y el valor de la construcción es de S/.
370,000.

——————————x
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33 Inmuebles, maquinaría y equipo 545,000.00

331 Terrenos

3311 Terrenos

3311
Costo 175,000.00
1

332 Edificaciones

3321 Edificaciones administrativas

3321 Costo de adquisición o

370,000.00
1 construcción

Cuentas por pagar diversas –

46 545,000.00
terceros

Pasivos por compra de activo

465
inmovilizado

4654 Inmuebles, maquinaría y equipo

Por la adquisición de un
*/*
inmueble.
 ——————————-x
—————————–

Cuentas por pagar diversas –

46 545,000.00
terceros

Pasivos por compra de activo

465
inmovilizado

4654 Inmuebles, maquinaría y equipo

Efectivo y equivalente de
10 545,000.00
efectivo

Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

Por la cancelación del inmueble

*/*
adquirido.

——————————-x
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7.- Se reconoce y paga el arrendamiento de una maquinaria por S/. 3,000 más IGV, el
cual es prestado por un tercero, quien emite y entrega el respectivo comprobante de
pago.

——————————x
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Gastos de servicios prestados por

63 3,000.00
terceros

635 Alquileres

Maquinarías y equipos de
6353
explotación
 Tributos y aportes al sistema de
40 540.00
pensiones y essalud por pagar

401 Gobierno central

4011 IGV

4011
IGV – cuenta propia
1

Cuentas por pagar comerciales –

42 3,540.00
terceros

Facturas, boletas y otros

421
comprobantes por pagar

4212 Emitidas

Por el alquiler de la maquinaría y

*/*
equipos de explotación.

——————————-x
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92 Costos de Producción 3,000.00

Cargas imputables a cuentas de

79 3,000.00
costos y gastos

*/* Por el destino del alquiler

——————————-x
—————————–

Cuentas por pagar comerciales –

42 3,540.00
terceros

Facturas, boletas y otros

421
comprobantes por pagar
4212 Emitidas

Efectivo y equivalentes de
10 3,540.00
efectivo

Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

Por la cancelación de la cuenta

*/*
por pagar.

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8.-El Sr. Patricio Miguel conjuntamente con el Sr. John Dávila han decidido constituir
una sociedad anónima cuyo capital social será de S/. 16,000 para lo cual cada uno se
compromete a aportar S/. 8,000 en efectivo, compromiso que se cristaliza con el
depósito en efectivo en el Banco de la Nación.

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Cuentas por cobrar al personal, a

14 los accionistas (socios), 16,000.00
directores y gerentes.

142 Accionistas

Suscripciones por cobrar a socios

1421
o accionistas

52 Capital adicional 16,000.00

522 Capitalizaciones en trámite

5221 Aporte
 Por el aporte de capital para la
*/*
constitución de la empresa.

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Efectivo y equivalentes de
10 16,000.00
efectivo

Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

14 Cuentas por cobrar al personal, a 16,000.00

los accionistas (socios),
directores y gerentes.

142 Accionistas

Suscripciones por cobrar a socios

1421
o accionistas

Por el déposito del dinero en la

*/*
cuenta corriente de la empresa.

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52 Capital adicional 16,000.00

522 Capitalizaciones en trámite

5221 Aporte

50 Capital 16,000.00

501 Capital Social

5011 Acciones

Por la inscripción del capital ante

*/*
Registros Públicos.

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