Activo = Pasivo + Patrimonio

Elem.1, 2 y 3 = (Elem.4 +Elem.5)

Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Administración
Escuela de Negocios Internacionales
Curso Contabilidad General
Práctica de Libro de Inventarios y Balances.

Profesor: Mg. Lizardo Agüero Del Carpio.

Con fecha 01 de enero del 2015, la CIA. Los Heraldos SAC, cuenta con la
siguiente información, se solicita desarrollar el Libro de Inventarios y
Balances y el Balance de Inventario:

Activo: Dinero, Derechos de Cobro y Activos Fijos

1. Cuenta con dinero en efectivo por S/ 13,750.00 10.1

2. Cuenta con Facturas por Cobrar a:
Comercial Montesinos SAC F/.001-03488 por S/3,750.00 12.1
Comercial Cruceiros EIRL F/. 001- 03490 por S/ 2,500.00 12.1
Comercial Fujimori SAA F/. 001-03550 por $/. 550.00 12.1
3. Cuentas Corrientes:
Banco de Crédito Cta. Cte. por S/ 25,000.00 10.4.1
Banco de Crédito Cta. de Ahorros por $ 1.750.00 10.6.1
Banco Interbank Cta. Cte. Soles S/ 5,650.00 10.4.2
Banco InterbanK Cta. de Ahorros $ 550.00 10.6.2
4. Se le prestó dinero a un empleado de la CIA. Sr. Cristóbal Colon por
$ 750.00 14.1
5. Se cuenta con Existencias, constituida por:
Materias Prima por S/. 3,850.00 24.1
Suministros Diversos por S/ 4,550.00 26.1
Productos Terminados por S/ 2,850.00 21.1

6. La CIA posee un Inmueble ubicado en el Cercado de Lima, valorizado

en S/.45,500.00 33.2
7. Contamos con 05 escritorios a un costo unitario de S/350.00 33.5
8. 3 automóvil marca Toyota valorizado en $ 6,500.00 33.4
 Pasivo
9. La empresa debe, por conceptos de Impuestos lo siguiente:
IGV S/. 5,850.00 40.1.1
Impuesto a la Renta 3era Ctag. S/.6,500.00 40.1.5
Contribuciones Sociales:
RPS-ESSALUD S/.1,500.00 40.3.1
SNP-onp 1,250.00 40.3.2
10.Debe las siguientes Facturas:
F/. 01-1002 a Comercial Múltiples S/12,500.00 42.1
F/. 02- 582 a CIA. Los Buenos Amigos por S/ 18,750.00 42.1
11.Debe las siguientes Letras:
L/.2452 a Comercial Toledo SAC por $ 1,750.00 42.3
L/.3654 a Comercial La Loca SAA por $ 789.00 42.3
12.Posee las siguientes cuentas por Pagar:
Recibo de Agua S/ 950.00 42.1
Recibo de Teléfono S/5,850.00 42.1
La empresa cuenta con una Reserva Legal, equivalente
a S/.15,500.00 58.1
Capital ¿¿¿¿????? 50.1

Realice el Libro de Inventarios y Balances, teniendo en cuenta que la

Contabilidad, debe realizarse en Moneda de Curso Legal, es decir soles.
Se sabe que el T/C al 01 de Enero del 2,015 es de S/. 3.50
 Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Facultad de Administración
Escuela de Negocios Internacionales
Curso Contabilidad General
Práctica de Libro de Inventarios y Balances.
Dirigida
Profesor: Mg. Lizardo Agüero Del Carpio.

Desarrolle el Libro de Inventarios y Balances y el Balance de Inventarios, de

la Persona Natural, Sr. José Lechuga Conchan, el cual inicia sus operaciones
el 03 de Abril del 2005, con la siguiente Información:

-Posee dinero en efectivo S/ 3,500.00 10.1

-Posee dinero en cuenta corriente del Banco Continental por S/. 30,000.00
nuevos soles. 10.4
-Cuenta con Mercaderías, camisas y vestidos por S/.25,000.00 20.1.1
-No cuenta con deudas.

Se sabe que al terminar el ejercicio económico al 31 de Diciembre del 2005,

cuenta con la siguiente información:

-Tiene dinero por S/ 1,800.00 10.1

- Posee dinero en el Banco Continental por S/.51,500.00 10.4
-Tiene una factura por Cobrar por N° 01-422 al Sr. Ricky Martín por S/.
1,500.00 y otra factura por Cobrar N° 01-682 ala señorita Verónica Castro
por S/.800.00 12.1
-Tiene una Letra por Cobrar N° 050ª la empresa Confeccionistas Unidos
SAA por S/.11,850.00. 12.3
Con estos datos se solicita realizar el Libro de Inventario de Cierre, del Sr.
José Lechuga.
 Instituto Superior Tecnológico SISE (El decano de SJL)
Gestión de Negocios
Curso Contabilidad General
Práctica Calificada de Libro de Inventarios y Balances.

Profesor: Mg. Lizardo Agüero Del Carpio.

Con fecha 01 de Enero del 2005, la CIA. Los Gorriones SAC, cuenta con la
siguiente información, se solicita desarrollar el Libro de Inventarios y
Balances y el Balance de Inventario:
1. Cuenta con dinero en efectivo por S/. 10,250.00 10.1
2. Cuenta con un Fondo fijo de S/. 750.00. 10.2
3. Cuenta con un Certificado Bancario en MN por S/. 35,000.00 10.5
4. Cuenta con las siguientes Facturas por Cobrar a:
Comercial Lorenzo Lamas SAC F/.001-022 por S/.2,550.00 12.1
Comercial Llanos EIRL F/. 001- 023 por S/. 3,750.00 12.1
Comercial Garcia SAA F/. 001-024 por $/.1, 550.00 12.1
5. Cuentas Corrientes:
Banco de Crédito Cta. Cte. por S/. 18,500.00 10.4.1
Banco de Crédito Cta. de Ahorros por $ 1.750.00 10.6.1
Banco Wiese Cta. Cte. Soles S/. 2,920.00 10.4.2
Banco Credito Cta. de Ahorros $ 200.00 10.6.2
6. Se le entregó dinero a Rendir Cuenta a un empleado de la CIA. Sr.
Alan Cenobio por S/. 1,000.00 14.1.3
7. Se cuenta con Mercaderías, constituida por Materias Prima por S/.
2,550.00 20.2
Suministros Diversos por S/. 750.00 20.8
Productos terminados por S/. 3,850.00 21.1
8. La CIA posee un Inmueble ubicado en el Distrito de San Isidro,
valorizado en S/.22,500.00 33.2
9. Contamos con 02 escritorios a un costo unitario de S/.180.00, un
automóvil marca Daiwo valorizado en $ 2,500.00. 33.5
10.La empresa debe, por conceptos de Impuestos lo siguiente:
IGV S/. 2,850.00 40.1.1
Impuesto a la Renta S/.3,550.00 40.1.7
Contribuciones Sociales:
RPS S/. 1,850.00 40.3.1
SNP 1,250.00 40.3.2
11.Debe las siguientes Facturas:
 F/. 01-1002 a Comercial Amarillo S/.8,500.00 42.1
F/. 02- 582 a CIA. 97 por $ 500.00 42.1
Debe las siguientes Letras:
L/.2452 a Comercial Toledo SAC por S/. 250.00 42.3
L/.3654 a Comercial Los Pininos SAA por S/.500.00 42.3
12.Posee las siguientes cuentas por Pagar:
Recibo de agua S/. 290.00 42.1
Recibo de Teléfono S/.680.00 42.1
Capital ¿¿¿¿????? 50.1
Realice el Libro de Inventarios y Balances, teniendo en cuenta que la
Contabilidad, debe realizarse en Moneda de Curso Legal, es decir nuevos
soles. Se sabe que el T/C al 01 de Enero del 2,005 es de S/. 3.50