PRACTICA IUE

l. La empresa comercial El ROBLE S.R.L. presenta la siguiente información para la determinación del IUE
de la gestión 20 l O según ley 843 y DS 24051:
A) Resultado contable del periodo 195.000.-
B) Después de una revisión de ingresos y egresos de la gestión, se presenta la siguiente información:
1. El socio de la empresa efectuó un retiro a cuenta de utilidades habiéndose registrado en la cuenta corriente del
socio (cuenta de balance) por Bs. 20.000.-
2. En otros gastos se encuentra registrado la donación a una institución sin fines de lucro, quien adjunto fotocopia
de exención legalizada del IUE, certificado emitido por el SIN de no tener adeudos tributarios y en el
comprobante de diario correspondiente existe un acuse de recibo de la donación por un valor de Bs.
15.000.- (documentación completa)
3. En el mes de octubre se pagó a un empleado una gratificación por años de servicio, concepto que fue cargado a
la cuenta remuneraciones al personal por Bs. 6.500.- monto que no integro parte de la planilla de sueldos ni de la
impositiva.
4. En la cuenta de impuestos pagados se tiene el mantenimiento de valor, de Bs. 8.000.-, intereses por Bs.12.000.-,
multa por incumplimiento a deberes formales de Bs. 8.500.- y la multa por omisión por Bs.4.000.-,
correspondientes a una RD y una multa pagada al tránsito de Bs. 2.000.-.
5. Se efectuó el pago a uno de los socios por remuneración por Bs. 25.000.- monto que fue incluido en las
planillas correspondientes.
6. En gastos de administración se registraron viáticos sin cargo a rendición de cuentas por Bs. 1.000.-, los que no
fueron sujetos a retención en la planilla impositiva.
7. Se canceló primas por seguro de fidelidad de los directores por Bs.15 .800.- los que se encuentran respaldados con
facturas.
8. Se efectuó la remesa a beneficiarios del exterior por servicio de asesoramiento por Bs.36.000.- habiéndose
efectuado la retención pero no el pago del impuesto retenido
9. Las ventas del periodo ascienden a Bs.350.000.- y el impuesto a las transacciones pagado fue por Bs.5.000.-
1O. Se dio de baja activos fijos obsoletos por Bs. 8.000.- en fecha 30 de agosto habiéndose comunicado a la
administración tributaria con diez días hábiles de anticipación.
11. Existe un ingreso por intereses de depósito a plazo fijo en el exterior por Bs. 15.000.- y los gastos relacionados
con este ingreso fue de Bs. 1.000.-
SE PIDE: Hoja de trabajo de determinación del IUE por la gestión 201 O considerando que en la gestión
2009 Ja empresa tuvo una pérdida según form 500 de Bs. 22.000.- y las UFV's al 31/12/2009 1.53754 y
al
31112/2010 de 1.56451
2. Una institución educativa sin fines de lucro tiene la siguiente información para determinar el IUE de la
gestión 2.015
Sus ingresos facturados por servicios prestados en territorio nacional totalizaron Bs. 300.000.-, intereses
por depósitos bancarios en el país Bs. 20.000.- y del exterior $US 15.000.-, alquileres percibidos en el
país según recibos oficiales Bs. 80.000.- y donaciones percibidas del exterior Bs. 200.000.-
En sus egresos tuvo; gastos facturados vinculados con la actividad de la institución Bs. 50.800.-; impuesto
a las transacciones pagado el 100%, otros tributos pagados Bs. 25.000.-, remuneraciones al factor trabajo
respaldadas por planillas Bs. 120.000.-, gastos sin respaldo por retenciones de impuestos Bs. 8.000.- y
gastos menores Bs. 1.000.- respaldados con tickets de máquina registradora solo con NIT de la institución.
Se pide: Determinar el IUE-SRC a ser cancelado con formulario 520 considerando que el año anterior pago
el IUE.
3. Un profesional independiente en la gestión 2014, tuvo ingresos por honorarios profesionales facturados por Bs.
170.000.-, ingresos como dependiente por Bs. 24.000.-, intereses por depósitos bancarios por Bs.10.000.- y
alquileres según facturas por Bs. 50.000.-. Este contribuyente es dueño de una empresa unipersonal que tiene una
utilidad contable de Bs. 30.000.-, gastos no deducibles por Bs. 23.000.- e ingresos no gravados por Bs. 8.000.-.
En la gestión se tienen facturas por gastos personales con su nombre completo y NIT por Bs. 25.000.-,
tickets de máquina registradora solo con NIT por Bs. 1.500.-, facturas con nombre de su esposa por Bs.6.000.-,
 gastos personales con apellido paterno y NIT por Bs4.800.- y facturas por servicios públicos de su oficina a
nombre del dueño de casa por Bs. 3.000.-
4. La empresa constructora Hormigón S.R.L. con NIT que termina en 7, contrata para el traslado de escombros por
Bs. 5.000.- al señor Jesús Cruz y se compran agregados para la construcción al señor José Torrico por Bs. 60.000.-
Quienes no emitieron su respectiva factura, por lo que la empresa efectúa las retenciones de impuestos
correspondientes al mes marzo/2016.
5. En el mes de diciembre de 2015, la empresa Telecom S.A. con NIT que termina en 8 efectuó una remesa al exterior
por US 15.000.- (T.C. 6,96) por asesoramiento técnico pagado a una persona domiciliada en el Brasil, pagándose la
retención en fecha 08/08/2016 UFV 2,14275 tasa de interés de 4%
6. En el mes de marzo de 2013, la empresa de radio y televisión Red de noticias S.A. con NIT que termina en 4
efectuó una remesa al exterior por $us. 6.800.- (T.C. 6,96) a una agencia internacional de noticias de Buenos
Aires. Determinar el importe retenido y pagado a la fecha de vencimiento.