Caracas, 22 de abril de 2005.

N° 3

OFICINA DE DIVULGACIÓN TRIBUTARIA Y ADUANERA

Tiuna Benito, funcionario

de la Unctad y asesor
para la modernización del SENIAT
SIDUNEA actuará
bajo esquemas
de análisis de riesgo
Por: Wilmer Silva
Periodista de la División de Información,
Oficina de Divulgación Tributaria y Aduanera

A tres años de la aplicación del Sistema Aduanero

Automatizado (SIDUNEA) en las principales aduanas del
país para facilitar el comercio internacional, Venezuela se
ha situado como la primera administración aduanera y
tributaria en adelantar un proceso de modernización en
tan corto plazo.

Tiuna Benito, funcionario de la Conferencia de las Naciones

Unidas para el Comercio y el Desarrollo (UNCTAD), y
asesor del SENIAT en materia de modernización aduanera,
expone que luego de esta exitosa experiencia, el SIDUNEA
avanza hacia procesos mucho más complejos, que buscan
perfeccionar los mecanismos de control y que tienen en la
gerencia de análisis de riesgo uno de los factores claves
para emprender esta cruzada.

¿Cómo ha apreciado usted los cambios

que se han dado como producto
de la modernización aduanera?

La visión actual que nosotros percibimos
como parte de la Conferencia de las Nacio-
nes Unidas para el Comercio y el Desarrollo
(UNCTAD), siendo el organismo internacio-
nal que mantiene un convenio con la
República Bolivariana de Venezuela, es que
éste ha sido el país que en menor tiempo
ha logrado conseguir primero, una
automatización aduanera muy importante.
En este momento para tomar decisiones
efectivas y que pueden dar un buen resul-
tado, deben existir sistemas de información
que permitan ver un comportamiento, y es
lo que se ha hecho con el Sistema Aduanero
Automatizado (SIDUNEA), que es el control
en la gestión aduanera. Eso es lo más im-
portante que ha habido en estos últimos
tres años.

¿Qué cambios implica

la evolución del SIDUNEA?

Contar con información estratégica, táctica
y operacional. Incluir en el caso venezolano
por primera vez, la gerencia o la gestión de
riesgos, en función a cuáles son aquellos
productos, aspectos, elementos o matrices
objetivas o subjetivas que generan proble-
mas de mediano, alto o bajo riego. La
introducción del análisis de riesgo ha sido
vista en los últimos tres años de la llamada
selectividad, a través de los canales verde,
canal, rojo o canal amarrillo. Eso en Vene-
zuela no existió nunca antes desde el punto
de vista formal.
Luego, al mismo, tiempo, algo muy im-
portante, que es como todo documento
que es tramitado en la aduana, el cual
una vez que ha sido recibido por el orga-
nismo, se convierte en un documento
público. Con esa cantidad de información
el SENIAT dispone de una base de datos
enorme, que debe explotar, en el sentido
de depurar la información con base en
quién es el importador, proveedor, origen,
procedencia, clasificación arancelaria,
valores, impuestos pagados y quién es el
consumidor final.

Hacia un efectivo
control posterior

El experto aduanero plantea que con este tipo de elementos, el SENIAT

puede tener un control muy preciso para orientarse hacia efectivos
mecanismos de control posterior. "Tenemos la solución, pero esto tiene
que complementarse. Hemos instalado una herramienta que permite
tener esa información, y de su buena utilización depende aprovechar
su inmenso potencial.

Toda la información procesada en los últimos tres años requiere de

una unidad específica, bien sea un comité de selectividad, control
posterior, auditoría, fiscalización. Desde mi perspectiva personal basada
en la experiencia desarrollada en Latinoamérica, debe existir una unidad
específica que pueda tomar un muestreo, por ejemplo de los 10 más
grandes importadores, los 10 más pequeños, versus los que en una
media son aquellos que utilizan el sistema, y de este modo evaluar
cuáles son sus operaciones, para obtener una data que se pueda
cruzar".

Este cruce de información ha permitido que hoy en día, el SENIAT

maneje una data que permite precisar y enfocar a dónde van las
operaciones, en cuanto a operativos de auditoría, fiscalización, control
de impuestos y otra serie de elementos, y tener un récord de quién
es quién a nivel tributario y aduanero.

-¿Esto quiere decir que el SIDUNEA

adquirirá un carácter más estratégico en
la selectividad o en la denominación de
sus clientes?

Hay una gran cantidad de los llamados
grandes contribuyentes, que son personas
de bajo riesgo, porque mantienen un récord
óptimo dentro de las aduanas. Esto permite
trabajar con grandes empresas que no tienen
inconvenientes, en el sentido de ser evasores
o infractores, y lo que necesitan es fluidez
en sus operaciones. Eso está perfecto, por-
que ello permite separar quiénes son de
bajo, mediano y alto riesgo.
En el caso de los de alto riesgo hay una
serie de elementos a evaluar. ¿Cuál es el
problema?: Aquellos pequeños importado-
res que aparecen y desaparecen, importa-
dores fantasmas, agentes aduaneros que
no son transparentes o que tienen un record
de infracciones. Sobre ellos es que debemos
trabajar.
Al hacer un trabajo de campo para evaluar
quién es quién, nos damos cuenta que hay
algunos elementos que están apareciendo
para invertir un pequeño capital, porque
su negocio es la evasión tributaria. Ese es
el tipo de información estratégica, táctica
y operacional en la que se basa la gerencia
de riesgo.

En esta corriente de cambios, ¿hacia dónde

debe la Administración Tributaria orientar
sus esfuerzos para consolidar la cultura
tributaria?

Lo que se está haciendo en el país no es una que grandes inversiones, la tecnología

invención que haya surgido de hoy para
mañana. Estamos aplicando lo que se ha
hecho en el resto del mundo con buenos
resultados, el mejor elemento o la mejor
herramienta es la tecnología, combinada
con un recurso humano especializado y con
unos procedimientos y un marco legal
óptimo, que estén soportados por una
organización que sea efectiva y eficiente.
El próximo paso es que no nos podemos
quedar con la tecnología actual. Hoy en
día se han desarrollado a nivel mundial
otra serie de técnicas y herramientas que
debemos aplicar de manera inmediata, y
Venezuela, al estar bajo el soporte y la
asistencia de un organismo como la UNC-
TAD, que dicta las pautas a nivel interna-
cional sobre las normas de comercio,
podrá implementar nuevas tecnologías y
establecer nuevos métodos en cuanto a
reingeniería de procesos, nuevos esque-
mas de seguridad de los sistemas informá-
ticos, establecer controles tecnológicos y
utilizar racionalmente, sin que ello impli-
que disponemos y explotar las bases de
datos que ya están constituidas.
Hay un banco de datos y un registro de
contribuyentes y usuarios donde se puede
trabajar de inmediato para establecer una
depuración, de tal manera que aquellos
que trabajen en forma legal, equitativa,
y con una competencia limpia, persistan
en el negocio y puedan producir. Por otra
parte, los que estén dedicados a la evasión
u otra serie de irregularidades desaparez-
can. Así depuramos el segmento, de malos
usuarios y establecemos una real cultura
tributaria.
Esto apunta a que debería cumplirse la
máxima: "Yo hago negocios, yo hago dinero,
pero cumplo con mis deberes formales ante
la Administración Tributaria". Eso es lo que
se busca, porque al final se genera empleo,
fuentes de trabajo, infraestructura, confianza
y estabilidad, y se mantienen una serie de
derivados a nivel de servicios, productos que
son esenciales para la economía del país.