ENTREGA 1

ALUMNOS GRUPO :
ANGIE VANESSA SALAZAR VELASQUEZ CC 1.024.542.929
ANGIE ANDREA SEGURA JIMENEZ CC 1.031.156.633
JACQUELINE SARMIENTO ORTEGA CC 52.536.624

TUTOR:
CECILIA PINEDA MARIN

POLITECNICO GRANCOLOMBAINO
CONTADURÍA PUBLICA

CONTABILIDAD DE ACTIVOS
BOGOTA
2022
 Contenido:
1. Introducción:............................................................................................................................3
2. Objetivos:..................................................................................................................................4
2.1 Objetivo general................................................................................................................4
2.2 Objetivos específicos........................................................................................................4
3. Taller - Entrega 1:....................................................................................................................5
4. Conclusiones...........................................................................................................................11
5. Bibliografía.............................................................................................................................12
 1. Introducción:

La contabilidad es una disciplina económica muy importante ya que permite llevar un

orden preciso de todos los recursos en dinero, actividades, etc…de una empresa, su uso es
necesario para poder administrar de una manera óptima el capital y dar un excelente manejo
a las finanzas y a los recursos que se tengan, para obtener beneficios.
Los activos son recursos con valor que alguien posee con la intención de que genere un
beneficio futuro sea económico o no y en contabilidad, representa todos los bienes y
derechos de una empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener beneficios
futuros y deben representar razonablemente la situación financiera del ente económico en
un período determinado.
El contenido de este taller se compone de varias entregas en esta primera entrega
desarrollaremos el punto de la conciliación bancaria donde realizamos la interpretación de
la información y presentamos cómo sería la forma adecuada de organizar la información de
la empresa como en bancos asimismo darle sentido a esta que en términos contables es la
comparación de los valores registrados en el libro auxiliar de la empresa con la información
suministrada de los bancos.
 2. Objetivos:

2.1 Objetivo general

 Realizar entender interpretar y aplicar el registro de operaciones con los activos

para realizar la preparación de la información financiera en base en la
normatividad vigente aplicable a las pymes.

2.2 Objetivos específicos

 Reunir los conocimientos en cada escenario para analizar y entender el papel

fundamental de los activos en las empresas,
 Presentar, analizar y realizar la información financiera adecuada en referencia a
los activos clasificándolos adecuadamente en las cuentas del estado de situación
financiera.
 Establecer los ajustes contables necesarios para la correcta realización de la
conciliación bancaria
 Establecer los ajustes contables necesarios para la correcta realización de la
conciliación bancaria.
 3. Taller - Entrega 1:

El 31 de diciembre de 20XX, se crea la empresa COMERCIALIZADORA DE CAMISAS

YUCOJICAS Ltda., perteneciente al régimen responsable de IVA (declarante) con una
cuenta corriente por $100.000.000

 El 7 de enero realiza la apertura de 2 cajas menores para igual número de departamentos

(Comercial y contable) por valor de $1.000.000 para cada una.
 Al elaborar un arqueo de caja al cierre del mes el auditor de la compañía
YUCOJICAS LTDA. encontró las siguientes situaciones:

CAJA No 1:

ARQUEO DE EFECTIVO:
EFECTIVO BILLETES DENOMINACION
11 $5.000 $55.000
5 $50.000 $250.000
6 $20.000 $120.000
TOTAL EFECTIVO $425.000

DOCUMENTOS:
CHEQUES $150.000
VALES PROVISIONALES $250.000
RECIBOS DE CAJA $12.000
TOTAL VALES Y OTROS $412.000

TOTAL ARQUEO CAJA MENOR 1: $837.000

VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR 1: $1.000.000
VALOR FALTANTE EN ARQUEO DE CAJA 1: -$163.000

CAJA No 2:

ARQUEO DE EFECTIVO:
EFECTIVO BILLETES DENOMINACION
10 $5.000 $50.000
14 $50.000 $700.000
4 $20.000 $80.000
TOTAL EFECTIVO $830.000

DOCUMENTOS:
CHEQUES $80.000
VALES PROVISIONALES $300.000
RECIBOS DE CAJA $210.000
TOTAL VALES Y OTROS $590.000
TOTAL ARQUEO CAJA MENOR 2: $1.420.000
VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR 2: $1.000.000
VALOR FALTANTE EN ARQUEO DE CAJA 2: $420.000

DEBE HABER
CAJA MENOR $163.000
CUENTAS POR $163.000
COBRAR A
TRABAJADORES
SUMAS IGUALES $163.000 $163.000

DEBE HABER
CAJA MENOR $420.000
ACREEDORES $420.000
VARIOS
SUMAS IGUALES $420.000 $420.000

REEMBOLSO DE CAJA MENOR 1 CON FALTANTE

DEBE HABER
GASTOS $12.000
OPERACIONALES
DEUDORES $163.000
CUENTAS POR
COBRAR
TRABAJADORES
BANCOS $175.000

REEMBOLSO DE CAJA MENOR 2 CON SOBRANTE

DEBE HABER
GASTOS $210.000
OPERACIONALES
BANCOS $210.000
DEUDORES
CUENTAS POR $420. 000
COBRAR
TRABAJADORES
  Realizar el calculo y contabilización de las inversiones solicitadas.

El 10 de enero Con los excedentes de efectivo se decidió invertir en el siguiente

portafolio accionario hacer los respectivos registros contables.

ACCION VALOR NOMINAL No. ACCIONES

1. ÉXITO (GC) $24.000 2.000
2. ISAGEN (GC) 2,285 4.000
3. GRUPO AVAL (GC) 1.200 5.000
4. ECOPETROL 4.045 3.000

PORTAFOLIO DE INVERSIONES ACCIONES:

VALOR TOTAL
ACCION No. ACCIONES
NOMINAL INVERSION
ÉXITO (GC) $24.000 2.000 $48.000.000
ISAGEN (GC) $2,285 4.000 $9.140.000
GRUPO AVAL
$1.200 5.000 $6.000.000
(GC)
ECOPETROL $4.045 3.000 $12.135.000
$75.275.000

COMPRA INICIAL PORTAFOLIO DE

DEBE HABER
INVERSIIONES
Acciones éxito
$48.000.000
comercio al X mayor y X menor
Acciones Isagen
$9.140.000
suministro electricidad gas y agua
Acciones grupo aval
$6.000.000
actividad financiera
Acciones Ecopetrol
$12.135.000
Explotación de minas y canteras
BANCOS NACIONALES $75.275.000,00
SUMAS $75.275.000,00 $75.275.000,00

 Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de

Valores así:

Éxito $24.500
Isagen $2.600
Grupo Aval $1.000
Ecopetrol $4.045
 DIFEREN
CI
VALOR VALO
VALOR (VALOR
NOMIN COTIZACI R DE
ACTUAL EN
VALOR AL CANTID ON AJUST
ACCION DE LA LIBROS
LIBROS UNITAR AD BOLSA DE E POR
INVERSI VS
IO VALORES ACCI
ON COTIZACI
INCIAL ON
ON EN
BOLSA)
$48.000. $49.000. $1.000.00
ÉXITO $24.000 2.000 $24.500 $500
000 000 0
$9.140.0 $2.600 $10.400. $1.260.00
ISAGEN $2.285 4.000 $315
00 000 0
GRUPO $6.000.0 $5.000.0 $1.000.00
$1.200 5.000 $1.000 -$200
AVAL 00 00 0
ECOPETR $12.135. $12.135.
$4.045 3.000 $4.045 $0 $0
OL 000 000

AJUSTE INVERSIONES:

NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

INVERSIONES ÉXITO $1.000.00
0
SUPRAVIT POR VALORIZACION $1.000.000
SUMAS IGUALES $1.000.00 $1.000.000
0

$500,00 ÉXITO

NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

INVERSIONES ISAGEN $1.260.00
0
SUPRAVIT POR VALORIZACION $1.260.000
SUMAS IGUALES $1.260.00 $1.260.000
0

$315,00 ISAGEN

NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

INVERSIONES GRUPO AVAL $1.000.000
GASTO DETERIORO GRUPO AVAL $1.000.00
0
SUMAS IGUALES $1.000.00 $1.000.000
0
 -$200,00 GRUPO AVAL

 Realice los siguientes movimientos de las acciones en febrero:

Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500 c/u

Venta de 800 acciones de ECOPETROL a $ 3.900 c/u

VENTA ACCIONES:

CANTIDAD
ÉXITO / VENTA DE VALOR VALOR
ACCIONES
ACCIONES UNITARIO TOTAL
VENDIDAS
VALOR NOMINAL DE LA
ACCION (DESPUES DEL $24.500 500 $12.250.000
AJUSTE)
VENTA VALOR DE ACCION $25.500 500 $12.750.000
GANANCIA POR VENTA DE
$1.000 500 $500.000
ACCION

NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

Acciones éxito $12.250.000
Comercio al X mayor y X menor
BANCOS NACIONALES $12.750.000
Utilidad en venta de Inversiones acciones $500.000
éxito
SUMAS IGUALES $12.750.000 $12.750.000

VENTA ACCIONES:

CANTIDAD
ECOPETROL / VENTA DE VALOR VALOR
ACCIONES
ACCIONES UNITARIO TOTAL
VENDIDAS
VALOR NOMINAL DE LA
ACCION (DESPUES DEL $4.045 800 $3.236.000
AJUSTE)
VENTA VALOR DE ACCION $3.900 800 $3.120.000
GANANCIA POR VENTA DE
-$145 800 -$116.000
ACCION
 NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER
Acciones Ecopetrol $3.236.000
Comercio al X mayor y X menor
BANCOS NACIONALES $3.120.000
Perdida de Inversiones acciones Ecopetrol $116.000 $500.000
SUMAS IGUALES $3.236.000 $3.236.000

Información adicional:

 Las inversiones son de carácter temporal (inferiores a un año)

 La negociación se hace con la mesa de dinero Inversionistas SA (RC) del Banco, el
cual debita y abona directamente a la cuenta corriente de la empresa
comercializadora YUCOJICAS LTDA.
 La comisión que cobra la mesa de dinero Inversionista SA (RC) es del 3% en
operaciones de compra y del 4% en operaciones de Venta
 Realizar las contabilizaciones del caso, donde se aprecie la valorización o el
deterioro según el caso.

COMPRA:

NOMBRE CUENTA DEBE HABER

COMISIONES MESA DE DINERO $2.258.250
IVA DESCONTABLE $429.068
RETEFUENTE COMISIONES $248.408
RETEIVA INVERSIONISTAS SA $64.360
RETEICA INVERSIONISTAS SA $21.815
CX PAGAR – COMISIONISTAS DE
$2.352.735
BOLSAL INVERSIONISTAS
CX PAGAR – COMISIONISTAS DE
$2.352.735
BOLSAL INVERSIONISTAS
BANCOS NACIONALES 2.352.735
SUMAS IGUALES $5.040.053 $5.040.053

VENTA:

NOMBRE CUENTA DEBE HABER

COMISIONES MESA DE DINERO $634.800
IVA DESCONTABLE $120.612
RETEFUENTE COMISIONES $69.828
RETEIVA 15% DEL IVA
$18.092
INVERSIONISTAS SA
RETEICA 9,66 X MIL
$6.132
INVERSIONISTAS SA
CX PAGAR – COMISIONISTAS DE $661.360
BOLSAS INVERSIONISTAS
CX PAGAR – COMISIONISTAS DE
$661.360
BOLSAS INVERSIONISTAS
BANCOS NACIONALES $661.360
SUMAS IGUALES $1.416.772 $1.416.772

4. Conclusiones
 5. Bibliografía

- Contabilidad de activos. (n.d.). vLex. Retrieved March 24, 2022, from

https://vlex.com.co/vid/contabilidad-activos-647767685

- Software de Gestion myGESTION. (n.d.). Qué es el arqueo de caja.

Mygestion.com. Retrieved March 24, 2022, from

https://www.mygestion.com/blog/que-es-arqueo-de-caja-y-como-se-hace