Impuesto a las Ganancias - Declaración Jurada Persona Humana Solución propuesta

PRIMERA CUARTA IMP. EXENTA - PATRIM. AL PATRIM. AL JUSTIFICACIÓN

Pto Concepto
FA FA FE CEDULAR NO GRAV INICIO CIERRE SALIDA ENTRADA
A Honorarios prof. percibidos 187.000,00 0,00
Sueldos percibidos (netos) 68.060,00

Gastos consultorio pagados:

Sueldos recepcionista -29.100,00
Telefono y luz -7.400,00
Seguro mala praxis -3.350,00
Materiales descartables -15.500,00

B Venta de equipo radiologico 34.000,00

Precio de venta $34.000
Costo computable $0
Valor de origen $18.000 - amort. Años 2012 a 2016 $18.000 18.000,00 0,00 18.000,00 AM AC

Compra de nuevo equipo radiológico 46.000,00

Amortizacion: $46.000*20%*[184,30/144,80] -11.709,67 11.709,67
IPC (AÑO CIERRE/AÑO ORIGEN)

C Amortización de consultorio 105.000,00 105.000,00

$105.000*80%*(4/200)*1 -1.680,00 1.680,00

Amortización instrumental 31.600,00 31.600,00

$31.600*10%*1 -3.160,00 3.160,00

D Honorarios de fuente extranjera 25.000,00

Gastos pasajes, estadía, matrícula -19.000,00

E Alquiler inmueble Montes de Oca (05/2018 - 12/2018) 64.000,00 82.000,00 82.000,00

Devengamiento mensual $8.000 * 8 meses
Alquileres pendientes 0,00 32.000,00

Amortización de inmueble Montes de Oca -1.033,20 1.033,20

$82.000*84%*(3/200)*1 (sólo los 3 trimestres afectados)

F ABL deducible (a cargo de la propietaria) $1.250 * 8 meses -10.000,00

Expensas a cargo de inquilino $2.000 * 8 meses 16.000,00
Expensas a cargo de inquilino $2.000 * 8 meses - deducible -16.000,00

G Mejora - devengamiento total 10/2018 a 04/2020 (19 meses) 0,00 90.000,00 75.789,47

Mejora. Habilitación: 10/2018

Contrato: 01/05/2018 - 30/04/2020
Contrato Restan: 19 meses (3m. de 2018, 12 m. de 2019 y 4m. de 2020)
Imputación 2019: 90.000/19m * 3m 14.210,53

Amortización Mejora (Aplica IPC)

V.U.T. Inmueble: 49 trim. (2005 al 2015: 11 a = 44 trim; 3 trim 2016; 2 trim 2018)
V.U.R. Inmueble: 200 trim. - 49 trim. = 151 trim.

Hoja Nº 1
Impuesto a las Ganancias - Declaración Jurada Persona Humana Solución propuesta

PRIMERA CUARTA IMP. EXENTA - PATRIM. AL PATRIM. AL JUSTIFICACIÓN

Pto Concepto
FA FA FE CEDULAR NO GRAV INICIO CIERRE SALIDA ENTRADA
Actualización IPC (Indice Dic/Indice OCT) = 1,0586

Amortización $90.000/151trim*1trim*1,0586 -630,95 630,95

H Recupero de alquileres - deudor incobrable 15.000,00

cobro de intereses accesorios 2.000,00

I Gastos de mantenimiento
Gastos reales $19.000 -19.000,00
Gastos presuntos:
Renta bruta $111.210,53 * 5% = $5.560

J Intereses de plazo fijo con cláusula de ajuste 55.000,00 26.000,00 0,00 s/ vigen

K Venta de titulos públicos (ARG) sin cláusula de ajuste 64.250,00 45.000,00 0,00 5.000,00 Deroga
-50.000,00 s/ vigen

L Distribución de dividendos ARG 120.000,00

Venta de acciones El Equipo S.A. 48.500,00 20.000,00 0,00 s/ vigen

-20.000,00

Otros datos
Casa Habitación 400.000,00 400.000,00
Automóviil 190.000,00 190.000,00
Anticipos IIGG 0,00 4.740,00
Efectivo 198.000,00 22.280,00

Resultado neto 64.546,37 217.160,33 6.000,00 97.750,00 120.000,00 1.115.600,00 1.003.620,00 18.000,00 99.003,30

Analisis DE Art. 90.6

Base Imponib% Base x % DE Computable

25.000,00 40% 26.767,16 25.000,00
26.000,00 41% 27.436,34 26.000,00
12.000,00 19% 12.714,40 12.000,00
63.000,00 66.917,91 63.000,00

Hoja Nº 2
Impuesto a las Ganancias - Declaración Jurada Persona Humana
Solución propuesta

Resultado de las cuatro catego FUENTE ARG FUENTE EXTRENJERA

Categoría Del País Del Exterior Total
1ª 64.546,37 0,00 64.546,37
2ª 0,00 0,00 0,00
3ª 0,00 0,00 0,00
4ª 217.160,33 6.000,00 223.160,33
Totales 281.706,70 6.000,00 287.706,70

Deducciones generales antes de determinar la Ganancia Neta

Ccpto. Importe Salida Entrada Normativa
Art.18 - Gs. No imput. a una
Jubilación Autónomos 50.400,00 determinada fuente de Gcia.
Art. 22. No comput.por no ser
Gastos de Sepelio 0,00 0,00 carga de flía.
Subtotal 50.400,00 0,00 0,00 0,00

Determinación de la Ganancia Neta del País

Resultado neto de las cuatro categorías 281.706,70
Tope 5%
Deducciones Generales 50.400,00
Total DESPUES DE LAS DEDUCCIONES GENERALES 231.306,70 11.565,34

Deducciones generales antes de determinar la Ganancia Neta

Ccpto. mporte / GASTO DE Salida/ NO DEDUCIBLE Entrada Normativa
Gastos Médicos 8.000,00 0,00 Art. 81 h)
Donaciones 1.200,00 Art. 81 c)
Subtotal 9.200,00 0,00 0,00 0,00

Determinación de la Ganancia del Ejercicio antes de las Deducciones Personales FA FE

Resultado neto de las cuatro categorías 281.706,70 6.000,00 228.106,70
Deducciones Generales -50.400,00 0,00
Gastos Médicos / Donaciones / Medicina -9.200,00 0,00
Quebrantos computables -6.000,00
Ganancia Neta antes de las Deducciones Personales 222.106,70 0,00

Determinación de las Deducciones Personales

Concepto Importe FA FE
Mínimo no Imponible 66.917,91 66.917,91
Cargas de familia
Conyuge 62.385,20 No deducible 0,00
Hija 3 años - Malena 31.461,09 deducible 50% 15.730,55
Hija nacida 2018 31.461,09 deducible 50% * 9 meses 11.797,91
Madre 0,00 No deducible 0,00
Hermana 0,00 No deducible 0,00
Deducción Especial 68.060,00 con tope sueldo (art. 82 c) 68.060,00
Total Deducciones Personales Computables 162.506,36 0,00

Determinación de la Ganancia Neta Sujeta a Impuesto FA FE

Ganancia del Ejercicio antes de las Deducciones Personales 222.106,70 0,00
Deducciones personales 162.506,36 0,00
Ganancia Neta Sujeta a Impuesto 59.600,34 0,00

Determinación del Impuesto del Período imp. Fijo imp. Variable

4.576,64 3.605,56 971,08
8.092,34
Determinación del Impuesto a Ingresar
Impuesto determinado 4.576,64
Saldo a Favor DDJJ año 2017 0,00
Anticipos 2018 -7.900,00
Retenciones del país 0,00
Pagos a Cuenta del Exterior 0,00
SALDO A FAVOR -3.323,36
Impuesto a las Ganancias - Declaración Jurada Persona Humana
Solución propuesta

Justificación de las Variaciones Patrimoniales cierre inicio

Concepto Aplicaciones Orígenes

P.N.I. xxxx 1.115.600,00
P.N.C. 1.003.620,00 xxxx
Resultado Neto del Período (rdo. Antes ded pers.) xxxx 228.106,70
Renta sujeta a impuesto Cedular xxxx 97.750,00
Rentas Exenta y No Gravadas xxxx 120.000,00
Salidas Cuadro I 18.000,00 xxxx
Salidas Cuadro Deducciones 0,00 xxxx
Salidas Cuadro Deducciones 0,00 xxxx
Entradas xxxx 99.003,30
Subtotal 1.021.620,00 1.660.460,00
Consumo por diferencia 638.840,00 xxxx
Total 1.660.460,00 1.660.460,00