BANCA Y SEGURO

Semana 5
Activo: Caja, Banco Central de Reserva del Perú, Canje
LOGRO ESPECÍFICO DEL APRENDIZAJE

Al finalizar la unidad, el estudiante aplica los tipos de activos y

pasivos tanto locales como extranjeros que comprenden la
estructura Contable de las Empresas Financieras.
 ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS
BANCARIAS

• Estado de Situación Financiera o Balance General

• Activos, Pasivos y Patrimonio: Cuadre Contable
• Estado de Resultado o Ganancia y Pérdidas
• Devengamiento de Ingresos
• Devengamiento de Gastos, previsiones contable
depreciación y amortización de intangibles.

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 ACTIVO

Bienes de propiedad de la empresa. En términos generales es

más un recurso bajo control de la empresa que provee flujos a
favor de la empresa y que de su venta o realización se obtendrá
flujos. Los activos fijos si bien no tienen esa características son
bienes que soportan la operatividad de todo negocio y sirven
para que produzcan los activos que tienen flujos. Por el tamaño
de la inversión de los activos es un activo que deben generar
beneficios futuros en un periodo de tiempo prolongado.
Finalmente los activos sirven para la generación de beneficios
económicos futuros para la empresa

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 DIFERENCIA ENTRE UNA EMPRESA
COMERCIAL Y UNA EMPRESA FINANCIERA
BALANCE GENERAL
EMPRESA XYZ S.A
Balance General al 31 de diciembre del 20XX
(Expresado en miles de nuevos soles)
Activo Pasivo y Patrimonio
Efectivo y equivalente de efectivo (Caja y Bancos) Pasivo Corriente
Inversiones a valor razonable Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar Comerciales
Existencias Parte Corriente de las Deudas Largo Plazo
Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente

Inversiones Deudas a Largo Plazo

Inmueble, Maquinaria y Equipo Total Pasivo no Corriente
(Neto de Depreciación acumuladas)
Otros Activos Patrimonio Neto
Total Activo no Corriente Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto

Total Activo Total Pasivo y Patrimonio Neto

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 DIFERENCIA ENTRE UNA EMPRESA
COMERCIAL Y UNA EMPRESA FINANCIERA
BALANCE GENERAL
BANCO ABC
Balance General al 31 de diciembre del 20XX
(Expresado en miles de nuevos soles)
Activo Pasivo
Disponible Obligaciones con el Público
Fondos Interbancarios Depósitos de empresas del sistema financiero
Inversiones Netas de provisiones e ingresos no devengados Fondos Interbancarios
Cartera de Créditos neto de Provisiones e ing. No devengados Adeudados y Obligaciones Financieras
Cuentas por Cobrar netos de Provisiones Obligaciones en circulación no subordinadas
Rendimientos devengados por cobrar Intereses, gasros y cuentas por pagar
Bienes realizados y adjudicados Otros Pasivos
Inmueble, Mobiliario y equipo Provisiones para Créditos Contigentes
Otros Activos Obligaciones en circulación subordinada

Patrimonio
Capital Social
Reservas
Resultdos Acumulados
Resultados no Realizados
Resukltados del Ejercicio

Total Activo Total Pasivo y Patrimonio

Cuentas Contingentes Cuentas Contingentes

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 DIFERENCIA ENTRE UNA EMPRESA
COMERCIAL Y UNA EMPRESA FINANCIERA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
EMPRESA XYZ S.A
Estado de Resultados por el año terminado al 31 de diciembre del 20XX
(Expresado en miles de nuevos soles)
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa

Otros Ingresos ( gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otrsos Gastos

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

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 DIFERENCIA ENTRE UNA EMPRESA
COMERCIAL Y UNA EMPRESA FINANCIERA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
BANCO ABC
Estado de Resultados por el año terminado al 31 de diciembre del 20XX
(Expresado en miles de nuevos soles)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Margen Financiero Bruto
Provisiones
Margen Financiero Neto
Ingresos por Servicios Financieros
Gastos por Servicios Financieros
Resultados de Operación financiera
Margen Operacional
Gastos de Administración
Margen Operacional Neto
Provisiones depreciación y amortización
Resultado de Operación
Otros Ingresos y Gastos
Resultados del Ejercicio antes de Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Resultados del Ejercicio

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 POSTULADOS FUNDAMENTALES
POSTULADOS FUNDAMENTALES

ESTADOS FINANCIEROS

PRINCIPIO DEL DEVENGADO

PRINCIPIO DE EMPRESA EN MARCHA

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 PRINCIPIO DEL DEVENGADO

• Los efectos de las operaciones y otros hechos se reconocen

cuando se producen (y no cuando se cobra o se paga)
• La contabilización se hace en el periodo en el cual tienen lugar
dichas operaciones.
• Los estados financieros preparados informan al usuario no sólo
de las transacciones pasadas que involucran desembolsos y
entradas de efectivo en el presente, sino también de la
obligaciones por pagar futuro y de los recursos que representan
efectivo por recibir también el futuro.

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 PRINCIPIO DE EMPRESA EN MARCHA

• Los estados financieros normalmente se preparan conforme al

postulado contable de Empresa en Marcha, es decir, en el
entendido de que la empresa sobre la cual informan es una
empresa de operaciones y que va a continuar en operaciones
por el futuro previsible.
• Los Estados Financieros así preparados permiten suponer que la
empresa no tiene ni la intención ni la necesidad de liquidez o
reducir materialmente el nivel de sus operaciones.
• Si esta intención o necesidad existiera, los estados financieros
tendrían que ser preparados sobre bases diferentes a las
normales, en este caso, dichas bases tendrían que ser reveladas.

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 TAMAÑO DE LOS ACTIVOS

EMPRESA INDUSTRIAL BANCO

Caja Bancos Fondos

Disponibles
Cuentas por
Pagar

Inventarios y Otros Activos

Colocaciones

Activo Fijos

Inversiones
Otros Activos
Activo Fijo

• El tamaño de los activos de los bancos con relación a su patrimonio es varias veces superior de las
empresas industriales
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 DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CAJA

• Registra el efectivo conformado por la existencia de

billetes y monedas nacionales, emitidas y acuñadas por
el Organismo Emisor, los billetes y monedas extranjeras
y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva
del Perú, así como las existencias de oro acuñado en
barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que
la empresa mantiene en caja de su oficina principal,
agencias y oficinas autorizadas.

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 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS

•1101.01 Oficina Principal

•1101.01.01 Billetes y monedas
•1101.01.02 Oro acuñado en barras
•1101.02 Agencias
•1101.03 Oficinas especiales
•1101.09 Efectivo en tránsito

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 DINÁMICA

DÉBITOS: - Por los ingresos en efectivo en moneda

nacional y/o extranjera.
- Por las adquisiciones de oro acuñado y en
barras.
- Por las transferencias internas de efectivo
recibidas.
- Por la asignación de fondos fijos.
- Por los sobrantes de caja.
- Por el aumento en la actualización de los
saldos en moneda extranjera y de oro.

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 DINÁMICA

CRÉDITOS: - Por los egresos en efectivo en moneda

nacional y/o extranjera.
- Por los retiros de oro acuñado y en barras.
- Por las transferencias internas de efectivo efectuadas.
- Por los faltantes de caja.
- Por la disminución en la actualización de los saldos en
moneda extranjera y de oro.

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 DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA BANCO
CENTRAL DE RESERVA

• Registra el importe de los depósitos en cuenta corriente

ordinaria o de encaje, cuenta especial concertada con
fines específicos, cuenta de depósitos por mandato
legal, tal como para régimen de vigilancia, sanciones
por exceso de límite legal, etc, los depósitos a plazo,
overnight y otras cuentas, en moneda nacional y
extranjera, que mantiene la empresa en el Banco
Central de Reserva del Perú

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 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS

•1102.01 Cuenta ordinaria

•1102.02 Cuenta especial
•1102.03 Cuenta de depósitos por
mandato legal
•1102.04 Depósitos overnight
•1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP
•1102.09 Otras

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 DINÁMICA

DÉBITOS: - Por los depósitos efectuados en efectivo o su

equivalente.
- Por las transferencias de fondos recibidas.
- Por las notas de abono recibidas.
- Por la capitalización de intereses en los depósitos de
ahorro.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en
moneda extranjera.

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 DINÁMICA

DÉBITOS: - Por los depósitos efectuados en efectivo o su

equivalente.
- Por las transferencias de fondos recibidas.
- Por las notas de abono recibidas.
- Por la capitalización de intereses en los depósitos de
ahorro.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en
moneda extranjera.

Activo: Caja, Banco Central de Reserva del Perú , Canje

 DINÁMICA

CRÉDITOS: - Por los cheques girados.

- Por la emisión de giros y/o transferencias al exterior.
- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos efectuadas.
- Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.

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 DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CANJE

• Registra los cheques a cargo de otras empresas

recibidos por las empresas autorizadas y los cheques a
su cargo provenientes de aquéllas

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 SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS

•1105.01 Local
•1105.01.01 Obligaciones inmediatas
•1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
•1105.01.03 Créditos y financiamientos
•105.01.09 Otros

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 DINÁMICA

DÉBITOS: - Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación.

- Por los cheques rechazados.
- Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias.
- Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación
provenientes de operaciones interbancarias.
- Por el saldo en contra en la Cámara de Compensación.
- Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.

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 DINÁMICA

CRÉDITOS: - Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara

de Compensación.
- Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de
las oficinas.
- Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación,
rechazados por no ser conformes.
- Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación
provenientes de operaciones interbancarias.
- Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación.
- Por la disminución en la actualización de los saldos en
moneda extranjera.

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