y

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERÚ

CURSO: Auditoría Financiera I (36478)

TEMA: Caso Petroperú S.A. - Ética del Auditor.

DOCENTE: Chang Huari, Sergio Ernesto.

ALUMNOS:

- Angeles Mendoza, Mardelit - U20220763

- Bailon Ruiz, Gissela - U183070115

- Nayelli Maite, Jimenez Condor - U18213730

- Poma Leguia, Carlos Fernando - U221038433

- Torres Espinoza, Karen - U18203184

Lima, 31 de marzo del 2022.

CASO PETROPERÚ S.A. - SUCESOS INESPERADOS PARA NO LLEVAR A
CABO LA AUDITORIA EXTERNA

Según los datos recaudados, a continuación, narraremos los hechos:

1. Con fecha 28 de febrero del presente año. La sociedad de auditoria

Gaveglio Aparicio y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada,

emite una carta al Gerente Corporativo de Finanzas, de Petróleos del Perú

S.A.A., Jesús Fernando De La Torre. El en cual pone en conocimiento que en

la compañía sucedieron una serie de sucesos las cuales paso a detallar. Se

retiro la confianza a la persona de la gerencia corporativa de finanzas el 20 de

enero de 2020, que estuvo a cargo de la elaboración de los estados financieros

del periodo 2021. Este cambio afecta en gran manera la ejecución de la

auditoria financiera a los estados financieros, perdiendo celeridad en llevar a

cabo el cumplimiento las fechas establecidas en la propuesta; además, la

nueva gerencia de finanzas solicito a la sociedad de auditoría que adelanten la

emisión del informe al 31 de diciembre de 2021, cuando inicialmente se acordó

la entrega del mismo para el 15 de junio de 2022; además, en febrero de 2022

se nombró a un nuevo Gerente de Contabilidad, a la misma que no se logrará

con mayor eficacia la sustentación de cada una de las partidas al momento de

realizar la auditoria financiera gubernamental. A la fecha la compañía no

firmada el contrato de locación, motivo por el cual aún no se ha iniciado con la

prestación del servicio, seguido de ello evaluando los nuevos eventos y el

tiempo ya transcurrido. La firma de auditoria procede a retirar su propuesta de

servicios de auditoría externa, dejando sin efecto los acuerdos iniciales. En

segundo lugar. La contraloría de la República, solicita a REPSOL una nueva

suscripción del contrato mediante el Oficio N° 0075-2022-CG/GAD, contando

con el servicio de auditoría externa e indica que la auditoria debe darse de

acuerdo a lo dispuesto en la Directiva 012-2015-CG/PROCAL, para que se

logre concretar la ejecución de la auditoria, además de que la compañía tendrá

que presentar en la fecha 30 de junio de 2022. De tal manera que la firma de

auditoria logre llevar a cabo la prestación de su servicio el mismo que en la

primera ocasión del presente año no se logró no se llegó a dar. Así es como se

da y se recomienda que Petro Perú logre iniciar en ella la Auditoria Financiera

Gubernamental del periodo 2021.

2. Según el comunicado de Petroperú, con Expediente N° GCFI-MV-029-

2022: Petroperú manifiesta que al ser PWC los auditores encargados de la

revisión de sus Estados Financieros desde el año 2017 hasta el año 2020,

sabían perfectamente la obligación que la compañía tenía frente a sus

Bonistas; es decir, que deben presentar sus estados financieros

correspondiente al cierre del ejercicio 2021, debidamente auditados, teniendo

como fecha límite el 31/05/2022. Esta sería la razón por la cual PWC decide

dejar de brindar sus servicios profesionales a la compañía petrolera; es por ello

que Petroperú está evaluando la posibilidad de tomar acciones legales en

contra de PWS, ya que al desistir en brindar sus servicios profesionales para la

respectiva auditoría de los Estados Financieros del periodo 2021, está

perjudicando a Petroperú; puesto que, es una empresa que cotiza en la BVL y

por tanto es importante que presenten sus estados financieros debidamente

auditados dentro del plazo que establece la SMV. Asimismo, mencionan que

los estados financieros intermedios ya están publicados en la Página de la

SMV, pero que están en la busca de una Sociedad de Auditoría para que

puedan publicar sus estados financieros debidamente auditados lo más rápido

posible, ya que la compañía cuenta con un Buen Gobierno Corporativo y toda

su información es transparente.

Por esta razón la compañía petrolera le ha solicitado a la Contraloría General

de la República que convoque a un concurso para que puedan designar a la

nueva Sociedad de Auditoría que se encargará de auditar los estados

financieros del periodo 2021 y de esa manera puedan cumplir con las

obligaciones tanto locales como las del exterior con las que cuenta la

compañía. Sin embargo, debido a la demora, Petroperú se ha visto

prácticamente obligado a tramitar el consentimiento para la entrega tardía de

los estados financieros auditados, estimando la entrega para el 4to trimestre

del año en curso. Asimismo, este trámite representa desembolsos de millones

de dólares, lo cual afectaría el cumplimiento de las obligaciones que tiene la

compañía a largo plazo y los puede conllevar a un futuro endeudamiento.

3. Clasificación del Primer Programa de Instrumentos de Corto Plazo en CP-

1- y de las Obligaciones de Largo Plazo en AA- y modificar la Perspectiva, de

Estable a Negativa, de PETROPERÚ S.A. El cambio de la Perspectiva se

fundamenta principalmente en: PETROPERÚ S.A. con la notificación de

7/03/2022, la notificación de hechos relacionados con la nueva contratación de

la firma de auditoría y el retraso en la presentación de los estados financieros

auditados de 2021. podrá extenderse hasta el cuarto trimestre de 2022, tal

como se discutió antes de la publicación de los estados financieros auditados.

Cabe mencionar que es una empresa pública que emplea a un tercero, por lo

que los emisores cuentan con pocas herramientas para simplificar este

proceso. Apoyo & Asociados espera que la información financiera este

auditado a finales de este año, de lo contrario podría reclasificar los riesgos de

la empresa. Sin embargo, hasta el momento PETROPERÚ S.A. tiene un

compromiso AA-(pe) de largo plazo y clasifica el primer programa de

instrumentos de corto plazo CP-1-(pe) con base en los siguientes puntos:

- Apoyo del gobierno, no solo a través de legislación que permita a la empresa

operar de manera más eficiente y rentable, sino también a través de garantías

financieras de hasta $1,000 millones para financiar la construcción de la nueva

refinería de petróleo de Talara.

- PETROPERÚ S.A. tiene una posición estratégica en el abastecimiento de

hidrocarburos líquidos en todo el país. Cabe señalar que, al cierre de 2021, la

empresa posee el 36% de la participación del mercado nacional de

combustibles, y que provee el 55% y 40% de la demanda nacional de gasolinas

y diésel, respectivamente. La compañía se está moviendo hacia la integración

vertical con el retorno al upstream, lo que fortalecerá su posición estratégica en

el negocio del petróleo y el gas.

- Debido a las altas barreras de entrada a la industria de refinación,

PETROPERÚ SA, a diferencia de sus competidores, ha demostrado en los

últimos años su capacidad para generar EBITDA positivo, incluso en

situaciones de estrés, independientemente de las circunstancias, a pesar de

estar expuesta a la volatilidad en el crudo y de los combustibles que vende.

- La clasificadora espera que la inversión en la nueva refinería de Talara para

producir diésel y gasolina con un contenido de azufre menor a 50 ppm mejorará

los márgenes de refinación, la flexibilidad estructural y la estabilidad de costos

y flujos. La producción comienza en el 2 trimestre de este año, permitirá a la

empresa incrementar la carga de trabajo de la unidad primaria, procesar crudo

de manera más económica y optimizar la producción de productos de mayor

valor económico.

Los niveles de deuda financiera se elevaron en setiembre 2021 y diciembre

2020. Antes de iniciar el proyecto NRT, el nivel de deuda estaba en niveles

inferiores. Cabe mencionar que Apoyo & Asociados están esperando el nivel de

apalancamiento se normalice cuando NRT entre en funcionamiento.

4. La empresa Petroperú presento un comunicado señalando diversos

puntos, los cuales aclaran hechos relevantes relacionados al tema a tratar,

iniciando su comunicado de la siguiente manera:

De acuerdo con lo señalado en los artículos 3 y 4 del Reglamento de Hechos

de Importancia e Información Reservada, aprobado mediante Resolución N°

005SMV/01 del 17 de marzo de 2014, cumplimos con informar en calidad de

Hecho de Importancia una cronología de hechos relacionados con la

contratación y el inicio de auditoría externa 2021:

- Luego de la demora en el proceso de designación de la sociedad de auditoria

(SOA) para el ejercicio 2021, por causas atribuibles única y exclusivamente a la

Contraloría General de República (CGR), y de negociar con la SOA el adelanto

de la fecha de entrega del Informe Corto debido a la necesidad de salir a los

mercados de capitales en Junio 2022, el lunes 14 de febrero 2022 se reunieron

en forma virtual la Gerencia de Administración de la CGR, la Gerencia

Corporativa Finanzas de PETROPERU y la sociedad de auditoría Gaveglio,

Aparicio y Asociados (PWC), para coordinar acciones respecto al referido

proceso de auditoría externa con el fin de salir a los mercados de capitales.

- En dicha reunión quedo establecida la improcedencia técnica (en relación a

las bases que publica CGR en cuanto al Objetivo de la Auditoria Financiera y el

Examen de la Información Presupuestaria) del extraño condicionamiento de la

fecha de entrega de los informes corto y largo (originalmente propuesta por

PWC para el 15 de junio 2022 y luego modificada a solicitud de PETROPERU

al 31 de mayo 2022 para el informe corto) que PWC pretendía incorporar en el

contrato sujetando estas fechas al acceso a las acciones que vienen realizando

los organismos de control e investigación internos y externos, así como el

resultado de estos (memorándums e informes) con respecto a “las

investigaciones que vienen realizando las entidades reguladoras relacionado a

licitaciones por compras de petróleo, crudo o derivados realizadas en el año

2021 a terceros, según información periodística de público conocimiento”.

- Días más tarde, con fecha 18 de febrero, recibimos de PWC un correo

manifestando su negativa a incorporar en el contrato la cláusula de

confidencialidad sin límite de tiempo que PETROPERU solicitaba y

proponiendo que esta se limite a un máximo de dos años. A fin de salvar el

impase y proceder con la firma del contrato, PETROPERU propuso (sin que los

abogados de PWC manifiesten oposición) que se elimine toda referencia a

plazo alguno en la confidencialidad.

- Una semana más tarde, el viernes 25 de febrero 2022, recibimos un nuevo

correo de PWC cuestionando la designación hecha por el directorio de

PETROPERU con fecha 18 de febrero 2022 del CPC Álvaro Torres como

Gerente Departamento Contabilidad y condicionando (una vez más) la fecha de

entrega de sus informes a la confirmación por PETROPERU de la participación

del CPC Álvaro Torres en el “monitoreo y preparación de la información

contable durante el año 2021”. La Gerencia Corporativa Finanzas respondió

indicando que la auditoria a ser realizada comprendía la situación financiera y

resultados al 31 de diciembre 2021 por lo cual este nuevo condicionamiento por

parte de PWC carecía de sentido.

- Finalmente, el día de hoy lunes 28 de febrero a horas 2.51pm, recibimos un

nuevo correo de PWC indicando que “como resultado de la evaluación de

riesgos asociados con nuestra prestación de servicios de auditoría externa”

dejaban sin efecto su propuesta de servicios profesionales para la “auditoría

externa de los estados financieros de Petroperú por el año terminado el 31 de

diciembre de 2021”.

- Con fecha 1 de marzo 2022, la Gerencia Corporativa Finanzas estará

solicitando a la CGR la realización de un nuevo concurso público de méritos

para la selección de la SOA que habrá de realizar la auditoria de los estados

financieros 2021-2022.

5. Actualmente, la empresa PETROPERÚ S.A., una de las empresas

nacionales más grandes, se encuentra atravesando una difícil situación

económica y financiera, en la que al día de hoy tiene un préstamo de 1,300

millones de dólares y bonos por 3000 millones de dólares, que a su vez, varias

entidades ya no consideran que sea una sociedad confiable para otorgar

crédito, debido a diversos hechos inusuales y supuestas irregularidades que

son cuestionables a la gestión de la empresa, ya que han ocasionado que se

quiebre dicha confianza. Uno de esos eventos ocurrió cuando el diario Gestión

realizó una publicación en su edición del 15 de marzo, en la que declaró que la

Contraloría de República había puesto en marcha una nueva convocatoria de

empresas auditoras para que examinen los estados financieros de la empresa

Petroperú, después de que el pasado 6 de enero la Contraloría había

autorizado que el contrato con la auditora internacional Price Waterhouse

Coopers se extienda a petición de Petroperú, para lo cual debió concretarse el

22 de febrero. Sin embargo, el 1 de marzo, Petroperú solicitó llevar a cabo un

nuevo concurso público luego de que la empresa auditora encargada desistió

de su responsabilidad. Debido a este suceso es que la Contraloría realizó una

nueva convocatoria a concurso público el 14 de marzo. Por otro lado, la

empresa auditora encargada manifestó que el retiro de su compromiso se

debió a que “Petroperú decidió efectuar variaciones al cronograma de trabajo,

confidencialidad, entre otras condiciones”, fue lo que expresó. Asimismo, en un

comunicado que emitió la auditora internacional explica que el retiro de su

propuesta se debió al tiempo que le demandará efectuar el servicio bajo los

diversos eventos que ocurrieron en la empresa, como los nuevos

nombramientos en la gerencia corporativa de finanzas de Petroperú y el retiro

de los gerentes que estuvieron a cargo del monitoreo en la preparación de los

estados financieros. En ese sentido, la contraloría atribuyó la responsabilidad a

Petroperú por las consecuencias legales y financieras que se originó como

resultado de no suscribir el contrato oportunamente, asimismo, invocó a las

autoridades a que observen este caso con detenimiento para prevenir que

exista un perjuicio al país. Ante esta publicación del diario Gestión, la empresa

Petroperú emitió un comunicado el 16 de marzo, en el que señala que el

concurso público quedó en abandono, debido a que la Contraloría demoró 5

meses en realizar la convocatoria y que fue por ello que la empresa solicitó a la

Contraloría la contratación de la empresa auditora, la cual era la encargada de

revisar sus estados financieros desde el 2017 para que cumpla con el mismo
servicio, sin embargo, un mes más tarde, la auditora competente desistió de su

compromiso por no poder cumplir con sus responsabilidades en el plazo

establecido. También, expresó en el comunicado que la Contraloría no ha dado

explicaciones sobre el presunto retraso que tuvo para efectuar la convocatoria

del primer concurso y que, además, según Petroperú, no quiere asumir las

severas consecuencias que generó esa situación a la empresa. Por último,

expresó que se encargará de tomar acciones que crean correspondientes.