UNIVERSIDAD JUAN MISAEL SARACHO

FAC. DE CIENCIA EMPRESARIALES

LIC. LILIANA BENITEZ PEREZ
AUDITORIA DE PROYECTOS – 9° S.

TEMA I
EL ESTUDIO DE PROYECTOS
1. INTRODUCCIÓN.
Un proyecto (del latín proiectus) es una planificación que consiste en un conjunto de actividades que se
encuentran interrelacionadas y coordinadas. La razón de un proyecto es alcanzar objetivos específicos dentro
de los límites que imponen un presupuesto, calidades establecidas previamente y un lapso de tiempo
previamente definido. La gestión de proyectos es la aplicación de conocimientos, habilidades, herramientas
y técnicas a las actividades de un proyecto para satisfacer los requisitos del proyecto. Consiste en reunir
varias ideas para llevarlas a cabo, y es un emprendimiento que tiene lugar durante un tiempo limitado, y que
apunta a lograr un resultado único. Surge como respuesta a una necesidad, acorde con la visión de la
organización, aunque ésta puede desviarse en función del interés. El proyecto finaliza cuando se obtiene el
resultado deseado, y se puede decir que colapsa cuando desaparece la necesidad inicial o se agotan los
recursos disponibles. La definición más tradicional "es un esfuerzo planificado, temporal y único, realizado
para crear productos o servicios únicos que agreguen valor o provoquen un cambio beneficioso. Esto en
contraste con la forma más tradicional de trabajar, en base a procesos, en la cual se opera en forma
permanente, creando los mismos productos o servicios una y otra vez".

2. CONCEPTO
El concepto de proyecto está relacionado de acuerdo al ámbito de desarrollo y la perspectiva que adopte el
proyectista en un determinado trabajo. En primera instancia, debe saber qué tipo de estudio está por realizar,
por ejemplo, si es un Proyecto de Investigación, un Proyecto de Inversión Privada o un Proyecto de
Inversión Social.
A pesar de que existen diferentes tipologías de elaboración de proyectos como ser: Proyectos de Inversión
Privada, Proyectos de Inversión Social, Proyectos de Investigación y Proyectos Tecnológicos, existe el
siguiente concepto general de proyecto que es utilizado con mayor frecuencia:
"Un proyecto es una herramienta o instrumento que busca recopilar, crear, analizar en forma sistemática
un conjunto de datos y antecedentes, para la obtención de resultados esperados. Es de gran importancia
porque permite organizar el entorno de trabajo".
Un proyecto surge como respuesta a la concepción de una "idea" que busca la solución de un problema o la
forma de aprovechar una oportunidad de negocio.
Un proyecto es una ruta para el logro de conocimiento específico en una determinada área o situación en
particular, a través de la recolección y el análisis de datos.
Por tanto, un proyecto es la búsqueda de una solución inteligente de forma sistemática al planteamiento de
un problema, sea este un Proyecto de Investigación, Proyecto de Inversión Privada, Proyecto de Inversión
Social o Proyecto Tecnológico.
Los proyectos surgen de las necesidades individuales y colectivas de las personas. Son las personas las que
importan, son sus necesidades las que deben ser satisfechas a través de una adecuada asignación de recursos,
teniendo en cuenta la realidad social, cultural y política en la que el proyecto pretende desarrollarse.
La definición más tradicional "es un esfuerzo planificado, temporal y único, realizado para crear productos
o servicios únicos que agreguen valor o provoquen un cambio beneficioso. Esto en contraste con la forma
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tradicional de trabajar, en base a procesos, en la cual se opera en forma permanente, creando los mismos
productos o servicios una y otra vez".
3. PROPÓSITO DE LOS PROYECTOS
Los proyectos existen desde siempre, pero recientemente se ha ido construyendo esquemas de trabajo que
permiten que los proyectos sean efectivos y cumplan con su propósito.
Ya no es solo terminar el proyecto dentro del tiempo y costo asignado sino también producir el “entregable”
con el cual quien lo recibe obtendrá los beneficios estipulados desde la justificación del mismo.
Los procesos de priorización de proyectos ayudan a maximizar los recursos del negocio. La priorización es
esencial para llevar a cabo un negocio exitoso debido a que cada proyecto se enfrenta a cierta cantidad de
limitaciones. Los procesos de priorización ayudan a asegurar que el objetivo general se complete
concentrándose en los pasos más importantes. Aún más, el proceso también puede revelar qué tareas no son
críticas para las metas generales, ahorrando tiempo y dinero.
3. 1 Aspectos que definen la Priorización de los Proyectos
Los proyectos tienen un propósito específico. El objetivo más amplio del proceso de priorización ayuda a
lograr el objetivo del proyecto de forma efectiva y eficiente. Los negocios frecuentemente son limitados por
los recursos, fechas límite ajustadas y expectativas del cliente. Estas presiones externas algunas veces
pueden dirigir erróneamente la potencia humana a acciones menos vitales. Los directores de proyectos
efectivos entienden esto y crean un proceso de clasificación de tareas alrededor de este conocimiento.
Todas las tareas del proyecto deben ser evaluadas sobre el impacto en el objetivo mayor. La evaluación debe
ser sobre el valor relativo de una acción, su costo y su riesgo. Por ejemplo, estimar el costo relativo de multa
que el negocio podría sufrir si no completa la tarea podría cambiar su importancia. En casos donde el tiempo
es extremadamente corto, limitar los riesgos colaterales puede ser ventajoso para el negocio logrando las
acciones más críticas.
En este caso, para la priorización de proyectos se identificaron 5 aspectos principales, los mismos que se
detallan a continuación:
a. Aspecto Medio Ambiental
Se relaciona con el grado de impacto y los efectos que la ejecución de un proyecto generará sobre el
ambiente, la salud y otros aspectos inherentes a esta temática. Este aspecto será medido por ejemplo a través
de la reducción de enfermedades de origen hídrico contraídas por la utilización y consumo de agua de mala
calidad o por la carencia de la misma; y por la disminución de la contaminación del medio ambiente en
general.
b. Aspecto Económico – Social
En este aspecto se pretende medir el impacto y/o contribución que la ejecución de un proyecto podría
generar sobre el bienestar de la sociedad. Es decir permite cuantificar y valorar todos los beneficios reales
que se producen sobre la sociedad directa o indirectamente beneficiada.
c. Aspecto Financiero
Se relaciona directamente con la capacidad y grado de respuesta de la empresa ante requerimientos de
recursos financieros necesarios para ejecutar proyectos de inversión. De igual manera, permite determinar la
rentabilidad financiera de cada proyecto evaluado a través de indicadores, sin considerar si la fuente de
financiamiento es propia o de terceros.

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d. Aspecto Técnico
Se relaciona con aquellos aspectos de importancia desde el punto de vista técnico necesarios de considerar al
momento de realizar el diseño ingenieril, estos aspectos son los que apoyan a la toma de decisiones respecto
a la importancia de decidir por un proyecto sobre otro alternativo.
e. Aspecto Comercial
Se relaciona con aquellos aspectos característicos de un proyecto que contribuyen a la mejora de la gestión
comercial de la empresa, aspecto que va directamente relacionado con la imagen institucional de la misma.

4. OBJETIVOS DE UN PROYECTO

El primer factor a desarrollar en un proceso de planeación de un proyecto, son los objetivos a los que le
apunta el proceso. Si se cumplen los objetivos se puede afirmar que el proyecto ha terminado.
Los objetivos deben estar enmarcados dentro de indicadores que por sí solos determinen la priorización de
los proyectos.
Los objetivos se clasifican en objetivos generales y objetivos específicos. El primero representa el fin último
del proyecto u objeto del contrato (desde el punto de vista de contratación). Los objetivos específicos son el
camino que conduce al objetivo general.
Todo objetivo debe tener las siguientes propiedades:
- Cuantificable, en el sentido de que tiene asociado una métrica que es la variable que permite el
seguimiento, verificación y control de su logro.
- Lograble en cuanto a los recursos que se requieren y dentro de los límites del tiempo; debe por último
asegurarse su logro teniendo presentes unos límites normales de esfuerzo.
En la definición de objetivos se debe tener presente que el objetivo general debe representar necesidades o
expectativas desde el punto de vista organizacional. En este orden de ideas la tecnología involucrada en un
proyecto es una herramienta facilitadora de los objetivos estratégicos organizacionales. No tiene sentido un
objetivo expresado en términos de tecnología o pensado bajo la óptica del logro tecnológico. Quizás este
propósito tenga validez dentro de los contextos de investigación o de tecnologías emergentes.
Desde la óptica sistémica, los objetivos deben apuntar a resultados óptimos (eficiencia) y no simplemente
resultados que satisfacen las necesidades. Es la manera de ver integralmente un proyecto y no desde un punto
de vista reduccionista.

5. OBJETIVOS DEL CONTROL DE LOS PROYECTOS

El control de proyecto tiene como objetivo principal el mantener el proyecto alineado con sus
objetivos.
Todas las dimensiones del proyecto han de ser gestionadas de manera concurrente, integrando costes, plazo,
alcance y calidad en el método de control utilizado. De poco serviría un producto que cumpliera con los
objetivos de costes, plazos y alcance, pero que no tuviese la calidad especificada, o un producto con la
calidad adecuada pero con un coste o un retraso que le hagan no ser competitivo.
Un control de proyecto efectivo nos va a permitir, a partir de la comparación entre valores planificados e
incurridos:

1. Evaluar la actuación o ejecución pasada en cualquier instante de la vida del proyecto.

2. Analizar tendencias futuras que permitan estimar los costes y plazos de finalización del proyecto
(método del valor ganado).
Ni aun los proyectos dotados de una planificación excepcional, óptimos recursos e implementación rigurosa,
se alcanzan automáticamente los resultados deseados. 3
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En todo el ciclo de vida del proyecto surgen desafíos, problemas e incidentes y el gerente es responsable de
mantener el control del proyecto hasta el final. Por fortuna existen herramientas indispensables que ayudan
al gerente en sus esfuerzos para garantizar que el proyecto esté encauzado, medido y controlado.
Generalmente, esas herramientas se pueden organizar en cuatro categorías:
Monitoreo del proyecto: Realizar verificaciones constantes para comprobar que la implementación avanza
como se planificó.
Evaluación del proyecto: Evaluar si los beneficios esperados serán entregados y siguen siendo válidos.
Evaluar los logros y cambios expresados por el proyecto a través de las múltiples acciones de
implementación. Gestión de los riesgos del proyecto: Identificar y gestionar activamente los riesgos del
proyecto que pueden mermar su capacidad de alcanzar los resultados para que la población final aproveche
los beneficios del proyecto.
Gestión integrada de cambios: Confirmar que todos los cambios propuestos para el proyecto (de alcance,
presupuesto, cronograma, calidad, adquisiciones, monitoreo y evaluación, transición, etc.) sean evaluados y
registrados, y que se realicen las acciones apropiadas. Es importante recordar que el plan para implementar
el proyecto es un modelo de cómo se espera que avance el proyecto.
Los procesos de monitoreo, evaluación y control comparan continuamente el desempeño real con el plan de
implementación del proyecto (análisis de variación). Si se encuentra variación, los equipos del proyecto
deben analizar su causa, identificar posibles acciones correctivas e implementar los cambios para realinear el
modelo (el plan para implementar el proyecto) con la realidad del contexto del proyecto. Los cambios se
hacen primero en el plan del proyecto para que sus objetivos en otros aspectos del proyecto puedan
considerarse. Cuando el equipo del proyecto y otros interesados estiman que las acciones propuestas
producirán el efecto deseado, el plan del proyecto revisado se aprueba y comunica. El trabajo continúa
conforme al plan revisado
6. IMPORTANCIA Y NECESIDAD DE LA INVERSIÓN PÚBLICA
Tradicionalmente la inversión pública se ha considerado, como el conjunto de recursos financieros y técnicos
que el Estado dedica a crear, incrementar, modernizar, reponer, reconstruir y mejorar la capacidad del país
para producir bienes y servicios, con el propósito de lograr el bienestar de la sociedad.
El Estado realiza inversiones en forma permanente, a través de proyectos que tienen como propósito
desarrollar acciones encaminadas a disminuir o eliminar las carencias sociales, a promover el desarrollo y su
sostenibilidad. Sin embargo, este proceso no se lleva a cabo dentro de un contexto organizado y
adecuadamente estructurado, por lo que el Gobierno experimenta serias debilidades que redundan en
problemas de calidad y eficiencia del gasto público. Asimismo, la falta de criterios comunes para asignar
financiamiento, de metodologías comunes de identificación de necesidades, de una planificación
participativa institucionalizada, la debilidad de las instancias de fiscalización social y la falta de consistencia
de las prioridades sectoriales y locales ha provocado que estas inversiones no generen un verdadero impacto
en el desarrollo del país y muy en especial en las comunidades donde los problemas persisten y muchas
veces se agravan.
La importancia de la inversión del sector público resalta cuando se aprecia un crecimiento importante en la
infraestructura física, que contribuye a impulsar la actividad productiva del país, así como en un
mejoramiento de las actividades de educación y salud.
7. PROYECTOS DE INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO
Cuando estás formulando un proyecto de inversión, lo primero es determinar si la idea es viable y si será un
buen negocio, independientemente de la forma en que se vaya a financiar, esto es lo que se conoce como un
“Proyecto de Inversión” o “Plan de Negocios”.

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Pero una vez realizado tu Proyecto, y concluyendo que es viable, la siguiente pregunta que probablemente
te harás es ¿cuánto me conviene pedir prestado, y cuanto invertir de mi propio dinero?. Muchas veces,
tenemos

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la preocupación de no poder cumplir con los requisitos del Banco o de la Cooperativa que nos va a prestar el
dinero, y tratamos de que nos presten lo máximo posible, esto no es siempre lo mejor, pues a veces
trabajamos sólo para pagar la deuda ¡y no tenemos ganancias!.
7.1 La deuda y el capital. Todo lo que tienes en tu negocio proviene de dos fuentes: tu propio capital, y
dinero prestado. Te voy a dar un ejemplo: si una empresa, digamos un Taller, tiene activos por 80.000
bolivianos, entonces, una parte de este dinero se pidió prestado, digamos 32.000 bolivianos, que sería un
40%, y el resto lo aportó el dueño. En un caso así, decimos que "el 40% es deuda, y el 60% capital".
7.2 El rendimiento. Es lo que un empresario obtiene por su dinero, como si su negocio fuera un banco o una
inversión. Vamos a verlo con el ejemplo del taller que ya comenzamos.
Vamos a suponer que este taller, tiene ganancias líquidas totales de 20,000 bolivianos al año, y que su deuda
es un crédito que le cobra el 20% de interés anual, Entonces, tiene que pagar 6.400 bs de intereses de la
deuda, y sólo le quedan 13.600 bs: la "ganancia del empresario".
Por un capital de 48.000 bs, recibe 13.600 bs de "ganancia del empresario" o "rendimiento". En porcentaje
es:
28% de rendimiento
Pero ¿qué pasa si tuviera un mayor porcentaje de deuda?
En este caso, como el interés que le cobran, de 20% es menor que el que él está obteniendo, 28%, si tuviera
más deuda, el rendimiento de su propio dinero sería mayor. Haz el mismo cálculo con varios % de deuda,
obtendrás el resultado que te muestro en la siguiente gráfica:

Entonces ¿entre más deuda mejor? No necesariamente... hay algo más que debes tomar en
cuenta
7.3 El riesgo. Si algo no sale bien en tu proyecto o negocio, por ejemplo, que vendas menos de lo que tenías
pensado, o que tengas que vender a un menor precio, entonces tu propio capital puede tener un rendimiento
menor que los intereses de la deuda, si esto ocurre, y tu porcentaje de deuda es muy alto, tu rendimiento se
puede desplomar, e incluso puedes llegar a no tener dinero para pagar tu deuda, poniendo en riesgo la
existencia misma de tu negocio.
Si el taller que hemos estado estudiando tiene un problema de ventas o precio, que haga que sus utilidades
totales sean 10.000, en vez de 20.000, entonces, el rendimiento sobre la inversión del empresario sería así:

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¡Ahora entre menos deuda mejor? ! Entonces ¿Cuál es el mejor porcentaje de deuda?

7.4 Busca un equilibrio. Es muy difícil saber qué va a suceder, por eso, cuando estimes cuánto van a ser tus
ganancias, utiliza todos los datos que puedas: cómo se han comportado tus ventas y costos en años anteriores
y qué tanta aceptación tienen tus productos, busca los datos más realistas, y planea por lo menos dos
escenarios: uno optimista, donde "todo sale bien", y otro más pesimista, donde " todo sale mal"
Con estas dos posibilidades "extremas", calcula el rendimiento de tu inversión para varios % de deuda. El
taller de nuestro ejemplo, podría haber calculado los dos escenarios que vimos y juntar las gráficas así:

Si este taller conserva su porcentaje de deuda en 40%, su rendimiento puede ser entre 8 y 28%.
Estos datos son completamente diferentes para cada empresa, es necesario que hagas tus propios cálculos, si
utilizas una computadora, puedes cambiar varias veces los escenarios con facilidad.
La decisión sobre el mejor porcentaje de deuda depende de tu propio proyecto, de la utilidad que esperas, y
del riesgo que veas en el futuro, por lo general más del 60% de deuda es muy riesgoso. Cada negocio es
diferente y cada empresario puede tomar una decisión distinta.
¿Qué porcentaje de deuda le habrías aconsejado tú al taller de nuestro ejemplo?
8. CONCLUSIONES (Tarea)
- Qué entiendes por proyecto?
- Que aspectos se deben tomar en cuenta en el proceso de llevar a cabo un
proyecto?
- Que se entiende por Objetivos de un Proyecto?
- Que se entiende por Objetivos del Control de los Proyectos?
- Cuáles son los herramientas que se utilizan para el Control de un proyecto?
- Según tu opinión qué factores se debe tomar en cuenta para invertir en un
proyecto? 7