CONSOLIDACION DE SOCIEDADES

PARTIDAS DE DIARIO POR ABSORCIOIN

1) Se conviene que los inventarios, se transpasen a la nuea sociedad rebajados

en un 10% por absolencia

Ajuste por la absorcion de inventarios

Pda #1 ----------------------- XX-----------------------------
Perdidas y Ganancias 7,600.00
Inventarios 7,600.00
Reg, 76,000 x 10% = 7,600 7,600.00 7,600.00

2) Crear una estimacion de cuentas incobrales del porcentaje maximo legal

Ajuste por Estimacion cuentas incobrables

Pda #2 ----------------------- XX-----------------------------
Perdidas y Ganancias 2,400.00
Estimacion cuentas incobrables 2,400.00
Reg, 80,000 x 3% = 2,400 2,400.00 2,400.00

3) Amortizar los gastos de organización de acuerdo a la ley del ISR por un año

Ajuste por amortizacion gastos de organización

Pda #3 ----------------------- XX-----------------------------
Perdidas y Ganancias 3,000.00
Amortizacion gastos de organización 3,000.00
Reg, 15,000 x 20% = 3,000 3,000.00 3,000.00

4) Las perdidas y ganancias se reparten de acuerdo a los capitales aportados

Ajuste por las perdidas obtenidas por los socios

Pda #4 ----------------------- XX-----------------------------
Juarez Cta. Capital 5,200.00
Villa Cta. Capital 7,800.00
 Perdidas y Ganancias 13,000.00
Reg. 11,200 por el 50% c/u= 5,600 13,000.00 13,000.00

7,600+2,400+3,000 = 13,000.00

Ajuste por cierre de Ctas. De Activo y Pasivo de las Empresa

Juerez y Villa
Pda #5 ----------------------- XX-----------------------------
La Estrella, S.A. 147,000.00
Proeedores 80,000.00
Cuentas por pagar 60,000.00
Dep Acum. Equi de Computacion 6,000.00
Dep Acum. Vehiculos 14,000.00
Amortizacion Acum Gtos de Organización 3,000.00
Estimacion Ctas. Incobrables 2,400.00
Caja y bancos 59,000.00
Clientes 80,000.00
Inventarios 68,400.00
Equipo de Computacion 20,000.00
Vehiculos 70,000.00
Gastos de organización 15,000.00
312,400.00 312,400.00
-

Ajuste por liquidacion de las cuentas de capital

Pda #6 ----------------------- XX-----------------------------

Juarez Cta. Capital40% 58,800.00
Cilla Cta. Capital 60% 88,200.00
La Estrella, S.A. 147,000.00
147,000.00 147,000.00
 CONSOLIDACION DE SOCIEDADES
PARTIDAS DE DIARIO

1) Se conviene que los inventarios, se transpasen a la nuea sociedad rebajados

en un 10% por absolencia

Ajuste por la absorcion de inventarios

Pda #1 ----------------------- XX-----------------------------
Perdidas y Ganancias 6,000.00
Inventarios 6,000.00
Reg, 60,000 x 10% = 6000 6,000.00 6,000.00

2) Crear una estimacion de cuentas incobrales del porcentaje maximo legal

Ajuste por Estimacion cuentas incobrables

Pda #2 ----------------------- XX-----------------------------
Perdidas y Ganancias 1,200.00
Estimacion cuentas incobrables 1,200.00
Reg, 40,000 x 3% = 1,200 1,200.00 1,200.00

3) Amortizar los gastos de organización de acuerdo a la ley del ISR por un año

Ajuste por amortizacion gastos de organización

Pda #3 ----------------------- XX-----------------------------
Perdidas y Ganancias 4,000.00
Amortizacion gastos de organización 4,000.00
Reg, 20,000 x 20% = 4,000 4,000.00 4,000.00

4) Las perdidas y ganancias se reparten de acuerdo a los capitales aportados

Ajuste por las perdidas obtenidas por los socios

Pda #4 ----------------------- XX-----------------------------
Juarez Cta. Capital 5,600.00
Villa Cta. Capital 5,600.00
 Perdidas y Ganancias 11,200.00
Reg. 11,200 por el 50% c/u= 5,600 11,200.00 11,200.00

6000+1200+4000 = 11,200.00

Ajuste por cierre de Ctas. De Activo y Pasivo de las Empresa

Juerez y Villa
Pda #5 ----------------------- XX-----------------------------
La Estrella, S.A. 138,800.00
Proeedores 50,000.00
Dep Acum. Equi de Computacion 5,000.00
Dep Acum. Vehiculos 12,000.00
Amortizacion Acum 4,000.00
Estimacion Ctas. Incobrables 1,200.00
Caja y bancos 9,000.00
Clientes 40,000.00
Inventarios 54,000.00
Equipo de Computacion 30,000.00
Vehiculos 58,000.00
Gastos de organización 20,000.00
211,000.00 211,000.00
-

Ajuste por liquidacion de las cuentas de capital

Pda #6 ----------------------- XX-----------------------------

Juarez Cta. Capital 69,400.00
Cilla Cta. Capital 69,400.00
La Estrella, S.A. 138,800.00
138,800.00 138,800.00
 Inventarios Estimacion Cta Incobrables
76,000.00 7,600.00 2,400.00
68,400.00

Amort. Gstos de Organización Perdidas y Ganancias

3,000.00 7,600.00
2,400.00
3,000.00
13,000.00

Juarez cta. Capital Villa Ctal Capital

5,600.00 64,000.00 7,800.00 96,000.00
58,400.00 88,200.00
 Inventarios Estimacion Cta Incobrables
60,000.00 6,000.00 1,200.00
54,000.00

Amort. Gstos de Organización Perdidas y Ganancias

4,000.00 6,000.00
1,200.00
400.00
11,200.00 11,200.00

Juarez cta. Capital Villa Ctal Capital

5,600.00 75,000.00 5,600.00 75,000.00
69,400.00 69,400.00
 APERTURA DE LA CONTABILIDAD DE LA NUEVA
SOCIEDAD LA ESTRELLA, S.A.

Ajuste por la constitucion de la sociedad

Pda #1 ----------------------- XX-----------------------------
Acciones Ordinarias no Emitidas 300,000.00
Capital Autorizado 300,000.00
Reg, 76,000 x 10% = 7,600 300,000.00 300,000.00

Ajuste por suscripcion del 84% del capital autorizado

Pda #2 ----------------------- XX-----------------------------
Acciones Ordinarias 285,000.00
Acciones ord. No emitidas 285,000.00
Reg. Por suscripcion del 1388 por Juarez 285,000.00 285,000.00
y Villa 1470 por roca y peña haciendo un
total de 2,858 acciones a 100 c/u

Ajuste por el pago de acciones con bienes y obligaciones

Pda #3 ----------------------- XX-----------------------------
Caja y Bancos 68,000.00
Clientes 120,000.00
Inventarios 122,400.00
Equipo de computacion 50,000.00
Vehiculos 128,000.00
Gastos de Organización 35,000.00
Proeedores 130,000.00
Cuentas por pagar 60,000.00
Dep. Acum equipo de compu 11,000.00
Dep. Acum Vehiculo 26,000.00
Estimacion cuentas incobrables 3,600.00
amortizacion acum gtos de organización 7,000.00
Acciones Ordinarias 285,800.00
pago de 2850 523,400.00 523,400.00 -

suscripcion por el resto de accioens

Pda #4 ----------------------- XX-----------------------------
Acciones Ordinarias 14,200.00
Acciones Ordinarias no Emitidas 14,200.00
Registro de acciones 14,200.00 14,200.00

colocacion por el resto de acciones

Pda #5 ----------------------- XX-----------------------------

Caja y Bancos 15,620.00
Acciones ordinarias 14,200.00
Superavit Pagado 1,420.00
15,620.00 15,620.00
-