DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T.

E
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha: 15-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 21-02-2009

Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria Referencia
12/31/2007 12/31/2008 Debe Haber 12/31/2008
Mobiliario y Equipo 150,000 150,000 150,000

Vehículos 275,000 125,000 50,000 350,000 REC 185,000 14 75,000 460,000 C-4-2 Y E-7

Edificios 400,000 300,000 700,000 700,000

Terrenos 300,000 300,000 300,000

Equipo de Computacion - - REC 50,000 50,000 E-4

Total 1,125,000 425,000 50,000 1,500,000 235,000 75,000 1,660,000

^ ^ ^ ^ ^ ^
Depreciación Acumulada

Mobiliario y Equipo 15,083 15,000 30,083 30,083 E-4

Vehículos 23,750 66,167 89,917 15 33,083 123,000 E-4

Edificios 3,333 66,667 70,000 16 35,000 35,000 E-4

Equipo de Cumputacion - - 15 41,667 41,667

Total 42,166 147,834 190,000 35,000 74,750 229,750

^ ^ ^ ^
ACTIVO FIJO NETO 1,082,834 277,166 50,000 1,310,000 200,000 250 1,430,250 BG
BG ^ ^ ^ ^
CONCLUSIONES:
En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta
el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad.

MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
Vimos los Activos de la Empresa

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-1
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR

OBJETIVOS

1 Que exista fisicamente

2 Que este en buenas condiciones

3 Que este bien presentado JAV

4 Que este bien valuado

5 Que sea de la empresa

PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances

Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y
2
vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados

3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio.

JAV
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del
4
metodo utilizado.

5 Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados

consistentemente
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de
6
depreciaciones
7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-2
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

RESPUESTA
No. PREGUNTA
SI NO N/A

1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de

X
activos fijos.

2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la

X
identificacion inmediata de cada bien.

3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

X
riesgos.

4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

X
integre el saldo de la cuenta de mayor.

5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida
X
estimada.

6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo. X

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-3
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

No. DESCRIPCIÓN

1 No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.

2 Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.

Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre
3
la Renta

4 El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.

La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de
5
efectuada la compra.

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A/R
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: E.F.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
No. FECHA CUENTA REFERENCIA
DEBE HABER

AJUSTE No. 14
Depreciación Acumulada Vehículos 18,750 E-4
Perdida en Venta de Activos Fijos 56,250 X
Vehiculos 75,000 E-4
Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006
adquirido el 15 de septiembre de 2006 75,000 75,000

AJUSTE No. 15 E-4

Depreciación Vehículos 30,000 X
Depreciación Equipo de Computacion 16,667 X
Utilidades Retenidas 2,007 28,083
Depreciacion Acumulada Vehiculos 33,083
Depreciación Acumulada Equipo de Computo 41,667
Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo, 74,750 74,750
vehiculos y equipo de computacion

AJUSTE No. 16 E-4

Depreciación Acumulada Edificio 35,000
Utilidades Retenidas 2,007 35,000 xx
Registro de la depreciacion acumulada de más del
período 2,007 35,000 35,000
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. No.:
Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto

Al 31 de Diciembre del 2008 Hecho por:

(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Fecha de Depreciación Depreciación Gasto

ACTIVO VIDA UTIL
Adquisicion Gasto Anual Mensual

EDIFICIO

400,000.00 10/2/2007 20 ü 20,000 1,667

200,000.00 1/15/2008 20 ü 10,000 833

100,000.00 6/2/2008 20 ü 5,000 417

Saldo según auditoria 35,000

Saldo según Contabilidad

DIFERENCIA 35,000

VEHICULOS

150,000.00 5/2/2007 5 30,000 2,500

125,000.00 9/15/2007 5 25,000 2,083

50,000.00 1/15/2008 5 10,000 833

75,000.00 6/2/2008 5 15,000 1,250

185,000.00 11/1/2007 5 37,000 3,083

Saldo según auditoria 87,000 7,250

Saldo según Contabilidad 66,167

DIFERENCIA 20,833

MOBILIARIO Y EQUIPO

70,000.00 6/1/2006 10 7,000 583

30,000.00 2/15/2007 10 3,000 250

 50,000.00 7/14/2007 10 5,000 417

Saldo según auditoria 15,000 1,250

Saldo según Contabilidad 15,000

DIFERENCIA -

EQUIPO DE COMPUTO

50,000.00 6/1/2006 3 16,667 1,389

Saldo según auditoria 16,667 1,389

Saldo según Contabilidad -

DIFERENCIA 16,667

Saldo según auditoria

Saldo según Contabilidad

Estado de Resultados

Dep Gasto 2,007

CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007 (39,083)

VEHICULOS 23,750

MOBILIARIO Y EQUPO 11,583

EDIFICIOS 3,333

TOTAL SALDO INTEGRADO

RECLASIFICACIONES

VEHICULOS 3,083

COMPUTO 25,000

TOTAL AJUSTE 27,667

MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
 E-4

JAV Fecha: 21/02/2009

RESCATE ESTUDIANTIL
Fecha: 25-02-2009

MESES
Depreciación Depreciación
Tiempo en Uso Al Depreciación Valor en Libros
REF DEL 31/12/2007 del periodo Acumulada al
31-12-07 al 31-12-07 al 31-12-08
31-12-08 31-12-08

AL 31/12/2008

2 3,333 12 20,000 23,333 376,667

11 11 9,167 9,167 190,833

6 6 2,500 2,500 97,500

3,333 31,667 35,000 665,000

3,333 31,667 70,000 630,000

0 - - (35,000) 35,000

^ AJ16 E

7 17,500 12 30,000 47,500 102,500

3 6,250 6 12,500 18,750 106,250

- - 11 9,167 9,167 40,833

- - 6 7,500 7,500 67,500

1 3,083 12 37,000 40,083 144,917

26,833 96,167 123,000 359,500

23,750 66,167 89,917

3,083 30,000 33,083 359,500

^ E AJ15

18 10,500 12 7,000 17,500 52,500

10 2,500 12 3,000 5,500 24,500

 5 2,083 12 5,000 7,083 42,917

15,083 15,000 30,083 119,917

15,083 - 15,000 30,083 119,917

- - - 0 (0)

^
18 25,000 12 16,667 41,667 8,333

25,000 16,667 41,667 8,333

- - - - -

25,000 - 16,667 41,667 8,333

^ E AJ15

70,250 159,500 229,750 1,452,750

42,166 112,834 155,000

28,084 46,666 74,750 1,452,750

^
Estado de Resultados

Dep Gasto 2,008

(117,917)

59,167

15,000

31,667

37,000

16,667 AJ AL GASTO AJ AL GASTO

41,583 417 (5,083)

359,500
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AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
MOVIMIENTOS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

CONCEPTO VALOR REFERENCIA

VEHICULOS 125,000.00 E-4
DEPRECIACION ACUMULADA 18,750.00 A/R 12
VALOR LIBROS 106,250.00
PRECIO DE VENTA 50,000.00
PERDIDA O GANANCIA (56,250.00) A/R 12
^ E

MARCAS
Revisado contra Factura de Venta de Activo.
^ Sumado

Auditor
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AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/

REFD E S C R I P C I O N REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2008 DEBE HABER AUDITORIA

Mobiliario y equipo 01-06-2006 1 70,000.00 70,000.00 70,000.00 E-4

Mobiliario y equipo 15-02-2007 1 30,000.00 30,000.00 30,000.00 E-4

Mobiliario y equipo 14-07-2007 1 50,000.00 50,000.00 50,000.00 E-4

Equipo de Computo 01-01-2006 1 50,000.00 50,000.00 A/R

Total 150,000.00 150,000.00 50,000.00 0.00 200,000.00 D

^ ^ ^ ^ ^

MARCAS
Cotejado DMG

^ Sumado

Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor
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AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
ANALITICA DE VEHICULOS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

FECHA DE COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES SALDO S/

REF DESCRIP CION REFERENCIA
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2005 BAJAS AUDITORIA

Camion Toyota Mod 2005 02-05-2006 1 150,000 150,000 150,000

Automovil Toyota Mod 2006 15-09-2006 1 125,000 125,000 125,000 - E-4

Motocicleta HONDA 15-01-2007 2 50,000 50,000

Vehiculo DATSUN Mod 2007 16-06-2007 1 75,000 75,000 75,000

Automovil Toyota Mod 2006 30-06-2007 1 50,000 50,000

Contenedor GMC 70,000 70,000 A/R

Cabezal marca TRUCK 115,000 115,000 A/R

Total 450,000 400,000 185,000 125,000 460,000 E

^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG

^ Sumado

Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
ANALITICA DE EDIFICIOS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

FECHA DE COSTO SALDO AL ADICIONES/BAJAS SALDO S/

REFD E S C R I P C I O N REFERENCIA
ADQUISICION Ref CANTIDAD UNITARIO 12/31/2005 AUDITORIA

Edificios 02-10-2006 1 400,000 400,000 400,000

Edificios 15-01-2007 1 200,000 200,000 200,000

Edificios 02-06-2007 1 100,000 100,000 100,000

Total 700,000 700,000 0 0 700,000 E

^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG

^ Sumado

Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor