CONTABILIDAD DESDE CERO

CURSO DE IMPUESTOS (TALLER IVA)

1) Preguntas con múltiples opciones de respuesta, donde solo una es verdadera; marcar con una (X) la que considere
correcta.

1) El impuesto al valor agregado IVA es considerado como:

a) Un impuesto directo
b) Un impuesto al minorista
c) Todas las anteriores
d) Un impuesto regresivo
e) Ninguna de las anteriores

2) En cuál de los siguientes eventos una empresa responsable de IVA deberá realizar prorrateo para determinar el valor del IVA a
pagar.
a) Vende productos Gravados al 19% y excluidos
b) Vende productos Gravados al 19% y al 5%
c) Vende productos Gravados al 19%, al 5% y exentos
d) Vende productos Gravados al 5%.
e) Todas las anteriores

3) La empresa XYZ LTDA responsable de IVA y agente de retención a título de IVA, adquirió mercancía con Luis Mendieta no
responsable de IVA; la Empresa XYZ LTDA deberá:
a) Asumir un porcentaje de IVA al no responsable mediante retención por IVA
b) Un responsable de IVA no puede contratar con un no responsable de IVA
c) Aplicar Retención de IVA
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.

4) La Empresa Tolima S.A vendió $90.000.000 de productos gravados a la tarifa del 19% y $50.000.000 de productos gravados al 5%,
el IVA de los gastos comunes asciende a $7.000.000, cuál es valor que se puede tomar la Empresa Tolima S.A como IVA
descontable de los gastos comunes:
a) $4.499.600
b) $2.499.000
c) $7.000.000
d) $6.000.000
e) Ninguna de las anteriores

5) La empresa Los Colombianos S.A.S responsable de IVA fue creada mediante Cámara de Comercio el 02 de enero del año 2021, en
el primer bimestre del año facturó $70.000.000; cuál es la periodicidad por el año gravable 2021 para la presentación de la
Declaración de IVA de dicha empresa:
a) Bimestral
b) Cuatrimestral
c) Trimestral
d) El que la empresa escoja
e) Ninguna de las anteriores

6) La Empresa Ibagué S.A.S se dedica a la compra y venta de productos gravados y excluidos del IVA; a continuación, se enuncia las
operaciones del bimestre 1 del año 2020:
Ingresos por ventas de productos gravados a la tarifa general: $160.000.000. Ingresos por venta de productos excluidos:
$85.000.000. Compras gravadas: $98.000.000. Compras excluidas: $76.000.000. Gastos comunes gravados con IVA al 19%:
$36.200.000. Retención de IVA que le aplicaron: $2.100.000. Con la información anterior indicar el valor a pagar o del saldo a favor
de la declaración del primer bimestre del año 2020 (Recuerde aproximar al mil más cercano):
a) $2.802.000 A pagar
b) $5.063.000 A pagar
c) $5.188.000 A pagar
d) $7.288.000 A pagar
e) Ninguna de las anteriores

7) La empresa Grande S.A.S es responsable de IVA, contrató una asesoría con una firma española, la cual tiene un valor en pesos
colombianos de $11.000.000. Indique cuál es el tratamiento fiscal que deberá realizar la empresa colombiana con lo que respecta al
impuesto a las ventas:
a) Asumir mediante retención a título de IVA $11.000.000.
 b) Asumir mediante retención a título de IVA $313.500.
c) Asumir mediante retención a título de IVA $2.090.000.
d) Asumir mediante retención a título de IVA $1.900.000.
e) Ninguna de las anteriores.

En este punto, plasme la respuesta escogida en un registro contable.

Preguntas de Falso y Verdadero

8) Los ingresos excluidos y exentos para efectos del IVA tienen la misma connotación tributaria
Verdadero ( ) Falso (x )

9) Los únicos periodos que existen para la presentación de la Declaración de IVA son Bimestrales y Cuatrimestrales:
Verdadero ( x ) Falso ( )

10) Los ingresos excluidos causan impuesto

Verdadero ( ) Falso ( )

11) Menciones cuál es el tratamiento fiscal que se debe tener en cuenta con respecto al IVA, cuando un responsable de IVA adquiera
productos o servicios gravados con IVA con una persona que se encuentre inscrita en el régimen de tributación simple, efectúe un
registro contable como ejemplo.

2) Calcular el IVA a pagar y realizar la declaración de IVA (FORMULARIO 300):

a)
LA EMPRESA TOLIMA LTDA PRESENTA LA SIGUIENTE SITUA CIÓN POR EL
PRIMER BIMESTRE DEL A ÑO 2022; INDICA R EL VA LOR A PA GA R O SA LDO
A PA GA R
DETALLE VA LOR
INGRESOS GRA VADOS A LA T ARIFA DEL 19% 509.890.100,00
INGRESOS EXENTOS (PRODUCT OR) 52.833.400,00
INGRESOS EXCLUIDOS -
COMPRA S DEL 19% ASOCIADA S DIRECT AMENT E AL
INGRESO GRAV ADO DEL 19% 317.340.000,00
COMPRA S DEL 5% A SOCIADAS DIRECT AMENT E A L
INGRESO GRAV ADO DEL 19% 43.190.800,00
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON
ASOCIAR DIRECT AMENT E A UNA ACT IVIDA D
ESPECÍFICA 11.670.900,00
COMPRA S DEL 19% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
DIRECT A MENT E A UNA ACT IVIDAD ESPECÍFICA 19.455.333,00
OT RAS COMPRAS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON
ASOCIAR DIRECT AMENT E A UNA ACT IVIDA D
ESPECÍFICA 6.980.700,00

b)
LA EMPRESA IBAGUE SAS PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACIÓN POR EL
PRIMER BIMESTRE DEL AÑO 2022; INDICAR EL VALOR A PAGAR O SALDO A
FAVOR
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 678.900.100,00
INGRESOS EXCLUIDOS 279.005.602,00
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENTE AL
INGRESO GRAVADO DEL 19% 234.560.000,00
COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECTAMENTE AL
INGRESO GRAVADO DEL 19% 41.936.000,00
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD ESPECÍFICA 25.869.000,00
OTROS PAGOS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD ESPECÍFICA 4.567.800,00
RETENCIÓN DE IVA QUE LE APLICARON 3.330.090,00
SALDO A FAVOR BIMESTRE ANTERIOR SIN SOLICITUD DE
DEVOLUCIÓN, NI COMPENSACIÓN 1.679.000,00