II.

PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA

OBJETIVO GENERAL:

 Determinar la morosidad de los clientes

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1:

 Determinar si la calificación y evaluación efectuada a los clientes han

cumplido con las políticas de la caja.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 2:

 Determinar el monto estimado para el refinanciamiento del crédito.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 3:

 Determinar la recuperación de los créditos otorgados

PROCEDIMIENTOS:

OBJETIVO GENERAL:

 Determinar la morosidad de los clientes

Procedimiento 1.- Entreviste a la unidad de riesgo crediticio.

Procedimiento 2.- Releve la siguiente documentación:

Expedientes de los clientes morosos.

Evaluación de estado crediticio de los clientes morosos

Reporte de INFOCOR

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 OBJETIVO ESPECÍFICO 1:

• Determinar si la calificación y evaluación efectuada a los clientes han

cumplido con las políticas de la caja.

Procedimiento 1: Revise selectivamente los expedientes de cada cliente en falta de

morosidad.

Procedimiento 2: Inspeccione al personal a cargo de los clientes morosos

OBJETIVO ESPECÍFICO 2:

 Determinar el monto estimado para el refinanciamiento del crédito.

Procedimiento 1: Analice la situación financiera actual de cada cliente moroso.

Procedimiento 2: Calcule las nuevas cuotas mensuales para los clientes morosos.

OBJETIVO ESPECÍFICO 3:

 Determinar la recuperación de los créditos otorgados

Procedimiento 1: Reprograme el cronograma de pagos.

Procedimiento 2: Concíliese y quede en un acuerdo para el cumplimiento de las

obligaciones de los clientes morosos.

 PROGRAMA DE AUDITORIA
 

PROGRAMA DE AUDITORIA INTERNA DE RECUPERACION DE CREDITOS

CRAC – RAIZ AUDITORIA   A:

Julio del 2017
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS  REALES POR P/T  
  INTRODUCCIÓN          
  La morosidad de los clientes tiene que          
ver con la responsabilidad financiera que
tienen con una entidad.
  OBJETIVOS DE LA AUDITORIA          
  Determinar la morosidad de los clientes          
1 de la Caja Rural de Ahorro y crédito Raíz
a Julio
  Determinar si la calificación y evaluación          
2 efectuada a los clientes han cumplido con
las políticas de la caja.

3 Determinar la recuperación de los          

créditos otorgados.
4 Determinar el cronograma de los plazos
establecidos según las políticas de
cobranza.
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA          
APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR
  Prepare una cédula con los datos de los     Rhonal   15-05-
1 clientes morosos. 1 Aceituno 17 
  Prepare una cédula con la relación de los     Gelber    15-05-
2 montos impagos existentes con los 1 Apaza  17 
nombres de los responsables.
3 Responda el cuestionario de control 10   Karina    18-05-
interno Gutiérrez 17 
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA        
APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA
1 Entreviste a la unidad de riesgo crediticio. 1 Gelber 20-05-
Apaza  17 
2 Releve documentación: expedientes de 3  Gelber 21-05-
clientes morosos, evaluación de estado Apaza  17 
financiero, reporte INFOCOR.
3 Revise selectivamente los expedientes de 5 Karina 25-05-
cada cliente en falta de morosidad. Gutiérrez 17 

4 Inspeccione al personal a cargo de los 1 Karina 27-05-

clientes morosos. Gutiérrez 17 
5 Analice la situación financiera actual de 1 Claudia 02-06-
cada cliente moroso. Sanca 17 
6 Calcule las nuevas cuotas mensuales 2 Claudia 07-06-
para los clientes morosos. Sanca 17 
7 Reprograme el cronograma de pagos. 1 Rhonal 15-06-
Aceituno 17 
8 Concíliese y quede en un acuerdo para el 1 Rhonal 20-06-
cumplimiento de las obligaciones de los Aceituno 17 
clientes morosos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 Realice los informes finales de la 6 Claudia 25-06-
auditoria interna. Sanca 17 
2 Examine los eventos posteriores a la 3 Claudia 27-06-
auditoria interna. Sanca 17