ejercicio No.

50
Cierre contable de la sociedad Esteban trueno de la Rivera y Cía. S.C. con nombre comercial empresa "EL BUEN G
Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021(cifras en Quetzales)
Ajustes
pda.1 12/31/2021 debe haber
seguros vencidos sala de ventas Q 1,625.00
seguros vencidos de oficina Q 1,625.00
seguros vencidos fabrica Q 3,250.00
seguros anticipados maquinaria Q 6,500.00
Registro según seguros vencidos Q 6,500.00 Q 6,500.00
pda.2 12/31/2021 debe haber
depreciacion maquinaria Q 17,600.00
depreciacion de mobiliario y equipo fábrica Q 1,832.00
depreciacion mobiliario y equipo oficina Q 4,580.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 2,748.00
depreciacion herramientas Q 4,325.00
depreciacion vehiculos Q 13,100.00
depreciacion equipos de computacion Q 4,832.85
amortizacion gasto de organización Q 1,700.00
amortizacion gastos de instalacion Q 1,920.00
depreciacion edificios Q 4,925.00
depreciacion acumulada maquinaria Q 17,600.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 9,160.00
depreciacion acumulada herramientas Q 4,325.00
depreciacion acumulada vehiculos Q 13,100.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 4,832.85
amortizacion acumulada gastos de organización Q 1,700.00
amortizacion acumulada gasto de instalacion Q 1,920.00
depreciacion acumulada edifcios Q 4,925.00
Registro según depreciaciones y amortizaciones Q 57,562.85 Q 57,562.85
pda.3 12/31/2021 debe haber
vehiculos Q 66,964.29
IVA por cobrar Q 8,035.71
Documentos por pagar a corto plazo Q 75,000.00
Registro según adquisicion de vehiculo Q 75,000.00 Q 75,000.00
pda.4 12/31/2021 debe haber
Indemnizaciones de fabrica Q 1,107.89
Indemnizaciones sala de ventas Q 1,836.77
indemnizaciones de administracion Q 1,399.44
Reserva para indemnizaciones Q 4,344.10
Registro según indemnizaciones Q 4,344.10 Q 4,344.10
pda.5 12/31/2021 debe haber
cuentas incobrables Q 933.00
estimacion para cuentas incobrables Q 933.00
 resgistro de la estimacion para cuentas incobrables Q 933.00 Q 933.00
pda.6 12/31/2021 debe haber
IVA por pagar Q 10,300.00
IVA por cobrar Q 10,300.00
Según regularizacion del IVA Q 10,300.00 Q 10,300.00
pda.7 12/31/2021 debe haber
Ganancia antes del ISR y reserva Q 199,918.06
Impuesto sobre la renta Q 49,979.52
Reserva legal Q 7,496.93
Ganancia neta Q 142,441.62
Registro para registrar el ISR; la reserva legal y la ganancia
por distribuir Q 199,918.06 Q 199,918.06
pda.8 12/31/2021 debe haber
Costo de produccion Q 175,589.89
Materia prima Q 74,000.00
Articulos en proceso Q 17,800.00
Material de empaque Q 6,500.00
Gastos diversos fábrica Q 4,800.00
Compra de materia prima Q 14,900.00
Bono 14 fábrica Q 12,100.00
Mano de obra directa Q 7,500.00
Mano de obra indirecta Q 3,900.00
Gastos s/ compra de materia prima Q 1,875.00
Bonificacion fábrica Q 4,100.00
seguros vencidos fabrica Q 3,250.00
depreciacion maquinaria Q 17,600.00
depreciacion de mobiliario y equipo fábrica Q 1,832.00
depreciacion herramientas Q 4,325.00
Indemnizaciones de fabrica Q 1,107.89
Por liquidación de las cuentas del costo de producción de
saldo deudor Q 175,589.89 Q 175,589.89
pda.9 12/31/2021 debe haber
Materia prima Q 25,100.00
Articulos en proceso Q 17,000.00
Dev. Y Reb. S/ compras de M.P Q 12,000.00
Costo de produccion Q 54,100.00
Por liquidación de las cuentas del costo de producción de
saldo acreedor Q 54,100.00 Q 54,100.00
pda.10 12/31/2021 debe haber
perdidas y ganancias Q 272,321.90
Articulos termiandos Q 28,400.00
Gastos diversos Ventas Q 5,350.00
Gastos diversos oficina Q 6,400.00
Bono 14 ventas Q 12,350.00
Bono 14 administracion Q 11,200.00
 Sueldos ventas Q 18,900.00
sueldos administracion Q 14,400.00
Devolucion y rebaja S/ventas Q 3,800.00
Bonificacion ventas Q 3,500.00
Bonificacion administracion Q 6,150.00
seguros vencidos sala de ventas Q 1,625.00
seguros vencidos de oficina Q 1,625.00
depreciacion mobiliario y equipo oficina Q 4,580.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 2,748.00
depreciacion vehiculos Q 13,100.00
depreciacion equipos de computacion Q 4,832.85
amortizacion gasto de organización Q 1,700.00
amortizacion gastos de instalacion Q 1,920.00
depreciacion edificios Q 4,925.00
Indemnizacion sala de ventas Q 1,836.77
indemnizaciones de administracion Q 1,399.44
Costo de produccion Q 121,489.89
Por liquidación de las cuentas del Estado de resultado
saldo deudor Q 272,321.90 Q 272,231.95
pda.11 12/31/2021 debe haber
Articulos termiandos Q 22,700.00
Ventas Q 432,050.00
Intereses ganados Q 17,400.00
perdidas y ganancias Q 472,150.00
Por liquidación de las cuentas del Estado de resultado
saldo Acreedor Q 472,150.00 Q 472,150.00
pda.12 12/31/2021 debe haber
Proveedores Q 13,500.00
Préstamos bancarios Q 52,000.00
IVA por pagar Q -
capital social Q 315,975.00
Cuentas por pagar Q 3,800.00
depreciacion acumulada maquinaria Q 17,600.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 9,160.00
depreciacion acumulada herramientas Q 4,325.00
depreciacion acumulada vehiculos Q 13,100.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 4,832.85
amortizacion acumulada gastos de organización Q 1,700.00
amortizacion acumulada gasto de instalacion Q 1,920.00
depreciacion acumulada edifcios Q 4,925.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 75,000.00
indemnizaciones de administracion Q 4,344.10
Impuesto sobre la renta Q 49,979.52
Reserva legal Q 7,496.93
Ganancia neta Q 142,441.62
Caja general Q 75,800.00
Caja chica Q 29,500.00
Banco del sur Q 79,000.00
Clientes Q 19,500.00
Cuentas por cobrar Q 11,600.00
Materia prima Q 25,100.00
Articulos termiandos Q 22,700.00
Articulos en proceso Q 17,000.00
Maquinaria Q 88,000.00
Mobiliario y equipo Q 45,800.00
Herramientas Q 17,300.00
Vehiculos Q 132,464.29
Equipo de computacion Q 14,500.00
Gastos de organización Q 8,500.00
Gastos de instalacion Q 9,600.00
Edificios Q 98,500.00
IVA por cobrar Q 5,285.71
ISR pagado por anticipado Q 3,450.00
ISO pagado por anticipado Q 2,100.00
Inveriones Q 16,400.00
Por cierre de las cuentas del balance de situacion general
o cuentas patrimoniales Q 722,100.00 Q 722,100.0
comercial empresa "EL BUEN GUSTO"
en Quetzales)

cuenta saldo valor de desevalor a depreciar depreciacion

Maquinaria Q 88,000.00 0 Q 88,000.00 Q 17,600.00
Mobiliario y equipo Q 45,800.00 0 Q 45,800.00 Q 9,160.00
Herramientas Q 17,300.00 0 Q 17,300.00 Q 4,325.00
Vehiculos Q 65,500.00 0 Q 65,500.00 Q 13,100.00
Equipo de computacion Q 14,500.00 0 Q 14,500.00 Q 4,832.85
Gastos de organización Q 8,500.00 0 Q 8,500.00 Q 1,700.00
Gastos de instalacion Q 9,600.00 0 Q 9,600.00 Q 1,920.00
Edificios Q 98,500.00 0 Q 98,500.00 Q 4,925.00
sala de fábricoficina sala de ventas

Q 1,832.00 Q 4,580.00 Q 2,748.00

 Cierre contable de la sociedad Esteban trueno d
Correpondiente del 1 de enero al 31 de diciembre de
Hoja de Trabajo
Balance de Saldos
No. Cuentas DEUDOR ACREEDOR
1 Caja general Q 75,800.00
2 Caja chica Q 29,500.00
3 Banco del sur Q 79,000.00
4 Clientes Q 19,500.00
5 Cuentas por cobrar Q 11,600.00
6 Materia prima Q 74,000.00
7 Articulos termiandos Q 28,400.00
8 Articulos en proceso Q 17,800.00
9 Material de empaque Q 6,500.00
10 Ventas Q 432,050.00
11 Dev. Y Reb. S/ compras de M.P Q 12,000.00
12 Proveedores Q 13,500.00
13 Préstamos bancarios Q 52,000.00
14 IVA por pagar Q 10,300.00
15 capital social Q 315,975.00
16 Cuentas por pagar Q 3,800.00
17 Intereses ganados Q 17,400.00
18 Maquinaria Q 88,000.00
19 Mobiliario y equipo Q 45,800.00
20 Herramientas Q 17,300.00
21 Vehiculos Q 65,500.00
22 Equipo de computacion Q 14,500.00
23 Gastos de organización Q 8,500.00
24 Gastos de instalacion Q 9,600.00
25 Gastos diversos Ventas Q 5,350.00
26 Gastos diversos fábrica Q 4,800.00
27 Gastos diversos oficina Q 6,400.00
28 Bono 14 ventas Q 12,350.00
29 Bono 14 administracion Q 11,200.00
30 Edificios Q 98,500.00
31 IVA por cobrar Q 7,550.00
32 ISR pagado por anticipado Q 3,450.00
33 ISO pagado por anticipado Q 2,100.00
34 Compra de materia prima Q 14,900.00
35 Bono 14 fábrica Q 12,100.00
36 Mano de obra directa Q 7,500.00
37 Mano de obra indirecta Q 3,900.00
38 Sueldos ventas Q 18,900.00
39 sueldos administracion Q 14,400.00
40 Seguros anticipados maquinaria Q 6,500.00
41 Devolucion y rebaja S/ventas Q 3,800.00
42 Gastos s/ compra de materia prima Q 1,875.00
43 Bonificacion ventas Q 3,500.00
44 Bonificacion administracion Q 6,150.00
45 Bonificacion fábrica Q 4,100.00
46 Inveriones Q 16,400.00
47 seguros vencidos sala de ventas
48 seguros vencidos de oficina
49 seguros vencidos fabrica
50 depreciacion maquinaria
51 depreciacion de mobiliario y equipo fábrica
52 depreciacion mobiliario y equipo oficina
53 depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas
54 depreciacion herramientas
55 depreciacion vehiculos
56 depreciacion equipos de computacion
57 amortizacion gasto de organización
58 amortizacion gastos de instalacion
59 depreciacion edificios
60 depreciacion acumulada maquinaria
61 depreciacion acumulada mobiliario y equipo
62 depreciacion acumulada herramientas
63 depreciacion acumulada vehiculos
64 depreciacion acumulada equipo de computacion
65 amortizacion acumulada gastos de organización
66 amortizacion acumulada gasto de instalacion
67 depreciacion acumulada edifcios
68 Documentos por pagar a corto plazo
69 Indemnizaciones de fabrica
70 Indemnizacion sala de ventas
71 indemnizaciones de administracion
72 Reserva para indemnizaciones
73 cuentas incobrables
74 estimacion para cuentas incobrables
75 Costo de produccion
76 Ganancia antes del ISR y reserva
77 Impuesto sobre la renta
78 Reserva legal
79 Ganancia neta
Sumas iguales Q 857,025.00 Q 857,025.00

calculo
Impuesto sobre la renta Q 199,918.06
(+)gastos no deducibles Q -
multa y recargos Q -
excedente de las donaciones
(-)gastos deducibles
intereses percibidos Q -
renta imponible Q 199,918.06
ciedad Esteban trueno de la Rivera y Cía. S.C
o al 31 de diciembre del 2021 (cifras en quetzales)
Hoja de Trabajo
Ajustes Balance Ajustado Costo de producción
DEBE HABER DEBE HABER Debe Haber
Q 75,800.00
Q 29,500.00
Q 79,000.00
Q 19,500.00
Q 11,600.00
Q 74,000.00 Q 74,000.00 Q 25,100.00
Q 28,400.00
Q 17,800.00 Q 17,800.00 Q 17,000.00
Q 6,500.00 Q 6,500.00
Q 432,050.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 13,500.00
Q 52,000.00
Q 10,300.00 Q -
Q 315,975.00
Q 3,800.00
Q 17,400.00
Q 88,000.00
Q 45,800.00
Q 17,300.00
Q 66,964.29 Q 132,464.29
Q 14,500.00
Q 8,500.00
Q 9,600.00
Q 5,350.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q 6,400.00
Q 12,350.00
Q 11,200.00
Q 98,500.00
Q 8,035.71 Q 10,300.00 Q 5,285.71
Q 3,450.00
Q 2,100.00
Q 14,900.00 Q 14,900.00
Q 12,100.00 Q 12,100.00
Q 7,500.00 Q 7,500.00
Q 3,900.00 Q 3,900.00
Q 18,900.00
Q 14,400.00
Q 6,500.00 Q -
 Q 3,800.00
Q 1,875.00 Q 1,875.00
Q 3,500.00
Q 6,150.00
Q 4,100.00 Q 4,100.00
Q 16,400.00
Q 1,625.00 Q 1,625.00
Q 1,625.00 Q 1,625.00
Q 3,250.00 Q 3,250.00 Q 3,250.00
Q 17,600.00 Q 17,600.00 Q 17,600.00
Q 1,832.00 Q 1,832.00 Q 1,832.00
Q 4,580.00 Q 4,580.00
Q 2,748.00 Q 2,748.00
Q 4,325.00 Q 4,325.00 Q 4,325.00
Q 13,100.00 Q 13,100.00
Q 4,832.85 Q 4,832.85
Q 1,700.00 Q 1,700.00
Q 1,920.00 Q 1,920.00
Q 4,925.00 Q 4,925.00
Q 17,600.00 Q 17,600.00
Q 9,160.00 Q 9,160.00
Q 4,325.00 Q 4,325.00
Q 13,100.00 Q 13,100.00
Q 4,832.85 Q 4,832.85
Q 1,700.00 Q 1,700.00
Q 1,920.00 Q 1,920.00
Q 4,925.00 Q 4,925.00
Q 75,000.00 Q 75,000.00
Q 1,107.89 Q 1,107.89 Q 1,107.89
Q 1,836.77 Q 1,836.77
Q 1,399.44 Q 1,399.44
Q 4,344.10 Q 4,344.10
Q 933.00 Q 933.00
Q 933.00 Q 933.00
Q 121,489.89

Q 154,639.95 Q 154,639.95 Q 984,564.95 Q 984,564.95 Q 175,589.89 Q 175,589.89

0
Estado de resultados Estado de Situación General
PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
Q 75,800.00
Q 29,500.00
Q 79,000.00
Q 19,500.00
Q 11,600.00
Q 25,100.00
Q 28,400.00 Q 22,700.00 Q 22,700.00
Q 17,000.00

Q 432,050.00

Q 13,500.00
Q 52,000.00
Q -
Q 315,975.00
Q 3,800.00
Q 17,400.00
Q 88,000.00
Q 45,800.00
Q 17,300.00
Q 132,464.29
Q 14,500.00
Q 8,500.00
Q 9,600.00
Q 5,350.00

Q 6,400.00
Q 12,350.00
Q 11,200.00
Q 98,500.00
Q 5,285.71
Q 3,450.00
Q 2,100.00

Q 18,900.00
Q 14,400.00
Q 3,800.00

Q 3,500.00
Q 6,150.00

Q 16,400.00
Q 1,625.00
Q 1,625.00

Q 4,580.00
Q 2,748.00

Q 13,100.00
Q 4,832.85
Q 1,700.00
Q 1,920.00
Q 4,925.00
Q 17,600.00
Q 9,160.00
Q 4,325.00
Q 13,100.00
Q 4,832.85
Q 1,700.00
Q 1,920.00
Q 4,925.00
Q 75,000.00

Q 1,836.77
Q 1,399.44 Q 4,344.10

Q 121,489.89
Q 199,918.06
Q 49,979.52
Q 7,496.93
Q 142,441.62
Q 472,150.0 Q 472,150.00 Q 722,100.00 Q 722,100.0
0 Q (0.00)
 Cierre contable de la sociedad Esteban trueno de la Rivera y Cía. S.C
Correpondiente del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021 (cifras en quetzales)
Costo de Produccion
Moviemientos de materia prima
inventario inicial de materia prima Q 74,000.00
compra de materia prima Q 14,900.00
(+) gastos sobre compras de materia prima Q 1,875.00
compra bruta de materia prima Q 16,775.00
(-) devoluciones sobre copra de materia prima Q 12,000.00
compra neta de materia prima Q 4,775.00
materia prima disponible Q 78,775.00
inventario final de materia prima Q 25,100.00
materia prima consumida Q 53,675.00
(+) mano de obra directa Q 7,500.00
costo primo Q 61,175.00
Gastos de fabricación
Mano de obra indirecta Q 3,900.00
Material de empaque Q 6,500.00
Gastos diversos fábrica Q 4,800.00
Bono 14 fábrica Q 12,100.00
Bonificacion fábrica Q 4,100.00
seguros vencidos fabrica Q 3,250.00
depreciacion maquinaria Q 17,600.00
depreciacion de mobiliario y equipo fábrica Q 1,832.00
depreciacion herramientas Q 4,325.00
Indemnizaciones de fabrica Q 1,107.89 Q 59,514.89
subtotal Q 120,689.89
Inventario inicial de Articulos en proceso Q 17,800.00
subtotal Q 138,489.89
Inventario Final deArticulos en Proceso Q 17,000.00
Costo de Produccion Q 121,489.89

Guatemala 31/12/202021

F. F.
Oscar Hernández Melany Sofia Castillo Mazariegos
Representante Legal Contador (a)
 Cierre contable de la sociedad Esteban trueno de la Rivera y Cía. S.C
Correpondiente del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021 (cifras en quetzales)
Estado de Resultados
INGRESOS

Ventas brutas
(-) descuentos sobre ventas
Ventas netas
Costo de ventas
Inventario No.1 de articulos terminados Q 28,400.00
(+) Costo de produccion Q 121,489.89
Articulos disponibles Q 149,889.89
(-) Inventario No.2 de articulos terminados Q 22,700.00
Costo de lo vendido
Margen bruto
Gastos de operación
Gastos de distribución
Gastos diversos Ventas Q 6,400.00
Bono 14 ventas Q 11,200.00
Sueldos ventas Q 14,400.00
Bonificacion ventas Q 6,150.00
seguros vencidos sala de ventas Q 1,625.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,580.00
Indemnizaciones sala de ventas Q 1,836.77 Q 46,191.77
Gastos de administración
Gastos diversos oficina Q 5,350.00
Bono 14 administracion Q 12,350.00
sueldos administracion Q 18,900.00
Bonificacion administracion Q 3,500.00
seguros vencidos de oficina Q 1,625.00
depreciacion mobiliario y equipo oficina Q 2,748.00
depreciacion vehiculos Q 13,100.00
depreciacion equipos de computacion Q 4,832.85
amortizacion gasto de organización Q 1,700.00
amortizacion gastos de instalacion Q 1,920.00
depreciacion edificios Q 4,925.00
indemnizaciones de administracion Q 1,399.44 Q 72,350.29
Ganancia en operación(positivo)
Otros Gastos y otros productos
Otros Gastos
Subtotal
Otros Gastos
Intereses ganados
Ganancia antes del ISR y reserva
impuesto sobre la renta
reserva legal
ganancia neta

Guatemala 31/12/202021

F. F.
Oscar Hernández Melany Sofia Castillo Mazariegos
Representante Legal Contador (a)
ivera y Cía. S.C
(cifras en quetzales)

Q 432,050.00
Q 3,800.00
Q 428,250.00

Q 127,189.89
Q 301,060.11

Q 118,542.06
Q 182,518.06

Q 182,518.06

Q 17,400.00
Q 199,918.06
 Q 49,979.52
Q 7,496.93
Q 142,441.62

lo Mazariegos
 Cierre contable de la sociedad Esteban trueno de la Rivera y Cía. S.C
periodo Correspondiente del 1 de enero al 31 de diciciembre de 2021
(cifras en Quetzales)
Balance de Situación General
Activo
Corriente
Caja general Q 75,800.00
Caja chica Q 29,500.00
Banco del sur Q 79,000.00
Clientes Q 19,500.00
Cuentas por cobrar Q 11,600.00
Materia prima Q 25,100.00
Articulos termiandos Q 22,700.00
Articulos en proceso Q 17,000.00
IVA por cobrar Q 5,285.71
ISR pagado por anticipado Q 3,450.00
ISO pagado por anticipado Q 2,100.00 Q 291,035.71
No corriente
Maquinaria Q 88,000.00
(-) depreciacion acumulada maquinaria Q 17,600.00 Q 70,400.00
Mobiliario y equipo Q 45,800.00
(-) depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 9,160.00 Q 36,640.00
Herramientas Q 17,300.00
(-) depreciacion acumulada herramientas Q 4,325.00 Q 12,975.00
Vehiculos Q 132,464.29
(-) depreciacion acumulada vehiculos Q 13,100.00 Q 119,364.29
Equipo de computacion Q 14,500.00
(-) depreciacion acumulada equipo de computacion Q 4,832.85 Q 9,667.15
Gastos de organización Q 8,500.00
(-) amortizacion acumulada gastos de organización Q 1,700.00 Q 6,800.00
Gastos de instalacion Q 9,600.00
(-) amortizacion acumulada gasto de instalacion Q 1,920.00 Q 7,680.00
Edificios Q 98,500.00
(-) depreciacion acumulada edifcios Q 4,925.00 Q 93,575.00
Inveriones Q 16,400.00 Q 16,400.00
Total Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores Q 13,500.00
IVA por pagar Q -
Cuentas por pagar Q 3,800.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 75,000.00
Reserva para indemnizaciones Q 4,344.10
Impuesto sobre la renta Q 49,979.52
No corriente
Préstamos bancarios Q 52,000.00
Total Pasivo
patrimonio neto
capital autorizado y pagado Q 315,975.00
Ganancia neta Q 142,441.62
Reserva legal Q 7,496.93 Q 149,938.55
Suma Iguales

Guatemala 31/12/202021

F. F.
Oscar Hernández Melany Sofia Castillo Mazariegos
Representante Legal Contador (a)
y Cía. S.C
e de 2021

Q 291,035.71

Q 373,501.44
Q 664,537.15

Q 146,623.61

Q 52,000.00
Q 198,623.61
 Q 465,913.55
Q 664,537.16

o Mazariegos