INTEGRANTES:

Aguilar Hernández Yoko Itzel.

LEY DE INGRESOS López Centeno Abigail.

Pérez Rocha Brenda Valery.
Reyes Gem Alemi Itzamara.
Varela Ramírez Claudia.
Economía pública
NATURALEZA
Fechas relevantes
Ordenamiento jurídico propuesto por el
Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder Tiene como vigencia 1 año:
Legislativo que contiene los conceptos
● Del primero de enero al 31 de
bajo los cuales se podrán captar los
diciembre.
recursos financieros que permitan cubrir
● Debe presentarse ante el Congreso
los gastos de la federación durante un
de la Unión antes del 8 de
ejercicio fiscal. Rige la cantidad de
septiembre del año anterior a su
recursos que el Estado deberá disponer
vigencia.
para un año fiscal, acorde con otros
● Debe aprobarse por la Cámara de
objetivos de reducción de la pobreza y
Diputados a más tardar el 20 de
de desarrollo económico, plasmados
octubre y por la Cámara de
éstos dentro del Presupuesto de Egresos
Senadores a más tardar el 31 de
de la Federación.
octubre.
 1. Exposición de motivos donde se
señale: la política de ingresos del
Contenido según Ejecutivo Federal; montos de
ingresos en los últimos cinco
Ley Federal de ejercicios fiscales; estimación de
los ingresos para el año que se
Presupuesto y presupuesta y las metas objetivo
de los siguientes cinco ejercicios
Responsabilidad fiscales; propuesta
endeudamiento neto para el año
de

Hacendaria que se presupuesta y las

estimaciones para los siguientes
cinco ejercicios fiscales.
 3. Ingresos por Financiamiento: saldo
2. También incluirá: la estimación de
y composición de la deuda pública y el
ingresos del Gobierno Federal, de las
monto de los pasivos; saldo y
entidades de control directo, así como
composición de la deuda del Gobierno
los ingresos provenientes de
Federal y el impacto sobre la misma
financiamiento; las propuestas de
del techo de endeudamiento
endeudamiento neto del Gobierno
solicitado diferenciando el interno del
Federal, de las entidades y de la
proveniente del exterior; saldo y
Ciudad de México, así como la
composición de la deuda de las
intermediación financiera, en los
entidades y el impacto sobre la misma
términos de los artículos 73 y 122 de la
del techo de endeudamiento
Constitución Política de los Estados
solicitado, diferenciando el interno y
Unidos Mexicanos (CPEUM).
el externo.
TIPOS DE INGRESOS
Ingreso

“Ingreso público es el dinero que reciben el Estado y los demás entes de Derecho
público”
- Guardiola

“Captación de recursos financieros en volúmenes determinantes para la economía

nacional”
- Rafael Morales
Clasificación por la doctrina
Ingresos tributarios
Obligaciones económicas de los mexicanos para
contribuir a los gastos públicos. Estos son los
impuestos.

Impuestos, las aportaciones de seguridad

social, derechos, contribuciones especiales y
tributos o contribuciones accesorias.
Ingresos financieros
Constituidos por empréstitos, la emisión de
moneda, la emisión de bonos de deuda pública,
la amortización y conversión de la deuda
pública, moratorias y renegociaciones,
devaluaciones, reevaluaciones, productos y
derechos, expropiaciones, decomisos y
nacionalizaciones
 Ingresos extraordinarios
Hacen frente a necesidades urgentes e
imprevistas. Se recurre con frecuencia a los
empréstitos públicos, o financiamientos
adicionales o emisiones de moneda para cubrir

Ingresos ordinarios
Normalmente se destinan a cubrir el
presupuesto y están comprendidos en las
previsiones presupuestales de la Secretaría de
Hacienda. Estos ingresos son calculados año
con año conforme a las previsiones de la citada
Secretaría respecto de la recaudación fiscal
ordinaria.
SEGÚN LA LEY DE INGRESOS

Impuestos
Son actos o hechos jurídicos que ponen de manifiesto la capacidad contributiva del contribuyente
como consecuencia de la posesión de un patrimonio, la obtención de una renta o el gasto.

Art. 2 frac I C Fiscal: son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y
que sean distintas de las aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

La Ley de Ingresos lo regula en su artículo 1.1.

Cuotas y aportaciones de seguridad social
Contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
que se benefician en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el
mismo Estado.

Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social a que hace
mención la fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la naturaleza de aportaciones
de seguridad social.

Los recargos, las sanciones, los gastos de

ejecución y la indemnización del Artículo 21 del
Código Fiscal son accesorios de las
contribuciones y participan de la naturaleza de
éstas.
Contribuciones de mejoras
La realización de obras públicas que
beneficia al contribuyente porque incrementa
su patrimonio
Art. 2 Frac III. del Código Fiscal: Las
establecidas en la Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien
de manera directa por obras públicas.
Derechos
Consiste en:
- El uso de un bien del dominio público
- La obtención de un servicio público
- La realización por parte de la administración de
una actividad que refiera o beneficie directamente a
un contribuyente. .
También son derechos las contribuciones a cargo
de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del estado
Ej.
Concesión
Productos
Son las contraprestaciones por los servicios
que preste el Estado en sus funciones de
derecho privado, así como por el uso,
aprovechamiento o enajenación de bienes
del dominio privado
Aprovechamientos
Ingresos por funciones de derecho público
distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.
Ej. Multas e indemnizaciones derivadas de
Pemex o CFE, los reintegros
FORMACIÓN Y EJECUCIÓN
Conocida como soberanía fiscal,
El Estado a través del Poder Legislativo, potestad tributaria, poder tributario,
es el único que puede poder fiscal o facultad potestativa o
poder de imposición.
● Crear
● Modificar
● Suprimir La constitución en el artículo 73 fracción VII
señala que es obligación de los mexicanos
Impuestos destinados a cubrir el gasto contribuir a los gastos públicos.
público.
Además, señala que el Congreso tiene
facultad para imponer las contribuciones
necesarias para cubrir el presupuesto.
 ● Es propio del Estado
● Se ejerce por el Poder

Características de
Legislativo (se encarga de
crear impuestos)
● Emana de la constitución,
la creación de fundamenta y establece los
límites
impuestos ● Se autoriza una creación de
impuestos y contribuciones,
de acuerdo y mediante leyes
● Fundamenta la actuación de
las autoridades
 Procedimiento de creación de impuestos

1. La iniciativa de ley

Son las propuestas de ley para establecer impuestos. Pueden provenir del
presidente de la República, de diputados y senadores, y de las legislaturas de los
Estados que deben presentarse ante la Cámara de Diputados.
2. Debate y discusión

La propuesta de ley se discute primero por

los diputados, y si es aprobada podrá pasar a
la Cámara de Senadores para ser discutidas.
Por lo tanto, la iniciativa con las
modificaciones debidas, debe ser aprobada y
discutida por ambas cámaras, si no, el
procesos concluye sin que está se vuelva ley.
 3. La publicación

Cuando ambas Cámaras aprueban la

iniciativa de ley, entonces, se turna al
presidente de la República para su
publicación. No obstante, el presidente
puede vetar la ley.
● Si la veta, se rechaza y no se publica
Por lo tanto, regresaría al Congreso con las
observaciones debidamente previas,y se
volverá a discutir, si se aprueba se turnara de
nuevo al presidente para su ejecución
 PRINCIPIOS DE LA CREACIÓN DE IMPUESTOS

Martínez Morales señala que los principios constitucionales establecidos en la fracc. IV del art.
31 de la constitución federal son:

1. Legalidad: es decir, lo fija la ley y nunca un reglamento, decreto o acuerdo; resulta por
tanto general y obligatorio.
2. Servirán para cubrir los gastos públicos: los impuestos no estarán destinados a un fin
específico sino, de forma global, irán a las arcas estatales para ayudar a satisfacer las
necesidades públicas. Excepcionalmente se ha admitido que algún impuesto tenga un
propósito determinado; la jurisprudencia ha sido variable en esto. El vigente art. 1º del
Código Fiscal de la Federación establece que la ley puede prever fines específicos, algo
totalmente contrario a la teoría tributaria.
3. Deberán ser proporcionales y equitativos: se ha estudiado mucho en la doctrina y
en la jurisprudencia qué significan uno y otro vocablos. Sergio Francisco de la Garza
concluye: se sintetizan en que sean justos, es decir, deben ir en proporción a los
ingresos o gasto por gravar.
4. En nuestro derecho, habrá la posibilidad de que se establezcan y recauden en los
tres niveles de gobierno: federación, estados y municipios.
De manera adicional, existe una serie de disposiciones constitucionales que regula la
materia impositiva: los numerales 21; 22; 72, inc. h); 73, fraccs. VII, IX y XXIXA; 115, fracc.
IV; 74, fracc. IV; 117, fraccs. IV a VII y IX; 118, fracc. I; 122, y 131. Además, de la fracc. I del
art. 89, que expresa la facultad reglamentaria del presidente de la república.

PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
“Serie coordinada de medidas
tendentes a producir y ejecutar
un acto administrativo”
Cauce legal que los órganos de
la administración pública se
ven obligados a seguir en la
realización de sus funciones y
dentro de su competencia
respectiva, para producir los
actos administrativos.
Clasificación
1. Procedimiento interno y externo:
a) Interno. Se refiere a la creación de actos que surten efectos en el
propio órgano emisor; por ejemplo, una amonestación del superior al
inferior.
b) Externo. Se realiza ante los particulares para que el acto surta efectos,
satisfaga ciertas formalidades o se ejecute.
2. Procedimientos previo y de ejecución
a) Previo. Son las fases necesarias para producir convenientemente el
acto administrativo.
b) De ejecución. Son las etapas por efectuar para que el acto se cumpla,
de manera voluntaria o por coacción estatal.
3. Procedimientos de oficio y a petición de parte:
a) De oficio. Se lleva a cabo por iniciativa de la autoridad administrativa
en ejercicio de sus facultades para el cumplimiento de las tareas
competencia del órgano.
b) A petición de parte. el gobernado lo solicite, porque la ley así lo prevé o
porque se hace uso del derecho de petición establecido en el art. 8°
constitucional; tal sería a propósito de un permiso o licencia.
Requisitos del procedimiento administrativo.
a) Legalidad: Debe estar previsto o permitido en la ley, dentro de No existe en México un código o ley que señale las
la competencia del órgano.
formalidades de los procedimientos
b) Eficiencia: Tiene que lograr producir o ejecutar de manera administrativos de manera unificada.
adecuada el acto.

c) Publicidad: Es decir, no hay procedimientos secretos excepto en los procedimientos administrativos siempre
asuntos específicos. cumplen con las formalidades o requisitos que
d) Agilidad: Aunque en la práctica ocurre casi siempre que los
señala la constitución política:
trámites administrativos marchan con lentitud, todos los
movimientos de reforma administrativa tienden a darles rapidez. ● Forma escrita.
● Competencia del órgano.
e) Equidad: Se refiere a que se tiene que observar el principio in
dubio pro actione; esto es, que el procedimiento debe tender al ● Fundamentación.
resultado más favorable para el administrado o particular. ● Motivación.
f) Requisitos del procedimiento: Los cuales deben estar ● No retroactividad.
contenidos en ley o disposición reglamentaria y ser técnicamente ● No dejar en estado de indefensión al
idóneos para emitir o ejecutar el acto.
gobernado y efectuarse conforme a la ley.
 El procedimiento
administrativo de
ejecución
En México, derivado de la relación tributaria entre el
contribuyente y el fisco, surgen obligaciones y derechos
para ambas partes. El contribuyente tiene como
principal obligación el pago de impuestos, y la
autoridad fiscal tiene facultades para comprobar que el
contribuyente cumple con esa y demás obligaciones
fiscales.
Las autoridades fiscales dentro del ámbito de su
competencia, deberán emitir por escrito sus
actos, debidamente fundados y motivados.
●
●
mandamiento de ejecución,
el requerimiento de pago y embargo,
● el acuerdo de remoción de depositario
Es el mecanismo con el que cuentan las
autoridades fiscales (SAT, IMSS, INFONAVIT,
etcétera), para exigir a los contribuyentes el pago
de los créditos fiscales a su cargo que no
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de
los plazos que disponen las leyes fiscales
Requisitos para que la autoridad proceda a iniciar el
Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

1. Un crédito fiscal a cargo del contribuyente.

2. Que el contribuyente tenga conocimiento de ese crédito fiscal a su cargo.

3. Que el contribuyente no hubiese pagado el crédito fiscal dentro del término legal
concedido para tal efecto.

4. Que el contribuyente no haya garantizado el interés fiscal.

Etapas y desarrollo del PAE
1. Mandamiento de Ejecución
2. Notificación del
Mandamiento de Ejecución
3. Requerimiento de Pago
4. Embargo
5. Remoción de Depositario
6. Avalúo
7. Convocatoria a Remate
8. Remate
9. Adjudicación de los Bienes
10. Aplicación de Producto
del Remate
La autoridad fiscal competente emitirá un mandamiento de ejecución en el
cual se señalarán: la fecha en la que se emitió el crédito fiscal que no ha sido
cubierto por el contribuyente, la autoridad que lo emitió, la resolución en la
cual se emitió el crédito y monto del mismo;
● La designación de las autoridades que estarán facultadas para
practicar el Procedimiento Administrativo de Ejecución.
La autoridad entregará al contribuyente, al representante legal del
contribuyente o a la persona que se encuentre en el domicilio según sea el
caso, el mandamiento de ejecución con los requisitos legales.
● La autoridad invitará a la persona con quien se entienda la diligencia
para que designe dos testigos, si no los designa, la autoridad
procederá a hacerlo.
La autoridad requerirá a la persona con quien se entienda la diligencia, el
pago del crédito fiscal a su cargo o bien que acredite el haber cubierto el
pago. Si se acredita el pago del crédito fiscal ahí terminará la diligencia.
En el supuesto de que la persona con quien se entiende la diligencia no haya
acreditado el pago del crédito fiscal o la interposición de un medio de
defensa, la autoridad fiscal procederá a practicar el embargo precautorio
sobre los bienes o negociación del contribuyente hasta por un monto
equivalente a las dos terceras partes de las contribuciones determinadas
incluyendo sus accesorios.
 FUENTES DE INFORMACIÓN

● Arteaga Nava, Elisur y Trigueros G, Laura, Derecho Constitucional Diccionarios Jurídicos

Temáticos, Tomo II), Harla S.A de C.V., México, D.F., 2000, p. 62 – 63.
● De la Garza, Sergio. (2008) Derecho Financiero Mexicano 28va. edición. México: Porrúa.
● López Guardiola, Samantha. (2012) Derecho administrativo II. México: RED TERCER MILENIO
S.C.
● Martínez Morales, Rafael. (2014) Derecho administrativo 2do. curso. 5ta edición. México:
Oxford.
● Sistema de información legislativa. Ley de Ingresos. <<http://sil.goberna
cion.gob.mx/Glosario/definicionpop.php?ID=146>> Consultado el 15 de abril de 2022
Ordenamientos:
1. Código Fiscal.
2. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
3. Ley de Ingresos.
4. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,