CONTABILIZACION DE LA COMPRA DE BONOS

Valor nominal 100.00 1,000.00 100,000.00

Valor de compra 100.00 900.00 90,000.00
Costos adicionales de 1.00 2,175.00 2,175.00
COSTO DE LA COMPRA 92,175.00

Intereses devengados 2,500.00

DETALLE DEBE HABER

INVERSIONES TEMPORARIAS 92,175.00
Bonos CITSA
Credito Fiscal IVA 325.00
Intereses por cobrar en bonos 2,500.00
Banco Nacional de Bolivia 95,000.00
95,000.00 95,000.00

A LA FECHA DE PAGO DEL INTERES

Interes ganado (sobre el valor nominal) 100,000.00
10 por ciento anual 10,000.00
de 6 meses 5,000.00
Se ha devengado 2,500.00
Interes real ganado 2,500.00

DETALLE DEBE HABER

Banco Nacional de Bolivia 5,000.00
Intereses por cobrar en bonos 2,500.00
Ingreso por intereses en bonos 2,500.00
5,000.00 5,000.00

VENTA DE LAS ACCIONES DE SOBOCE

10 DE FEBRERO DE 2014
3,000.00 ACCIONES
240.00 PRECIO POR ACCION
720,000.00 TOTAL DE LA VENTA
 DETALLE DEBE HABER
Banco Nacional de Bolivia 720,000.00
Inversiones Temporarias 683,700.00
Ganancia en venta de inversiones temporarias 36,300.00
720,000.00 720,000.00

VENTA DE LAS ACCIONES DE DELTA

Fecha de la venta 15 de marzo de 2014

Valor de mercado de cada accion 325.00

Cantidad de acciones 5,500.00
Valor de venta de las acciones 1,787,500.00
menos la comisiones del 0.5% 89,375.00
Importe neto de la realizacion 1,698,125.00

menos valor según registros 1,775,312.00

menos la desvalorizacion 11,000.00
Valor neto en libros 1,764,312.00

Diferencia -66,187.00

DETALLE DEBE HABER

Banco Nacional de Bolivia 1,698,125.00
Comiciones pagadas 77,756.25
Credito Fiscal IVA 11,618.75
Inversiones Temporarias de Renta Variable 1,764,312.00
Ganancia en venta de inversiones temporarias de renta variable 23,188.00
1,787,500.00 1,787,500.00
 COMPROBANTE DE EGRESO No.
Fecha: 30 de abril de 2013
CODIGO DETALLE DEBE HABER
Inversiones temporarias 683,700.00
Valores negociables acciones comunes
Credito Fiscal IVA 1,300.00
Banco Nacional de Bolivia 685,000.00
685,000.00 685,000.00

Glosa: Para contabilizar la compra de 3000 acciones comunes de SOBOCE

S.A., cada uno a un precio de mercado de Bs225.-.
 COMPROBANTE DE EGRESO No.
Fecha: 30 de septiembre de 2013
CODIGO DETALLE DEBE HABER
Inversiones temporarias 1,775,312.00
Valores negociables acciones comunes
Credito Fiscal IVA 2,288.00
Banco Nacional de Bolivia 1,777,600.00
1,777,600.00 1,777,600.00
Para contabilizar la compra de 5500 acciones comunes, de la Bolsa
Glosa:
de Valores, a un precio de mercado de Bs320.-.

COMPROBANTE DE TRASPASO No.

Fecha: 31 de diciembre de 2013
CODIGO DETALLE DEBE HABER
Pérdida en valuación de inversiones temporarias 11,000.00
Inversiones temporarias de renta variable 11,000.00
11,000.00 11,000.00
Glosa: Para contabilizar la disminucion del valor de mercado de las acciones
comunes de DELTA SA, al 31 de diciembre de 2013.