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En el siguiente trabajo conoceremos los pasos y la información requerida para una auditoría
lo cual permite la identificación de riesgos a que está expuesto una organización, entender
la importancia de una auditoría a tiempo ya sea interna o externa para un mejor desarrollo
de la organización y dar a conocer los puntos a mejorar, los cuales ayuda a recopilar
información de contabilidad, normas, objetivos, procedimientos e información
administrativa, actividades, para ellos daremos a conocer los pasos para la elaboración y
realización de una auditoría y el personal requerido para la misma, para llevar un
seguimientos de las irregularidades o puntos a mejorar, implementar y desarrollar los
respectivos controles que ayudará a disminuir los puntos negativos y tener una mejor
veracidad de la información.
Siguiendo con el proceso de la actividad de los ejes 2,3,4, presentamos como final la
presentación del informe de Auditoría Administrativa en la empresa en el cual se detallan
las actividades necesarias para la realización del mismo. El proceso de auditoria
administrativa consta de cuatro fases; “planeación, examen, evaluación e informe, las
cuales se llevaron a cabo por medio de las herramientas o instrumentos de medición, como
cuestionarios, entrevistas y observaciones”. Además de la presentación de los problemas
que se identificaron dentro de la empresa; que particularmente tuvieron lugar en las
actividades realizadas por el personal y la delimitación de estas, así como una falta de
organización jerárquica para delegar responsabilidades.
La Auditoria Administrativa que se presenta en este informe cuenta con un proceso de
aplicación que consta desde los antecedentes de la empresa, la recolección de la
información a través de la observación y aplicación de herramientas, así como la
elaboración de las mismas; además de un amplio análisis de la información obtenida, para
poder llegar finalmente a los resultados y con ellos se elaboran las recomendaciones.
DESARROLLO
● Descripción De La Empresa:
Nit: 899999239-2
Teléfono: 4377630
Departamento: Cundinamarca
Gestión Global
Es la única entidad del estado que realiza esta actividad , el Instituto Colombiano
de Bienestar Familiar es la entidad del estado colombiano que trabaja por la
prevención y protección integral de la primera infancia, la niñez, la adolescencia y
el bienestar de las familias en Colombia, brindando atención especialmente a
aquellos en condiciones de amenaza, inobservancia o vulneración de sus derechos,
llegando a más de 8 millones de colombianos con sus programas, estrategias y
servicios de atención con 33 sedes regionales y 211 centros zonales en todo el país.
Responsabilidad Social
1. COMPONENTE AMBIENTAL
PROCESO FINANCIERO
Icbf por ser una institución gubernamental controlan sus recursos mediante rendición
pública de cuentas y las mesas públicas decretado bajo “La constitución Política de 1991 en
el ARTÍCULO 343, afirma que la entidad nacional de planeación que señale la ley, tendrá a
su cargo el diseño y la organización de los sistemas de evaluación de gestión y resultados
de la administración pública, tanto en lo relacionado con políticas como con proyectos de
inversión, en las condiciones que ella determine. La constitución Política de 1991 en el
ARTÍCULO 343, afirma que la entidad nacional de planeación que señale la ley, tendrá a
su cargo el diseño y la organización de los sistemas de evaluación de gestión y resultados
de la administración pública, tanto en lo relacionado con políticas como con proyectos de
inversión, en las condiciones que ella determine.
La política de evaluación servirá de apoyo a la Dirección General del ICBF a los directores
regionales a los Coordinadores Zonales y Servidores Públicos para la toma de decisiones
sobre asignación de recursos, definición y ajuste de políticas y programas y servicios que
beneficien a la niñez, la adolescencia y la familia en Colombia. En ese sentido para el
próximo cuatrienio en el ICBF, todo proceso de seguimiento y evaluación que se implante,
debe estar en concordancia con la visión de la planeación estratégica institucional, el marco
del sistema de gestión de la calidad y será aprobado por la Dirección de Planeación, la
Subdirección de Monitoreo y Evaluación y la Subdirección de Mejoramiento
Organizacional y su funcionamiento y mejora serán supervisados por esta misma Dirección
y contarán con el apoyo de la Dirección del SNBF, la dirección de atención al ciudadano, la
oficina de comunicaciones, las áreas misionales y las demás de apoyo.
Este proceso contará con apoyos logísticos y financieros, los cuales permitirán priorizar,
focalizar y sustentar los gastos que garanticen el buen funcionamiento de este proceso,
además de los programas y servicios en beneficio de la niñez, la adolescencia y la familia
sujetos de atención misional del ICBF, garantizando calidad, idoneidad, eficiencia y
efectividad en la gestión en los diferentes niveles del ICBF.
Información de Método
La auditoría administrativa puede realizarse de una función específica, un departamento o
área de la organización o de un grupo de ellos, de una división o de la empresa completa.
En éste método se propone que antes de implantar un programa general de Auditoria
administrativa, es indispensable contar con la aprobación y apoyo de la dirección. Otros
aspectos fundamentales que deben considerarse al organizar un programa de Auditoria es la
formulación de una política que señale objetivos e indique un plan para su consecución. En
este plan se debe incluir: la selección del personal adecuado, la implantación de un
programa de capacitación que mejore la eficacia de la mano de obra y una base de control
de tiempo y costo.
Los elementos en los métodos de administración y operación que exigen una constante
vigilancia, análisis y evaluación y que además deben conocerse bien ya que componen el
programa de la Auditoria son:
Planes y Objetivos. Se debe examinar y discutir con la dirección el estado actual de los
planes y objetivos.
Organización.
la estructura de la organización en el área que se evalúa.
Comparar la estructura presente con la que aparece en el organigrama (sí es que
existe).
Conocer la estimación a los principios de una buena organización, funcionamiento y
departamentalización.
Políticas y prácticas. Se deben estudiar para ver si es necesario emprender acciones
de mejoramiento.
Reglamentos. Determinar si la organización cumple los reglamentos locales,
estatales y nacionales.
Sistemas y procedimientos. Conocer si los sistemas y procedimientos presentan
deficiencias o irregularidades e idear métodos para mejorarlos.
Controles. Determinar la eficacia de los métodos de control.
Operaciones. Se debe precisar que aspecto de las operaciones requiere un mejor
control, organización o comunicación para lograr mejores resultados.
Personal. Conocer las necesidades del personal y cómo afecta al trabajo en el área
evaluada.
Equipo físico y su disposición. Precisar si se pueden llevar a cabo mejoras en la
disposición del equipo para su mayor aprovechamiento.
Informe. Preparar un informe con las deficiencias que se encontraron y describir las
soluciones más convenientes.
Conocimientos
Pregunta si No
24%
76%
Conocimientos
Pregunta. Si No
35%
65%
En la pregunta 1 el Auxiliar menciono no tener una clara determinación del puesto y sus
actividades.
En la pregunta 2, 3, 4,5 el Auxiliar menciono estar conforme con el puesto que
desempeñan, ya que cuentan con incentivos y manejo de la información adecuada para los
demás empleados de la compañía, delegando autoridad suficiente para el desempeño
adecuado del mismo puesto.
Ventas
5%
10%
85%
En esta grafica puede reflejarse claramente, que solo los encargados de los puestos más
importantes conocen de los aspectos antes mencionados y que a medida que sus rangos
disminuyen en igual proporción disminuyen sus conocimientos de estos aspectos.
Grafica 6
¿Cuenta con un manual de organización que contenga la descripción de las funciones
a realizar en el área?
Si; 2
No; 14
En esta grafica se puede mostrar que un 95% de los empleados no cuentan con un manual
de organización, donde se describan claramente sus actividades, o funciones de cada uno de
los empleados.
Grafica 7
Incentivos
Si
No
Esta grafica muestra que solo el administrador responsable conoce los planes de incentivos
para los empleados de la compañía. El resto los desconoce y mencionan que nunca se les
han mencionado.
Área Contable
El área contable, cuenta con un auxiliar dentro de la empresa, el cual es un puesto de alta
confianza ya que sus funciones son básicamente de apoyo a la Administración, además de
un puesto de carácter coordinador entre la dirección y todo el personal que conforma la
empresa, así como las cotizaciones.
Debido a sus funciones las aptitudes comprenden básicamente las de una persona de trato
muy amable, de alto nivel de responsabilidad, experiencia y buen nivel profesional.
Funciones que debe desarrollar:
Apoyo a la Administración
Capacidad de juicio
Atención
Nivel académico
Toma de decisiones
Calidad contable
Honradez
Disciplina
Se debe recalcar que los factores más importantes y preponderantes de este puesto debido a
su relación directa con la Administración de la empresa son de alto nivel de capacitación,
responsabilidad y el alto grado de confianza, debido principalmente al apoyo que brinda al
administrador auxiliar, es por ello que debe estar bien capacitado, para realizar sus
actividades, las cuales fueron analizadas por medio de cuestionarios y los resultados fueron
los siguientes:
Gráfico 8. Información del área Contable.
Tomando en cuenta el anexo 1, las respuestas del área contable nos dejan ver, que tanto el
contador como el auxiliar desconocen en un 40% sus objetivos ya que solo conocen las
metas de sus objetivos a corto plazo, tomando en cuenta su respuesta podemos definir que
el área contable, tiene los conocimientos, pero no las herramientas a necesarias para el
desempeño de sus labores ya que el 60% de sus actividades no se pueden desarrollar de la
manera que corresponde.
Clientes
En este apartado la empresa se interesó en saber la preferencia y la confianza que los
clientes depositan en esta al contratar los servicios y es por ello que a través de una pequeña
encuesta se observaron los siguientes resultados.
Grafica 9
¿El servicio que la empresa brinda Cumple con sus expectativas?
SERVICIO
SI NO
28%
72%
El 72% de los clientes encuestados están conformes con los servicios que les brinda la
empresa, y solo el 28% mencionaron que se encuentran insatisfechos por el servicio
brindado. A este 28% se le pidió que expresara sus inconformidades con respecto al
servicio y todos mencionaron una falta de compromiso por parte de la empresa en cuanto
las entregas de los productos para sus servicios. Esto debido a que por lo general se les
entrega fuera de tiempo.
Grafica 10
¿Está satisfecho con la calidad del servicio, que la compañía le brinda?
La grafica refleja claramente que una mayoría significativa de los clientes están satisfechos
con la calidad de los servicios brindados mostrando un 81% de las respuestas favorables, a
los clientes insatisfechos se les pidió que mencionaran, el porqué de sus respuestas y una
mayoría coincidió en que los higiénicos utilizados para la habilitación de sanitarios
mostraban poco rendimiento por su calidad.
tomar medidas de mejora en los rubros donde se muestre mayor grado de insatisfacción.
Grafica 1
Condiciones de Trabajo
En las relaciones del trato que me da mi jefe puede medirse un nivel bajo de satisfacción y
esto puede deberse, principalmente a que los empleados no están en constante contacto con
el jefe, (administrador responsable), por lo que se sienten un poco desplazados es un área
que debe tomarse en cuenta.
En el reconocimiento del jefe a su personal a cargo es aun mas bajo el nivel de satisfacción,
pues la mayoría de los empleados mencionaron estar muy pocos satisfechos con esto, esto
puede limitar de manera significativa el desenvolvimiento de los trabajadores.
Grafica 3.
Esta grafica puede resumirse en dos vertientes, la primera es que en cuanto a la capacidad
técnica la solución de los problemas en la empresa y la cooperación de los departamentos,
el nivel de satisfacción es relativamente bajo. Y la otra es que los trabajadores se
encuentran ampliamente satisfechos por la libertad que se les da para realizar su trabajo. Lo
que los puede ayudar a permanecer en la empresa.
En el rubro de las políticas y la forma imparcial de actuar se puede ver que el nivel es muy
bajo lo que nos da a conocer que los empleados desconocen tanto las políticas, como la
forma adecuada para desarrollarlas.
La confianza como se mencionó en la gráfica anterior de la empresa hacia los trabajadores
se muestra en un nivel medio alto, lo que representa una oportunidad para que los
trabajadores se sientan satisfechos.
Gráfico 5.
En esta grafica es innecesario, hablar rubro por rubro del resultado puesto que todos
los rubros muestran un nivel muy bajo de satisfacción en cuanto a la comunicación que
existe entre los empleados de la empresa. Se puede determinar que los canales de
comunicación están fallando en las diversas direcciones en que se puede dar la
comunicación.
Es necesario tomar muy en cuenta que un buen funcionamiento e integración de las
empresas recae principalmente en la comunicación que se tenga con los integrantes de la
empresa pues estos representan la mayor fuerza dentro de la misma.
Gráfico, 6.
En esta grafica el tema de menor satisfacción fue el de los incrementos de sueldo pues se
mención entre la mayoría de los empleados, que desde que entraron a labrar en la empresa
no existe ningún incremento.
En cuanto a lo que gana los empleados en la empresa en comparación con otra, se mostró
un nivel de satisfacción medio pues, en las empresas del mismo giro las prestaciones son
menores pero el sueldo es un poco más por lo que no les muestra mucha importancia.
El pago de horas extras es un tema en el que todos coincidieron que si las trabajan son
Remunerados de acuerdo a lo que les corresponde.
El sueldo representa un nivel bajo de satisfacción, pero como s menciono antes este está
dentro de los márgenes de las empresas del mismo giro.
INTERPRETACIÓN Y RESULTADOS.
Es importante para toda empresa el darse cuenta de las áreas de oportunidad a las
que se enfrenta dentro del proceso de mejora continua, en este caso determinado a través de
la revisión del proceso administrativo, es decir, de verificar cómo se comporta la empresa
en cada una de las fases que componen dicho proceso. El objetivo del trabajo realizado fue
encaminado, a conseguir aclarar el panorama administrativo de la empresa a través de una
auditoría administrativa y Diagnóstico. Lo cual se hizo a partir de aplicaciones de
cuestionarios a empleados y gerentes, entrevistas, consultas de documentos de la empresa o
simplemente a través de la observación.
Plan de Auditoría Administrativa
La unidad de análisis será la División de Operaciones de la Empresa. la cual esta
comprendida por dos departamentos.
Departamentos a examinar: área administrativa, y contabilidad.
Campo de aplicación: Determinar el cumplimiento de las políticas y procedimientos
existentes, implementados por la administración.
Objetivos: Determinar las causas desde el punto de vista de una Auditoría Administrativa,
por las que se hace necesario que el departamento de Auditoría Interna, realice en el área
administrativas, una evaluación del cumplimiento de las políticas y procedimientos
existentes, debido a las diferencias en los inventarios e inconformidad con los clientes en el
despacho de pedidos.
Alcance: Evaluar las políticas y procedimientos existentes, en los diferentes departamentos
anteriormente descritos.
Control interno: Se evaluará a través de cuestionarios de Auditoría Administrativa los
cuales están adoptados a las características y cualidades de cada uno de los departamentos a
examinar. Período a revisar: Año 2022
Técnicas para recabar información: Observación, entrevista, consulta, indagación,
confirmación y recuento.
Método a utilizar en la evaluación: Los cuestionarios.
Miembros del equipo de auditoría: Estará a cargo del Auditor Interno quien es Contador
Público y Auditor colegiado y un asistente.
Lugar y fecha: La auditoría se realizará en las instalaciones y la fecha de ejecución será del
01 al 25 de marzo de 2022.
Recursos a utilizar: La administración, proporcionará una computadora, dos Escritorios,
papelería y útiles y otros que sean necesarios.
Responsabilidad de la auditoría: El Auditor Interno de la entidad estará a cargo de la
auditoría y nosotros los estudiantes seremos sus colaboradores y el tendrá la autoridad
necesaria para ejecutar el trabajo Programado.
Con el propósito de obtener toda la colaboración necesaria por parte del personal de las
áreas objeto del examen, se les ha informado que se efectuará Una Auditoría
Administrativa en las fechas programadas.
Horario de trabajo: El equipo de auditoría trabajará viernes y sábados de 8:00 a 12:p.m.
con el propósito de brindarnos un espacio y poder estar presentes en esos horarios.
Fecha de clausura: El trabajo se finalizará el 28 de marzo de 2022.
Presentación del informe: Se presentará al Consejo de Administración de la Empresa El
con copia a Gerencia General, el día 28 de marzo de 2022 a las 15:00 Horas en el
auditórium de las Instalaciones de la entidad.
Políticas
No se conocen en su totalidad
No se Encuentros por escrito
Procedimientos
Conocimiento parcial de los procedimientos
Causas
La tradición de cómo se han hecho las actividades, eventos, entre otras, ha
permitido que no estén por escrito, es decir, se hacen porque así se han venido
realizando.
Los imprevistos que se presentan o la toma de decisiones inmediatas requiere de
soluciones que no están estipuladas.
Políticas
La generalidad de estas ha contribuido a que no se den a conocer de manera formal
a las coordinaciones y departamentos.
Procedimientos
El número de actividades son diversas y variadas, por lo que el establecimiento de
procedimientos para cada una de ellas no se ha realizado, además que la experiencia
de saber cómo se hacen las cosas tampoco ha permitido que se establezcan por
escrito.
RECOMENDACIONES.
Estrategias
Se recomienda que, para la elaboración de estrategias, en juntas por sección o por
departamentos se formulen para que sean evaluadas por el encargado de la
institución, y una vez aprobadas sean del conocimiento de todos los empleados, en
la junta general.
Políticas
Para hacer del conocimiento de las políticas a los empleados, se propone que se
elabore un folleto o tríptico en el cual estén explícitas.
Procedimientos
Auditoría Administrativa o Por medio de la formación de comisiones entre el personal de la
empresa, se formulen, actualicen y se den a conocer los diversos procedimientos, sobre
todo de aquellos se realizan periódicamente
Descripción de puestos
No se proporciona al momento de ingresar a la empresa. Instructivos especiales
No existen para todas las actividades que se desarrollan.
Causas
Organigrama
El organigrama se encuentra en revisión.
Sólo está como material de consulta, es decir, se da a conocer Solamente cuando se
requiere.
No existe un organigrama formal para los empleados en su totalidad
Descripción de Puestos.
El empleador no recibe una capacitación en cuanto a las funciones que debe
desempeñar en su puesto.
Instructivos especiales.
La forma de darlos a conocerla a sido de manera parcial, ya que no se hace desde
que el empleado ingresa a la empresa.
No están por escrito, solo se mencionan en reuniones generales de la institución.
RECOMENDACIONES
Organigrama
Se propone que el consejo directivo de la institución presente propuestas de posibles
organigramas, y a partir de éstas consensuar el que mejor se adecue a las
necesidades de la institución.
Descripción de puestos
Es importante darlas a conocer al empleado al momento de la inducción, por medio
de un manual, un folleto o un video, de tal forma que se le informe lo específico del
puesto al que fue contratado.
Instructivos especiales
Cada departamento nombrará comisiones para la organización de los diversos
eventos o actividades que se realizan a lo largo del año, con la finalidad de
establecer por escrito el procedimiento de cómo se llevó a cabo el evento que se les
asignó, desde el diseño, el desarrollo y la evaluación de éste.
Inducción
No existe previa inducción al momento de ingresar a la empresa.
Se desconoce el manual donde se especifican las condiciones de la empresa.
Causas
Selección
Se da prioridad a personas recomendadas por los mismos empleados de la
organización.
Se omiten pasos del proceso de selección dependiendo de las necesidades de la
empresa.
Inducción
La rotación de personal es frecuente.
La empresa solicita regularmente personas con experiencia.
Los puestos de mayor responsabilidad.
RECOMENDACIONES
Selección
Determinar por escrito a través de diversos formatos adecuados a los pasos del proceso de
selección, previendo cualquier situación de contratación; aplicado por el Administrador
Responsable
Inducción
Elaborar un sistema de inducción general hacia la empresa, así como uno
específico a cada departamento. En el cual se contemplen también las
condiciones de la empresa.
Motivación
Son pocos los estímulos proporcionados, y cuando se otorgan, se dan sólo en ciertos
departamentos.
La variedad de estímulos necesita diversificarse.
El empleado no conoce cuáles son los estímulos o motivaciones que ha recibido,
está recibiendo o podría recibir.
Liderazgo
Se dificulta el tomar en cuenta las ideas aportadas por los empleados.
Causas
Comunicación
Los intereses de cada sección son diferentes. .
Barreras físicas, como la distancia entre una institución y otra.
Motivación
El plan de estímulos o motivaciones no es manejado como tal.
El empleado no considera como estímulos los proporcionados por la institución, ya
sean cursos o capacitaciones, otorgamiento de responsabilidades, entre otros.
La empresa no comunica lo anteriormente mencionado como estímulo o
motivación.
RECOMENDACIONES
Fijación de estándares
Cada departamento se dará a la tarea de dar a conocer los estándares bajo los que se
rige la empresa.
Al finalizar se evaluarán hasta qué punto fueron alcanzados y se reelaborarán
adecuándose a las necesidades de la institución, específicamente de cada
departamento.
Supervisión
Debe ejercerse en todos los niveles o categorías del personal que intervenga en el
trabajo ya que permite tener el control de las actividades que se realizan, por medio
de formatos previamente elaborados por el consejo Administrativo, los cuales
servirán de evidencias.
Medición del desempeño
Cada 3 meses se realizará una evaluación del desempeño a cada uno de los
coordinadores y responsables de departamento por parte de la dirección general de
la institución. Dando por escrito los resultados de ésta.
CONCLUSIONES
El trabajo realizado permitió determinar las áreas de oportunidad en cada una de las
etapas del proceso administrativo, junto con esto se encontraron las causas que hacen que la
empresa, aunque se dirija hacia la mejora continua, existan elementos que la dificulten o la
obstaculicen. El contacto que se tuvo con la empresa fue gracias a que ya se estaba
laborando dentro de la misma con lo cual se pudo fomentar el diálogo y la confianza entre
el personal de ésta y el equipo investigador. Por medio de la comunicación con ellos, se
verificó la información proporcionada en los cuestionarios, y por lo tanto tener más
elementos de comparación entre uno y otro empleado y así presentar datos lo más apegados
a la realidad que vive la empresa. Tomando en cuenta que siempre existirán variaciones
entre los resultados y la realidad de la empresa.
BBLIOGRAFIA
https://areandina.instructure.com/courses/997. Referente de
pensamiento. Auditoria Administrativa. Oscar Duque
Recopilado
https://www.icbf.gov.co/instituto/sistema-integrado-gestion/procesos
Recopilado
:https://www.icbf.gov.co/instituto/sistema-integrado-gestion/procesos
https://www.icbf.gov.co/sites/default/files/anexo_res._11500_de_9-11-
2017_nivel_tecnico_y_asistencial.pdf
https://www.icbf.gov.co/sites/default/files/anexo_1_-
_presentacion_manual.pdf
https://www.icbf.gov.co/sites/default/files/
g1.p2.ms_guia_para_la_rendicion_publica_de_cuentas_en_el_icbf_v2_0.pdf
, pagina 27
:https://www.icbf.gov.co/sites/default/files/
g1.p2.ms_guia_para_la_rendicion_publica_de_cuentas_en_el_icbf_v2_0.pdf
, pagina 30
https://www.icbf.gov.co/apoyo/gestion-del-talento-humano
https://www.icbf.gov.co/instituto/planeacion-estrategica
https://www.icbf.gov.co/el-instituto/sistema-integrado-de-gestion/formato-
contexto-matriz-dofa-v2