SECTOR CONSTRUCTOR (prestación servicios)

(Trabajamos sobre un terreno que no NOS pertenece)

Reconoce ingresos y costos en función del grado de avance de la obra (valorización)

OBRA: PTAR AQP AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

2019 2020 2021 TOTAL
Ingresos Totales Estimados 10,000,000.00 3,900,000.00 3,200,000.00 2,900,000.00 10,000,000.00
Costos Totales Estimados - 8,000,000.00 - 3,130,000.00 - 2,550,000.00 - 2,320,000.00 - 8,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA 2,000,000.00 770,000.00 650,000.00 580,000.00 2,000,000.00

GRADO AVANCE Costos Reales 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

Costos Estimados 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00

GRADO AVANCE 39% 32% 29% 100%

Costo Construcción:
Materia prima 5,000,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 5,000,000.00
MOD 2,900,000.00 1,100,000.00 1,000,000.00 800,000.00 2,900,000.00
Costos Indirectos 100,000.00 30,000.00 50,000.00 20,000.00 100,000.00
Total CC 8,000,000.00 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00 8,000,000.00

GASTOS OPERATIVOS:
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
Gastos Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00

UTILIDAD CONTABLE 370,000.00 380,000.00 390,000.00

EMPRESA CONSTRUCTORA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019
S/.
VENTAS 3,900,000.00 3,200,000.00 2,900,000.00
COSTO DE VENTAS - 3,130,000.00 - 2,550,000.00 - 2,320,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 770,000.00 650,000.00 580,000.00
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 370,000.00 380,000.00 390,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS 370,000.00 380,000.00 390,000.00 1,140,000.00

IR 29.50% 109,150.00 112,100.00 115,050.00

ación)
 SECTOR INMOBILIARIO (venta de bienes)
(Trabajamos sobre un terreno que SI nos pertenece)
Reconoce ingresos y costos con la entrega del bien y el uso y disfrute del predio que puede realizar el cliente

OBRA: PROYECTO INM SANTA MARIA II AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Dptos 50 2019 2020 2021
Ingresos Totales Estimados 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
Costos Totales Estimados - 8,000,000.00 - - - 8,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 2,000,000.00 - - 2,000,000.00

GRADO AVANCE Costos Reales 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

Costos Estimados 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00

GRADO AVANCE 39% 32% 29%

71% 100%

Costo Construcción:
Materia prima 5,000,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
MOD 2,900,000.00 1,100,000.00 1,000,000.00 800,000.00
Costos Indirectos 100,000.00 30,000.00 50,000.00 20,000.00
Total CC 8,000,000.00 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

GASTOS OPERATIVOS:
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
Gastos Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00

UTILIDAD CONTABLE - 400,000.00 - 270,000.00 - 190,000.00

INMOBILIARIA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019 2020 2021
S/.
VENTAS - - 10,000,000.00
COSTO DE VENTAS - - - 8,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) - - 2,000,000.00
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
UTILIDAD OPERATIVA - 400,000.00 - 270,000.00 1,810,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS - 400,000.00 - 270,000.00 1,810,000.00
PÉRDIDA DEL AÑO ANTERIOR - 400,000.00 - 670,000.00
PÉRDIDAS ACUMULADAS - 400,000.00 - 670,000.00 1,140,000.00
IR 29.50% - - 336,300.00
a de bienes)
ertenece)
el predio que puede realizar el cliente

TOTAL
10,000,000.00
- 8,000,000.00
2,000,000.00

1,140,000.00
 SECTOR CONSTRUCTOR (prestación servicios)
(Trabajamos sobre un terreno que no NOS pertenece)
Reconoce ingresos y costos en función del grado de avance de la obra (valorización)

OBRA: PTAR AQP AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

2019 2020 2021
Ingresos Totales Estimados 10,000,000.00 3,900,000.00 3,200,000.00 2,900,000.00
Costos Totales Estimados - 8,000,000.00 - 3,130,000.00 - 2,550,000.00 - 2,320,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 2,000,000.00 770,000.00 650,000.00 580,000.00

GRADO AVANCE Costos Reales 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

Costos Estimados 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00

GRADO AVANCE 39% 32% 29%

Costo Construcción:
Materia prima 5,000,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
MOD 2,900,000.00 1,100,000.00 1,000,000.00 800,000.00
Costos Indirectos 100,000.00 30,000.00 50,000.00 20,000.00
Total CC 8,000,000.00 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

GASTOS OPERATIVOS:
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
Gastos Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00

UTILIDAD CONTABLE 370,000.00 380,000.00 390,000.00

EMPRESA CONSTRUCTORA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019
S/.
VENTAS 3,900,000.00 3,200,000.00 2,900,000.00
COSTO DE VENTAS - 3,130,000.00 - 2,550,000.00 - 2,320,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 770,000.00 650,000.00 580,000.00
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 370,000.00 380,000.00 390,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS 370,000.00 380,000.00 390,000.00

IR 29.50% 109,150.00 112,100.00 115,050.00

FACTURA DE VENTA
1 2 3 TOTAL
 2019 2020 2021
FACTURADO INGRESO RECONOCIDO 3,900,000.00 3,200,000.00 2,900,000.00 10,000,000.00
VAL 01 VAL 02 VAL 03
PERCIBIDO (cobrado o disp…) 1,000,000.00 5,000,000.00 4,000,000.00 10,000,000.00

DETERMINACIÓN TRIBUTARIA: RENTA BRUTA

1.- Establecer el Margen de Utilidad Bruta (Renta Bruta) de la Obra

Ingresos Totales Est 10,000,000.00

Costos Totales Ets 8,000,000.00
RENTA BRUTA 2,000,000.00

Renta Bruta 2,000,000.00 20%

Ingresos Totales Est 10,000,000.00

2.- Identificar el monto PERCIBIDO en el ejercicio gravable (2019-2020-2021)

2019 2020 2021

FACTURADO
PERCIBIDO 1,000,000.00 5,000,000.00 4,000,000.00

3.- Determinar la Renta Bruta (Sector Constructor) OPCIONAL TRIBUTARIOS

2019 2020 2021
% Renta Bruta 20% 20% 20%

RENTA BRUTA 200,000.00 1,000,000.00 800,000.00 2,000,000.00

EMPRESA CONSTRUCTORA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019 Año 2019
CONTABLE TRIBUTARIO
VENTAS 3,900,000.00
COSTO DE VENTAS - 3,130,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 770,000.00 200,000.00
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00 - 150,000.00
Gastos Administración - 250,000.00 - 250,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 370,000.00 - 200,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS 370,000.00 - 200,000.00
PÉRDIDAS DE AÑOS ANTERIORES
UTILIDAD DESPUÉS DE PERDIDAS

IR 29.50% 109,150.00 -

109,150.00
AÑO 2019 109,150.00
AÑO 2020 44,250.00
AÑO 2021 64,900.00
109,150.00 109,150.00
vicios)
e)
bra (valorización)

TOTAL
10,000,000.00
- 8,000,000.00
2,000,000.00

100%

5,000,000.00
2,900,000.00
100,000.00
8,000,000.00

TRIBUTARIO
Voluntario

ART 63° LIR

1,140,000.00
 Año 2020 Año 2021
CONTABLE TRIBUTARIO CONTABLE TRIBUTARIO
3,200,000.00 2,900,000.00
- 2,550,000.00 - 2,320,000.00
650,000.00 1,000,000.00 580,000.00 800,000.00

- 90,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00 - 70,000.00

- 180,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00
380,000.00 730,000.00 390,000.00 610,000.00

380,000.00 730,000.00 390,000.00 610,000.00

- 200,000.00
530,000.00

112,100.00 156,350.00 115,050.00 179,950.00

44,250.00 64,900.00
 SECTOR INMOBILIARIO (venta de bienes)
(Trabajamos sobre un terreno que SI nos pertenece)
Reconoce ingresos y costos con la entrega del bien y el uso y disfrute del predio que puede realizar el c

OBRA: PROYECTO INM SANTA MARIA II AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Dptos 50 2019 2020 2021
Ingresos Totales Estimados 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
Costos Totales Estimados - 8,000,000.00 - - - 8,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 2,000,000.00 - - 2,000,000.00

GRADO AVANCE Costos Reales 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

Costos Estimados 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00

GRADO AVANCE 39% 32% 29%

71% 100%

Costo Construcción:
Materia prima 5,000,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
MOD 2,900,000.00 1,100,000.00 1,000,000.00 800,000.00
Costos Indirectos 100,000.00 30,000.00 50,000.00 20,000.00
Total CC 8,000,000.00 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

GASTOS OPERATIVOS:
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
Gastos Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00

UTILIDAD CONTABLE - 400,000.00 - 270,000.00 - 190,000.00

INMOBILIARIA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019 2020 2021
S/.
VENTAS - - 10,000,000.00
COSTO DE VENTAS - - - 8,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) - - 2,000,000.00
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
UTILIDAD OPERATIVA - 400,000.00 - 270,000.00 1,810,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS - 400,000.00 - 270,000.00 1,810,000.00
PÉRDIDA DEL AÑO ANTERIOR - 400,000.00 - 670,000.00
PÉRDIDAS ACUMULADAS - 400,000.00 - 670,000.00 1,140,000.00
IR 29.50% - - 336,300.00

FACTURA DE VENTA
1 2 3 TOTAL
2019 2020 2021
FACTURADO INGRESO RECONOCI 2,000,000.00 5,000,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00
(PRE VENTAS - VENTA A FUTURO) VAL 01 VAL 02 VAL 03
PERCIBIDO (cobrado o disp…) 2,000,000.00 5,000,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00

DETERMINACIÓN TRIBUTARIA: RENTA BRUTA

1.- Establecer el Margen de Utilidad Bruta (Renta Bruta) de la Obra

Ingresos Totales Est 10,000,000.00

Costos Totales Ets 8,000,000.00
RENTA BRUTA 2,000,000.00

Renta Bruta 2,000,000.00 20%

Ingresos Totales Est 10,000,000.00

2.- Identificar el monto PERCIBIDO en el ejercicio gravable (2019-2020-2021)

2019 2020 2021

FACTURADO
PERCIBIDO 2,000,000.00 5,000,000.00 3,000,000.00

3.- Determinar la Renta Bruta (Sector Constructor) OPCIONAL TRIBUTARIOS

2019 2020 2021
% Renta Bruta 20% 20% 20%

RENTA BRUTA 400,000.00 1,000,000.00 600,000.00 2,000,000.00

EMPRESA CONSTRUCTORA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019 Año 2019
CONTABLE TRIBUTARIO
VENTAS -
COSTO DE VENTAS -
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) - 400,000.00
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00 - 150,000.00
Gastos Administración - 250,000.00 - 250,000.00
UTILIDAD OPERATIVA - 400,000.00 -
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS - 400,000.00 -
PÉRDIDAS DE AÑOS ANTERIORES
UTILIDAD DESPUÉS DE PERDIDAS - 400,000.00

IR 29.50% - -

-
a de bienes)
ertenece)
el predio que puede realizar el cliente

TOTAL
10,000,000.00
- 8,000,000.00
2,000,000.00

1,140,000.00
 Año 2020 Año 2021
CONTABLE TRIBUTARIO CONTABLE TRIBUTARIO
- 10,000,000.00
- - 8,000,000.00
- 1,000,000.00 2,000,000.00 600,000.00

- 90,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00 - 70,000.00

- 180,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00
- 270,000.00 730,000.00 1,810,000.00 410,000.00

- 270,000.00 730,000.00 1,810,000.00 410,000.00

- 400,000.00 -
- 670,000.00 730,000.00

- 215,350.00 533,950.00 120,950.00

 SECTOR INMOBILIARIO (venta de bienes)
(Trabajamos sobre un terreno que SI nos pertenece)
Reconoce ingresos y costos con la entrega del bien y el uso y disfrute del predio que puede realizar el c

OBRA: PROYECTO INM SANTA MARIA II AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Dptos 50 2019 2020 2021
Ingresos Totales Estimados 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
Costos Totales Estimados - 8,000,000.00 - - - 8,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 2,000,000.00 - - 2,000,000.00

GRADO AVANCE Costos Reales 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

Costos Estimados 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00

GRADO AVANCE 39% 32% 29%

71% 100%

Costo Construcción:
Materia prima 5,000,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
MOD 2,900,000.00 1,100,000.00 1,000,000.00 800,000.00
Costos Indirectos 100,000.00 30,000.00 50,000.00 20,000.00
Total CC 8,000,000.00 3,130,000.00 2,550,000.00 2,320,000.00

GASTOS OPERATIVOS:
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
Gastos Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00

UTILIDAD CONTABLE - 400,000.00 - 270,000.00 - 190,000.00

INMOBILIARIA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019 2020 2021
S/.
VENTAS - - 10,000,000.00
COSTO DE VENTAS - - - 8,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) - - 2,000,000.00
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00 - 90,000.00 - 70,000.00
Gastos Administración - 250,000.00 - 180,000.00 - 120,000.00
UTILIDAD OPERATIVA - 400,000.00 - 270,000.00 1,810,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS - 400,000.00 - 270,000.00 1,810,000.00
PÉRDIDA DEL AÑO ANTERIOR - 400,000.00 - 670,000.00
PÉRDIDAS ACUMULADAS - 400,000.00 - 670,000.00 1,140,000.00
IR 29.50% - - 336,300.00

FACTURA DE VENTA
1 2 3 TOTAL
2019 2020 2021
FACTURADO INGRESO RECONOCI 2,000,000.00 5,000,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00
(PRE VENTAS - VENTA A FUTURO) VAL 01 VAL 02 VAL 03
PERCIBIDO (cobrado o disp…) 2,000,000.00 5,000,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00

DETERMINACIÓN TRIBUTARIA: RENTA BRUTA

1.- Establecer el Margen de Utilidad Bruta (Renta Bruta) de la Obra

Ingresos Totales Est 10,000,000.00

Costos Totales Ets 8,000,000.00
RENTA BRUTA 2,000,000.00

Renta Bruta 2,000,000.00 20%

Ingresos Totales Est 10,000,000.00

2.- Identificar el monto PERCIBIDO en el ejercicio gravable (2019-2020-2021)

2019 2020 2021

FACTURADO
PERCIBIDO 2,000,000.00 5,000,000.00 3,000,000.00

3.- Determinar la Renta Bruta (Sector Constructor) OPCIONAL TRIBUTARIOS

2019 2020 2021
% Renta Bruta 20% 20% 20%

RENTA BRUTA 400,000.00 1,000,000.00 600,000.00 2,000,000.00

EMPRESA CONSTRUCTORA MISTI SACS

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2019 al 31-12-2019 Año 2019
CONTABLE TRIBUTARIO
VENTAS -
COSTO DE VENTAS -
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) -
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos de Ventas - 150,000.00
Gastos Administración - 250,000.00
UTILIDAD OPERATIVA - 400,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS - 400,000.00
PÉRDIDAS DE AÑOS ANTERIORES
UTILIDAD DESPUÉS DE PERDIDAS - 400,000.00

IR 29.50% - -

-
a de bienes)
ertenece)
el predio que puede realizar el cliente

TOTAL
10,000,000.00
- 8,000,000.00
2,000,000.00

1,140,000.00
 Año 2020 Año 2021
CONTABLE TRIBUTARIO CONTABLE TRIBUTARIO
- 10,000,000.00
- - 8,000,000.00
- 2,000,000.00

- 90,000.00 - 70,000.00
- 180,000.00 - 120,000.00
- 270,000.00 1,810,000.00

- 270,000.00 1,810,000.00
- 400,000.00
- 670,000.00

- 533,950.00
 PN SIN ACTIVIDAD EMPRESARIAL

EMPRESA COMERCIAL SACS VENTA

ESTADO DE RESULTADOS COSTO
Del 01-01-2020 al 31-12-2020 RENTA BRUTA
S/. Cantidad DEDUCCIÓN 20%
VENTAS 100,000.00 1,000 Art RENTA NETA
COSTO DE VENTAS - 58,000.00 1,000 Art
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 42,000.00 IR 6.25% RN
GASTOS OPERATIVOS: IR 5% RB
Gastos de Ventas Comprobantes Pago
Gastos Administración Comprobantes Pago
UTILIDAD OPERATIVA 42,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS 42,000.00
DAD EMPRESARIAL

100
-20 No es necesario
80
 MES
Jan-22 Feb-22
INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA AQP SACS
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01-01-2020 al 31-12-2020 1 2
S/. CONSTRUCTOR INMOBILIARIA
VENTAS 10,000,000.00 1
COSTO DE VENTAS - 8,000,000.00 CONSTRUCTOR
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA) 2,000,000.00
GASTOS OPERATIVOS: 1.1 1.2
Gastos de Ventas - 150,000.00 Obra x Obra y
Gastos Administración - 120,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 1,730,000.00
OTROS INGRESOS -
OTROS EGRESOS -
UTILIDAD NETA ANTES IMPUESTOS 1,730,000.00

IR 29.5% 510,350.00
 Mar-22 … Dec-22

3
ALQ MAQ PESADA ALQ VEH SS ARQ Y CONS OTROS

1.3
Obra z
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

SECTOR CONSTRUCCIÓN Prestación de servicios

FACTURA DE VENTA
IGV IR
Valorización N° XYZ 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
IGV 18% 180,000.00 Avance Obra
Precio Venta 1,180,000.00

FACTURA DE VENTA
IGV IR
Adelanto efectivo 350,000.00 350,000.00 -
IGV 18% 63,000.00 Avance de obra
Precio Venta 413,000.00

FACTURA DE VENTA
IGV IR
Adelanto materiales 700,000.00 700,000.00 -
IGV 18% 126,000.00 Avance de obra
Precio Venta 826,000.00

05/01/2021 Base IGV

CONTRATO 1,000,000.00 Más IGV 180,000.00
Base IGV
Factura 1 1/6/2021 Adelanto 30% 300,000.00 Se amortizará a razón del 40% de cada Valoriazación
Tiene 3 Valorizaciones que se entregarán al final de cada mes a partir de 02-2021
Ingreso Avance Obra
Factura 2 2/28/2021 VAL 01 350,000.00 35%
Factura 3 3/31/2021 VAL 02 400,000.00 40%
Factura 4 4/30/2021 VAL 03 250,000.00 25%
TOTAL 1,000,000.00 100.00

Jan-21 FACTURAS
FACTURA DE VENTA Feb-21 Mar-21 Apr-21
1/6/2021 VAL 01 VAL 02 VAL 03 TOTAL
Adelanto 300,000.00 350,000.00 400,000.00 250,000.00 1,300,000.00
IGV 18% 54,000.00 63,000.00 72,000.00 45,000.00 234,000.00
Precio Venta 354,000.00 413,000.00 472,000.00 295,000.00 1,534,000.00

Jan-21 FACTURAS
FACTURA DE VENTA Feb-21 Mar-21 Apr-21
1/6/2021 Jan-21 VAL 01 VAL 02 VAL 03 TOTAL
Adelanto 300,000.00 350,000.00 400,000.00 250,000.00 1,300,000.00
IGV 18% 54,000.00
Precio Venta 354,000.00
Amortización 40% adelanto (40% VAL) - 140,000.00 - 160,000.00 -
SALDO BASE IMPONIBLE 210,000.00 240,000.00 250,000.00 1,000,000.00
IGV 18% - 37,800.00 43,200.00 45,000.00 180,000.00
247,800.00 283,200.00 295,000.00 1,180,000.00

Jan-21 Feb-21 Mar-21 Apr-21

INGRESO PARA IR - 350,000.00 400,000.00 250,000.00 1,000,000.00
BASE IGV 300,000.00 210,000.00 240,000.00 250,000.00 1,000,000.00

Feb-21
FACTURA DE VENTA
2/28/2021
VAL 01 350,000.00
IGV 18% 63,000.00
Precio Venta 413,000.00
cada Valoriazación
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

SECTOR CONSTRUCCIÓN Prestación de servicios

05/01/2021 Base IGV

CONTRATO PTAR 5,000,000.00 Más IGV 900,000.00
Base IGV
Factura 1 10/15/2021 Adelanto 20% 1,000,000.00 Se amortizará a razón del 30% de cada Valoriazación
Tiene 2 Valorizaciones que se entregarán al final de cada mes a partir de 11-2021
Ingresos Est Total Ingreso Avance Obra
Factura 2 11/30/2021 VAL 01 5,000,000.00 2,250,000.00 45%
Factura 3 12/31/2021 VAL 02 5,000,000.00 2,750,000.00 55%
TOTAL 5,000,000.00 100.00

Jan-21 FACTURAS
FACTURA DE VENTA Nov-21 Dec-21
10/15/2021 Oct-21 VAL 01 VAL 02 TOTAL
Adelanto 1,000,000.00 2,250,000.00 2,750,000.00
IGV 18% 180,000.00
Precio Venta 1,180,000.00
Amortización 30% adelanto (30% VAL) - 675,000.00 - 325,000.00 1,000,000.00
BASE IMPONIBLE 1,575,000.00 2,425,000.00
IGV 18% 283,500.00 436,500.00
PRECIO VENTA 1,858,500.00 2,861,500.00

Oct-21 Nov-21 Dec-21 TOTAL

INGRESO PARA IR - 2,250,000.00 2,750,000.00 5,000,000.00
BASE IGV 1,000,000.00 1,575,000.00 2,425,000.00 5,000,000.00

Feb-21
FACTURA DE VENTA
2/28/2021
VAL 01 350,000.00
IGV 18% 63,000.00
Precio Venta 413,000.00
cada Valoriazación
 SECTOR INMOBILIARIO (IGV)
(Venta de bienes: construcción más terreno)
NOTA.- El terreno NO está gravado con IGV sea rúsico o urbano
Venta de departamento, casas, oficinas, stand comercial y otros si están gravados con IGV
VERTICAL
1
2
Construcción DPTO/CASA/OFICINA/
3 STAND
4
Terreno
440 m2

FACTURA DE VENTA (DPTO) 110 m2

Terreno
DEPARTAMENTO 105 BLOCK 3 350,000.00 85,000.00
IGV 18%

LA LEY DEL IGV SE RESUME - SECTOR INMOBILIARIO

TERRENO CONSTRUCCIÓN
IGV 0% 18%

TOTAL TERRENO CONSTRUCCIÓN

50% 50%
VALOR TOTAL BIEN 350,000.00 175,000.00 175,000.00
IGV 18% 31,500.00 - 31,500.00
PRECIO VENTA 381,500.00

CUALQUIER SECTOR INMOBILIRIA

VALOR VENTA O BASE IMP 100.00 100% 100.00
IGV 18% 18.00 18% 9.00
PRECIO TOTAL 118.00 118% 109.00

VENTA DE UN VEHÍCULO

Precio Total 250,000.00

BASE IMP 211,864.41 100.00

IGV 18% 38,135.59 18.00
PRECIO 250,000.00 118.00

VENTA DE DEPARTAMENTO
PRECIO 100 50%
Importe Porcentaje TERRENO
BASE IMP 92.00 100.00 46
IGV 18% 8.00 9.00 0
PRECIO 100.00 109.00 46

PRECIO 550,000.00 50%

Importe Porcentaje TERRENO
BASE IMP 504,587.16 100.00 252,293.58
IGV 18% 45,412.84 9.00 -
PRECIO 550,000.00 109.00 252,293.58
 HORIZONTALES
600 m2 400 m2

Terreno
1000 m2

600 m2
Construcción Total Terreno Construcción Total
265,000.00 350,000.00 195,000.00 155,000.00 350,000.00

Porcentaje Terreno Construccióm

100% 50.00 50.00
9% 0.00 9.00
109%
 50%
CONSTRUCCIÓN TOTAL
46 92
8 8
54 100

50%
CONSTRUCCIÓN TOTAL
252,293.58 504,587.16
45,412.84 45,412.84
297,706.42 550,000.00
 SECTOR CONSTRUCTOR

OBRA: PLANTA BENEFICIO AÑO 1 AÑO 2

2019 2020
Ingresos Totales Estimados 25,000,000.00
Costos Totales Estimados - 17,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA)

GRADO AVANCE Costos Reales

Costos Estimados

GRADO AVANCE

Costo Construcción:
Materia prima 9,000,000.00
MOD 7,500,000.00
Costos Indirectos 500,000.00
Total CC 17,000,000.00 8,000,000.00 6,000,000.00

GASTOS OPERATIVOS:
Gastos Administración - 350,000.00 - 280,000.00
Gastos Ventas - 250,000.00 - 10,000.00

SE SOLICITA:
1.- Determinar el grado de avance de la obra (3 años), identificando los ingresos y costos por cada año
2.- Elabore el Estado de Resultados de los años 2019 al 2021
3.- Determine el IGV que para fines didácticos el ingreso anual se representará de la siguiente forma:
Ingreso Anual Ingreso mensual Meses
Año 2019 Es igual Oct-21
Año 2020 Es igual Nov-21
Año 2021 Es igual Dec-21
Adelanto de efectivo en 09-2021 del 20% del total del ingreso estimado, siendo la aplicación a razón del 40% de cada Valorizac
 AÑO 3
2021 TOTAL

3,000,000.00

- 220,000.00
- 170,000.00

n del 40% de cada Valorización

 SECTOR CONSTRUCTOR

OBRA: Proyecto 30 Dptos AÑO 1 AÑO 2

2019 2020
Ingresos Totales Estimados 25,000,000.00
Costos Totales Estimados - 17,000,000.00
UTILIDAD BRUTA (RENTA BRUTA)

GRADO AVANCE Costos Reales

Costos Estimados

GRADO AVANCE

Costo Construcción:
Materia prima 9,000,000.00
MOD 7,500,000.00
Costos Indirectos 500,000.00
Total CC 17,000,000.00 8,000,000.00 6,000,000.00

GASTOS OPERATIVOS:
Gastos Administración - 350,000.00 - 280,000.00
Gastos Ventas - 250,000.00 - 10,000.00

SE SOLICITA:
1.- Determinar el grado de avance de la obra (3 años), identificando los ingresos y costos por cada año
2.- Elabore el Estado de Resultados de los años 2019 al 2021
3.- Determine el IGV que para fines didácticos el ingreso anual se representará de la siguiente forma:
Ingreso Anual Ingreso mensual Meses
Año 2019 Es igual Oct-21
Año 2020 Es igual Nov-21
Año 2021 Es igual Dec-21
 AÑO 3
2021 TOTAL

3,000,000.00

- 220,000.00
- 170,000.00