PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA

NOMBRE:
Andrea Del Pilar Jaramillo Triana.
Lina María Mejía Giraldo.

DOCENTE:
John Alejandro Rios

CARRERA:
Administración en salud

AÑO:
2022
 Taller
Principios de la auditoria

1. Elabora un ensayo, cuyo tema principal a desarrollar sea los antecedentes, historia
y objetivos de la auditoria.

La historia de la auditoría médica se remonta a 1910, cuando aparece el informe

Flexner respecto a la enseñanza de la Medicina en las diferentes universidades en
USA, criticando severamente el sistema existente, y que concluyó en la no-
acreditación de 47 facultades de Medicina.

En 1917 el Colegio Americano de Cirujanos dicta las Normas para la acreditación

hospitalaria. En 1950, se realiza un estudio piloto en 15 hospitales,
institucionalizándose el procedimiento, venciendo el temor y la suspicacia de
considerar a la auditoría como un instrumento de control y punición.

Hacia 1980 es un procedimiento implantado en casi todos los hospitales americanos.

En nuestro medio, en 1991 se oficializa la Auditoría Médica en el Hospital Guillermo
Almenara. En el Instituto de Salud del Niño durante años ha venido funcionando un
Comité de Auditoría Médica dependiente inicialmente del Cuerpo Médico;
posteriormente a partir de 1996 la Dirección General crea la Unidad de Calidad, y
dentro de ella el Comité de Auditoría Médica e Historia Clínica conformado por
médicos nombrados por la Dirección General y propuestos por el Cuerpo Médico.
Este Comité realiza labor de Auditoría Médica básicamente referida a Historias
Clínicas referidas por la Dirección debido a problemas médico legales, posible
negligencia médica, permanencia hospitalaria prolongada. Actualmente se está
proponiendo la implementación de la Auditoría Médica como un sistema de
mejoramiento de la calidad de atención médica.

Toda auditoría debe servir para garantizar que se cumplen los siguientes niveles:
El sistema de gestión en verdad existe.
 El sistema de gestión satisface los requisitos del sistema de referencia de la
auditoría.
El sistema de gestión previsto es aplicable.
El sistema de gestión se aplica.
El sistema de gestión es eficaz y eficiente.
Resumiendo, una organización, en función de los requisitos a contemplar por su
Sistema de Gestión (Normas de Sistemas, de producto, legislación, criterios internos
de funcionamiento, etc.), deberá definir una documentación que incluya el qué, el
cómo, el cuándo, el quién y las evidencias (registros) que van a demostrar que las
cuestiones anteriores se lleven a cabo. En el momento que la organización lo
considere oportuno, un auditor (interno o externo), comprobará que las cuestiones
anteriores se llevan a cabo según los requisitos de una Norma y de la documentación
establecida por la organización.

Las diferencias encontradas implicarán el grado de cumplimiento con la Norma y de

la documentación establecida por la organización, con lo que una organización
podrá optar por el establecimiento de acciones correctivas, preventivas y de mejora,
con objeto de cumplir con el Sistema de Gestión, la Norma de referencia y poder
optar a una Certificación de su Sistema por parte de una Entidad independiente
externa.

Finalmente cabe resumir, que la auditoría busca no conformidades y oportunidades

de mejora, en ningún caso busca culpables.

2. ¿Qué es la auditoría?
La Auditoría se define como un proceso sistemático de obtener y evaluar los
registros patrimoniales de un individuo o empresa a fin de verificar su estado
financiero. Tiene como objeto determinar la razonabilidad, integridad y
autenticidad de los estados financieros, expedientes y demás documentos
administrativos contables presentados por la dirección así como expresar las
mejoras o sugerencias de la organización.

3. ¿Cuáles son los antecedentes históricos de la auditoría?

HISTORIA DE LA AUDITORIA

En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como una
aplicación de los principios de contabilidad, basada en la verificación de los registros
patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. Su importancia fue
reconocida desde los tiempos más remotos. Por ejemplo, su existencia radica desde
la época de la civilización Sumeria y el pueblo Azteca. La auditoría, en su forma más
primitiva y simple, surge cuando un pueblo o núcleo social, sojuzga o domina a otro,
por medio de la política, religión, economía, ciencias, o como antiguamente era la
manera más común, por la fuerza. Así, el pueblo o la comunidad social eran
obligadas a pagar un tributo a quien lo domina. Este tributo hoy se conoce como
contribución, el gobernante requiere que los tributos que impuso sean pagados
correctamente en el tiempo requerido para estar seguros de que dicho pago se
realizará, se designaban revisores, quienes realizaban una actividad de fiscalización.

No obstante la Auditoría se remonta hacia los años 3,300 a.C., en la grandiosa

civilización del pueblo Sumerio, en la antigua Mesopotámica, el Estado actual de
Irak; lugar donde se construyeron grandes templos, los cuales los utilizaban como
lugares recolectores de tributos (Impuestos) y centros para la administración de sus
riquezas, las que por su gran volumen requería de un adecuado y ordenado control
de registro de expedientes, así como el registro para que fueran en su exactitud por
los expertos de la época, ejemplo de ello, es que en el lugar conocido como Lagas,
se elaboraban sus informes y reportes en tablas de arcilla. Cabe mencionar que la
Auditoría utilizada en los sumerios se limitaba únicamente a verificar la exactitud de
los registros y reflejar el alcance y la aplicación de la contabilidad de dicha época.

Durante el reinado de Eduardo I, a fines del siglo XIII (año 1,300 d.C.), surgió en
Inglaterra el título de Auditor para las personas que dominaban esa técnica,
iniciándose de esa forma las asociaciones de estos profesionales; como, por
ejemplo: el Colegio de Contadores de Venecia, los Consejos Londinenses y el
Tribunal de Cuentas de París. En México, un claro ejemplo es el pueblo Azteca, el
cual se caracterizó por dominar a otros por la fuerza, expandiendo de tal manera su
dominio hasta Centroamérica, cuando se daba un incumplimiento al pago de dichas
contribuciones el calpixque lo reportaba. La función de esta figura era como de
recaudador y como Auditor. De hecho, la parcialidad de los calpixques ocasionó un
gobierno tirano, imparcial y fue la causa de que muchos pueblos indígenas se aliaran
con Hernán Cortes para lograr la conquista de México. Durante la época de la
Colonia, esta función la ejerció la autoridad religiosa, la cual se impuso a la fuerza.

En esta época, los hacendados y los grupos económicos favorecidos, tenían que
pagar su diezmo al virrey-iglesia, y para su control estaban los auditores, quienes
eran los encargados de emitir los reportes, y los que no cumplían con el pago al
diezmo, eran enviados ante el Tribunal del Santo Oficio o Santa Inquisición; este
Tribunal empleaba procedimientos, para obligar a pagar el diezmo y que no se
volviera a incurrir en una evasión, dicha riqueza le otorgó un dominio absoluto al
clero acompañado de una impresionante acumulación de riqueza, dominio que
concluyó con la promulgación de Leyes de Reforma de Benito Juárez. Las Auditorías
han existido aproximadamente desde el siglo XV (año 1,500 d.C.)
4. ¿Qué es Know how?
Know how es un conjunto de conocimientos técnicos y administrativos que son
indispensables para conducir un proceso comercial y que no están protegidos por
una patente pero son determinantes para el éxito comercial de una empresa.

Know how es una expresión anglosajona usada en el comercio internacional para

designar los conocimientos que no son siempre académicos e incluyen técnicas,
información secreta de las estrategias de la empresa, datos privados de clientes y
proveedores, todo lo que sea conocimiento común de una empresa y la diferencie
del resto de sus concurrentes.

La palabra know how es una palabra compuesta que proviene del idioma inglés que
data desde el año 1838 que significa "saber cómo o saber hacer" con el uso de esta
expresión se indica que una persona conoce como hacer las cosas por haberlas
hecho previamente, es decir, a través de la experiencia que proporciona la habilidad
o capacidad para hacer algo.

5. Mencione 2 palabras claves de la auditoria y defínalas

TERMINO SIGNIFICADO APLICACION

Expresión de Por lo general sucede en

Queja insatisfacción del debilidades en los
usuario sobre un bien o procesos o funciones
servicio. propias de la
organización.
Importante, Por lo general se utiliza
Relevante significativo, notable o cuando se obtienen
sobresaliente. hallazgos que impactan
el resultado de la
auditoria.
Evento capaz de poner Depende su rigor en
Riesgo en peligro parcial o razón a la probabilidad u
totalmente la ocurrencia de eventos.
 consecución de los
objetivos previstos por
la organización.
Cambio logrado en la Término que permite
Impacto situación objeto del calificar el resultado y
proceso. Equivalente al sus implicaciones.
valor agregado
Conjunto de datos Herramienta que
Matriz dispuestos en filas y posibilita que el auditor
columnas, de modo que construya a través de
cierta posición defina esta: plan de auditoría,
una operación. mapa de riesgos,
cronograma de
auditoría, programas,
pruebas etc.

6. ¿Cuál es la prospectiva de la auditoria?

La auditoría se proyecta como un campo de estudio que es asimilado por todas las
disciplinas científicas y técnicas. En la actualidad la preocupación por la calidad y la
optimización de procesos en aras del mejoramiento continuo hace que la sociedad
y las organizaciones requieran de la verificación y garantía respecto a diversos
objetos de estudio, cada vez más especializados y detallados.

7. ¿Cuál es la importancia de la auditoría?

La Auditoria de la calidad es una importante actividad que permite a las
organizaciones mejorar sus funciones en forma continua. La auditoría puede ser
tanto interna o externa a la organización. Auditoría Interna: Tiene como propósito
verificar si las actividades relacionadas con la calidad están conformes con las
especificadas en el sistema de asegurados y control de la calidad estas actividades
las desarrolla personal de la empresa.
Las acciones conectivas después de una auditoría interna deben documentarse.
Auditoria Externa: Tiene el mismo propósito de la auditoría interna pero con la
diferencia que es realizada por miembros que no pertenecen a la organización.
El auditor tiene que tener la capacitación adecuada para desempeñar este cargo tan
importante, además experiencia necesaria ya de esto depende obtener resultados
valederos para realizar el informe final.
 Las etapas de la auditoria de calidad son: planificación, ejecución, informe y
seguimiento. La auditoría de la calidad proporciona información valiosa a la
dirección o gerentes de la empresa para la toma de decisiones en cuanto al
mejoramiento continuo.

8. Mencione características de la labor de la auditoria

CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA

La auditoría debe ser realizada en forma analítica, sistémica y con un amplio sentido
crítico por parte del profesional que realice el examen. Por tanto no puede estar
sometida a conflictos de intereses del examinador, quien actuará siempre con
independencia para que su opinión tenga una verdadera validez ante los usuarios
de la misma.

Todo ente económico puede ser objeto de auditaje, por tanto la auditoría no se
circunscribe solamente a las empresas que posean un ánimo de lucro como
erróneamente puede llegar a suponerse. La condición necesaria para la auditoría es
que exista un sistema de información. Este sistema de información puede
pertenecer a una empresa privada u oficial, lucrativa o no lucrativa.

La Auditoría es evaluación y como toda evaluación debe poseer un patrón contra el

cual efectuar la comparación y poder concluir sobre el sistema examinado. Este
patrón de comparación obviamente variará de acuerdo al área sujeta a examen.
Para realizar el examen de Auditoría, se requiere que el auditor tenga un gran
conocimiento sobre la estructura y el funcionamiento de la unidad económica sujeta
al análisis, no sólo en su parte interna sino en el medio ambiente en la cual ella se
desarrolla así como de la normatividad legal a la cual está sujeta.

9. ¿En que se basa la clasificación de la auditoria? Mencione la clasificación

LA CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS

 Esquema de cómo se clasifican las auditorías

AUDITORÍA FINANCIERA
Con este procedimientos se permitirá revisar los estados financieros y sus
movimientos de tal modos poder así determinar a través de sus movimientos las
operaciones financieras contables, además, de emitir criticas técnicas o
profesionales.

AUDITORIA OPERACIONAL
Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades
sistemáticamente de una organización, así poder determinar su eficacia y eficiencia.

AUDITORIA DE SISTEMAS
Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los
procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el diseño
que posee o aplicación que es utilizado son correctas, así mismo, asume el cuidado
de procesamiento de información.
 AUDITORIA SOCIAL
La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los objetivos
que se han planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social, para
determinar si tales objetivos han sido cabalmente cumplidos, y de ser así, observar
y evaluar si los objetivos han sido realizados eficazmente.

AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL
Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a informes
directos de organizaciones que se encargan de gestionar este trabajo.

AUDITORIA SOCIO-LABORAL
Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta situación
del campo laboral. Se vale del estudio de la documentación y la información
otorgada por la misma empresa.

Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos

específicos del campo laboral.

1. Auditoría laboral y de legalidad

2. Auditoría en cuanto a los recursos humanos
3. Auditoría de prevención de riesgos laborales

LA CLASIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍA ES SEGÚN EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN:

1. Auditoría Interna
2. Auditoría Externa

LA CLASIFICACIÓN SEGÚN LA NATURALEZA:

 Ámbito Público:

1. Auditoría Política

2. Auditoría Gubernamental

3. Auditoría Universitaria
 Ámbito Privado

 Ámbito Social

LA CLASIFICACIÓN DEL AUDITOR ES SEGÚN EL TIPO DE AUDITOR QUE DIRIGE EL

PROCESO DE INVESTIGACIÓN:

1. Auditor Externo

2. Auditor Interno

3. Auditor Operativo

LAS CLASIFICACIONES DE LAS AUDITORÍAS TAMBIÉN SE CLASIFICAN SEGÚN EL

ENLACE QUE TENGAN CON EL TERRITORIO DE INVESTIGACIÓN:

1. Total o completa

2. Parcial o limitada

10. ¿Qué es sujeto auditor?

Son sujeto de auditoría los procesos físicos, económicos, de recursos humanos,
tecnológicos, ambientales y legales que conforman la empresa. Entradas y salidas
del sistema.

11. ¿Que es objeto de estudio o situación auditada?

Los objetos de estudio o situaciones auditadas, que hayan sido revisadas por el
auditor; por ende el auditor debe ser un asesor de alta competitividad para la
organización.

En general, cuando de los entes económicos u organizaciones se trata, la auditoría

apoya desde el nivel operativo pasando por las diferentes instancias de la empresa,
entre ellas la administración, hasta llegar a la alta gerencia, nivel donde el auditor
se debe vincular con el ente, para tener una posición de independencia o staff; de
este modo la auditoría se debe constituir como una herramienta de control y
supervisión que contribuya a la creación de una cultura de disciplina en la
organización, permitiendo descubrir desviaciones en las estructuras y las
posibilidades de vulnerabilidad existentes en el ente.
12. ¿Cuál es el objeto social de la auditoria?
El objeto social es la expresión que se refiere al campo de acción en el que va a
participar la organización, apunta a la producción de bienes y servicios plenamente
identificados y a las acciones específicas por realizar para alcanzarlos, es social en
tanto los esfuerzos van dirigidos a la sociedad que será su consumidora y
beneficiaria.

El objeto social es la actividad o actividades para cuya obtención se estructura una

organización, a su vez el objeto social es la proyección de la organización hacia el
exterior, por lo que se reconoce la organización en el medio socio–económico donde
está inserta; su estudio nos enmarca en el mercado, el objeto social se relaciona con
la competencia como semejante de la organización y reflejo de ésta respecto a sus
fortalezas y debilidades, del mismo modo se relaciona con los precios de mercado
en el modo de operación y costes de cada organización. El objeto social se puede
considerar el producto de la organización, que nos presenta a ésta como su origen
y nos revela las condiciones en que se desenvuelve

13. Defina sobrefacturación

En el comercio exterior, una definición de sobrefacturación puede expresarse como
sigue: acción de declarar en la factura correspondiente un precio de compraventa
superior al precio real pagado en la transacción.

14. Defina subfacturación

Consideramos que la subfacturación es la resultante de la falta de coincidencia entre
valor declarado y el determinado por el servicio aduanero, en razón de la
comprobación de falsedad de los documentos que respaldan la transacción.

15. AUDITORÍA DE CUENTAS MÉDICAS

Con la Auditoría de Cuentas Médicas se busca evaluar de manera sistemática e
integral el sistema de facturación y/o documentos referentes, generados en la
prestación de servicios de salud. Todo esto, acorde con los parámetros
contractuales definidos entre las Empresas Administradoras de Planes de Beneficios
(EAPB) y las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPS).

La evaluación de las facturas y documentos equivalentes, generados en la atención,

se realiza desde el punto de vista administrativo, médico, técnico y jurídico. Se rige
bajo la normatividad vigente y garantiza un alto impacto en la administración del
costo médico, como en el mejoramiento de la calidad en la atención que se brinda
a los afiliados.
Objetivo de la auditoría de las cuentas médicas
 La auditoría de cuentas médicas tiene como fin el fortalecer el flujo de caja, la
calidad asistencial y la relación prestador – asegurador, garantizando que esta
relación esté acorde con los parámetros contractuales definidos.

16. ¿Qué es una glosa? ¿Qué tipos de glosa existen?

GLOSA: Es la confirmación total o parcial de las objeciones formuladas por la ARS o
el IDOPPRIL en los procesos de Auditoría Médica, como resultado de las
inconsistencias no resueltas por el Prestador, al aclarar, sustentar y soportar la
objeción, o como producto de objeciones no atendidas o aceptadas por este, que
conllevan al no pago de los valores objetados; puede originarse por temas
relacionados a oportunidad, accesibilidad, racionalidad técnico-científica y
pertinencia médica, además pueden suscitarse por diferencias entre las tarifas
pactadas y tarifas cobradas, falta de soportes, cobros de procedimientos no
pactados, diferencias en cobros al paciente, entre otras.

TIPOS DE GLOSA

Glosas por tarifas: Se consideran glosas por tarifas, todas aquellas que se generan
por existir diferencias al comparar los valores facturados con los pactados. Glosas
por soportes: Se consideran glosas por soportes, todas aquellas que se generan por
ausencia, enmendaduras o soportes incompletos o ilegibles.

17. ¿Qué es una devolución?

DEVOLUCIÓN: Es una no conformidad que afecta en forma total la factura por
prestación de servicios de salud, encontrada por la entidad responsable del pago
durante la revisión preliminar y que impide dar por presentada la factura. Las
causales de devolución son taxativas y se refieren a falta de competencia para el
pago, falta de autorización, falta de epicrisis, hoja de atención de urgencias u
odontograma, factura o documento equivalente que no cumple requisitos legales,
servicio electivo no autorizado y servicio ya cancelado. La entidad responsable del
pago al momento de la devolución debe informar todas las diferentes causales de la
misma.

18. ¿Cuál es la diferencia entre una glosa y una devolución?

La diferencia está en que la glosa es una inconformidad parcial que se puede corregir
mientras que la devolución es una inconformidad total y se debe cambiar la factura
en su totalidad
19. Momentos de la auditoría de las cuentas médicas
 Concurrente: Se realiza durante el proceso de atención al paciente

 Retrospectiva: es la realizada con posterioridad a la atención del usuario y sobre

documentos (facturas y soportes)

20. Equipó básico

 Médicos
 Otros profesionales del área de la salud
 Auxiliares y técnicos de la salud
 Auditores administrativos

21. ¿Cuáles son las funciones de la auditoría de cuentas médicas?

 Médicos
1. Pertinencia
2. Racionalidad Técnico - científica
3. Oportunidad
4. Cantidad
5. Cálida

 Auditores administrativos
Realizan actividades operativas y contables en los procesos de producción y revisión
de facturación de cuentas médicas

22. ¿Qué es un programa de auditoría?

Descripción del proceso lógico y secuencial de las actividades a desarrollar en la
auditoría de cuentas médicas

23. ¿Cuáles son las herramientas de la auditoría de cuentas médicas?

 Herramientas
1. Contratos
2. Acuerdos
3. Resoluciones
4. Decretos
5. Manuales tarifarios