EVALUACIÓN FINAL SUPLETORIO 2 2020 (N)

La Cia. Alfa tiene 2 departamentos productivos (P1 y P2) y un departamento de

Sevicio (S1) para fabricar el producto (Y). El departamento de Servicio se distribuye
a los departamentos productivos con base en las horas hombres. La tarjeta de
costo estandar para fabricar un producto es la siguiente:
Detalle Precio Cantidad Total

Material Directo Kg
Dpto. (P1)
Materia prima "A" $ 400.00 12.0 $ 4,800.00
Total M.D. $ 4,800.00

M.O.D. Vr. H.H. H.H.

Dpto. (P1) $ 220.00 4 $ 880.00
Dpto. (P2) $ 260.00 2 $ 520.00
Total M.O.D. $ 1,400.00

C.I.F.
Tasa Dpto. (P1) $ 400.00
Tasa Dpto. (P2) $ 600.00
Total C.I.F. $ 1,000.00

TOTAL COSTO ESTÁN $ 7,200.00

PPTO DE C.I.F. Unidades Dpto (P1) Dpto P2)
C.I.F Pptados $2,000,000 $3,000,000
Capacidad Pptada 5,000
Tasa departamental $400 $600

Operaciones durante el périodo:

1. Compras de materias primas a crédito

Detalle Precio Kg
Materia prima "A" $410.00 60,000.0

2. Materias primas usadas para producir (Y)

Departamentos Kg
Dpto. (P1)
Materia prima "A" 58,000.0
Dpto. (S1)
Materia prima "A" 1,000.0

3. Mano de obra de Operarios:

V.H.H H.H.
 Dpto. (P1) $ 230.00 20,000
Dpto. (P2) $ 250.00 10,000
Dpto (S1) Trabajo Ind. $ 230.00 800

4. Se causaron otros C.I.F. :

C.I.F Directos Total Dpto. (P1) Dpto. (P2) Dpto. (S1)
M.O.I 1,504,000 1,504,000
Energía 1,000,000 500,000 400,000 100,000
Depreciación 1,200,000 600,000 400,000 200,000
Seguros 1,000,000 700,000 200,000 100,000
Total 4,704,000 1,800,000 1,000,000 1,904,000

5. Se Produjeron 4.800 unidades y se terminaron 4.200 unidades.

6. Se vendieron 4.000 undes a $10.000 c/u

Se pide:
1. Transacciones en forma de diario.
2. Hoja de costos
3. Estado de Costos y de Resultados
4. Tasa departamental real
5. Análisis de todas las variaciones

DESARROLLO
1. Transacciones en forma de diario.

1. Compras de materias primas a crédito

Detalle Precio Kg
Materia prima "A" 410 60,000

Cia Alfa Fecha Factura No 1

Descripción Precio Unidad Cantidad Total
Materia Prima A $ 410 Kg 60,000 24,600,000
I.V.A. 19% 4,674,000
Valor total 29,274,000

Cálculos realizados por el departamento de contabilidad

Menos:
Retención en la fuente por c 2.5% 615,000
Retención de ICA (8/1000) 0.7% 172,200
Valor a pagar 28,486,800

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber

1405 Inventario M.P 24,600,000
2408 Iva por pagar 4,674,000
2365 Ret en la Fte 615,000
2368 Ret de ICA 172,200
2205 Proveedores 28,486,800
SUMAS IGUALES 29,274,000 29,274,000

2. Materias primas usadas para producir (Y)

Departamentos Kg Precio Total
Dpto. (P1) 58,000 410 23,780,000
Dpto. (S1) 1,000 410 410,000
24,190,000

Codigo Cuenta Debe Haber

7105 Material Directo 23,780,000
Depto P1 23,780,000
7301 Material indirecto 410,000
Depto S1 410,000
1405 Inventario M.P 24,190,000
SUMAS IGUALES 24,190,000 24,190,000

3. Mano de obra de Operarios:

V.H.H H.H. TOTAL
Dpto. (P1) 230 20,000 4,600,000
Dpto. (P2) 250 10,000 2,500,000
Dpto (S1) Trabajo Ind. 230 800 184,000
7,284,000

Codigo Cuenta Debe Haber

7205 M.O.D 7,100,000
Depto P1 4,600,000
Depto P2 2,500,000
7305 Trabajo indirecto 184,000
Depto S1 184,000
2505 Salarios por pagar 7,284,000
SUMAS IGUALES 7,284,000 7,284,000

4. Se causaron otros C.I.F. :

C.I.F Directos Total Dpto. (P1) Dpto. (P2) Dpto. (S1)
M.O.I 1,504,000 - - 1,504,000
 Energía 1,000,000 500,000 400,000 100,000
Depreciación 1,200,000 600,000 400,000 200,000
Seguros 1,000,000 700,000 200,000 100,000
Total 4,704,000 1,800,000 1,000,000 1,904,000

Codigo Cuenta Debe Haber

7305 M.O.I 1,504,000
Depto S1 1,504,000
733530 Energia 1,000,000
Depto 1 500,000
Depto 2 400,000
Depto S1 100,000
7360 Depreciacion 1,200,000
Depto 1 600,000
Depto 2 400,000
Depto S1 200,000
7330 Seguros 1,000,000
Depto 1 700,000
Depto 2 200,000
Depto S1 100,000
2505 Salarios x pagar 1,504,000
2335 Costos y gastos x pagar 1,000,000
1595 Dep acumulada 1,200,000
1705 Gasto pag x anticipado 1,000,000
SUMAS IGUALES 4,704,000 4,704,000

5. Se Produjeron 4.800 unidades y se terminaron 4.200 unidades.

73 CIF
2 410,000
3 184,000
4 4,704,000
5,298,000 OK

Costo de Produccion E Produccion Total

M.D.E $ 4,800.00 4,800 23,040,000
M.O.D.E $ 1,400.00 4,800 6,720,000
Depto 1 $ 880.00 4,800 4,224,000
Depto 2 $ 520.00 4,800 2,496,000
C.I.F.E $ 1,000.00 4,800 4,800,000
Depto 1 $ 400.00 4,800 1,920,000
Depto 2 $ 600.00 4,800 2,880,000
34,560,000 OK
 Codigo Cuenta Debe Haber
1410 Inventario P.P 34,560,000
7971 M.D.E 23,040,000
7972 M.O.D.E 6,720,000
7973 C.I.F.E 4,800,000
34,560,000 34,560,000

Cantidad Costo est. Total

Produccion terminada 4,200 $ 7,200.00 $ 30,240,000.0

Codigo Cuenta Debe Haber

1430 Inventario P.T 30,240,000
1410 Inventario P.P 30,240,000
30,240,000 30,240,000

6. Se vendieron 4.000 undes a $10.000 c/u

Cia Alfa Fecha Factura No 1

Descripción Precio Unidad Cantidad Total
Venta $ 10,000 Unds 4,000 40,000,000
I.V.A. 19% 7,600,000
Valor total 47,600,000

Codigo Cuenta Debe Haber

1305 Clientes 47,600,000
2408 Iva generado 7,600,000
4120 Ventas 40,000,000
6120 Costos de venta 28,800,000
1430 Inventario P.T 28,800,000
76,400,000 76,400,000

7 costos de produccion
23,780,000 23,040,000
7,100,000 6,720,000
5,298,000 4,800,000
36,178,000 34,560,000
- 1,618,000 OK

Variacion Neta: CE - CR - 1,618,000

Codigo Cuenta Debe Haber

5395 Variacion de costos 1,618,000
 7871 M.D 740,000
7872 M.O.D 380,000
7873 C.I.F 498,000
1,618,000 1,618,000

2. Hoja de costos

3. Estado de Costos y de Resultados

ESTADO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS Y VENDIDOS

Inventario inicialde materias primas -

(+) Compras netas: 24,600,000
Compras Brutas 24,600,000
-Devoluciones -
(=) Costo materias primas disp. Uso 24,600,000
(-) Inv. Final Mat. Primas - 410,000
(=) Costo materias primas usadas 24,190,000
(-) Materiales indirectos - 410,000
Material Directo Usado real 23,780,000
Variación MD - 740,000
(1) M.D.Estándar 23,040,000
M.O.D. Real: 7,100,000
Nómian Fábrica 7,284,000
- M.O.I: - 184,000
Variación MOD - 380,000
(2) M.O.D. Estándar: 6,720,000
C.I.F. Reales: 5,298,000
M.O.I 1,504,000
Energía 1,000,000
Depreciaci 1,200,000
Seguros 1,000,000
 Mat indirecto 410,000
MOI 184,000
Variación CIF - 498,000
(3) C.I.F. Aplicados: 4,800,000
(1+2+3) Costo de producción 34,560,000
(+) Inv. Inicial P.P -
(=) Costo de producción Proc. disp . uso 34,560,000
(-) Inv. final P.P - 4,320,000
(=) Costo de productos terminados 30,240,000
(+) Inv. Inicial P.T -
(=) Costo de productos terminada disp vta 30,240,000
(-) Inv. final P.T - 1,440,000
(=) Costo de productos vendidos 28,800,000

Estado de Resultados

Ventas 40,000,000
- Costo de Productos vendidos - 28,800,000
= Utilidad bruta 11,200,000
- Gastos operacionales: -
Gastos de admon -
Gastos de ventas -
= Utilidad operacional 11,200,000

Ingresos no Operacionales - 1,618,000

Utilidad antes de impuesto 9,582,000

KATERINE VILLARREAL C = 3.5
OK

OK

OK

OK
OK
OK

OK

OK

OK

- 740,000
- 380,000
- 498,000
OK

1405
Inventario M.P
24,600,000 24,190,000
410,000

OK

1410
Inventario P.P
34,560,000 30,240,000
OK 4,320,000
 1430
Inventario P.T
30,240,000 28,800,000
OK 1,440,000

OK

OK