4B Nias Familia 500

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 500
EVIDENCIA DE AUDITORÍA - AMBIENTE DE CONTRO
AUDITORES:
ENCARGO:
OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
PROCESO:
GRADO DE IMPACTO
REQUERIMIENTOS DESCRIPCION
BAJO
Se aplicar tecnicas y procedimientos de

auditoria en la recoleccion de evidencia? (A1)
Se obtubo y se reviso adecuadamente la
evidencia de la aditori.(A2)
se evaluo la cantida necesaria de informacion de

evidencia, dependiendo la voloracion de los
riesgos . (A4)
fuentes de evidencia de la auditoria
cuales fueron los procedimientos de auditoria

que se utilizaron para la obtencion de la
evidencia de auditoria.(A7)
para alcanzar conclusiones razonables se

aplicaron los procedimientos de valoracion del
riesgo y auditorias posteriores?(A 10)
revisar existencia de los soportes de la

inspeccion del examen de los registros o
documentos internos o externos utilizados en la
auditoria. /(A 14)
se evidencia confirmacion de documentos

externa o internos de un tercero dirigida al
auditor. (A 18).
Se realizo el recálculo consiste para la

comprobacion y la exactitud de los cálculos
matemáticos incluidos en los
documentos o registros de auditoria.(A19)
La búsqueda de información, financiera de

evidencia se realizó por personas bien
informadas tanto, de dentro como de fuera de
la entidad?(A 22)
Información que se utilizará como evidencia de

auditoría
¿La relevancia de la informacion que se utilizara

como evidencia puede verse afecata por la
orientacion de las pruebas?(A27)
¿Empleo evidencia de diferentes fuentes y/o
naturaleza para llegar a una misma afirmacion?
(A28)
¿Aplico pruebas para evaluar la eficacia

operativa de controles para la prevencion,
deteccion y correccionde las incorrecciones
materiales en las afirmaciones?(A29)
¿Los medios fueron fiables? - utilizados para

obtener videncia (internos/externos) (A31)
generacion de circunstancias en las que se

tenga motivos para pensar que un documento
puede no ser auténtico?(revisar A33(NIA 240))
La entidad emplea o contrata a expertos

campos diferentes al de contabiliada para
obtener la informacion especializada necesaria
para preparar los estados financieros?(A34)
¿La información relativa a la competencia,

capacidad y objetividad del experto de la
dirección es considerada fiable, con
independencia de proceder de distintas
fuentes?(A37-A38)
Cuestiones relevantes para evaluar la capacidad,

competencia y objetividad del experto de la
direccion; se ve inmerso en el hecho de que el
trabajo de dicho experto esté o no sujeto a
normas técnicas o a otros requerimientos
profesionales o del sector que se especializa?
(A39-A43)
¿Origino relevancia la obtención del trabajo del

experto de la dirección?(A44-A47)
Aspectos sobresalientes que han de

considerarse para la evaluación de la
adecuación del trabajo del experto de la
dirección como evidencia?(A48)
Obtuvo información generada por la entidad

para aplicar procedimientos de auditoría con
exactitud e integridad?(A49-A51)
Selección de los elementos sobre los que se

realizarán pruebas para obtener evidencia de
auditoría
Aplico medios para el estudio de los elementos
sobre los cuales se realizo pruebas?( A52)
¿decidio examinar la totalidad de la poblacion

de elementos que integran un tipo de
transaccion?(A53)
¿antepuso los factores de conocimiento de la

entidad para aplicar una selección subjetiva de
elementos especificos de analisis?
Indujo que al fin y al cabo la finalidad es

alcanzar conclusiones respecto del total de una
población; sobre la base de la realización de
pruebas sobre una muestra extraída de dicha
población. El muestreo de auditoría se trata en
la NIA 530 (A56-revisar NIA 530)
Incongruencia en la evidencia de auditoría o
reservas sobre su fiabilidad
¿presento incongruencia en la evidencia o

reserva sobre su fiabilidad?(a57-revisar NIA 230)
REVISADO POR:
APROBADO POR:
RNACIONAL DE AUDITORÍA 500
UDITORÍA - AMBIENTE DE CONTROL
FECHA:
VIGENCIA:
SUBPROCESO
GRADO DE IMPACTO SE REALIZO EL PROCEDIMIENTO

RESPONSABLE
MEDIO ALTO SI NO
Datos Empresa
Empresa
Evidencia de auditoria NIA 500
Estado financiero / Archivo / documento:
Objetivo del formato:
Proceso / Procedimiento Actividad / Tarea
Objetivo de la auditoria
Alcance de la
auditoria
Indique los procedimientos de auditor
N Hallazgos
Inspección Observación
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
1. Procedimientos de valoración del riesgo
los procedimientos utilizados se
catalogan en: 2. Procedimientos adicionales de auditoria
a. Pruebas de controles
Relevantes SI ____ NO ____
Los procedimientos fueron:
Fiables SI ____ NO ____
1. Selección de todos los elementos
Según la suficiencia de la información
indique sobre que selección se 2.Seleccion de elementos específicos
realizaran las pruebas 3. Muestreo de auditoria
Riesgos asociados
Observaciones
Elaborado Firma del

por auditor
Empresa Versión: xx
Fecha: dd/mm/aaaa
Evidencia de auditoria NIA 500
R:
Dirigido a (RACI) A:
C:
I:
Indique los procedimientos de auditoria que uso para obtener los hallazgos
Confirmación externa Recalculo Re ejecución Procedimientos anal
Indagación
sgo
ria
b. Procedimientos sustantivos
SI ____ Existe SI ____
La información obtenida fue suficiente: NO ____ incongruencia: NO ____
Firma del
auditado
NIT
DIRIGIDO A:
ELABORADO POR:(NOMBRE DEL AUDITOR)
ENCARGADO GOBIERNO CORPORATIVO (RACI)
R:
C:
OBJETIVO DEL DOCUMENTO
ALCANCE
N° Fecha Tercero
1 3/17/2022 Banco Davivienda
DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO:
SI
OBSERVACIONES:
NOTAS:
NIA 505
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 505
CONFIRMACIONES EXTERNAS
(En vigor para estados financieros por ejercicios que comiencen en o después del 15 d

Párrafo
Introducción
Alcance de esta NIA
Procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría
Fecha de vigencia
Objetivo
Definiciones
Requisitos
Procedimientos de confirmación externa
Negativa de la administración a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación.
Resultados de los procedimientos de confirmación externa
Confirmaciones negativas
Evaluación de la evidencia obtenida
Material de aplicación y otro material explicativo
Negativa de la administración a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 505, Confirmaciones externas, debiera leerse conjuntamente con la NIA 200, Objeti
Introducción
Alcance de esta NIA
1. Esta Norma Internacional de Auditoría trata del uso del auditor de procedimientos de confirmación externa para obtener e
Procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría
La NIA 500 indica que la confiabilidad de la evidencia de auditoría es influenciada por su fuente y por su naturaleza, y depende
La evidencia de auditoría es más confiable cuando se obtiene de fuentes independientes de fuera de la entidad.
La evidencia de auditoría que obtiene directamente el auditor es más confiable que la evidencia de auditoría que se obtiene in
La evidencia de auditoría es más confiable cuando existe en forma documental, ya sea en papel, o en forma electrónica u otro
En consecuencia, dependiendo de las circunstancias de la auditoría, la evidencia de auditoría en forma de confirmaciones exte
3. Otras NIAs reconocen la importancia de las confirmaciones externas como evidencia de auditoría, por ejemplo:
La NIA 330 discute la responsabilidad del auditor de planear e implementar respuestas generales para tratar los riesgos evalua
La NIA 330 requiere que el auditor obtenga evidencia de auditoría más persuasiva mientras más alta la evaluación del riesgo p
La NIA 240 indica que el auditor puede diseñar solicitudes de confirmación para obtener información corroborativa adicional c
La NIA 500 indica que la información de corroboración que se obtiene de una fuente independiente de la entidad, como las co
Fecha de vigencia
4. Esta NIA entra en vigor para auditorías de estados financieros por ejercicios que comiencen en o después del 15 de diciemb
Objetivo
5. El objetivo del auditor, cuando usa procedimientos de confirmación externa, es diseñar y desempeñar dichos procedimient
Definiciones
6. Para fines de las NIAs, los siguientes términos tienen los significados que se les atribuyen aquí:
a) Confirmación externa – La evidencia de auditoría que se obtiene como una respuesta directa escrita de un tercero (la parte
b) Solicitud de confirmación positiva – Una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor indicando
c) Solicitud de confirmación negativa – Una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor solo si la p
d) No-respuesta – Falta de respuesta de, o no responder completamente, la parte confirmante a una solicitud de confirmació
e) Excepción – Una respuesta que indica una diferencia entre la información que se solicita se confirme, o la que está en los re
Requisitos
7. Cuando usa procedimientos de confirmación externa, el auditor deberá mantener control sobre las solicitudes de confirma
a) Determinar la información que se va a confirmar o solicitar; (Ref:A1)
b) Seleccionar la parte confirmante apropiada; (Ref:A2)
c) Diseñar las solicitudes de confirmación, incluyendo determinar que las solicitudes de dirijan de manera apropiada y conten
d) Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable, a la parte confirmante. (Ref:A7)
8. Si la administración se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación, el auditor deberá:
a) Investigar sobre las razones de la administración para la negativa, y buscar evidencia de auditoría para su validez y de si son
d) Evaluar las implicaciones de la negativa de la administración para la evaluación del auditor de los riesgos de representación
c) Desempeñar procedimientos de auditoría alternativos diseñados para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable
9. Si el auditor concluye que la negativa de la administración a permitir que el auditor envíe una solicitud
Confiabilidad de las respuestas a las solicitudes de confirmación
10. Si el auditor identifica factores que den origen a dudas sobre la confiabilidad de la respuesta a una solicitud de confirmació
11. Si el auditor determina que una respuesta a una solicitud de confirmación no es confiable, el auditor deberá evaluar las im
No-respuestas
12. En el caso de cada no-respuesta, el auditor deberá desempeñar procedimientos de auditoría alternativos para obtener evi
Cuando es necesaria una respuesta a una solicitud de confirmación positiva para obtener suficiente evidencia apropiada de au
13. Si el auditor ha determinado que es necesaria una respuesta a una solicitud de confirmación positiva para obtener suficien
Excepciones
14. El auditor deberá investigar las excepciones para determinar si son o no indicadores de representaciones erróneas.
15. Las confirmaciones negativas proporcionan evidencia de auditoría menos persuasiva que las confirmaciones positivas. En c
a) El auditor ha evaluado el riesgo de representación errónea de importancia relativa como bajo y ha obtenido suficiente evid
b) La población de partidas sujetas a procedimientos de confirmación negativa comprende un gran número de saldos de cuen
c) Se espera una muy baja tasa de excepciones; y
d) El auditor no tiene conocimiento de circunstancias o condiciones que hagan que los receptores de solicitudes de confirmac
16. El auditor deberá evaluar si los resultados de los procedimientos de confirmación externa proporcionan evidencia de audit
****
Material de aplicación y otro material explicativo
Determinación de la información que se va a confirmar o solicitar (Ref:Pfo.7(a))
A1. Los procedimientos de confirmación externa frecuentemente se desempeñan para confirmar o solicitar información resp
Selección de la parte confirmante apropiada (Ref:Pfo.7(b)
A2. Las respuestas a solicitudes de confirmación dan evidencia de auditoría más relevante y confiable cuando las solicitudes d
Diseño de solicitudes de confirmación (Ref:Pfo.7(c))
A3. El diseño de una solicitud de confirmación puede afectar directamente la tasa de respuestas de confirmación, y la confiab
A4 Los factores a considerar cuando se diseñan solicitudes de confirmación incluyen:
Las aseveraciones que se tratan.

Los riesgos de representación errónea de importancia relativa específicos identificados, incluyendo riesgos de fraude.
El planteamiento y presentación de la solicitud de confirmación.
La experiencia previa en la auditoría o trabajos similares.
El método de comunicación (por ejemplo, en papel, o por un medio electrónico u otro).
La autorización o exhorto de la administración a las partes confirmantes de que respondan al auditor. Las partes confirmantes
La capacidad de la presunta parte confirmante de confirmar o proporcionar la información solicitada (por ejemplo, monto de f
A5. Una solicitud de confirmación externa positiva pide a la parte confirmante que conteste al auditor en todos los casos, ya
A6. Determinar que las solicitudes están dirigidas de manera apropiada incluye probar la validez de algunas o todas las direcc
Seguimiento de las solicitudes de confirmación
A7. El auditor puede mandar una solicitud adicional de confirmación cuando no se ha recibido una respuesta a una solicitud p
Lo razonable de la negativa de la administración (Ref:Pfo.8(a))
A8. Una negativa de la administración a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación es una limitación sobre la
Implicaciones para la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa (Ref:Pfo.8(b))
A9. El auditor puede concluir de la evaluación en el párrafo 8(b) que sería apropiado revisar la evaluación de los riesgos de re
Procedimientos de auditoría alternativos (Ref:Pfo.8(c))
A10. Los procedimientos de auditoría alternativos desempeñados pueden ser similares a los apropiados para una no-respuest
Confiabilidad de las respuestas a solicitudes de confirmación (Ref:Pfo.10)
A11. La NIA 500 indica que aun cuando se obtenga evidencia de auditoría de fuentes externa a la entidad, pueden existir circu
La recibió el auditor indirectamente; o

Parecía no venir de la parte confirmante que originalmente se planeó.
A12. Las respuestas que se reciben en forma electrónica, por ejemplo por facsímil o correo electrónico, implican riesgos en cu
A13. Si una parte confirmante usa a un tercero para coordinar y dar respuestas a las solicitudes de confirmación, el auditor pu
a) La respuesta pueda no ser de la fuente apropiada;
b) La persona que responde pueda no estar autorizada a responder; y
c) La integridad de la transmisión pueda haber estado comprometida.
A14. La NIA 500 requiere que el auditor determine si modificar o añadir procedimientos para resolver dudas sobre la confiabil
A15. Por sí misma, una respuesta oral a una solicitud de confirmación no cumple la definición de una confirmación externa po
A16. Una respuesta a una solicitud de confirmación puede contener expresiones de restricción respecto de su uso. Estas restri
Respuestas no confiables (Ref:Pfo.11)
A17. Cuando el auditor concluye que una respuesta no es confiable, el auditor puede necesitar revisar la evaluación de los ries
No-respuestas (Ref:Pfo.12)
A18. Los ejemplos de procedimientos de auditoría alternativos que puede desempeñar el auditor incluyen:
Para saldos de cuentas por cobrar- examinar las subsecuentes entradas específicas de efectivo, documentación de embarques
Para saldos de cuentas por pagar – examinar los subsecuentes desembolsos de efectivo o la correspondencia de terceros, y ot
A19. La naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría alternativos se afectan con la cuenta y aseveración en cuesti
Cuando es necesaria una respuesta a una solicitud de confirmación positiva para obtener suficiente evidencia apropiada de au
A20. En ciertas circunstancias, el auditor puede identificar un riesgo evaluado de representación errónea de importancia relati
La información disponible para corroborar la(s) aseveración(es) de la administración solo está disponible fuera de la entidad.
Los factores específicos de riesgo de fraude, como el riesgo de que la administración sobrepase los controles, o el riesgo de co
Excepciones (Ref:Pfo.14)
A21. Las excepciones observadas en las respuestas a solicitudes de confirmación pueden indicar representaciones erróneas o
A22. Algunas excepciones no significan representaciones erróneas. Por ejemplo, el auditor puede concluir que las diferencias e
Confirmaciones negativas (Ref:Pfo.15)
A23. El dejar de recibir una respuesta a una solicitud de confirmación negativa no indica explícitamente el recibo por la presun
Evaluación de la evidencia obtenida (Ref:Pfo.16)
A24. Cuando evalúa los resultados de las solicitudes de confirmación externa individuales, el auditor puede categorizar estos r
(a) Una respuesta de la parte confirmante apropiada que indica acuerdo con la información provista en la solicitud de confirm
(b) Una respuesta que se considera no confiable;
(c) Una no-respuesta; o
(d) Una respuesta que indica una excepción.
A25. La evaluación del auditor, cuando se toma en cuenta con otros procedimientos de auditoría que pueda haber desempeña
CONCESIONARI
NORMA INTERNACIONAL D
CONFIRMACIONE
Informacion a solicitar Objeto de la confirmación
Cuentas por pagar a 03 de junio
NO N/A
ue comiencen en o después del 15 de diciembre de 2009)

de confirmación.
A1-A7
de confirmación A8-A10
A11-A22
A23
A24-A25
ebiera leerse conjuntamente con la NIA 200, Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría de acuerdo con
edimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría de acuerdo con los requisitos de la NIA 330 y la NIA 500. No trata
nciada por su fuente y por su naturaleza, y depende de las circunstancias individuales bajo las que se obtiene. Dicha NIA también incluye la
dependientes de fuera de la entidad.

able que la evidencia de auditoría que se obtiene indirectamente o por inferencia.
ntal, ya sea en papel, o en forma electrónica u otro medio.
encia de auditoría en forma de confirmaciones externas que recibe directamente el auditor de las partes confirmantes puede ser más con
mo evidencia de auditoría, por ejemplo:
r respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de estado financiero, y d
suasiva mientras más alta la evaluación del riesgo por el auditor. Para hacer esto, el auditor puede aumentar la cantidad de la evidencia u
para obtener información corroborativa adicional como respuesta para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de importa
na fuente independiente de la entidad, como las confirmaciones externas, puede aumentar la seguridad que obtiene el auditor de la evide
cios que comiencen en o después del 15 de diciembre de 2009.
erna, es diseñar y desempeñar dichos procedimientos para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.
e se les atribuyen aquí:

una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) al auditor, en papel, o en un medio electrónico u otro medio.
mante responda directamente al auditor indicando si la parte confirmante está de acuerdo o desacuerdo con la información de la solicitud
mante responda directamente al auditor solo si la parte confirmante está en desacuerdo con la información que se da en la solicitud.
a parte confirmante a una solicitud de confirmación positiva, o una solicitud de confirmación que se devuelve sin entregar.
ón que se solicita se confirme, o la que está en los registros de la entidad, y la información que proporciona la parte confirmante.
mantener control sobre las solicitudes de confirmación externa, incluyendo:
olicitudes de dirijan de manera apropiada y contengan información de remitente para que las respuestas se envíen directamente al audito
a parte confirmante. (Ref:A7)
de confirmación
d de confirmación, el auditor deberá:
car evidencia de auditoría para su validez y de si son razonables. (Ref:A8)
luación del auditor de los riesgos de representación errónea de importancia relativa, incluyendo el riesgo de fraude, y para la naturaleza, o
btener evidencia de auditoría relevante y confiable. (Ref:A10)
ración a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación no es razonable, o el auditor no puede obtener evidencia de auditoría
lidad de la respuesta a una solicitud de confirmación, el auditor deberá obtener mayor evidencia de auditoría para resolver dichas dudas.
ón no es confiable, el auditor deberá evaluar las implicaciones sobre la evaluación de los riesgos relevantes de representación errónea, inc
imientos de auditoría alternativos para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable. (Ref:A18-A19)
a para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría
itud de confirmación positiva para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría, los procedimientos de auditoría alternativos no pr
o indicadores de representaciones erróneas.
os persuasiva que las confirmaciones positivas. En consecuencia, el auditor no deberá usar las solicitudes de confirmación negativa como e
cia relativa como bajo y ha obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto de la efectividad operativa de los controles relev
ativa comprende un gran número de saldos de cuentas, transacciones o condiciones pequeños y homogéneos;
agan que los receptores de solicitudes de confirmación negativa desechen esas solicitudes.
nfirmación externa proporcionan evidencia de auditoría relevante y confiable, o si es necesaria mayor evidencia de auditoría. (Ref:A24-A25
mpeñan para confirmar o solicitar información respecto de saldos de cuentas y sus elementos. Pueden también usarse para confirmar los
a más relevante y confiable cuando las solicitudes de confirmación se envían a una parte confirmante que el auditor cree que es conocedo
e la tasa de respuestas de confirmación, y la confiabilidad y la naturaleza de la evidencia de auditoría obtenida de las respuestas.
ón incluyen:
dentificados, incluyendo riesgos de fraude.
nico u otro).
que respondan al auditor. Las partes confirmantes pueden solo estar dispuestas a responder a una solicitud de confirmación que conteng
r la información solicitada (por ejemplo, monto de factura individual contra saldo total).
ante que conteste al auditor en todos los casos, ya sea indicando el acuerdo de la parte confirmante con la información dada, o pidiendo a
cluye probar la validez de algunas o todas las direcciones de las solicitudes de confirmación antes de enviarlas.
do no se ha recibido una respuesta a una solicitud previa en un tiempo razonable. Por ejemplo, el auditor puede, después de verificar que
de confirmación
solicitud de confirmación es una limitación sobre la evidencia de auditoría que pueda desear obtener el auditor. Por tanto, se requiere qu
de importancia relativa (Ref:Pfo.8(b))
apropiado revisar la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración y modificar los pro
ser similares a los apropiados para una no-respuesta según se expone en los párrafos A18-A19 de esta NIA. Estos procedimientos también
de fuentes externa a la entidad, pueden existir circunstancias que afecten su confiabilidad. Todas las respuestas acarrean algún riesgo de in
acsímil o correo electrónico, implican riesgos en cuanto a la confiabilidad porque puede ser difícil de establecer una prueba del origen y au
stas a las solicitudes de confirmación, el auditor puede desempeñar procedimientos para tratar los riesgos de que:
ocedimientos para resolver dudas sobre la confiabilidad de la información que va usarse como evidencia de auditoría. El auditor puede dec
umple la definición de una confirmación externa porque no es una respuesta directa por escrito al auditor. Sin embargo, al obtener una res
iones de restricción respecto de su uso. Estas restricciones no necesariamente invalidan la confiabilidad de la respuesta como evidencia d
tor puede necesitar revisar la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración y modific
desempeñar el auditor incluyen:
pecíficas de efectivo, documentación de embarques, y ventas cerca del fin del periodo.
s de efectivo o la correspondencia de terceros, y otros registros, como notas de mercancías recibidas
vos se afectan con la cuenta y aseveración en cuestión. Una no-respuesta a una solicitud de confirmación puede indicar un riesgo previam
a para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría (Ref.Pfo.13)
do de representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración para el cual es necesaria una respuesta a una solicitud de con
nistración solo está disponible fuera de la entidad.

nistración sobrepase los controles, o el riesgo de colusión que puede implicar a un(os) empleado(s) y/o la administración, impiden al audit
ación pueden indicar representaciones erróneas o representaciones erróneas potenciales en los estados financieros. Cuando se identifica
mplo, el auditor puede concluir que las diferencias en respuestas a solicitudes de confirmación se deben a oportunidad, medición, o errore
tiva no indica explícitamente el recibo por la presunta parte confirmante de la solicitud de confirmación o verificación de la exactitud de la
na individuales, el auditor puede categorizar estos resultados como sigue:

on la información provista en la solicitud de confirmación, o proporcionando la información solicitada sin excepción;
dimientos de auditoría que pueda haber desempeñado el auditor, puede ayudar al auditor a concluir si se ha obtenido suficiente evidencia
CONCESIONARIO RECORD
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA (NIA) 505
CONFIRMACIONES EXTERNAS
Autorización de confirmación
Encargado de solicitar la confirmación
externa
___________________________________________
Firma Auditor
or independiente y conducción de una auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.
e acuerdo con los requisitos de la NIA 330 y la NIA 500. No trata de litigios y reclamaciones, que se tratan en la NIA 501.
dividuales bajo las que se obtiene. Dicha NIA también incluye las siguientes generalizaciones aplicables a la evidencia de auditoría:
mente el auditor de las partes confirmantes puede ser más confiable que la evidencia generada internamente por la entidad. Esta NIA se p
errónea de importancia relativa a nivel de estado financiero, y de diseñar y desempeñar procedimientos de auditoría adicionales cuya natu
r esto, el auditor puede aumentar la cantidad de la evidencia u obtener evidencia que sea relevante o confiable, o ambas. Por ejemplo, el
tar los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa debida a fraude a nivel de aseveración.
puede aumentar la seguridad que obtiene el auditor de la evidencia existente en los registros contables o de representaciones hechas por
cia de auditoría relevante y confiable.
r, en papel, o en un medio electrónico u otro medio.

está de acuerdo o desacuerdo con la información de la solicitud, o proporcionando la información solicitada.
en desacuerdo con la información que se da en la solicitud.
d de confirmación que se devuelve sin entregar.
la información que proporciona la parte confirmante.
itente para que las respuestas se envíen directamente al auditor; y (Ref:A3-A6)
a relativa, incluyendo el riesgo de fraude, y para la naturaleza, oportunidad y extensión de otros procedimientos de auditoría; y (Ref:A9)
azonable, o el auditor no puede obtener evidencia de auditoría relevante y confiable con los procedimientos de auditoría alternativos, el a
tener mayor evidencia de auditoría para resolver dichas dudas. (Ref:A11-A16)

luación de los riesgos relevantes de representación errónea, incluyendo el riesgo de fraude, y sobre la naturaleza, oportunidad y extensión
vante y confiable. (Ref:A18-A19)
de auditoría, los procedimientos de auditoría alternativos no proporcionarán la evidencia de auditoría que requiere el auditor. Si el audito
no deberá usar las solicitudes de confirmación negativa como el único procedimiento sustantivo de auditoría para tratar un riesgo evalua
itoría respecto de la efectividad operativa de los controles relevantes a la aseveración;
ndiciones pequeños y homogéneos;
esas solicitudes.
le, o si es necesaria mayor evidencia de auditoría. (Ref:A24-A25)
as y sus elementos. Pueden también usarse para confirmar los términos de acuerdos, contratos o transacciones entre una entidad y otras
an a una parte confirmante que el auditor cree que es conocedora de la información que se va a confirmar. Por ejemplo, un funcionario de
e la evidencia de auditoría obtenida de las respuestas.

uestas a responder a una solicitud de confirmación que contenga la autorización de la administración.
a saldo total).
o de la parte confirmante con la información dada, o pidiendo a la parte confirmante que dé información. Se espera que una respuesta a u
de confirmación antes de enviarlas.
onable. Por ejemplo, el auditor puede, después de verificar que la dirección original es exacta, enviar una solicitud adicional o un recordato
que pueda desear obtener el auditor. Por tanto, se requiere que el auditor investigue en cuanto a las razones para la limitación. Una razón
e importancia relativa a nivel de aseveración y modificar los procedimientos de auditoría planeados de acuerdo con la NIA 315. Por ejemp
s párrafos A18-A19 de esta NIA. Estos procedimientos también tomarían en cuenta los resultados de la evaluación del auditor en el párraf
u confiabilidad. Todas las respuestas acarrean algún riesgo de intercepción, alteración o fraude. Este riesgo existe sin importar si se obtien
orque puede ser difícil de establecer una prueba del origen y autoridad de quien responde, y pueden ser difíciles de detectar las alteracion
dimientos para tratar los riesgos de que:
que va usarse como evidencia de auditoría. El auditor puede decidir verificar la fuente y contenidos de una respuesta a una solicitud de con
a directa por escrito al auditor. Sin embargo, al obtener una respuesta oral a una solicitud de confirmación, dependiendo de las circunstan
ente invalidan la confiabilidad de la respuesta como evidencia de auditoría.
errónea de importancia relativa a nivel de aseveración y modificar los procedimientos de auditoría planeados en consecuencia, de acuerdo
del periodo.
as de mercancías recibidas
a una solicitud de confirmación puede indicar un riesgo previamente no identificado de representación errónea de importancia relativa. En
n para el cual es necesaria una respuesta a una solicitud de confirmación positiva para obtener suficiente evidencia apropiada de auditorí
ar a un(os) empleado(s) y/o la administración, impiden al auditor apoyarse en evidencia de la entidad.

eas potenciales en los estados financieros. Cuando se identifica una representación errónea, la NIA 240 requiere al auditor que evalúe si d
des de confirmación se deben a oportunidad, medición, o errores secretariales en los procedimientos de confirmación externa.
e la solicitud de confirmación o verificación de la exactitud de la información contenida en la solicitud. En consecuencia, la falta de respues
do la información solicitada sin excepción;
udar al auditor a concluir si se ha obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría o si es necesaria mayor evidencia de auditoría, seg
ÍA (NIA) 505
S
Correo electrónico auditor:

Fecha de aprobación por la entidad.
A:
I.
Fecha envio Tiene Estado de la

Medio de la solicitud de confirmación Evidencia obtenida
solicitud confirmación socilitud
Correo electrónico 03 de agosto SI En espera
Requiere confirmación:
________________________________________
Firma aceptación encargado de entidad
nacionales de Auditoría.
clamaciones, que se tratan en la NIA 501.
eneralizaciones aplicables a la evidencia de auditoría:
idencia generada internamente por la entidad. Esta NIA se propone ayudar al auditor a diseñar y desempeñar procedimientos de confirm
sempeñar procedimientos de auditoría adicionales cuya naturaleza, oportunidad y extensión se basen en, y respondan a, los riesgos evalu
ncia que sea relevante o confiable, o ambas. Por ejemplo, el auditor puede poner más énfasis en obtener evidencia directamente de tercer
ebida a fraude a nivel de aseveración.
en los registros contables o de representaciones hechas por la administración.
ando la información solicitada.

extensión de otros procedimientos de auditoría; y (Ref:A9)
nfiable con los procedimientos de auditoría alternativos, el auditor deberá comunicarse con los encargados del gobierno corporativo de ac
sgo de fraude, y sobre la naturaleza, oportunidad y extensión de otros procedimientos de auditoría. (Ref:A17)
a evidencia de auditoría que requiere el auditor. Si el auditor no obtiene esa confirmación, el auditor deberá determinar las implicaciones
imiento sustantivo de auditoría para tratar un riesgo evaluado de representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración a
uerdos, contratos o transacciones entre una entidad y otras partes, o para confirmar la ausencia de ciertas condiciones, como un “acuerdo
mación que se va a confirmar. Por ejemplo, un funcionario de una institución financiera que es conocedor de las transacciones o acuerdos
ón de la administración.
mante que dé información. Se espera que una respuesta a una solicitud de confirmación positiva proporcione evidencia de auditoría confi
iginal es exacta, enviar una solicitud adicional o un recordatorio.
estigue en cuanto a las razones para la limitación. Una razón común prevista es la existencia de un pleito legal o una negociación en march
e auditoría planeados de acuerdo con la NIA 315. Por ejemplo, si la solicitud de la administración de no confirmar es irrazonable, esto pue
uenta los resultados de la evaluación del auditor en el párrafo 8(b) de esta NIA.
eración o fraude. Este riesgo existe sin importar si se obtiene la respuesta en papel, o por medio electrónico o algún otro. Los factores que
en responde, y pueden ser difíciles de detectar las alteraciones. Se pueden aliviar estos riesgos con un proceso que usen el auditor y quien
fuente y contenidos de una respuesta a una solicitud de confirmación, contactando a la parte confirmante. Por ejemplo, cuando una part
una solicitud de confirmación, dependiendo de las circunstancias, el auditor puede pedir a la parte confirmante que responda por escrito d
mientos de auditoría planeados en consecuencia, de acuerdo con la NIA 315. Por ejemplo, una respuesta no confiable puede indicar un fac
ficado de representación errónea de importancia relativa. En esas situaciones, el auditor puede necesitar revisar el riesgo evaluado de rep
tiva para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría. Estas circunstancias pueden incluir cuando:
evidencia de la entidad.
ación errónea, la NIA 240 requiere al auditor que evalúe si dicha representación errónea es indicación de fraude. Las excepciones pueden
en los procedimientos de confirmación externa.
ontenida en la solicitud. En consecuencia, la falta de respuesta de una parte confirmante a una solicitud de confirmación negativa da evide
auditoría o si es necesaria mayor evidencia de auditoría, según requiere la NIA 330.

Código: AUD.CONF.EXT.01
Versión: 1.0
Páginas: 1 de 1
Fecha: 3/17/2022
Respuesta a CATEGORIZACION DE LA
solicitud INFORMACION RECIBIDA
Positiva Revisar/ Correcta
_______________
gado de entidad
cedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.
dan a, los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración. Además, la NIA 330 requiere que, s
directamente de terceros u obtener evidencia de corroboración de un número de fuentes independientes. La NIA 330 también indica que
bierno corporativo de acuerdo con la NIA 260. El auditor deberá determinar también las implicaciones para la auditoría y para la opinión d
minar las implicaciones para la auditoría y la opinión del auditor de acuerdo con la NIA 705. (Ref:A20)
a nivel de aseveración a menos que estén presentes todos los factores siguientes: (Ref:A23)
ones, como un “acuerdo lateral.”
nsacciones o acuerdos de los que se solicita confirmación puede ser la persona más apropiada en la institución financiera a quien solicitar
encia de auditoría confiable. Hay un riesgo, sin embargo, de que una parte confirmante pueda contestar a la solicitud de confirmación sin
a negociación en marcha con la presunta parte confirmante, cuya resolución puede afectarse con una solicitud de confirmación inoportun
es irrazonable, esto puede indicar un factor de riesgo de fraude que requiere evaluación de acuerdo con la NIA 240.
n otro. Los factores que pueden indicar dudas sobre la confiabilidad de una respuesta incluyen que:
e usen el auditor y quien responde para crear un entorno seguro para las respuestas recibidas electrónicamente. Si el auditor queda satisfe
emplo, cuando una parte confirmante responde por correo electrónico, el auditor puede telefonear a la parte confirmante para determina
e responda por escrito directamente al auditor. Si no se recibe esa respuesta, de acuerdo con el párrafo 12, el auditor busca otra evidencia
ble puede indicar un factor de riesgo de fraude que requiere evaluación de acuerdo con la NIA 240.
riesgo evaluado de representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración, y modificar los procedimientos de auditoría pla
as excepciones pueden proporcionar una guía a la calidad de las respuestas de partes confirmantes similares o de cuentas similares. Las ex
mación negativa da evidencia de auditoría bastante menos persuasiva que una respuesta a una solicitud de confirmación positiva. Puede ta
más, la NIA 330 requiere que, sin considerar los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa, el auditor diseñe y d
. La NIA 330 también indica que los procedimientos de confirmación externa pueden ayudar al auditor a obtener evidencia de auditoría co
la auditoría y para la opinión del auditor de acuerdo con la NIA 705.
ción financiera a quien solicitar información.

la solicitud de confirmación sin verificar que la información sea correcta. El auditor puede reducir este riesgo usando solicitudes de confirm
citud de confirmación inoportuna. Se requiere al auditor que busque evidencia de auditoría en cuanto a la validez y lo razonable de las raz
mente. Si el auditor queda satisfecho de que ese proceso es seguro y se controla de manera apropiada, aumenta la confiabilidad de las resp
rte confirmante para determinar si la parte confirmante mandó, realmente, la respuesta. Cuando se devuelve de manera indirecta una res
, el auditor busca otra evidencia de auditoría para soportar la información de la respuesta oral.
procedimientos de auditoría planeados, de acuerdo con la NIA 315. Por ejemplo, menos respuestas que las anticipadas a las solicitudes de
es o de cuentas similares. Las excepciones pueden también indicar una deficiencia, o deficiencias, en el control interno de la entidad sobre
confirmación positiva. Puede también ser más probable que las partes confirmantes respondan indicando su desacuerdo con una solicitud
cia relativa, el auditor diseñe y desempeñe procedimientos sustantivos para cada clase de importancia relativa de transacciones, saldo de
btener evidencia de auditoría con el alto nivel de confiabilidad que requiere el auditor para responder a los riesgos importantes de represe
go usando solicitudes de confirmación positivas que no declaren el monto (u otra información) en la solicitud de confirmación, y pedir a la
validez y lo razonable de las razones debido al riesgo de que la administración esté intentando negar al auditor el acceso a evidencia de au
menta la confiabilidad de las respuestas relacionadas. Un proceso de confirmación electrónico podría incorporar diversas técnicas para vali
lve de manera indirecta una respuesta al auditor (por ejemplo, porque la parte confirmante de manera incorrecta la dirigió a la entidad en
s anticipadas a las solicitudes de confirmación, o un mayor número de respuestas que las anticipadas, pueden indicar un factor de riesgo d
ntrol interno de la entidad sobre la información financiera.
su desacuerdo con una solicitud de confirmación cuando la información en la solicitud no es a su favor, y menos probable responder si es
ativa de transacciones, saldo de cuenta, y revelación. Se requiere también que el auditor considere si los procedimientos de confirmación
s riesgos importantes de representación errónea de importancia relativa, ya sea debida a fraude o a error.
tud de confirmación, y pedir a la parte confirmante que anote el monto o que proporcione otra información. Por otra parte, el uso de este
ditor el acceso a evidencia de auditoría que pueda revelar fraude o error.
porar diversas técnicas para validar la identidad de un remitente de información en forma electrónica, por ejemplo, mediante el uso de cif
orrecta la dirigió a la entidad en vez de al auditor), el auditor puede solicitar a la parte confirmante que responda por escrito directamente
den indicar un factor de riesgo de fraude previamente no identificado que requiere evaluación de acuerdo con la NIA 240.
menos probable responder si es de otro modo. Por ejemplo, es más probable que los titulares de cuentas bancarias de depósito respondan
rocedimientos de confirmación externa se van a desempeñar como procedimientos sustantivos de auditoría.
n. Por otra parte, el uso de este tipo de solicitud de confirmación “en blanco” puede dar como resultado más bajas tasas de respuesta por
ejemplo, mediante el uso de cifrado, firmas digitales electrónicas, y procedimientos para verificar la autenticidad del sitio web.
sponda por escrito directamente al auditor.
con la NIA 240.

ancarias de depósito respondan si creen que el saldo en sus cuentas está subestimado en la solicitud de confirmación, pero menos probab
más bajas tasas de respuesta porque se requiere esfuerzo adicional de las partes confirmantes.
ticidad del sitio web.

nfirmación, pero menos probable que respondan cuando crean que el saldo está sobrestimado. Por tanto, enviar solicitudes de confirmac
enviar solicitudes de confirmación negativa a titulares de cuentas bancarias de depósito puede ser un procedimiento útil al considerar
procedimiento útil al considerar si dichos saldos pueden estar subestimados, pero es improbable que sea efectivo si el auditor está buscan
fectivo si el auditor está buscando evidencia respecto de sobrestimación.
Logo Version
Se Audito el Año Anterior
Código
Dirigido a : R.
obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría sobre si:

a) Los balances de apertura contienen representaciones erróneas que afecten en u
Objetivo del formato b) Las políticas contables apropiadas que se reflejan en los balances de apertura se
referencia de información financiera aplicable.
Objetivo de la Auditoria objetivo planeado en la auditoria

Alcance de la auditoria
Fecha Clase Codigo Cuenta Mayor Descripción
Opinión no Modificada ( favorable)

Empresa
Cedula Balances de Apertura
se Auditaron por el Auditor Fecha de Auditoria
Si No precursor
SI NO Auditor encargado
A. C.
obre si:
es erróneas que afecten en una manera de importancia relativa a los estados financieros del ejercicio actual.
en los balances de apertura se han aplicado de una manera consistente en los estados financieros del ejercicio actual, o si los correspondientes camb
Estados Financieros
Saldos de Cierre Saldos Apet
Referencia Tipo Estado Fianciero Centro de Maneja Tercero
costo
Debito Credito Debito
Conclusiones
( favorable)
Empresa
la Balances de Apertura
cha de Auditoria dd/MM/aaaa
ditor encargado
I.
os correspondientes cambios se han contabilizado de manera apropiada y presentado y revelado en forma adecuada de acuerdo con el marco de
Saldos Apetura
Saldos según Auditoria Diferencias Politica Aplica Politicas
Debito Credito
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Opinión Modificada (revisada)

Pagina 1 de 1
acuerdo con el marco de
Sello
Aplica Politicas Salvedades
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
LOGO
FECHA DE LA AUDITORIA
RESPONSABLES :
TIPO DE ESTADOS FINANCIERO AUDITADO

PEIODO COMPRENDIDO ESTADO FINANCIERO AUDITADO
FECHA ELABORACION ESTADO FINANCIERO AUDITADO
DIRIGIDO (RACI) R: AUDITOR A:JEFE AUDITOR C: GOBIERNO CORP
ELABORADO POR
SALDOS FINALES AÑO ANTECESOR
CUENTA VALOR
HALLAZGOS
CONCLUSIONES
FUENTE DE INFORMACION :
EMPRESA MYN LTDA
CEDULA ANALITICA ESTADOS DE APERTURA NIA 510

dd/mm/aaa
AUDITOR INTERNO AUDITOR EXTERNO
C: GOBIERNO CORPORATIVO I: CONTADOR
S AÑO ANTECESOR SALDOS INICIA
OPINION AUDITOR PRECURSOR MODIFICACIONES CUENTA

CODIGO DE FORMATO:
FECHA:
VERSIÓN:
MDIFICACION:
IA 510
OBJETIVO DEL DOCUMENTO
AUDITADO ANTERIORMENTE SI: NO: FECHA AUDITORIA ATERIOR:

AUDITOR PRECURSOR: INTERNO
INSPECCIONADO POR:
SALDOS INICIALES PERIODO AUDITADO DIFERENCIA
CUENTA VALOR
DE FORMATO:
N:
ACION:
dd/mm/aaa
INTERNO EXTERNO
FRAUDE ERROR
LOGO
EMPRESA
NIT:
Proceso Auditoria No.
Fecha Auditoria
Area
Versión del documento:
Alcance de la NIA 520: Expone la responsabilidad del auditor de efectuar procedimientos analíticos sustantivos durante la
Dirigido A: R:
Objetivo del Formato: utilizar procedimientos analíticos sustantivos para obtener suficiente y apropiada evidencia de aud
CEDULA PROCEDI
ítem Hallazgos Riesgo del Hallazgo
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
Conclusiones:
Elaborado Por:
Procedimientos analíticos: La aplicación de procedimientos ana

procedimientos analíticos son aplicables a grandes volúmenes
Definición mediante análisis de relaciones factibles entre datos, tanto finan
evaluaciones a los estados financieros consisten en realizar com
puede ayudarse de ejercicios anteriores, presupuestos, coeficie
1. Efectividad alta: Los procedimientos analíticos son el princip

Se dividen en 3 Grupos de nivel pueden aplicar procedimientos adicionales.
de seguridad Efectiva 2. Efectividad moderada: El procedimiento analítico es usado
3. Efectividad limitada: Cuando se involucran procedimientos
1. Expectativa de la industria
Se refiere a los procedimientos que realiza el auditor con el fin de
comparar los indicadores claves de desempeño de su cliente (liqu
cliente.
NIA 520
2. Expectativa del cliente
Se refiere a la comparación de la información contable con las exp
NIA 520 variaciones significativas pueden dar indicio de errores e irregular
Antes de que auditor tome la decisión de realizar este tipo de aná
asegura su razonabilidad.
Ejemplo: presupuestos que son preparados con la información co
económica, etc.)
Tipos de procedimientos
Análiticos
3. Expectativa del auditor
Son cálculos que realiza el auditor con el fin de determinar la razo
Ejemplo: En una empresa que vende leche, para determinar la raz
el resultado compararlo con las ventas registradas.
4. Expectativa de los estados financieros

Se refiere a analizar los cambios que ocurren en las cuentas de ba
del periodo corriente con periodos anteriores.
Ejemplo 1: El auditor puede revisar la tendencia mensual de los ga
Ejemplo 2: El auditor puede revisar el comportamiento mensual d
Riesgo del Hallazgo Nivel de Seguridad

Alta Efectividad Alta
Media Efectividad Moderada
Baja Efectividad Limitada
CONSECUTIVO No.
uar procedimientos analíticos sustantivos durante la auditoria y al final de la auditoria para ayudar a forma la conclusión general sobre los
A:
para obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria, y ayudar a formar una conclusión general sobre los estados financieros, determ
CEDULA PROCEDIMIENTOS ANALITICOS SUSTANTIVOS
Actividades a desarrollar Comparación entre Estados Financieros
os analíticos: La aplicación de procedimientos analíticos planeados se basa en la expectativa de que existen y continúan relaciones e
os analíticos son aplicables a grandes volúmenes de transacciones que tienden a ser predecibles en el tiempo. De esta manera, los p
álisis de relaciones factibles entre datos, tanto financieros como no financieros. Estas evaluaciones implican investigaciones de fluctu
a los estados financieros consisten en realizar comparaciones sobre lo registrado y las expectativas del auditor e incluso efectuar an
rse de ejercicios anteriores, presupuestos, coeficiente de ventas, entre otra información pertinente.
d alta: Los procedimientos analíticos son el principal medio de obtener suficiente y apropiada evidencia para una aseveración, estos
ar procedimientos adicionales.
d moderada: El procedimiento analítico es usado para corroborar evidencia obtenida durante el desarrollo de la auditoria, y se obtien
d limitada: Cuando se involucran procedimientos básicos, como comparación de cantidades con ejercicios anteriores. Generan un n
a de la industria
os procedimientos que realiza el auditor con el fin de comparar información financiera y/o no financiera con información de la industria en
indicadores claves de desempeño de su cliente (liquidez, endeudamiento, rendimiento y actividad), con los indicadores de la industria del
a del cliente
comparación de la información contable con las expectativas que prepara el cliente (presupuesto). Ejemplo: El auditor puede realizar una
gnificativas pueden dar indicio de errores e irregularidades en los estados financieros.
auditor tome la decisión de realizar este tipo de análisis, es necesario que evalúe el proceso de preparación y aprobación del presupuesto
zonabilidad.
upuestos que son preparados con la información contable del año anterior, incrementada por la inflación, sin tener en cuenta factores int
tc.)
a del auditor
que realiza el auditor con el fin de determinar la razonabilidad de una cuenta de los estados financieros. Para estos cálculos el auditor pued
na empresa que vende leche, para determinar la razonabilidad de los ingresos, el auditor puede tomar la cantidad de litros de leche vend
ompararlo con las ventas registradas.
a de los estados financieros

nalizar los cambios que ocurren en las cuentas de balance y/o resultados entre dos o más periodos. Igualmente, se pueden analizar las ten
orriente con periodos anteriores.
auditor puede revisar la tendencia mensual de los gastos del año corriente con la tendencia mensual de los gastos del año anterior.
auditor puede revisar el comportamiento mensual de los ingresos vs el costo de ventas. Las variaciones importantes le pueden dar indicio
Tipo de Expectativa
De la Industria
Del Cliente
Del Auditor
De los Estados Financieros
Fecha:
REFERENCIA NIA 520
ria para ayudar a forma la conclusión general sobre los estados financieros.
C: I:
onclusión general sobre los estados financieros, determinando si son consistentes
COS SUSTANTIVOS
Hallazgos en la Comparación Nivel de Seguridad Tipo de Expectativa
a expectativa de que existen y continúan relaciones entre la información, a menos de que exista condiciones contrarias. Los
a ser predecibles en el tiempo. De esta manera, los procedimientos analíticos son las evaluaciones de la información financiera
stas evaluaciones implican investigaciones de fluctuaciones o relaciones identificadas que sean inconsistentes. Además estas
o y las expectativas del auditor e incluso efectuar análisis complejo usando técnicas estadísticas. En estas comparaciones el auditor
mación pertinente.
e y apropiada evidencia para una aseveración, estos efectivamente prueban la cantidad registrada. Sin embargo si hay un riesgo sign
enida durante el desarrollo de la auditoria, y se obtiene un nivel moderado de seguridad.

e cantidades con ejercicios anteriores. Generan un nivel de seguridad limitado.
ra y/o no financiera con información de la industria en donde el cliente desarrolla su objeto y/o con compañías similares. Ejemplo: El audit
nto y actividad), con los indicadores de la industria del cliente. De este análisis el auditor puede identificar información útil acerca del dese
e (presupuesto). Ejemplo: El auditor puede realizar una comparación de los gastos presupuestados contra los gastos reales a determinada
os.
proceso de preparación y aprobación del presupuesto. Lo anterior, debido a que en algunas ocasiones la preparación y aprobación del pre
entada por la inflación, sin tener en cuenta factores internos y externos que van a afectar las cifras (nuevos productos, nuevos competidor
estados financieros. Para estos cálculos el auditor puede utilizar información operacional o financiera.
uditor puede tomar la cantidad de litros de leche vendidos (información operacional) y multiplicarlo por el precio promedio de venta del lit
o más periodos. Igualmente, se pueden analizar las tendencias de indicadores claves de desempeño (Liquidez, rendimiento, endeudamient
ndencia mensual de los gastos del año anterior.

ntas. Las variaciones importantes le pueden dar indicios de errores y irregularidades.
Observaciones
nos de que exista condiciones contrarias. Los

on las evaluaciones de la información financiera
ficadas que sean inconsistentes. Además estas
nicas estadísticas. En estas comparaciones el auditor
cantidad registrada. Sin embargo si hay un riesgo significativo, se
eguridad.
su objeto y/o con compañías similares. Ejemplo: El auditor puede

uditor puede identificar información útil acerca del desempeño de su
presupuestados contra los gastos reales a determinada fecha. Las
en algunas ocasiones la preparación y aprobación del presupuesto no
afectar las cifras (nuevos productos, nuevos competidores, crisis
acional o financiera.
al) y multiplicarlo por el precio promedio de venta del litro de leche y
es de desempeño (Liquidez, rendimiento, endeudamiento, actividad)
es.
DEFINICIÓN DE LA MUESTRA
POBLACIÓN:
TIPO DE MUESTRA: MUESTREO ESTADÍSTICO MUESTREO NO ESTADÍSTICO
MÉTODO SELECCIÓN DE
ALEATORIO SIMPLE CONGLOMERADO ESTRATIFICADO
MUESTRA
CORREO ELECTRÓNICO
RESPONSABLE:
R A C I
DIRIGIDO A:
TAMAÑO DE LA TAMAÑO DE LA
OBJETIVO DEL MUESTREO UNIDAD DE MUESTREO FORMULAS(Indicadores)
MUESTRA POBLACIÓN
IDENTIFICAR LA MEJOR DE LAS MUESTRAS PARA LA N *(c *0,5)2

AUDITORIA  1007 18000
1 (e2 *(N 1))

INFORMACIÓN PARA LA MUESTRA DE LA AUDITORÍA
RIESGO DE
NIVEL DE CONFIANZA ERROR TOLERABLE ERROR ESPERADO PORCENTAJE DE DESVIACIÓN ESPERADO:
DETECCION
95% 3%
FUENTES DE INFORMACIÓN ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
SUSTANTIVO CONTROLES COMBINADO
ANALISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA MUESTRA
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA MEDICIÓN
Observaciones
Requiere Acción Correctiva, Preventiva o de Mejora: NO: SI
Notas:
Material de Ap
MÉTODO ESTADÍSTICO PARA DETERMINAR LA MUESTRA EN UNIVERSOS GRANDES
Cuadro de Muestra de Acuerdo a la Población (N)
1% 2.0% 2.5% 3.0% 3.5% 4.0% 5.0%

MARGEN DE ERROR (común en auditoría) 3.0% 2000 1,655 1,091 869 696 563 462 322
TAMAÑO POBLACIÓN 34,000 * 4000 2,824 1,501 1,110 843 656 522 351
NIVEL DE CONFIANZA (común en auditoría) 95% ** 6000 3,693 1,715 1,223 906 693 546 361
8000 4,365 1,847 1,289 942 714 558 367
10000 4,899 1,936 1,332 964 727 566 370
Valores Z (valor del nivel de confianza) 90% 95% 97% 98% 99% 12000 5,335 2,001 1,362 980 736 572 372
Varianza (valor para reemplazar en la fórmula) 1.645 1.960 2.170 2.326 2.576 14000 5,696 2,050 1,385 992 742 576 374
16000 6,002 2,088 1,402 1,000 747 579 375
Nota: 18000 6,263 2,118 1,416 1,007 751 581 376
* Ingresar Tamaño de la Población - Universo N 34,000 7,489 2,243 1,470 1,035 766 590 380
** Valor fijo para auditoría 22000 6,686 2,165 1,436 1,018 757 584 378
*** Ingresar los datos de la escala de acuerdo al tamaño 24000 6,859 2,183 1,444 1,022 759 586 378
de la población (universo) 26000 7,013 2,198 1,451 1,025 761 587 379
28000 7,151 2,211 1,457 1,028 763 588 379
N *(c *0,5)2 30000 7,275 2,223 1,462 1,030 764 588 379
TAMAÑO DE LA MUESTRA =  1,035 32000 7,387 2,233 1,466 1,033 765 589 380
1 (e2 *(N 1)) 34000 7,489 2,243 1,470 1,035 766 590 380
36000 7,581 2,251 1,474 1,036 767 590 380
Donde:
***
= Valor del nivel de confianza (varianza)
· Nivel de confianza, es el riesgo que aceptamos de equivocarnos al presentar nuestros Una vez que se tiene el tamaño de la muestra, se debe establecer los criterios para su selección, según la característi
resultados (también se puede denominar grado o nivel de seguridad), el nivel habitual de de manera aleatoria (dando la oportunidad a cualquier registro de ser elegido); de manera sistemática (dividiendo la
de la muestra, obteniendo un valor que servirá para establecer un intervalo para recoger la muestra); por bloq
confianza es del 95%. cantidad de registros por meses y aplicando la metodología sistemática en cada bloque); y por juicio del audit
registros materiales u otro criterio.
Una vez que se tiene el tamaño de la muestra, se debe establecer los criterios para su selección, según la característi
de manera aleatoria (dando la oportunidad a cualquier registro de ser elegido); de manera sistemática (dividiendo la
de la muestra, obteniendo un valor que servirá para establecer un intervalo para recoger la muestra); por bloq
cantidad de registros por meses y aplicando la metodología sistemática en cada bloque); y por juicio del audit
registros materiales u otro criterio.
= Margen de error
· Margen de error, es el error que estamos dispuestos a aceptar de equivocarnos al
seleccionar nuestra muestra; este margen de error suele ponerse en torno a un 3%.
= Tamaño Población (universo)
Muestreo aleatorio 68
Material de Apoyo
Acuerdo a la Población (N)
6.0% 7.0% 8.0% 9.0% 10.0%

235 179 140 112 92
250 187 145 115 94
255 190 146 116 95
258 191 s utiliza 117 95
260 192 148 117 95
261 193 148 117 95
262 193 148 118 95
262 194 149 118 95
263 194 149 118 96
265 195 149 118 96
264 194 149 118 96
264 194 149 118 96
264 195 149 118 96
264 195 149 118 96
264 195 149 118 96
265 195 149 118 96
265 195 149 118 96
265 195 149 118 96
os para su selección, según la característica del universo; puede ser

o); de manera sistemática (dividiendo la población entre el tamaño
valo para recoger la muestra); por bloques (seleccionando cierta
en cada bloque); y por juicio del auditor tomando en cuenta los
os para su selección, según la característica del universo; puede ser
o); de manera sistemática (dividiendo la población entre el tamaño
valo para recoger la muestra); por bloques (seleccionando cierta
en cada bloque); y por juicio del auditor tomando en cuenta los
FECHA ELABORACION DE AUDITORIA
LOGO EMPRESA DE AUDITORIA OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
OBJETIVO DEL DOCUMENTO:

FORMATO DIRIGIDO A:
TIPO DE PARTE RELACIONADA NIT / CEDULA DE PARTE RELACIONADA
CLIENTE
PROVEEDOR

LOGO EMPRESA DE AUDITORIA
FORMATO DIRIGIDO A:
COMPAÑÍA ASOCIADA NIT
P 472
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
OBSERVACIONES: A22-NIA 550: " Identificar los principales acreedores de la parte relacionada y sus resp

LOGO EMPRESA DE AUDITORIA OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
FORMATO DIRIGIDO A:
CODIGO DEL ACTIVO DESCRIPCION DEL DEL ACTIVO
OBSERVACIONES: APARTADO 22-NIA 550: Identificar los registros de venta de propiedad planta y equipo
LOGO OBJETIVO DE LA AUDITORIA:

FORMATO DIRIGIDO A:
FECHA CODIGO CUENTA
OBSERVACIONES: A22-NIA 550: • Las facturas y correspondencia específicas procedentes de los asesores
LOGO OBJETIVO DE LA AUDITORIA:

FORMATO DIRIGIDO A:
TIPO DE PARTE RELACIONADA NIT PARTE RELACIONADA
A22-NIA 550: Los contratos significativos renegociados por la entidad durante el periodo
inducen a error (en el caso de marcos de cumplimiento); y (b) a
los casos en los que el marco de información financiera aplicabl
requerimientos sobre partes vinculadas, la obtención de evid
FUENTE
auditoría suficiente y adecuada sobre si las relaciones y transac
las partes vinculadas se han identificado,
A. OBJETIVO DE LA AUDITORIA: (viene del formato de planeaci
B. FACTORES DE FRAUDE DE RIESGO: NIA 240-4
C NIA 206- APARTADO 2 TRANSACCIONES O RELACIONES NO
D. PARTE VINCULADA APARTADO°10 NIA 550
NOTAS ACLARATORIAS
E. PROCEDIMIENTOS PARAVALORACION DEL RIESGO APARTA
F. RIESGOS DE INCORRECCION MATERIAL
G. procedimentos de valoracion del riesgo- NIA 550 A 13 y A14
H. LA ELABORACION DE LAS CEDULAS DE PRETAMOS, ACTIVO
DD: MM:
Indentificar cada una de las funciones y horas asignadas a cada uno de los audito
Identificar posibles irregularidades dentro de las diferentes transacciones y oper

R: Auditor
RAZON SOCIAL Y /O
NOMBRES Y APELLIDOS DE MOTIVO DE LA RELACION RIESGO
LA PARTE RELACIONADA
ESTAFA
EMPRESA A AUDITAR
CÉDULA PRESTAMOS CON PARTES A
ACION DE AUDITORIA DD: MM:
Indentificar cada una de las funciones y horas asignadas a cada uno de los auditores que visitan la empresa ABC
Identificar posibles irregularidades dentro de las diferentes transacciones y operaciones entre partes relacionad
R: Auditor A:Jefe auditor C: Gob. Corporativo
VALOR PRESTAMO FECHA PRESTAMO PLAZO (MESES)
$ 23,000,000.00 12/24/2020 6
a parte relacionada y sus respectivos montos de las transacciones"
CÉDULA VENTA D
ORIA DD:
Indentificar cada una de las funciones y horas asi
Analizar la razonabilidad de las transacciones de
R: Auditor
DOCUMENTO DE
CODIGO PUC CONCEPTO ADQUISICION DEL
ACTIVO
150825 Proyectos de exploracion
de propiedad planta y equipo con los diferentes clientes,asu como las adiciones, mejoras y demas disposiciones a que tenga
EMPRESA A AUDITAR
CÉDULA DE REPORTE DE FACTURACION CON PARTES RELACIONADAS
ORIA DD:
Indentificar cada una de las funciones y horas asi

Analizar la razonabilidad de las transacciones de
R: Auditor
INFORMACION REGISTRADA EN CONTABILIDAD
NOMBRE CUENTA AFECTADA VALOR IMPUESTOS
s procedentes de los asesores profesionales de la entidad.
EMPRESA A AUDITAR
CÉDULA DE CONTRATOS CELEBRADOS CON PARTES RELACIONAD
ORIA
NOMBRE PARTE RESPONSABLE DEL

TIPO DE CONTRATO
RELACIONADA CONTRATO
te el periodo
cos de cumplimiento); y (b) asimismo, en
ormación financiera aplicable establezca
nculadas, la obtención de evidencia de
CONCLUSIONES:
bre si las relaciones y transacciones con
das se han identificado,
viene del formato de planeación de la auditoria)
GO: NIA 240-4
ACCIONES O RELACIONES NO REVELADAS POR LAS PARTES VINCULADAS
°10 NIA 550
ACION DEL RIESGO APARTADO 9-10 NIA 315 Y NIA 240 APARTADO 16 - COLUMNA U10
ATERIAL
l riesgo- NIA 550 A 13 y A14.. INDAGACION DE TRANSACCIONES CONTABLES. COLUMNAS I10-Q10
ULAS DE PRETAMOS, ACTIVOS FIJOS, FACTURACION Y CONTRATOS TIENEN LUGAR SEGÚN APARTADO 22 NIA 550
EMPRESA A AUDITAR
CEDULA PARTES RELACIONADAS
AA: FECHA DE APLICACIÓN
signadas a cada uno de los auditores que visitan la empresa ABC LTDA
as diferentes transacciones y operaciones entre partes relacionadas y la entidad ABC LTDA

A:Jefe auditor C: Gobierno Corporativo
VALOR
FECHA DOCUMENTO
DOCUMENTO ASOCIADO
ASOCIADO CODIGO CUENTA
CONTRATO XY
EMPRESA A AUDITAR
DULA PRESTAMOS CON PARTES ASOCIADAS
AA: FECHA DE APLICACIÓN
itores que visitan la empresa ABC LTDA ELABORADO POR:
eraciones entre partes relacionadas y la entidad ABC LTDA SUPERVISADO POR:
I: Contador REVISADO POR:
FECHA VENCIMIENTO DESTINO PRESTAMO FORMA DE PAGO
6/24/2021 CREDITO SEMESTRAL
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
12/30/1899 -
EMPRESA A AUDITAR
CÉDULA VENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CON PARTES RELACIONADAS
MM:
a una de las funciones y horas asignadas a cada uno de los auditores que visitan la empresa ABC LTDA
nabilidad de las transacciones de propiedad planta y equipo realizadas con partes relacionadas durante el periodo auditabl
A:Jefe auditor
FECHA DE ADQUISICION DEL ADICIONES O MEJOREAS DEL DOCUMENTO SOPORTE DE
ACTIVO ACTIVO ADICION O MEJORA
y demas disposiciones a que tengan ligar la venta de activos fijos.
TES RELACIONADAS
MM: AA:
a una de las funciones y horas asignadas a cada uno de los auditores que visitan la empresa ABC LTDA
nabilidad de las transacciones de propiedad planta y equipo realizadas con partes relacionadas durante el periodo auditabl
A:Jefe auditor C: Gob. Corporativo
ADA EN CONTABILIDAD
TIPO DE PARTE RELACIONADA PARTE RELACIONADA NIT PARTE RELACIONADA
A AUDITAR
DOS CON PARTES RELACIONADAS
DD: MM:
Indentificar cada una de las funciones y horas asignadas a cada uno de los auditores que visitan la empresa ABC
Analizar la razonabilidad de las transacciones de propiedad planta y equipo realizadas con partes relacionadas
R: Auditor A:Jefe auditor
FECHA FINALIZACION DE
FECHA DE INICIO CONTRATO MONTO DEL CONTRATO
CONTRATO
U10
NAS I10-Q10
ÚN APARTADO 22 NIA 550
DD: MM: AA:
tivo I: Contador
VALOR DETERMINADO POR LA PARTE RELACIONADA
CUENTA CONTABLE DETALLE VALOR
INDICE DE CEDÚLA
DD: MM: AA:
CODIGO
VERSIÓN
FECHA DE EMISIÓN
GARANTIA TASA DE INTERES DOCUMENTO ASOCIADO
9%
AA:
A
nte el periodo auditable de la empresa auditada
C: Gob. Corporativo
ECHA DE ADICION O
VALOR DE ADICION Y/O COMPRADOR
MEJORA DEL ACTIVO
MEJORA DEL ACTIVO COMPAÑÍA ASOCIADA
FIJO
ESPINOSA MORALES MANUEL FERNANDO
INDICE DE CEDÚLA
FECHA DE APLICACIÓN DD: MM:

A ELABORADO POR:
nte el periodo auditable de la SUPERVISADO POR:
I: Contador REVISADO POR:
INFORMA
VALOR TOTAL FORMA DE PAGO FECHA DE FACTURA
INDICE DE CEDÚLA
AA: FECHA DE APLICACIÓN DD:

visitan la empresa ABC LTDA ELABORADO POR:
n partes relacionadas durante el periodo auditable de la empresa SUPERVISADO POR:
C: Gob. Corporativo I: Contador REVISADO POR:
INTERESES
VIGENCIA DEL SI NO
CONTRATO
FUENTES DE DATOS RELACIONADOS EN LAS CEDULAS
DESCRIPCION DE MARCAS DE AUDITORIA

INDICE DE CEDULA
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
VALOR EN CONTABILIDAD E INFORMACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD
CODIGO CUENTA CUENTA CODETALLE VALOR

50,000,000.00
PR-0002-1
PR-0002
RIESGO
MEDIO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
INDICE DE
PR-0002-2
CEDÚLA
FECHA DE APLICACIÓN DD: MM:
ELABORADO
SUPERVISAD
REVISADO
I: Contador VALOR DE
POR:
LA VALOR EN CUMPLIMIENTO
NIT COMPAÑÍA ASOCIADA
TRANSACC LIBROS CUMPLE
1049632251 ION
PR-0002-2
INFORMACION REPORTADA POR AREA DE FACTURACION
CUENTA
DOCUMENTO SOPORTE VALOR IMPUESTOS
AFECTADA
PR-0002-2
MM:
INFORMACION REGISTRADA EN CONTABILIDAD

DOCUMEN
VALOR TO VALOR CUENTA AFECTADA
SOPORTE
Transacciones con representacion razonable
Transacciones sin representacion razonable
Transacciones no reveladas en los estados financieros
Operaciones que presentan irregularidades
DICE DE CEDULA PR-0002-1
CODIGO
DOCUMEN FRMTA-PR-0002-1-1
TO:
GENERAL
DE
N DE
AREAS DE
DIFERENCIA EVIDENCIA
OBSERVACIONES REF
DOCUMENTO XY NIA 550-9

PR-0002-2
AA:
CUMPLIMIENTO
NO CUMPLE N/A
AA:
CUMPLIMIENTO
FORMA DE NO
VALOR TOTAL CUMPLE N/A
PAGO CUMPLE
0002-2
AA:
RADA EN CONTABILIDAD ATRIBUTOS
VALOR CUENTA NO
CUMPLE N/A
INTERESES INTERESES CUMPLE
VERSION
DEL
NUMERO
DOCUMEN
DE HOJAS:
TO :
1
PTFVX/F00
0123444
EMP
LOGO CEDULA ANALITICA DE
FECHA DE ELABORACION DE AUDTORIA: XXXXX

El objetivo es obtener una comprensión de las relaciones y transacciones entre partes r
Objetivo del Documento la identificación y evaluación de los riesgos . Concluir, con base en la evidencia obtenida
inducen a error .
Dirigido (Raci) R: Auditor A: Jefe Auditor C: Gobierno Corporativo
ELABORADO POR : XXXXX
Matriz
Fecha
Detalle Nombre Codigo
transacción Debe Haber
Cuenta Cuenta
Totales - -
TRASACCIONES NO REGISTRADAS
No registrado por
Fecha Concepto Valor
Matriz Subsid.
Totales -
FUENTE DE INFORMACION XXXXXXXXX
SIGNFICADO MARCAS CONCLUSIONES:
EMPRESA XXXX
DULA ANALITICA DE TRANSACCIONES INTRAGRUPO
transacciones entre partes relacionadas, suficiente para: Reconocer factores de riesgo de fraude, si lo hubiera, relevantes para
base en la evidencia obtenida que son afectados por dichas relaciones y transacciones: Logran una presentación razonable y no
I: Contador
INSPECCIONADO POR: XXXXXX
Subsidiaria
Nombre Codigo Diferencia Observaciones
Cuenta Cuenta Debe Haber
- -
Valor Observaciones
-
si lo hubiera, relevantes para
a presentación razonable y no
Fraude o error
Obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría sobre si los hechos que ocurren entre la fecha de
Objetivo del formato:
estados financieros, están reflejados apropiadamente en dichos estados financieros.
Objetivo de la auditoria:
Fecha de cierre de los Estados financieros:
Ítem: Fecha: Descripción del hallazgo:
3
4
Dirigido a: RACI
Elaborado por:
EMPRESAxxx
CÉDULA DE TRABAJO: HECHOS POSTERIORES NIA 560
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORÍA: XX/XX/20XX - XX/XX/20XX
e ocurren entre la fecha de los estados financieros y la fecha del dictamen del auditor que requieren ajuste de, o revelación en, los
ancieros.
Fecha de aprobación:
HECHOS OCURRIDOS ENTRE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
hallazgo: Evidencia obtenida:
HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL DICTAMEN DEL AUDITOR Y ANTES DE LA FECHA EN

HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DE EMITIDOS LOS ESTADO
Revisado por:
EMPRESAxxx
DE TRABAJO: HECHOS POSTERIORES NIA 560
E CUBRE LA AUDITORÍA: XX/XX/20XX - XX/XX/20XX
or que requieren ajuste de, o revelación en, los Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) se refiere a
Alcance de la NIA:
financieros.
Empresa auditada:
Fecha de emisión de los Estados financieros:
E LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL DICTAMEN DEL AUDITOR
cia obtenida: Partida afectada: Valor
MEN DEL AUDITOR Y ANTES DE LA FECHA EN QUE SE EMITEN LOS ESTADOS FINANCIEROS

RRIDOS DESPUÉS DE EMITIDOS LOS ESTADOS FINANCIEROS

Norma Internacional de Auditoría (NIA) se refiere a las responsabilidades del auditor respecto de los hechos posteriores a una auditoría de
ieros.
Fecha del informe de auditoria:
OR
Requiere
Observaciones relacionadas con la modi
Valor
Ajuste Revelación N/A los Estados financieros:
DOS FINANCIEROS
Requiere Observaciones relacionadas con la modificación de lo

Valor
Ajuste Revelación financieros:
Requiere Observaciones relacionadas con la modificación de lo
Valor
financieros:
Ajuste Revelación
Aprobado por:
Indice:
Versión:
Fecha:
Página:
hechos posteriores a una auditoría de estados
ervaciones relacionadas con la modificación de

los Estados financieros:
acionadas con la modificación de los Estados

financieros:
acionadas con la modificación de los Estados
financieros:
LOGO
a3 - Empresa:
a4 - Nit:
a5 - Dirección:
a6 - Fecha de aprobación E. F.:
a7 - Fecha de cierre cuentas anuales:
a8 - Nombre del auditor:
a9 - Fecha entrega de dictamen:
a10-Encargado Gobierno corporativo:
a11-R: Auditor
a12-C: Contador
a13-Objetivo: Obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría sobre si los hech
financieros están reflejados apropiadamente en dichos estados financ
a14-Alcance: Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) se refiere a las responsabilidades de
a15- Fecha de documentos e15 - DECLARACIÓN ESCRITA

comprometidos
b15 -Documento soporte c15 - Notas Explicativas
SI NO N/A
a26 - Valoración de Riesgo ALTO

SI NO N/A
a27- Observaciones y Autorización de divulgación:
El presente formato permite tener las garantia de la NIA 560 en la que se puede encontrar de manera detallada la explicación de
NIA 560 - Hechos Posteriores
i4 - Telefono:
i4 - Estado Financiero:
i6 - Fecha de publicación E. F.
i7 - Periodo auditar:
i8 - Correo electronico del auditor:
i10-Fecha informe auditoría:
i11-A:Jefe Auditor
i12-I: Interesados
ditoría sobre si los hechos que ocurren entre la fecha de los estados financieros y la fecha del dictamen del auditor que requier
n dichos estados financieros de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable
e a las responsabilidades del auditor respecto de los hechos posteriores a una auditoría de estados financieros.
h15 - Tercero interesado j15 - Hechos Posteriores
MEDIO
Firma Auditor
era detallada la explicación de cada uno de los campos aquí descritos, adicional se recomienda validar normas conjuntas como la NIA 260, NIA 700, NIA 580 y norma
N°
n4- Publicado SI NO
os y la fecha del dictamen del auditor que requieren ajuste de, o revelación en, los estados
mación financiera aplicable
estados financieros.
L15 - Procedimiento a m15 - Estado financiero a n15 - Fecha nuevo

identificar modificar de informe
BAJO
Firma Auditado
r normas conjuntas como la NIA 260, NIA 700, NIA 580 y normas que permitan complementarse.
LOGO
NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA:
EVIDENCIA DE AUDITORÍA N
FECHA DE ELABORACIÓN DE LA AUDITORÍA:
RESPONSABLE DE LA AUDITORÍA:
(a) Obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto a lo adecuado del uso
marcha en la preparación de los estados financieros;
(b) Concluir, con base en la evidencia de auditoría obtenida, si existe una falta de segu
sucesos o condiciones que puedan proyectar una duda importante sobre la capacidad d
marcha; y
(c) Determinar las implicaciones para el dictamen del auditor.
ÁREA: Departamento de contabilidad
RESPONSABILIDAD POR LA PROCEDIMIENTOS Y ACTIV

EVALUACION SOBRE LA CAPACIDAD DE SI RELACIONADAS CON
LA ENTIDAD PARA CONTINUAR COMO VALORACION DEL RIE
NEGOCIO EN MARCHA
NO
CONCLUSION SOBRE LA EVALUACION DE LA ADMINISTRACION:
PROCEDIMIENTOS ADICIONALES DE AUDITORIA CUANDO SE IDENTIFICAN SUCESOS O
(a) Cuando la administración todavía no ha realizado una evaluación sobre la capacidad
(b) Revisar los planes de la administración para acciones futuras en relación con su evalu
planes mejore la situación y si los planes de la administración son viables en las circunst
(c) Cuando la entidad ha preparado una proyección de flujo de efectivo, y el análisis de l

de sucesos o condiciones en la evaluación de los planes de la administración para acción
de los datos subyacentes generados para preparar la proyección; y
(ii) Determinar si hay sustento adecuado para los supuestos subyacentes a la proyecci
(d) Considerar si han surgido hechos adicionales u otra información desde la fecha en qu

(e) Pedir representaciones escritas de la administración y, cuando sea apropiado, a los e
la viabilidad de estos planes.
PROCEDIMIENTOS Y ACTIVIDADES RELACIO

FINANCIEROS
1. Posición de pasivos netos o pasivos circulantes netos.
2. Préstamos a plazo fijo que se acercan a su madurez

sin prospectos realistas de renovación o pago; o
dependencia excesiva en préstamos a corto plazo para
financiar activos a largo plazo.
3. Indicaciones de retiro de apoyo financiero por

acreedores.
4. Flujos negativos de efectivo de las operaciones

indicados por estados financieros históricos o
prospectivos.
5. Índices financieros clave adversos.

6. Pérdidas de operación sustanciales o deterioro
significativo en el valor de activos usados para generar
flujos de efectivo.
7. Retrasos o suspensión de dividendos.

8. Incapacidad de pago a acreedores en fechas de
vencimiento.
9. Incapacidad para cumplir con los términos de los
convenios de préstamos.
10. Cambio con proveedores de transacciones a crédito
a transacciones de pago contra entrega.
11. Incapacidad para obtener financiamiento para

desarrollo de nuevos productos esenciales u otras
inversiones esenciales.
CONCLUSIONES Y DIC
USO APROPIADO DE SUPUESTO EN MARCHA PERO
EXISTE UNA FALTA DE SEGURIDAD DE IMPORTANCIA
RELATIVA
USO INAPROPIADO DE SUPUESTO DE NEGOCIO EN

MARCHA
OPINIÓN DEL AUDITOR:
COMUNICADO DEL AUDITOR AL GOBIERNO COORPORATIVO:
FIRMA PERSONA AUDITADA:

Versión : 3
DIRECCIÓN: CALLE 4 No. 9-75
NIT: 900.811.543-2
Fecha de emisión:dd
DENCIA DE AUDITORÍA NIA 570 NEGOCIO EN MARCHA
CORREO ELECTRÓNICO DEL AUDITOR:
ía respecto a lo adecuado del uso por la administración del supuesto de negocio en

tenida, si existe una falta de seguridad de importancia relativa relacionada con DIRIGI
importante sobre la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en DO A:
(RACI)
auditor.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA: FUENTE DE INFORMA
PROCEDIMIENTOS Y ACTIVIDADES (SI LA RESPUESTA ES: SE HA HECHO) ESCRIBIR LOS

RELACIONADAS CON LA SE HA HECHO
PLANES DE ADMINISTRACION PARA ATEND
VALORACION DEL RIESGO
NO SE HA HECHO
TRACION:
NDO SE IDENTIFICAN SUCESOS O CONDICIONES:
na evaluación sobre la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en marcha, pedirle que la rea
s futuras en relación con su evaluación de negocio en marcha, si hay probabilidad de que el resultado de est
ración son viables en las circunstancias. (Referencia: Párrafo A16)
flujo de efectivo, y el análisis de la proyección es un factor importante para la consideración del resultado fu
s de la administración para acción futura:(Referencia: Párrafo A17-A18) (i) Evaluar la confiab
royección; y
uestos subyacentes a la proyección.
información desde la fecha en que la administración realizó su evaluación.

n y, cuando sea apropiado, a los encargados del gobierno corporativo, respecto a sus planes para acción futu
MIENTOS Y ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA VALORACIÓN DEL RIESGO

OPERATIVOS OTROS
1. Intenciones de la administración de liquidar 1. No cumplimiento con requerimientos de

la entidad o cesar operaciones. capital u otros requisitos estatutarios.
2. Procedimientos legales o reglamentarios

pendientes contra la entidad que pueden, si
tienen éxito, dar como resultado reclamacio
2. Pérdida de administradores clave sin que la entidad probablemente no podría
reemplazo. satisfacer.
3. Pérdida de un mercado importante, 3. Cambios en legislación o normatividad o

cliente(s) clave, franquicia, licencia o políticas del gobierno que se espera afecten
proveedor(es) principal(es). forma adversa a la entidad.
4. Dificultades de mano de obra.

4. Catástrofes sin seguro o con seguro
insuficiente en el momento en que ocurren.
5. Escasez de suministros importantes.

6. Surgimiento de un competidor muy exitoso.
CONCLUSIONES Y DICTAMEN DEL AUDITOR

CUANDO LA REVELACIÓN DE FALTA DE
SEGURIDAD DE IMPORTANCIA RELATIVA ES CUANDO LA REVELACIÓN DE FALTA DE SEG
ADECUADA. IMPORTANCIA RELATIVA ES INADECU
FALTA DE DISPOSICIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN PARA HACER O EXTENDER
SU EVALUACIÓN OPINIÓN CALIFICADA
ATIVO:
FIRMA PERSONA QUE AUDITÓ:

Versión : 3.0
Fecha de emisión:dd/mm/aaaa
R: Auditor
A: Jefe auditor
C: Gobierno corporativo
I: Contador
FUENTE DE INFORMACIÓN:
HA HECHO) ESCRIBIR LOS
MINISTRACION PARA ATENDERLO

archa, pedirle que la realice.
que el resultado de estos
ración del resultado futuro

(i) Evaluar la confiabilidad
planes para acción futura y
OTROS
on requerimientos de
itos estatutarios.
gales o reglamentarios
entidad que pueden, si
o resultado reclamaciones
blemente no podría
ción o normatividad o
que se espera afecten en
ntidad.
uro o con seguro

mento en que ocurren.
CIÓN DE FALTA DE SEGURIDAD DE
A RELATIVA ES INADECUADA.
OPINIÓN ADVERSA
(Empresa)
(Logo) REPRESENTACIONES ES
Proceso Procedimiento:
Responsable Fecha Inicio - Fin
Dirigido a: R: A: C:
Riesgos asociados: Cofirma fecha y hora visitas:
Evaluar si las representaciones escritas, entregadas por la adiministración o encargados del g

entidad, son razonables; o, si es el caso, contienen representaciones erróneas de importanci
Objetivos del documento de fraude.
Evaluar si la adiministración o encargados del gobierno corporativo de la entidad realizan y e
las representaciones requeridas por el auditor.
Análisis de las responsabilidades de la administración en la preparación de los estados financier

SI NO Obs
¿Cumple con las responsabilidades, expuestas en los términos del trabajo de auditoría, para
la preparación de Estados Financieros bajo NIIF?
Los supuestos que se utilizan para realizar estimaciones contables y/o las medidas a valor
razonable, ¿son razonables?
¿Las relaciones y transacciones entre partes relacionadas han sido contabilizadas y reveladas
adecuadamente de acuerdo con los requisitos de las NIIF?
Todos los hechos posteriores a la fecha de los estados financieros y para los cuales las NIIF
prevean ajustes o revelaciones, ¿han sido ajustados o revelados?
¿Existen dudas y/o inconsistencias sobre la confiabilidad de las representaciones escritas
presentadas por la administración?
Análisis de la información proporcionada

SI NO Obs
¿La Administración permitió el acceso a toda la información que es importante para la

preparación de los estados financieros, como registros, documentación y otros asuntos?
¿La Administración permitió el acceso sin restricciones a personas en la entidad que se
consideran necesarias para obtener evidencia de auditoría?
¿Todas las transacciones que han sido asentadas en los registros contables y están reflejadas
en los estados financieros?
¿La Administración ha revelado los resultados de su evaluación de los riesgos de que los
estados financieros pueden contener representaciones erróneas de importancia relativa
como resultado de fraude?
Elaborado por:
Revisado por:
Aprobado por:
REPRESENTACIONES ESCRITAS - NIA 580
Público
Privado
I:
nistración o encargados del gobierno corporativo de la

ones erróneas de importancia relativa como resultado
tivo de la entidad realizan y entregan adecuadamente
ción de los estados financieros

Observaciones
a
Observaciones

4B Nias Familia 500

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4B Nias Familia 500

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Formatos disponibles

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 500

EVIDENCIA DE AUDITORÍA - AMBIENTE DE CONTRO

Se aplicar tecnicas y procedimientos de

se evaluo la cantida necesaria de informacion de

cuales fueron los procedimientos de auditoria

para alcanzar conclusiones razonables se

revisar existencia de los soportes de la

se evidencia confirmacion de documentos

Se realizo el recálculo consiste para la

La búsqueda de información, financiera de

Información que se utilizará como evidencia de

¿La relevancia de la informacion que se utilizara

¿Aplico pruebas para evaluar la eficacia

¿Los medios fueron fiables? - utilizados para

generacion de circunstancias en las que se

La entidad emplea o contrata a expertos

¿La información relativa a la competencia,

Cuestiones relevantes para evaluar la capacidad,

¿Origino relevancia la obtención del trabajo del

Aspectos sobresalientes que han de

Obtuvo información generada por la entidad

Selección de los elementos sobre los que se

¿decidio examinar la totalidad de la poblacion

¿antepuso los factores de conocimiento de la

Indujo que al fin y al cabo la finalidad es

¿presento incongruencia en la evidencia o

GRADO DE IMPACTO SE REALIZO EL PROCEDIMIENTO

Elaborado Firma del

Evidencia de auditoria NIA 500

1 3/17/2022 Banco Davivienda

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO:

Las aseveraciones que se tratan.

La recibió el auditor indirectamente; o

Informacion a solicitar Objeto de la confirmación

Cuentas por pagar a 03 de junio

ue comiencen en o después del 15 de diciembre de 2009)

dependientes de fuera de la entidad.

cios que comiencen en o después del 15 de diciembre de 2009.

e se les atribuyen aquí:

mantener control sobre las solicitudes de confirmación externa, incluyendo:

o indicadores de representaciones erróneas.

desempeñar el auditor incluyen:

nistración solo está disponible fuera de la entidad.

na individuales, el auditor puede categorizar estos resultados como sigue:

cia de auditoría relevante y confiable.

r, en papel, o en un medio electrónico u otro medio.

itente para que las respuestas se envíen directamente al auditor; y (Ref:A3-A6)

tener mayor evidencia de auditoría para resolver dichas dudas. (Ref:A11-A16)

vante y confiable. (Ref:A18-A19)

le, o si es necesaria mayor evidencia de auditoría. (Ref:A24-A25)

e la evidencia de auditoría obtenida de las respuestas.

ar a un(os) empleado(s) y/o la administración, impiden al auditor apoyarse en evidencia de la entidad.

do la información solicitada sin excepción;

Correo electrónico auditor:

Fecha envio Tiene Estado de la

Correo electrónico 03 de agosto SI En espera

clamaciones, que se tratan en la NIA 501.

eneralizaciones aplicables a la evidencia de auditoría:

ando la información solicitada.

iginal es exacta, enviar una solicitud adicional o un recordatorio.

auditoría o si es necesaria mayor evidencia de auditoría, según requiere la NIA 330.

Positiva Revisar/ Correcta

ones, como un “acuerdo lateral.”

IDENTIFICAR LA MEJOR DE LAS MUESTRAS PARA LA N (c 0,5)2