DULCES DE COLOMBIA S.A. NIT: 890.236.

654-8 8 DICIEMBRE 2010

INTRODUCCION Los Manuales de Procedimientos son una de las mejores herramientas administrativas modernas, pues permiten a cualquier empresa u organización normalizar su operación. La normalización es la plataforma sobre la que se sustenta su crecimiento y desarrollo, los cuales le confieren estabilidad y efectividad. En el presente trabajo desarrollamos un manual de procedimientos de control interno para la empresa, ya que al carecer DULCES DE COLOMBIA S.A, de un manual que sirva de guía al curso normal de sus operaciones, algunos de los procesos son llevados a cabo de manera errónea. El primer paso para su elaboración, fue reunir información de las transacciones que se estaban llevando a cabo con respecto al manejo del disponible (Caja Y Bancos), para luego identificar la secuencia lógica a seguir desde el inicio de la operación hasta su registro contable como tal.

no solo el establecimiento del manual. sino también su posterior monitoreo. políticas y prácticas en la administración de los recursos de liquidez. Corroborar que los fondos y depósitos sean presentados en su totalidad y cumplan con total autenticidad Examinar que se esté dando un manejo adecuado de los procedimientos.A. es conveniente realizar los cambios y ajustes que sean necesarias para lograr los siguientes objetivos: Verificar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo. caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad. y y y y .OBJETIVOS Generales El presente manual de procedimientos pretende convertirse en una guía práctica y eficaz que permita a la gerencia de DULCES DE COLOMBIA S.A el logro de los objetivos trazados y la consecución de los resultados. Específicos Antes de diseñar el sistema de control interno de la empresa DULCES DE COLOMBIA S. Para ello se propone. Diseñar manuales de funciones y procedimientos del efectivo.

Día Mes Año Nombre Contador Publico Departamento o sección Administrativo Naturaleza Se encarga de la revisión de todos los movimientos contables así como la presentación a la gerencia de los estados financieros mensuales. combinar conocimientos de diversas disciplinas para solucionar problemas financieros. de forma que se puedan publicar esos resultados con vistas a informar a accionistas. Se ocupa de la liquidación de impuestos y de la revisión de informes financieros elaborados por otros colegas. Actitudes: De respeto. Registra conforme a la normativa aplicable los movimientos u operaciones económicos que hace la compañía. análisis y reflexión Conocimientos: Tener conocimientos que le permita analizar las tendencias contables. etc. . fiscales y financieras a los diferentes problemas de estas áreas. inversores. Delega y supervisa las labores de auxiliar contable. aplicar técnicas contables. registrando los movimientos monetarios de bienes y derechos. responsabilidad. aprendizaje permanente. De supervisión: Supervisa al auxiliar contable. proveedores y demás personas interesadas (como trabajadores. Funciones y Lleva los libros o registros de contabilidad de la empresa. fiscales y financieras que se han desarrollado. y Responsabilidades y y De manejo: Todo relacionado con la contabilidad de la empresa.). entidades públicas. servicio. entidades financieras. con tarjeta profesional vigente. Demás funciones inherentes al cargo y y y y Conocimientos y habilidades: y y Competencias: Contador Público.

y Cualquier otra actividad relacionada o afín al aspecto contable. etc. Responsabilidades y De manejo: Relacionado con la contabilidad y contabilización de los registros contables. y La preparación y proyección de las declaraciones tributarias y los diferentes informes con destino a las entidades estatales de control. Funciones y y Elabora comprobantes de contabilidad. conciliaciones bancarias. pago servicios. la proyección de estados financieros e informes contables o financieros. y El manejo y control de inventarios. .]. Causación de los diferentes hechos económicos de la empresa [compras.y Día Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal. Conocimientos y habilidades y Competencias: Técnico en Auxiliar contable o estudiante de Contaduría Pública de cuarto semestre o más. depreciaciones. sueldos. y Cualidades y atributos: Orden. ventas. trabajo en equipo. Mes Año Nombre Auxiliar contable Departamento sección Administrativa o Naturaleza Se encarga de la sistematización de los registros contables. responsabilidad. y y De supervisión: Ninguna Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal. disciplina. el manejo o gestión de cartera.

). Emitir facturas a los clientes Responder de forma responsable sobre el dinero de caja. Al final del día se encarga de imprimir el consolidado de caja en el cual figuran todos los ingresos del día incluidos tanto en efectivo como tarjetas de crédito. Responsabilidades y y y De manejo: Todo lo relacionado con la entrada y salida de dinero en caja. Verificación del dinero recibido. Funciones y y y y y y Cobrar las atenciones (bienes o servicios) realizadas por la empresa. . Cualidades y atributos: Rapidez de decisión.Día Mes Año Nombre Cajero Departamento o sección Administrativo Naturaleza Se encarga de recibir y cobrar dinero por los servicios recibidos por los clientes. Conocimientos y habilidades y y Competencias: Buen nivel académico. conocimiento del puesto. honradez. proveedores. puede ser estudiante. . De supervisión: Ninguna Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal tanto interno (compañeros). como externos (clientes. disciplina.Verificar los pagos con tarjeta de crédito. etc. coordinación tacto visual.

SIMBOLOGÍA DEL FLUJOGRAMA Inicio o fin Descripción de la Actividad Decisión Archivo Conector de actividades Flecha indicadora de frecuencia Documento Bloque documento DESCRIPCION DEL PROCESO ARQUEO DE CAJA .

billetes. Dejar constancia de cualquier irregularidad. Tesorero o Cajero 3 Se imprime el reporte del sistema y se realiza el recuento Físicode monedas. Tesorero o Cajero 4 Verificar la autenticidad de las monedas. consignaciones y demás documentos. cheques.PASO 1 PROCEDIMIENTO Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en Un recibo de ingreso. Cheques. consignaciones y Demás documentos. anota la diferencia y elabora acta de De arqueo y se envía a contabilidad Tesorero o Cajero 6 Registra diferencias Contabilidad DESCRIPCION DEL PROCESO CONCILIACIONES BANCARIAS PASO PROCEDIMIENTO ENCARGADO . billetes. ENCARGADO Tesorero o Cajero 2 Para un periodo seleccionado revisar la secuencia numérica Y cronológica de los recibos de caja comprobando que Este completa y sin enmendadoras. el cual debe ser firmado y sellado Por el tesorero o cajero. Tesorero o Cajero 5 Si las cifras difieren.

pdf -----> indica cada símbolo del flujo grama .co/drupal/files/instructivo.edu.virtual.http://aplicaciones.unal.

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