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INFORME RESUMEN
TEMA:
ESTUDIANTE/S:
GRUPO H
• Catagña Anthony
• Chileno Jessica
• Estupiñan Stefania
• Gudiño Jorge
• Morales Nicole
NIVEL
CA7-4
DOCENTE:
Doctor Diego Mantilla
Quito - Ecuador
2020-2021
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................4
Propósito .................................................................................................................................8
Principios ................................................................................................................................8
Definición ..............................................................................................................................12
Generalidades .......................................................................................................................12
Características ......................................................................................................................13
Componentes ........................................................................................................................13
Propósito ...........................................................................................................................13
Compromiso .....................................................................................................................14
Capacidad .........................................................................................................................15
Objetivos ...............................................................................................................................18
Ventajas ................................................................................................................................18
Desventajas ...........................................................................................................................18
CONCLUSIONES ..........................................................................................................................19
ANEXOS ......................................................................................................................................21
INTRODUCCIÓN
e inspecciona cada detalle de las actividades que realiza dentro de una empresa, con el fin
controlar el manejo del dinero verificando con las transacciones realizadas por la entidad.
A lo largo del tiempo ha venido siendo muy importante el uso de un sistema de control
interno para las organizaciones, esto con el fin de medir la eficiencia y productividad al
momento de implementar sobre las actividades que se realiza en la empresa. Esto es muy
benéfico para las empresas, que apliquen estos controles internos ya que conducirá a la
situación real que esta atravesando y así tomar nuevas medidas para implementar sobre
financieros fiables y reales que se debe presentar en los informes de control para su
evaluación.
auditoria cada año como fue evolucionando y como fue aplicada en las organizaciones,
de igual forma se presentará los diferentes modelos de control interno que existen y en
que se basaban, entre las más mencionadas están el Modelo COCO, Modelo COSO y el
Modelo CADBURY.
ANTECEDENTES HISTÓRICOS
Auditoria de Gestión
en el 2000 a. de C., el uso de consejos para ordenar las acciones de sus gobernantes.
Alrededor del año 1800 a. de C., en Babilonia aparece el Código de Hammurabi, el que
gobierno central. Después, en China, en el año 1994 a. de C., durante la dinastía Hsia o
e., 2013)
Superior de Hacienda para atender los asuntos financieros de la Colonia, organismo que,
artículo sobre auditoría de operaciones, en el que sostiene que la revisión de una empresa
control del desempeño total de la empresa. Evaluar: Dónde se encuentra, hacia donde va.
contable y financiero.
normas de auditoría a., Características servicio del auditor, alcance de una empresa en
Auditoría Gubernamental. Desarrolla criterios básicos y visión general del proceso para
auditoría que ejecuta el personal asignado a los órganos internos de control de las
informe
auditoría administrativa como elemento clave de las fases de planeación y control de una
organización.
control, que contiene las pautas para evaluar la gestión y desempeño de las instituciones
Propósito
Los Modelos de Control Interno que se establecen para las entidades proporciona una
Principios
transparencia.
MODELO COSO
EE. UU., para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados: la
gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la disuasión del fraude.
denominado COSO I con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus
sistemas de control interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran valorar sus
resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes
categorías:
Ambiente de control
de objetivos.
Evaluación de riesgos
Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para alcanzar los objetivos de trabajo,
través de la entidad y analiza los riesgos para determinar cómo esos riesgos deben
de administrarse.
Actividades de control
Información y comunicación
modificaciones.)
presentes y funcionando.
apropiado.
MODELO COCO
Definición
Generalidades
Autorizados en 1995, con el objetivo de simplificar los conceptos y lenguaje para hacer
posible una discusión del alcance total del control en cualquier nivel de la organización.
El modelo COCO define el control interno de una forma idéntica al modelo coso, la
Características
Componentes
Propósito
Consiste en que los objetivos establecidos por la empresa deben darse a conocer a
todas las partes involucradas utilizando todos los medios disponibles y necesarios para
que todos tengan muy claro lo que tienen que hacer y como lo deben hacer, evitando los
esfuerzos innecesarios.
- Se deben identificar los riesgo internos y externos que puedan afectar el logro
de los objetivos.
Se debe identificar todos aquellos riesgos que afecten directa o indirectamente el logro
los riesgos que puedan incidir en gran manera en el logro de los objetivos.
de actuación.
Para lograr el logro de objetivos es necesario que el personal conozca las políticas de
apoyo para la ejecución de sus actividades, de esta manera se pretende que el personal
Consiste en que todas las actividades a realizarse deben estar guiados por un plan muy
bien estructurado y definido, de tal manera que los involucrados sepan que hacer en el
Todos los objetivos y planes deben estar acompañados con sus respectivas metas e
Compromiso
Se debe comunicar a los empleados los valores éticos con los que se van a trabajar,
para de esta manera asegurar la integridad de la empresa, ya que los valores empresariales
- Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con
la información.
Es necesario motivar al personal para que las operaciones sean realizadas de la mejor
Capacidad
Es necesario contratar personal que tenga al menos un conocimiento básico sobre las
actividades a desarrollar.
Debe existir una buena y constante comunicación entre los gerentes o encargados de
de decisiones.
- Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una organización deben
ser coordinadas.
Es necesario que los gerentes de las diferentes áreas o funciones se reúnan para
- Las actividades de control deben ser diseñadas como una parte integral de
la organización.
Se debe considera que las actividades de control de las diferentes áreas sean en función
Evaluación y aprendizaje
Las personas encargadas del control interno deben reunirse para obtener información
de las diferentes áreas que ayuden a identificar factores internos y externos para realizar
revisadas periódicamente.
Se debe revisar periódicamente los resultados alcanzados para tener plena seguridad
de que las metas propuesta se estén cumpliendo tal como se ha establecido para la toma
de decisiones.
- Los sistemas de información deben ser evaluados nuevamente en la medida
La evaluación del sistema de control interno se debe realizar al menos cada tres meses,
MODELO CADBURY
Este modelo fue desarrollado por el “Comité Cadbury” en 1991 y recibió el nombre
del presidente de la Compañía quien fue Sir Adrián Cadbury, fue diseñado para superar
los problemas y estafas presentadas en las organizaciones entre los años 1980 y 1990. Es
ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las sociedades, que permite una
contribución positiva.
Valores Éticos
Los valores éticos son de gran importancia para la aplicación de este modelo en una
organización ya que cada uno desde su roll, debe salvaguardar el código de buenas
✓ Confianza.
✓ Franqueza.
✓ Integridad.
✓ Independencia.
✓ Responsabilidad
✓ Actitud Dialógica
✓ Transparencia
Objetivos
Ventajas
auditoria.
Desventajas
Constitución de comités
Comité de Administración
Debe estar dirigida por un consejo eficaz, capaz de dirigirla y controlarla, constituido
de las empresas.
Comité de Auditoria
financiera.
a la contabilidad
CONCLUSIONES
• Los informes de los modelos de control permiten que el auditor pueda confiar y
sean reales y verídicos, para una correcta toma de decisiones lo que sirve también
https://www.aec.es/web/guest/centro
conocimiento/coso#:~:text=En%201992%20la%20comisi%C3%B3n%20public
%C3%B3,y%20generando%20una%20definici%C3%B3n%20com%C3%BA
https://www.auditool.org/blog/control-interno/290-el-informe-coso-i-y-ii
https://prezi.com/_e3wovlsutou/modelo-cadbury/
ANEXOS
LINK: https://uceedu.sharepoint.com/:v:/s/Auditora-EquipoH/EW-
UsYNKiEFDhe3sJd0H9VABOYSl-jkHzrOz78v7-5gkug?e=ECrU78
MIÉRCOLES 23 /12/2020
LINK: https://uceedu.sharepoint.com/:v:/s/Auditora-
EquipoH/Ectx1tXUxe9KioJOcs15ei8Bc74Fc61MrgNsr_UwY-WTpg?e=dzposD
SÁBADO 26 /12/2020 - EXPOSICIÓN
LINK: https://uceedu.sharepoint.com/:v:/s/Auditora-
EquipoH/EU0eqH7qsaxHniCuoSxsVKEBB6jmef9fu8glRbxTDBHfIw?e=67H8dO