Evidencia No 6

Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia”

Javier Pulgarin A.

Tecnólogo Gestión Logística

Fase planeación

Alejandro Castellanos

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Noviembre del 2021
 2

Introducción

Herramienta de planeación que servirá como guía en la organización, se

constituye a partir de una seria de diagnósticos internos y externos, del

planteamiento de unos objetivos para conseguir y del establecimiento de

estrategias y políticas.

Los presupuestos concebidos desde la planeación permiten, de cierta

forma, anticiparse a los hechos que ocurrirán para poder contrarrestar los efectos

negativos y aprovechar los efectos positivos de los entornos externos e internos.

Los anterior implica que los objetivos empresariales deben ser cuantificables para

poder iniciar el proceso presupuestal.

Según el autor Morales (2000, p.3), la palabra presupuesto se deriva del

verbo presuponer que significa “formar anticipadamente el computo de los gastos

o ingresos, o de unos y otros, de un negocio cualquiera.

Según Koontz y Weihrich (1991, p. 577), dicen, es un proyecto d de los

resultados de un programa oficial de operaciones basados en una eficiencia

razonable.

Existen diversas definiciones de presupuesto que coinciden en afirmar que

se trata de un proceso de anticipación a la ocurrencia de los hechos, ellos son dos

de los autores que dicen del presupuesto.

 3

Objetivo

Hallar el presupuesto total de la empresa LPQ maderas de Colombia

 4

1. Presupuesto de producción

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada

para el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la

última gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa

mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo

unitario del producto es $ 12.

Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas

es 12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y

por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de

las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.

Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por

previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las

ventas. El costo unitario del producto es $ 15.

Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por

previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 % de las

ventas. El costo unitario del producto es $ 8.

 5

1. Hallar el presupuesto de producción total.

PRESUPUESTO PRODUCCION
1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
VENTAS $10.000 $12.000 $9.000 $20.000
(-) INVENTARIO 1.500 2.500 1.000 3.500
(+) PROVISION 1.500 1.200 1.350 1.000
COSTO UNIDAD 12 10 15 8
PRODUCCION TOTAL EN UNIDADES $10.000 $10.700 $9.350 $17.500
PRODUCTO TERMINADO 15% 10% 15% 5%
VALOR TOTAL UNIDADES $120.000 $107.000 $140.250 $140.000
PRESUPUESTO TOTAL $507.250

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción

estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los

siguientes:

Q (producción) = 12.000 unidades.

 Material A = 10 unidades.
 Material B = 15 unidades
 Material C = 8 unidades.
 Material D = 12 unidades.
 Costo A = $ 12.
 Costo B = $ 15.
 Costo C = $ 18.
 Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:

a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de materias primas.
 6

PRESUPUESTO MATERIA PRIMAS

Material Material Material Material
DETALLE
A B C D
PRODUCCION TOTAL EN UNIDADES 12.000 12.000 12.000 12.000
UNIDADES POR MATERIAL 10 15 8 12
PROYECCION DE MATERIALES TOTAL 120.000 180.000 96.000 144.000
COSTO UNITARIO 12 15 18 10
COSTO TOTAL MATERIAL PRIMAS $1.440.000 $2.700.000 $1.728.000 $1.440.000
COSTO TOTAL $7.308.000
3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

 Producto A = 18.000 unidades.

 Producto B = 22.000 unidades.
 Producto C = 28.000 unidades.
 Producto D = 32.000 unidades.
 La cantidad estándar de mano de obra es:

 Producto A = 2 horas por producto.

 Producto B = 5 horas por producto.
 Producto C = 8 horas por producto.
 Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.

De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es

momento de que responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

Producto Producto Producto Producto
DETALLE
A B C D
COSTO ESTANDAR MANO DE OBRA X HORA 20 20 20 20
PRESUPUESTO DE PRODUCCION / UNIDADES + PRODUCCION POR HORA 18.000 22.000 28.000 32.000
PRODUCCION POR HORA 2 5 8 3
TOTAL HORAS EMPLEADAS EN LA PRODUCCION 36.000 110.000 224.000 96.000
COSTO TOTAL MANO DE OBRA $720.000 $2.200.000 $4.480.000 $1.920.000
COSTO TOTAL $9.320.000
 7

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

 Primer trimestre = $ 25.000.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período
anterior.
Sueldos del personal de ventas:

 Primer trimestre = $ 12.500.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período
anterior.

Comisiones sobre ventas:

 Primer trimestre 10 %.
 Segundo trimestre 15 %.
 Tercer trimestre 8 %.
 Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

 Agua:

 Primer trimestre $ 1.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Energía:

 Primer trimestre $ 5.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior
 8

 Gas:

 Primer trimestre $ 500.000.

 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

 Material de escritorio:

 Primer trimestre $ 200.000.

 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).

 Publicidad trimestral:

 Radio:

 Primer trimestre $ 350.000.

 Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

 Televisión:

 Primer trimestre $ 12.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

 Prensa:

 Primer trimestre $ 8.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior .
 9

GASTOS OPERACIONALES

PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACIÓN

1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO 25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250
SUELDO PERSONAL VENTAS 12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000
COMISIONES SOBRE VENTAS 1.250.000 2.100.000 1.008.000 1.814.400
SUBTOTAL SUELDO + COMISIONES $38.750.000 $44.850.000 $45.233.000 $43.815.650
TOTAL GASTOS $172.648.650

SERVICIOS BASICOS DE ADMINISTRACION

1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
AGUA 1.500.000 1.800.000 1.944.000 2.177.280
ENERGIA 5.500.000 6.160.000 6.776.000 7.995.680
GAS 500.000 560.000 515.200 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO 120.000 144.000 161.280 145.152
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS 80.000 96.000 107.520 96.768
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS COSTOS FIJOS $7.700.000 $8.760.000 $9.504.000 $11.007.360
TOTAL SERVICIOS $36.971.360

GASTOS PUBLICITARIOS
1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
RADIO 350.000 378.000 332.500 359.100
TELEVISION 12.500.000 13.125.000 11.875.000 13.062.500
PRENSA 8.500.000 9.350.000 9.817.500 8.835.750
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS $21.350.000 $22.853.000 $22.025.000 $22.257.350
TOTAL PUBLICITARIOS $88.485.350

Datos adicionales:

 Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

 Precio de venta:

 Primer trimestre $ 50.

 Segundo trimestre $ 55.
 Tercer trimestre $ 60.
 Cuarto trimestre $ 65.

 Intereses financieros:

 Primer trimestre $ 1.000.000.

 Segundo trimestre aumento el 20 %.
 Tercer trimestre aumento 25 %.
 Cuarto trimestre aumento el 35 %.
 10

PRESUPUESTO DE VENTAS
1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
VENTAS ESTIMADAS POR TRIMESTRE 360.000 360.000 360.000 360.000
PRECIO VENTA UNIDAD 50 55 60 65
TOTAL INGRESOS POR VENTA $18.000.000 $19.800.000 $21.600.000 $23.400.000
TOTAL VENTAS $82.800.000

Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este

presupuesto, es necesario que responda los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

GASTOS ADMINISTRATIVOS
1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO 25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250
AGUA 1.500.000 1.800.000 1.944.000 2.177.280
ENERGIA 5.500.000 6.160.000 6.776.000 7.995.680
GAS 500.000 560.000 515.200 592.480
MATERIALES DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO 120.000 144.000 161.280 145.152
TOTAL GASTOS ADMI ISTRATIVOS $32.620.000 $37.414.000 $41.021.480 $37.791.842
TOTAL ADMINISTRATIVOS $148.847.322,00

b. Hallar los gastos totales de ventas.

GASTOS DE VENTA
1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
SUELDO PERSONAL DE VENTA 12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000
COMISIONES SOBRE VENTAS 1.250.000 2.100.000 1.008.000 1.814.400
MATERIALES DE ESCRITORIO 40% VENTAS 80.000 96.000 107.520 96.768
RADIO 350.000 378.000 332.500 359.100
TELEVISION 12.500.000 13.125.000 11.875.000 13.062.500
PRENSA 8.500.000 9.350.000 9.817.500 8.835.750
TOTAL GASTOS DE VENTA $35.180.000 $39.049.000 $35.740.520 $39.288.518
TOTAL VENTA $149.258.038

c. Hallar los gastos totales financiero.

GASTOS FINANCIEROS
1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
INTERESES FINANCIEROS 1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000
TOTAL INTERESES 4.800.000
 11

d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.

GASTOS OPERACIONALES
1° 2° 3° 4°
DETALLE
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
TOTAL GASTOS ADMI ISTRATIVOS $32.620.000 $37.414.000 $41.021.480 $37.791.842
TOTAL GASTOS DE VENTA $35.180.000 $39.049.000 $35.740.520 $39.288.518
TOTAL INTERESES $1.000.000 $1.200.000 $1.250.000 $1.350.000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $68.800.000 $77.663.000 $78.012.000 $78.430.360
TOTAL GENERAL GASTOS $302.905.360
 12

Conclusión

De acuerdo al presupuesto realizado para la empresa LPQ maderas de

Colombia podemos evidenciar que los ingresos son bajos con respecto al gasto
que la empresa está realizando, de seguir la empresa no durara mucho para que
la cierren
 13

Bibliografía

 Material elaboración de presupuestos de ingresos y gastos, Sena

 Díaz Cruz, María C. Parra Hernández, Ramiro y López Castañeda, Lina M.,
(Colombia 2012), Presupuestos primera edición, Pearson