Katy Maciel Guerrero Borgen

2019-2993
Auditoria
1.1 Explicar la relación entre los servicios de auditoría, servicios de atestiguamiento y servicios de
aseguramiento. Dar ejemplos de cada uno.

Los servicios de auditoría aportan un punto de vista independiente acerca de las prácticas

contables y los riesgos de negocio de nuestros clientes, promoviendo la transparencia en la
información financiera que los diversos grupos de interés hoy demandan.

Los servicios de aseguramiento son servicios profesionales independientes que mejoran la

calidad de la información por la toma de decisión, los contratan para mejorar la
confiabilidad y relevancia de la información que utilizan como base de sus decisiones.

Ejemplo: Cuando una organización contrata el servicio de aseguramiento sobre la calidad

de los productos que ofrecen a los usuarios, Bimbo para mirar la calidad que ofrece a los
usuarios y de paso mide su competencia en el mercado.

Los servicios de atestiguamiento son una categoría de los servicios de aseguramiento en

el cual la firma de contadores públicos emite un informe sobe la confiabilidad de una
evaluación que realiza otra parte

Ejemplo: Cuando una empresa contrata al CPC para que atestigüe la confiabilidad de un
informe financiero para que a futuro la empresa no tenga errores sobre la información.

La relación de estos servicios es que buscan el enfoque en la mejora de la calidad de la

información para mejorar la evaluación y toma de decisión de quienes lo contratan.

1.2 Exponer los factores sociales más importantes que han creado una mayor necesidad de
auditorías independientes que hace 50 años.
Los factores sociales más importantes son: el riesgo empresarial este riesgo refleja una
posibilidad que no permite reembolsar su préstamo debido a las condiciones. También
está el de información esto quiere decir que en donde se basó la información puede que
sea inexacta, esto quiere decir que es necesario auditar para tener una decisión más
exacta.

1.3 Distinguir entre los siguientes tres riesgos: tasa de interés libre de riesgo, riesgo empresarial y
riesgo de información. ¿Cuál de ellos reduce el auditor al realizar una auditoría?
La tasa de interés libre de riesgo es aproximadamente la tasa que el banco puede ganar al
invertir en pagarés de tesorería de USA por el mismo tiempo que el préstamo al negocio. El
riesgo empresarial del cliente es el que refleja la posibilidad de que el negocio no pueda
reembolsar su préstamo debido a las condiciones económicas adversas, como una
recesión, decisiones administrativas malas o competencia inesperada en la industria. El
 riesgo de la información refleja la posibilidad de que la información en la que se basa la
decisión de riego empresarial sea inexacta.

1.4 Identificar las causas principales de riesgo de información y las tres formas fundamentales
mediante las que se puede reducir el riesgo. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de cada
uno?

Las Causas principales de riesgo de información son:

Improbabilidad de la información
Tendencias y motivos del proveedor
Datos voluminosos
Transacciones de intercambio complejas Tres formas para reducir el riesgo:

El usuario verifica la información Ventaja: el usuario tiene acceso a la información

Desventaja: el procedimiento es muy costoso

El usuario comparte el riesgo de información con la administración Ventaja: la

administración es responsable de llevar la información al usuario Desventaja: los usuarios
pueden o no ser capaces de compartir las perdidas.

1.7 Cuando se realizan auditorías de estados financieros, sería una gran

irresponsabilidad si el auditor no comprendiera profundamente la contabilidad. Sin
embargo, varios contadores competentes no comprenden cabalmente los procesos de
auditoría. ¿Qué provoca esta diferencia?

La diferencia es que los auditores solo ven si la información registrada refleja

adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el periodo contable,
mientras que los contadores son quienes hacen el registro, clasificación de los sucesos de
manera logia con el propósito de brindar la información económica para la toma de
decisiones.

1.8 ¿Cuáles son las diferencias y similitudes entre las auditorías de estados financieros,
de cumplimiento y operacionales?

Auditoria operacional evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los

procedimientos y métodos de operación de una organización.

Auditoria de cumplimiento se realiza para determinar si la entidad auditada aplica

correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos específicos que una autoridad
superior ha establecido.

Auditoria de estados financieros se lleva a cabo para determinar si los estados financieros
en general.
1.10 Qué conocimientos necesita el auditor acerca del cliente para aplicar un enfoque de
auditoría de sistemas estratégicos de estados financieros históricos? Explicar cómo este
conocimiento puede ser de utilidad para realizar otros servicios de aseguramiento o
consultoría para el cliente.

El auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y de su ambiente. Esto incluye

conocer la industria del cliente y su ambiente reglamentario y operativo, lo cual incluye las
relaciones externas. Además, debe considerarlas estrategias Empresariales del cliente y los
indicadores de medición de análisis crítico de éxitos relacionados con esas estrategias

1.11 ¿Cuáles son las diferencias más importantes en el alcance de las responsabilidades
de la auditoría de los CPC, auditores de GAO, representantes del IRS y auditores
internos?

Las firmas de contadores públicos certificados son responsables de la auditoria de estados

financieros históricos de todas las compañías comercializadas de manera pública, de la
mayoría de las otras compañías razonablemente grandes y varias compañías pequeñas y
organizaciones no comerciales. Frecuentemente se les llama auditores externos o
independientes.

Un auditor de la oficina de contabilidad del gobierno es un funcionario que trabaja en la

oficina de contabilidad del gobierno de EE. UU.(GAO), un organismo independiente de la
rama legislativa del gobierno federal. Encabezada por el Contralor General, la GAO reporta
y es responsable ante el Congreso. La responsabilidad principal de GAO es realizar la
función de auditoria para el Congreso, y tiene varias de las mismas responsabilidades de
auditoria como firma de CPC.  La GAO audita mucha de la información financiera de que
diversas oficinas del gobierno preparan antes de que se presente al Congreso.

La IRS bajo la dirección del Comisionado de la Oficina de Recaudación de Impuestos, es

responsable de reforzar las leyes de impuestos como el Congreso las ha definido y las
cortes las han interpretado. Una de sus responsabilidades más importantes es auditar las
declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de
impuestos. Estas auditorías solo son auditorias de cumplimiento.

4. Las responsabilidades de los auditores internos varían de forma considerable,

dependiendo del empleador. Algunos equipos de auditoría interna realizan auditorias de
cumplimiento rutinario, y se le reporta directamente al presidente de la entidad, por lo
tanto, no pueden ser totalmente independiente, y es poco probable que los usuarios
externos confíen en la información q solo verificaron los auditores internos.
Explicar por qué los CPC necesitan manejar las tecnologías del comercio electrónico.

Los CPC necesitan manejar las tecnologías del comercio electrónico debido al servicio de
aseguramiento en procesos tecnológicos de la información, por el cual el crecimiento de
Internet y nuevas formas de dirigir los negocios de manera electrónica, y con frecuencia
referidos como (comercio electrónico).

1.14 Las siguientes preguntas se refieren a auditorías realizadas por las firmas de CPC.
Elija la mejor respuesta. a.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor por qué se le pide a un auditor
independiente que exprese una opinión sobre la presentación adecuada de los estados
financieros?

Es cortesía usual que todos los accionistas de una compañía reciban un informe
independiente sobre la conducción de la administración de los asuntos empresariales.

. La auditoría independiente se puede describir mejor como:

Una actividad profesional que mide y comunica los datos financieros y empresariales.

¿Cuál de los siguientes servicios profesionales se considera como un contrato de

atestiguamiento?
Un contrato de servicios de consultoría para proporcionar consejo de procesamiento de
cómputo al cliente