Nombre: Jorge Alberto Macias Martínez

Matrícula: 147794

Grupo: AS78

Materia: Procesos contables en Instituciones de Salud.

Docente: Mtra. María Isabel Vargas Porras.

Actividad: #4 Registro de ciclo contable de las operaciones contables llevadas a cabo

en una institución de salud.

Ciudad y Fecha: Mérida, Yucatán a 19 de Julio de 2021

 LIBRO DIARIO
Consultorio privado Cedimmont Fco de Montejo
al 30 de Junio de 2021

Inicio de opreaciones, aportacion de socios

1 2-Oct Banco $ 900,000.00
Capital Social
Compra de materiales de curación 50%
credito, 50% efectivo a Farmacias IZA
2 4-Oct Mercancia $ 230,000.00
Proveedores
Banco
Adquisicion de ambulancia, 50% efectivo,
resto pagarés
3 5-Oct Equipo de reparto $ 150,000.00
Banco
Documentos por pagar
Atención a paciente de empresa ABC con
pago en crédito
Clientes $ 152,000.00
4 10-Oct
Costo de ventas $ 91,200.00
Ventas
Inventario de materiales de curación
Pago de renta del mes de consultorios
Gastos de venta $ 5,000.00
5 12-Oct
Gastos de administración $ 3,500.00
Banco
Atención en urgencias
Banco $ 24,000.00
6 13-Oct Costos de venta $ 14,400.00
ventas
Inventario de materiales de curación
Pago de sueldos y comisiones por atencion
médica
7 15-Oct Gastos de venta $ 3,040.00
Gastos de administración $ 2,500.00
Banco
Empresa ABC pago su saldo
8 17-Oct Banco $ 152,000.00
Cliente
Compra de gasas, alcohol, Isodine y algodón
a crédito a Farmacias del Ahorro
9 18-Oct
Inventario de materiales de curación $ 120,000.00
Proveedores
Pago al proveedor farmacias IZA
10 22-Oct Proveedores $ 57,000.00
Banco
Pago adel primer documento por vehiculo
11 25-Oct Documentos por pagar $ 20,000.00
 11 25-Oct
Banco
Atención en urgencias
Cliente $ 26,300.00
12 26-Oct Costo de ventas $ 15,780.00
ventas
Inventario de mercancías
Pago de publicidad
13 29-Oct Gastos de venta $ 4,200.00
Banco
Pago de sueldo y de comisiones por atención
extraordinaria a personal
14 30-Oct Gastos de venta $ 526.00
Gastos de administración $ 2,500.00
Acreedores

Fuente: Elaboración Propia.

ejo

$ 900,000.00

$ 115,000.00
$ 115,000.00

$ 50,000.00
$ 100,000.00

$ 152,000.00
$ 91,200.00

$ 8,500.00

$ 24,000.00
$ 14,400.00

$ 5,540.00

$ 152,000.00

$ 120,000.00

$ 57,000.00
$ 20,000.00

$ 26,300.00
$ 15,780.00

$ 4,200.00

$ 3,026.00
 Consultorio privado Cedimmont Fco de Montejo
Cuentas "T"
al 30 de Junio de 2021

Bancos Capital Social

$ 900,000.00 $ 115,000.00 $ 900,000.00
$ 24,000.00 $ 50,000.00
$ 152,000.00 $ 8,500.00
$ 5,540.00
$ 57,000.00
$ 20,000.00
$ 4,200.00

$ 1,076,000.00 $ 260,240.00 $ - $ 900,000.00

$ 815,760.00 $ - $ - $ 900,000.00

Proveedores Equipo de reparto

$ 57,000.00 $ 115,000.00 $ 150,000.00
$ 120,000.00

$ 57,000.00 $ 235,000.00 $ 150,000.00 $ -

$ - $ 178,000.00 $ 150,000.00 $ -

Clientes Costo de ventas

$ 152,000.00 $ 152,000.00 $ 91,200.00
$ 26,300.00 $ 14,400.00
$ 15,780.00

$ 178,300.00 $ 152,000.00 $ 121,380.00 $ -

$ 26,300.00 $ - $ 121,380.00 $ -

Gastos de venta Gastos de administración

$ 5,000.00 $ 3,500.00
$ 3,040.00 $ 2,500.00
$ 4,200.00 $ 2,500.00
$ 526.00

$ 12,766.00 $ - $ 8,500.00 $ -
$ 12,766.00 $ - $ 8,500.00 $ -

Fuente: Elaboración Propia.

co de Montejo

21

Inventario / Almacen
$ 230,000.00 $ 91,200.00
$ 120,000.00 $ 14,400.00
$ 15,780.00

$ 350,000.00 $ 121,380.00
$ 228,620.00 $ -

Documentos por pagar

$ 20,000.00 $ 100,000.00

$ 20,000.00 $ 100,000.00
$ - $ 80,000.00

Ventas
$ 152,000.00
$ 24,000.00
$ 26,300.00

$ - $ 202,300.00
$ - $ 202,300.00

Acreedores
$ 3,026.00
$ - $ 3,026.00
$ - $ 3,026.00
 Consultorio privado Cedimmont Fco de Montejo
BALANZA DE COMPROBACIÓN
al 30 de Junio de 2021

Movimientos Saldos
Nombre de la cuenta
Deudor Acreedor Deudor
Bancos $ 1,076,000.00 $ 260,240.00 $ 815,760.00
Clientes $ 178,300.00 $ 152,000.00 $ 26,300.00
Inventario / Almacen $ 350,000.00 $ 121,380.00 $ 228,620.00
Equipo de reparto $ 150,000.00 $ - $ 150,000.00
Proveedores $ 57,000.00 $ 235,000.00 $ -
Documentos por pagar $ 20,000.00 $ 100,000.00 $ -
Acreedores $ - $ 3,026.00 $ -
Capital Social $ - $ 900,000.00 $ -
Ventas $ - $ 202,300.00 $ -
Costo de ventas $ 121,380.00 $ - $ 121,380.00
Gastos de administración $ 8,500.00 $ - $ 8,500.00
Gastos de venta $ 12,766.00 $ - $ 12,766.00
$ 1,973,946.00 $ 1,973,946.00 $ 1,363,326.00

Fuente: Elaboración Propia.

Saldos
Acreedor
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 178,000.00
$ 80,000.00
$ 3,026.00
$ 900,000.00
$ 202,300.00
$ -
$ -
$ -
$ 1,363,326.00
 LIBRO DIARIO
Estado de resultados
al 30 de Junio de 2021

Ventas $ 202,300.00
Devoluciones sobre ventas $ -
Descuentos sobre ventas $ -
Ventas Netas $ 202,300.00

Costo de ventas $ 121,380.00

Utilidad (pérdida) bruta $ 80,920.00

Gastos de ventas $ 12,766.00

Gastos de administración $ 8,500.00
Total de gastos generales $ 21,266.00

Utilidad / Pérdida del ejercicio $ 59,654.00

Fuente: Elaboración Propia.

 FUENTES CONSULTADAS

González Romero, M. Á., González Landa, Y., & Huerta Alcalá, E. (2012). Análisis de la repercusión en los estados financieros de
las empresas que omiten las normas de información financiera (NIF).NUMERSCI, Año 4(9), 4–13.

Guajardo Cantú, G., & Andrade de Guajardo, N. E. (2008). Contabilidad financiera (5a. ed.). México: McGraw-Hill Interamericana.

Pettersen ,IJ, Nyland, K. (2006). Management and control of public hospitals-the use of performance measures in Norwegian
hospitals. A case-study. Int J Health Plan M, 21, pp. 133-49

Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. (2015). Registros o asientos contables. Requisitos que se deben cumplir conforme a
las disposiciones fiscales, así como su aplicación en la contabilidad., Año XXV (757), A39.