CASOS PRACTICOS – REGIMEN AGRARIO

CASO 01

La Empresa Agrícola Los Frejoles S.A. dedicada a la venta de productos agrícolas, tiene como ingresos netos
la suma de S/ 7’170,000.00 soles, nos piden calcular el Impuesto a la Renta Anual.

CASO 02

La Empresa Agrícola Los Frejoles S.A. dedicada a la venta de productos agrícolas, tiene ingresos mensuales
del mes de febrero 2021 la suma de S/ 121,300.00, calcule el importe para el pago a cuenta del Impuesto a
la Renta.

CASO 03

La Empresa Agrícola Los Frejoles SAC, tiene como actividad principal la venta de alcachofa, a efectos de la
declaración anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría del ejercicio grabable 2021, presenta la
siguiente información:

a) El Estado de Situación Financiera refleja una utilidad antes de participación de utilidades e

impuesto a la renta de S/ 1´327,243.00.
b) Ha realizado pagos a cuenta del impuesto a la renta por el importe de S/ 187,325.00.
c) La Empresa cuenta con un total de cincuenta trabajadores bajo relación de dependencia,
por consiguiente está obligada a otorgar participación de utilidades.
d) La empresa ha realizado adquisiciones por las cuales le han entregado boletas de venta de
la siguiente manera:
 Personas que se encuentran acogidas al NUEVO RUS S/ 81,347.00
 Personas que se encuentran acogidas a otros regímenes 7,345.00

Se sabe que el importe total de los comprobantes de pago incluido el impuesto

que otorgan derecho a deducir gasto o costo, que están anotados en el registro de
compras es de S/ 3’927,600.00.

CASO 04

La empresa industrial EL ALAMO S.A. dedicada a la exportación de espárragos al mercado europeo ha

realizado durante el mes de marzo 2020 las siguientes operaciones:

a) Ha exportado espárragos por un valor de S/ 200,000.00

b) Ha realizado adquisiciones por un valor de S/ 70,000.00 más IGV.

Asimismo, se conoce que la empresa no ha realizado ventas gravadas con el IGV en el periodo y que el pago
a cuenta del impuesto a la renta por el periodo de marzo 2020 asciende a S/ 7,000.00.

La Empresa EL ALAMO S.A. desea calcular el sado a favor materia de beneficio del mes de marzo 2020,
teniendo en cuenta que tiene un SFMB pendiente del periodo de febrero 2020 por S/ 4,000.00 el cual no fue
compensado y que tampoco se pidió su devolución.

CASO 05.

La Empresa Agrorosado SRL, acogida a las disposiciones de la Ley de Promoción del sector agrario, contrata a
un trabajador (afiliado a la ONP) al cual le ofrece el pago de una remuneración diaria.

En enero 2021 dicho trabajador laboro durante once días, una jornada en sobretiempo equivalente a cuatro
horas diarias.

El empleador nos consulta sobre la remuneración que debe percibir los trabajadores del mencionado sector
y su incremento por la jornada realizada en sobretiempo.