SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTION

Procedimiento ejecución de la formación profesional integral
Competencias Específicas

3.3.2. ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2 CONOCER LAS RESPONSABILIDADES Y OBLIGACIONES DE CADA UNO DE LOS REGIMENES

PRESENTADO POR

YUSBY KATHERINE PARRA BERMÚDEZ

Cc:1.094.351.973

PRESENTADO A: JESUS ELI SARABIA CAÑIZARES-INSTRUCTOR

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

CENTRO DE LA INDUSTRIA, LA EMPRESA Y LOS SERVICIOS

TÉCNOLOGO GESTION CONTABLE Y DE INFORMACION FINANCIERA

FICHA :2382947

CÚCUTA

2021
GFPI-F-019 V03
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Competencias Específicas

Quienes pueden pertenecer Requisitos para pertenecer Obligaciones/ Prohibiciones

responsabilidades

Responsable de Iva Toda persona natural o jurídica • Que los ingresos del año 2021 o los • Inscribirse en el Rut.
que venda productos gravados del año 2022 superen los 3.500 • Expedir factura.
con el Iva o preste servicios UVT. • Recaudar el Iva.
gravados con el Iva, es • Tener más de un establecimiento • Facturar el Iva.
responsable del impuesto a las de comercio, oficina, sede, local, o • Presentar la declaración
ventas. negocio donde se lleve a cabo la de Iva.
actividad gravada. • Pagar el Iva a la Dian
• Que el establecimiento de oportunamente.
comercio o negocio se desarrollen • Llevar registro auxiliar de
actividades bajo franquicia, compras y ventas.
concesión o cualquier otro sistema • Practicar retención en la
que impide la explotación de fuente por Iva cuando haya
intangibles. lugar.

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No responsable de Iva Si el contribuyente, persona
natural o jurídica, vende
productos o presta servicios
que no están gravados con Iva,
no son responsables del Iva.
Competencias Específicas
• Que en el año anterior o en el año en • inscribirse en el RUT (Registro ✓ Adicionar al precio de
curso hubieren obtenido ingresos brutos Único Tributario).
los bienes que vendan
totales provenientes de la actividad, • Mostrar en un lugar visible al
de los servicios que
inferiores a 3.500 UVT.
público el certificado de
• Que no tengan más de un establecimiento presten, por concepto
inscripción al RUT, donde se
de comercio, oficina, sede, local o del impuesto sobre las
expresa que pertenecen al grupo
negocio donde ejerzan su actividad. ventas
• Que en el establecimiento de comercio, de los no responsables del IVA.
• Entregar toda la información que
✓ Presentar declaración
oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, les solicite la DIAN. de ventas.
concesión, regalía, autorización o • Informar a la DIAN en caso de ✓ Determinar el IVA a
cualquier otro sistema que implique la que cesen sus actividades cargo y solicitar
explotación de intangibles. comerciales. impuestos
• Que no sean usuarios aduaneros.
descontables.
• Que no hayan celebrado en el año
inmediatamente anterior ni en el año en ✓ Calcular impuestos a
curso contratos de venta de bienes y/o las ventas en compras
prestación de servicios gravados por de bienes y servicios
valor individual, igual o superior a 3.500
exentos o excluidos de
UVT.
• Que el monto de sus consignaciones IVA.
bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o
durante el respectivo año, provenientes
de actividades gravadas con el impuesto
sobre las ventas (IVA), no supere la suma
de 3.500 UVT.
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Régimen especial • Las asociaciones,
fundaciones y corporaciones
constituidas como entidades
sin ánimo de lucro.
• Las instituciones de
educación superior
aprobadas por el Instituto
Colombiano para la
Evaluación de la Educación
(Icfes), que sean entidades
sin ánimo de lucro.
• Los hospitales constituidos
como personas jurídicas, sin
ánimo de lucro.
• Las personas jurídicas sin
ánimo de lucro que realicen
actividades de salud, siem-
pre y cuando obtengan
permiso de funcionamiento
del Ministerio de Salud y
Protección Social, o por las
autoridades competentes.
• Las ligas de consumidores.
Competencias Específicas
✓ Deben estar legalmente ✓ Agentes de retención en la
constituidas. fuente por concepto del
✓ El objeto social debe ser de impuesto sobre la renta y
interés general en una o varias de complementarios.
las actividades que se encuentran ✓ Impuesto de timbre nacional.
en el Artículo 359 del ET. Cabe ✓ Por el impuesto sobre las
destacar que a estas debe tener ventas (IVA), de conformidad
acceso la comunidad. con las disposiciones legales
✓ Sus aportes no deben ser vigentes.
reembolsables y los excedentes ✓ Igual son responsables de
tampoco ser distribuidos bajo impuestos sobre las ventas
ningún tipo de modalidad, cuando realicen las actividades
cualquier denominación que o hechos generados de dicho
utilice, no debe ser directa o impuesto.
indirectamente, tampoco utilizar
las modalidades mencionadas
durante su existencia o en su
liquidación o disolución, de
acuerdo con los lineamientos
del Artículo 356-1 del ET.
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• Régimen simple de son las personas naturales • Ser causados en el mismo periodo • Estar al día con tus obligaciones
tributación residentes en Colombia y las gravable del SIMPLE. tributarias de carácter nacional,

empresas o personas jurídicas • Ser pagados oportunamente de departamental y municipal, y con

cuyos socios o accionistas sean
personas naturales nacionales
o extranjeras residentes
en Colombia que en el
gravable anterior hayan tenido
ingresos fiscales ordinarios o
extraordinarios
conformidad con las normas que
regulan la materia y no corresponder
a intereses o sanciones por
incumplimiento de las obligaciones
año derivadas del pago de los aportes por
pensiones.
• Corresponder a trabajadores con
relación laboral con el contribuyente
que desarrollen y/o participen en la
actividad económica generadora de
los ingresos.
• Corresponder a trabajadores
vinculados directamente por el
contribuyente al Sistema General de
Pensiones.
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tus obligaciones de pago de
contribuciones al Sistema de
Seguridad Social Integral, según
lo previsto en el numeral 6 del
artículo 905 del Estatuto
Tributario.
• Efectuar el pago de los aportes
al Sistema General de Pensiones
antes de presentar el recibo
electrónico del RTS, para la
procedencia del descuento de
que trata el parágrafo 4 del
artículo 903 del Estatuto
Tributario.
• Cumplir con los requisitos
establecidos en el artículo 912
del Estatuto Tributario, en caso
de aplicar el descuento
tributario por ingresos recibidos
a través de tarjetas de crédito,
débito y otros mecanismos de
pago electrónico. ´
• Presentar la declaración anual
consolidada del RST y la del
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Competencias Específicas

Impuesto Sobre las Ventas

(IVA), en caso de ser
responsables de este impuesto.
Solicitar las facturas o
documento equivalente a tus
proveedores de bienes y
servicios, según las normas
generales en materia tributaria,
conforme a lo previsto en el
inciso 3 del artículo 915 del
Estatuto Tributario.
• Presentar la declaración anual
consolidada del (IVA), como lo
ordena el inciso 2 del artículo
915 del Estatuto Tributario, en
caso de ser responsable de este
impuesto.
• Las demás obligaciones
establecidas en el Estatuto
Tributario y el Decreto 1091 de
2020 reglamentario del RST.

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