CENTRO CONTABLE REDONDO (REGISTRADO EN EL MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN) CONTABILIDAD BASICA BAJO NIIF

GRIS, C.A
Desde 01 de Octubre Hasta el 18 de Octubre de 2014
Libro Diario
Fecha Descripcion Ref Debe Haber
1 ----1---- 1
2 01/10/2014 Inventario de Materia Prima "A" 1,724.14 2
3 Inventario de Materia Prima "B" 1,724.14 3
Inventario de Suministros "C" 861.21
4 IVA Crédito Fiscal 689.52 4
6 Banco 4,999.00 6
7 P/r compra de materia prima e inventario de suministros 7
8 8
9 ----2---- 9
10 Inventario de productos en proceso 2,593.39 10
11 Costos indirectos de fabricación 478.45 11
12 Inventario de Materia Prima "A" 977.01 12
13 Inventario de Materia Prima "B" 1,616.38 13
14 Inventario de Suministros "C" 478.45 14
15 P/r solicitud de materia prima de parte del departamento 15
16 de producción 16
17 ----3---- 17
18 Inventario de productos en proceso 975.00 18
19 Costos indirectos de fabricación 731.25 19
20 Nomina por pagar 1,706.25 20
21 P/r nomina por pagar del mes de octubre 21
22 ----4---- 22
23 Inventario de productos en proceso 854.89 23
24 Costos indirectos de fabricación 382.76 24
25 Inventario de Materia Prima "A" 747.13 25
26 Inventario de Materia Prima "B" 107.76 26
27 Inventario de Suministros "C" 382.76 27
28 P/r solicitud de la materia prima restante al depatamento 28
29 de producción 29
34 ----5---- 34
35 Costos indirectos de fabricación 2,060.00 35
36 Depreciación acumulada maquinaria 460.00 36
37 Banco 1,600.00 37
38 P/r depreciación de maquinaria, pago de seguros y 38
39 costos indirectos de fabricación 39
40 40
41 41
42 42
43 43
CENTRO CONTABLE REDONDO (REGISTRADO EN EL MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN) CONTABILIDAD BASICA BAJO NIIF

44 VAN … 13,074.74 13,074.74 44

GRIS, C.A
Desde 01 de Octubre Hasta el 18 de Octubre de 2014
Libro Diario

Fecha Descripcion Ref Debe Haber

1 VIENEN …. 13,074.74 13,074.74 1
2 ----6---- 2
3 Inventario de Productos en proceso 3,275.86 3

Costos indirectos de fabricación aplicados 3,275.86

P/r cosos indirectos de fabricación aplicados al proceso
4 productivo 4
5 ----7---- 5
6 Costos indirectos de fabricación aplicados 3,275.86 6
7 Costo de ventas 376.60 7
8 Costos indirectos de fabricación 3,652.46 8
9 P/r ajuste correspondiente a cierre de costos indirectos de 9
10 fabricación reales y aplicados, donde se hallo un sub 10
11 aplicación del costo 11
12 ----8---- 12
13 Inventario de productos terminados 7,699.14 13
14 Inventario de productos en proceso 7,699.14 14
15 P/r tranferencia y cierre de las cuentas del proceso 15
16 productivo al inventario de productos terminados 16
17 ----9---- 17
18 Costo de ventas 7,699.14 18
19 Inventario de productos terminados 7,699.14 19
20 P/r costo de producción de la orden 001/2014 sin sub 20
21 aplicación del costo 21
22 ----10---- 22
23 Banco 11,875.00 23
24 IVA Débito fiscal 1,637.93 24
25 Ventas 10,237.07 25
26 P/r venta de la orden 001/2014 26
27 27
28 28
29 29
34 34
35 35
36 36
37 37
38 38
39 39
40 40
41 38
42 39
43 VAN … 47,276.34 47,276.34 40
CENTRO CONTABLE REDONDO (REGISTRADO EN EL MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN) CONTABILIDAD BASICA BAJO NIIF

Jonathan Rodriguez
C.I: V - 27.659.486
Sección: 20-133
UC: Gerencia de costos
 GRIS, C.A
Desde 01 de Octubre Hasta el 18 de Octubre de 2014
LIBRO MAYOR

1 Inventario de Materia 2 Inventario de Materia 3 Inventario de Suministros

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,724.14 1,724.14 861.21
977.01 1,616.38 478.45
747.13 107.76 382.76

1,724.14 1,724.14 1,724.14 1,724.14 861.21 861.21

4 IVA Crédito Fiscal 5 Banco 6 Inventario de productos en

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
689.52 4,999.00 2,593.39
1,600.00 975.00
11,875.00 854.89
3,275.86
7,699.14

689.52 0.00 11,875.00 6,599.00 7,699.14 7,699.14

7 Costos indirectos de 8 Nomina por pagar 10 Costos indirectos de

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
478.45 1,706.25 3,275.86
731.25 3,275.86
382.76
2,060.00
3,652.46

3,652.46 3,652.46 0.00 1,706.25 3,275.86 3,275.86

11 Costo de ventas 12 Inventario de productos 9 Depreciación acumulada

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
376.60 0.00 7,699.14 460.00
7,699.14 7,699.14

8,075.74 0.00 7,699.14 7,699.14 0.00 460.00

13 IVA Débito fiscal 14 Ventas 15

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,637.93 10,237.07

0.00 1,637.93 0.00 10,237.07 0.00 0.00

ANEXO 1
CALCULO DE BASE IMPONIBLE E IVA POR COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Materia prima "A" 1.500 unidades, valor 1.3333 bs c/u

1,500.00 * 1.33333 = Bs 2,000.00 Base Imponible = 1,724.14 IVA Crédito fiscal 275.86
Materia prima "B" 800 unidades, valor 2.5 bs c/u
800.00 * 2.5 = Bs 2,000.00 Base Imponible = 1,724.14 IVA Crédito fiscal 275.86
Material indirecto "C" 450 litros, valor 2.22 bs c/u
450.00 * 2.22 = Bs 999.00 Base Imponible = 861.21 IVA Crédito fiscal 137.79

ANEXO 2
Materia Prima “A” 850 unidades.
850.00 * 1.14942 = 977.01
Materia Prima “B” 750 unidades.
750.00 * 2.15517 = 1,616.38
Material indirecto “C” 250 litros.
250.00 * 1.91379 = 478.45

ANEXO 3
Sueldos directos en producción
Sueldos indirectos en producción equivalentes al 75% de los sueldos directos.
975.00 * 75% = 731.25

ANEXO 4
Materia Prima “A”
1,724.13 - 977.009 = 747.12
Materia Prima “B”
1,724.14 - 1616.38 = 107.76
Material indirecto “C”
861.21 - 478.448 = 382.76

ANEXO 5
La empresa utilizó para la aplicación del gasto, el equivalente del 95% del costo de la materia prima utilizada en producción.
Aplicación del costo Indirectos
3,448.27 * 95% = 3,275.86

ANEXO 6
Se determino que existe una Sub-Aplicacion del costo debido a que los montos de las respectivas compras de materia prima se les aplico un factor de 1,16 a razón de determinar la base imponible del IVA.
Esto ya que, si se determina el valor histórico de la materia prima sin aplicar el IVA, el consecuente monto seria mayor, de modo que nos quedaría mayor los costos indirectos de fabricación aplicado resultando
así en una sobre aplicación del costo.

ANEXO 7

11,875.00 / 1.16 BASE IMPONIBLE= 10,237.07

IVA DÉBITO FISCAL= 1,637.93

ANEXO 8

COSTO DE VENTAS 8,075.74

VENTA 11,875.00
UTILIDAD EN VENTA 3,799.26