AUDITORÍA DE GESTION DEL PROCESO TALENTO HUMANO, ACTIVIDAD

NOMINA, DE LA CUENTA DE NOMINA (SALARIOS POR PAGAR, SUELDOS,

AUXILIOS, BONIFICACIONES, PRESTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD
SOCIAL) EN LA EMPRESA HOTELES DE CORDOBA (HOTEL GHL).

ASEGURAMIENTO INTERNO

DOCENTE:
BLEYDIS DEL CARMEN ARAUJO CONTRERAS

INTEGRANTES:

VI SEMESTRE
MONTERÍA – CÓRDOBA
2022
1.1.1.2 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA (NIA 200)

1.1.1.2.1 MOTIVO DEL EXAMEN

La Auditoría de Gestión a realizarse en el proceso Operativo de la empresa Hoteles de

Córdoba (Hotel GHL), con el propósito de establecer el grado de eficiencia y
efectividad del proceso de Talento humano, en la actividad de Nomina y su incidencia
en las cuentas de Gastos de nómina y salarios por pagar, comprobando la correcta
valuación de estas, así como lo adecuado del funcionamiento de sus procesos y
liquidaciones de la nómina, liquidación de las prestaciones sociales, liquidación de la
PILA y su respectivo impacto Operacional y organizacional

1.1.1.2.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN (NIA 210)

OBJETIVO GENERAL

Establecer las estrategias que permitan a corto, mediano y largo plazo, la

implementación y el mejoramiento de la prestación de servicios, el desarrollo de
procedimientos contables y administrativos del proceso de Talento humano en la
actividad de la Nómina, apoyando el cumplimiento de la Misión de la empresa Hoteles
de Córdoba, alineándose a los objetivos estratégicos del sector Hotelero, la normativa
legal vigente para tal efecto, Normas Internacionales de Aseguramiento y a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Además, Evaluar la eficiencia de
los controles existentes en el ciclo financiero y tratamiento de liquidaciones de la
nómina, liquidación de las prestaciones sociales, liquidación de la PILA, verificando que
estos permitan minimizar los riesgos y fortalecer la operatividad de la empresa que
partiendo de indicadores Operacionales pertinentes le permita a esta la toma de
decisiones eficientes para el mejoramiento continuo de sus actividades.

OBJETIVO ESPECÍFICO

 Determinar la eficiencia y efectividad del proceso de Talento Humano,

actividad Nomina.
 Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados

 Identificar los requerimientos e insumos necesarios para el desarrollo del

Programa y establecer el estado actual de los mismos con el fin de validar las
estrategias necesarias para fortalecer el proceso de Talento Humano,
actividad Nomina y sus registros.
  Comprobar que las novedades, así como liquidaciones y registros contables sean
verídicos.

 Verificar que todos los movimientos y transacciones de la nómina, estén

registrados y clasificados en la contabilidad de la entidad, determinados de
manera razonable y consistente.

 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables,

así como también de los planes, normas y procedimientos establecidos.

 Verificar la correcta aplicación de las NIIF para PYMES: sección 28 Beneficios

a empleados, sección 10 Políticas estimaciones y errores, sección 2: Conceptos
y principios contables, NIC 19 Beneficios a empleados.

 1.1.1.2.3 ALCANCE DEL EXAMEN (NIA 215)

Durante el desarrollo de la auditoría de gestión al proceso Talento Humano Actividad

Nomina, se verificará la efectividad de los controles de aplicación existentes en las
funciones de reconocimiento, medición, registro, presentación y revelación
provenientes de la cuenta de Gastos de nómina y Salarios por pagar, tomada en un
periodo de tres meses donde se estudiarán los comprobantes y toda información
Operativa y contable correspondiente al periodo desde el 01 de Octubre al 31 de
Diciembre del año 2018, todo ello de acuerdo con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas, así mismo se pretende ajustar, reclasificar y Reexpresar
según sea necesario los hallazgos encontrados y el impacto que estos generan en las
cuentas ya mencionadas buscando conocer la situación financiera real de la empresa.
1.1.1.2.4 BASE LEGAL

ORGANISMOS DE CONTROL

Ministerio de Protección social

Ministerio de Industria y comercio y Turismo
La DIAN.
La UGPP (Unidad de Gestión para Prestaciones y Para fiscales)

DATOS IMPORTANTES
No están obligados a llevar contabilidad, pero sí tienen la obligatoriedad de llevar
libros e inscribirlos en la Cámara de Comercio del domicilio donde se encuentre la
organización.
Se rigen por el código sustantivo del trabajo.
Pertenecen al grupo II de NIIF para PYMES.
Tienen permiso para liquidar hasta 20 horas extras mensuales por trabajador.
Tienen permiso para establecer turnos laborales.

NORMAS QUE REGULAN A LA EMPRESA Y AL PROCESO.

HIPERVICULO NORMOGRAMA

1.1.1.2.5 OBJETIVOS DE LA EMPRESA.

 Diseñar, asesorar ejecutar y administrar planes de desarrollo organizacional:

estudio de factibilidad, estudios epidemiológicos, realización de investigaciones
socioeconómicas y políticas que contribuyan al desarrollo regional, económico y
social de las diferentes organizaciones.

 Participar en el desarrollo económico de nuestra región, promoviendo la

industria hotelera y turística, consolidando la más importante cadena hotelera
latinoamericana reconocida por el más alto nivel de tecnología que en conjunto
con nuestros socios internacionales proyecte una imagen de confianza, solidez y
excelencia, frente a nuestros clientes colaboradores, proveedores e
inversionistas.
  La alta concepción que SENTIMOS del noble ejercicio de la hospitalidad nos
COMPROMETE a buscar la excelencia en el servicio, brindando las más
apropiadas SOLUCIONES (alojamiento, alimentos, comunicación, recreación y
otras soluciones) a las necesidades de nuestros huéspedes. Nos
comprometemos a:
 • Brindar un excelente servicio identificando las necesidades del huésped
para satisfacerlo de manera proactiva, excediendo sus expectativas.
 Lograr el mejoramiento continuo de las condiciones de trabajo, nivel de vida y
desarrollo para que nuestros colaboradores dispongan de altos niveles de
competencia y desempeño. empleados.
 Generar niveles de productividad apropiados que garanticen los resultados que
esperan los inversionistas

1.1.1.2.6 OBJETIVOS DEL PROCESO DE TALENTO HUMANO – ACTIVIDAD

NOMINA

 Evaluar las cuentas (2370, 2380, 2505, 2610 y 5105), para la identificación de
problemas y deficiencias en la ejecución de las diferentes cuentas de la
nómina, los cuales generan reducción de beneficios económicos y financieros,
con la finalidad de incrementar los índices de ventas y la realización de
mejoras prácticas contables en las diferentes cuentas que tiene la nómina, para
esto se analiza si las políticas contables bajo examen están operando con
exactitud y concordancia.
 Revisar que en las cuentas de Nomina se cumpla adecuadamente con las normas
de la sección 28 Beneficio de los empleados y se realicen el cálculo apropiado y
correcto en la realización de la nómina.
 Verificar, si el porcentaje y valores calculados, liquidados y pagados de los
aportes de ley se encuentran ajustados a la norma.
 Evaluar las novedades de la nómina (ingreso-retiro) de empleados.
 La liquidación efectiva de las planillas de nómina, PILA y Prestaciones sociales.
 El reconocimiento real de los ingresos laborales de los empleados del Hotel.
 Reporte legal de las novedades de los empleados por cada mes.
1.1.1.2.7 DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO Y TIEMPOS ESTIMADOS.

La Auditoría de gestión en el proceso de Talento humano actividad nomina –salarios

por pagar y gastos de nómina de la empresa Hoteles de Córdoba (Hotel GHL) se
realizará con el siguiente equipo de trabajo:

CARGO NOMBRE INICIALES

Jefe de auditoria MELISSA MONTES M.M
Auditor Junior MARIA CAMILA HOYOS M.H
Auditor senior MARIANELLA VEGLIANTE M.V
Auditor senior DANIELA YANEZ D.Y
Auditor senior JUAN PABLO BALOCO J.B

El tiempo para cumplir con la Auditoría de gestión a los procesos relacionados con la
cuenta se ha estimado en 168 horas en días hábiles, distribuidos de la siguiente
manera:

FASES DE AUDITORÍA HORAS RESPONSABLES

Planificación 10 M.M y M.H

Evaluación del Control

8
Interno
Medición del Riesgo 8
Programa 100
Aplicación de EQUIPO DE
procedimientos y AUDITORÍA
técnicas en el desarrollo 30
del examen a través de
Papeles de Trabajo.
Comunicación de
4
Resultados

Monitoreo o Seguimiento  8 M.M y M.H

TOTAL 168  
1.1.1.2.8 REQUERIMIENTOS DE PERSONAL TÉCNICO

Analizadas las características de la Empresa Hoteles de Córdoba (Hotel GHL) y la

Cuenta de Salarios por pagar y gastos de nómina al ser auditada, se puede determinar
que no existe la necesidad de contratar personal técnico especializado para la
realización de la Auditoría de Gestión.

1.1.1.2.9 EQUIPOS Y MATERIALES

Para el desarrollo del examen es necesario que la Empresa Hoteles de Córdoba (Hotel
GHL), nos provea de los siguientes equipos y materiales que faciliten su ejecución.

DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Equipos de Computo
Computadora 2

Los suficientes y necesarios para

Suministros de Oficina
el desarrollo de la actividad

Muebles de Oficina
Escritorio 2
Silla 2

1.1.1.2.10 RECURSOS FINANCIEROS

Con el fin de cumplir con el contrato de trabajo laboral del equipo auditor, que en este
caso es AD-honorem, ya que se trata de una práctica interinstitucional.
1.1.1.2.11 DOCUMENTOS NECESARIOS

Los documentos necesarios para la ejecución del examen de auditoría Interna de

gestión del proceso de Talento humano en la actividad Nomina son los siguientes:

 Manuales, procedimientos e instructivos.

 Políticas y normas internas del proceso
 Políticas contables de las cuentas salariaros por pagar y gastos de nomina
 Planilla de liquidación de la nomina
 Planilla de liquidación de las Prestaciones sociales.
 Planilla de liquidación de la PILA
 Libros auxiliares de las cuentas en mención.
 Libro Mayor
 Reporte de Novedades
 Contratos de trabajo
 Nomograma del proceso
 Macroproceso de nomina
 Caracterización del proceso de nómina.
 Entre otros documentos soportes que guardan correlación con el proceso y son
necesarios para es adecuado estudio de la cuenta.

FORMATO 04

FORMATO 07
 DEBILIDADES

Realizar el análisis de las debilidades

 NIA 315

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

 HOTELES DE CORDOBA S.A.S (GHL)
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PROCESO DE NOMINA
Período del 08 de febrero al 15 de junio de 2021

Objetivo: A través de este cuestionario se pretende identificar los errores de incorrección material,
afirmar la materialidad e importancia relativa de la información correspondiente a la nómina de los
meses, para determinar las debilidades del proceso que impactan a las cuentas contables.
Se utilizará el cuestionario de control interno como una herramienta de recolección de datos para
determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora; además de ayudar a evaluar
los controles generales e internos de una empresa. Cada pregunta se refiere a los controles internos
globales a un alto nivel.

No. Preguntas 50: Proceso nomina (Misional), riesgo bajo (Riesgo 4 y 5) Y (Control 2 y 1) M.
MISIONAL 100/2 = 50, para temas académicos se hace la prueba piloto con 20 preguntas, cuya
calificación optima en cada una será de 5.

RESPUE VALORACI
STA ÓN
N° PREGUNTA OBSERVACION
SI NO Ópti Obten ES
mo ido

10

11

12
13

14

15

16

17

18

19

20