Asientos Sistema Contable

CASO DE USO: VENTA DE CRÉDITO CON INTERESES CON INVENTARIO NORMAL
DEBE HABER
1
114-01 114-02 OPERACIONES CREDITO CON INTERESES 508700
400-02 VENTAS DE CREDITO 436194.69
215-01 IMPUESTO DE VENTA 58523.01
508700 508700
2
110-01 BANCO DE COSTA RICA 100000
114-02 OPERACIONES CREDITO CON INTERESES 100000
100000 100000
3
600-07 COSTO DE VENTA 356000
116-01 INVENTARIO 356000
356000 356000
DESCRIPCIÓN:
CASO DE USO: VENTA DE CRÉDITO SIN INTERESES CON INVENTARIO NORMAL
114-01 OPERACIONES CREDITO SIN INTERESES 508700

508700 508700
2
100000 100000
3
356000 356000
DETALLE: LOS ASIENTOS ARRIBA INDICADOS CORRESPONDEN A LA VENTA DE UN ARTÍCULO DE NUESTRO INVENTARIO EN
CASO DE USO: VENTA DE CRÉDITO CON INTERESES DE SERVICIOS DE CRÉDITO

DEBE HABER
1
400-04 SERVICIOS DE CRÉDITO 508700
508700 508700
2
100000 100000
3
215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO 6613
4
600-06 COSTO DE SERVICIOS DE CRÉDITO 508700
DESCRIPCIÓN:
DETALLE: ESTE ASIENTO CORRESPONDE A LA FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE CRÉDITO. SE CONSIGNA EN EL ASIENTO
CASO DE USO: SERVICIO DE CRÉDITO MÉDICO, ESTUDIANTIL Y FUNERARIO EXENTO

DEBE HABER
1
508700 508700
2
100000 100000
3
600-06 COSTO DE SERVICIOS DE CRÉDITO 508700
DESCRIPCIÓN:
DETALLE: ESTE ASIENTO CORRESPONDE A LA FACTURACIÓN DE LOS SERVICIOS DE CRÉDITO EXENTO, SE DEBE CONSIDERAR
DETALLE: PARA LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES A LAS VENTAS DE CRÉDITO SIN INTERESES SE DEBERÁ CONSIGNAR LA C
1-NOTA DE CREDITO POR ANULACION VENTA DE CREDITO CON PRIMA
1 DEBE HABER
400-06 SERVICIOS DE CREDITO 13982.3
508700 508700
2
116-01 INVENTARIO 436194.69
600-07 COSTO DE VENTA 436194.69
436194.69 436194.69

2-NOTA DE CREDITO POR ANULACION VENTA DE CREDITO SIN PRIMA

DEBE HABER
1
508700 508700
2
116-01 INVENTARIO 436194.69
600-07 COSTO DE VENTA 436194.69
436194.69 436194.69
3-NOTA DE CREDITO POR ANULACION VENTA DE CONTADO

DEBE HABER
1
508700 508700
2
356000 356000
4-NOTA DE CREDITO POR CAMBIO DE MERCADERÍA CONTADO MISMO PRODUCTO

DEBE HABER
1
508700 508700
5-NOTA DE CREDITO POR CAMBIO DE MERCADERÍA CREDITO MISMO PRODUCTO

DEBE HABER
1
114-02 OPERACIÓN DE CREDITO 508700
508700 508700
6-NOTA DE CREDITO POR CAMBIO DE PRECIO OPERACIÓN CREDITO
DEBE HABER
1
508700 508700
7-NOTA DE CREDITO POR CAMBIO DE PRECIO CONTADO

DEBE HABER
1
508700 508700
8-NOTA DE CREDITO POR ARTICULO DAÑADO OPERACIÓN CREDITO

DEBE HABER
1
508700 508700
2
116-03 INVENTARIO ARTICULO DAÑADO 356000
356000 356000
8-NOTA DE CREDITO POR ARTICULO DAÑADO OPERACIÓN CONTADO

DEBE HABER
1
508700 508700
2
116-03 INVENTARIO ARTICULO DAÑADO 356000
356000 356000
VENTA DE CONTADO CON DESCUENTO

DEBE HABER
1
110-01 BANCO DE COSTA RICA 128700.00
400-03 DESCUENTO SOBRE VENTAS 12654.87
215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO 1645.13
400-01 VENTAS DE CONTADO 126548.67
143000.00 143000.00
2
113000.00 113000.00
NOTA DE CRÉDITO POR VENTA DE CONTADO CON DESCUENTO

DEBE HABER
1
400-01 VENTAS DE CONTADO 126548.67
110-01 BANCO DE COSTA RICA 128700.00
143000.00 143000.00
2
113000 113000
VENTA DE CREDITO CON DESCUENTO

DEBE HABER
1
114-01 OPERACIÓN DE CREDITO SIN INTERESES 128700.00
143000.00 143000.00
2
113000.00 113000.00
NOTA DE CRÉDITO POR VENTA CREDITO CON DESCUENTO

DEBE HABER
1
114-01 OPERACIÓN DE CREDITO SIN INTERESES 128700.00
143000.00 143000.00
2
113000 113000
DEBE HABER
1
0
Prima
LO DE NUESTRO INVENTARIO EN LAS DOS MODALIDADES DE CRÉDITO QUE OFRECE LA COOPERATIVA: CRÉDITO CON INTERESES Y CRÉDIT
8
0
Prima
TO. SE CONSIGNA EN EL ASIENTO LA COMISIÓN DE DICHO SERVICIO Y EL IMPUESTO CORRESPONDIENTE A ESA COMISIÓN, SE DEBE CONSID
8
0
Prima
TO EXENTO, SE DEBE CONSIDERAR QUE ESTE SERVICIO DE CRÉDITO ES EXENTO Y TAMBIÉN SE CONSIGNA LA SALIDA DEL EFECTIVO CORRES
RESES SE DEBERÁ CONSIGNAR LA CUENTA 114-01 EN LUGAR DE LA CUENTA 114-02.

0
0
0
0
0
0
ÉDITO CON INTERESES Y CRÉDITO SIN INTERESES, SE ASUME PARA EFECTOS DIDACTICOS, QUE EL ASOCIADO DIO UNA PRIMA DE ¢100,000
ESA COMISIÓN, SE DEBE CONSIDERAR QUE ESTE SERVICIO DE CRÉDITO ES EXENTO Y TAMBIÉN SE CONSIGNA LA SALIDA DEL EFECTIVO COR
A SALIDA DEL EFECTIVO CORRESPONDIENTE. SE CONSIGNA PARA EFECTOS DIDÁCTICOS UNA PRIMA DE 100MIL PARA ESTA OPERACIÓN.
O DIO UNA PRIMA DE ¢100,000.00 Y SE INCORPORA EN AMBOS ASIENTOS EL COSTO DE VENTAS DEL ARTÍCULO VENDIDO.
NA LA SALIDA DEL EFECTIVO CORRESPONDIENTE. SE CONSIGNA PARA EFECTOS DIDÁCTICOS UNA PRIMA DE 100MIL PARA ESTA OPERACIÓ
0MIL PARA ESTA OPERACIÓN.

CULO VENDIDO.
E 100MIL PARA ESTA OPERACIÓN.
COMPRAS
1 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS MERCADERÍA INVENTARIO NORMAL DE CONTADO CON CHEQU
DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
500000 500000 0
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
600-07 COSTO DE VENTAS 442477.87
442477.87 442477.87 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR xx
2 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS MERCADERÍA INVENTARIO NORMAL DE CONTADO CON CAJA C
DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
110-03 CAJA CHICA 500000
500000 500000 0
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE CUENTA 116-01 INVENTARIO POR COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX
(SE HACE REGISTRO POR AUMENTO EN LA CUENTA 116-01 DE INVENTARIO POR COMPRA DE CONTADO, Y REGISTRO
3 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS MERCADERÍA INVENTARIO NORMAL DE CONTADO CON TARJET
DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
110-06 TARJETA BAC CREDOMATIC 500000
500000 500000 0
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO CON TARJETA BAC CREDOMATIC SEGÚN FACT#XX PROVE
(AL REALIZAR COMPRAS DE CONTADO CON TARJETA BAC CREDOMATIC, SE HACE REGISTRO INICIAL DE COMPRA EN L
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE CUENTA 116-01 INVENTARIO POR COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX
(SE HACE REGISTRO POR AUMENTO EN LA CUENTA 116-01 DE INVENTARIO POR COMPRA DE CONTADO CON TARJETA
4 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS MERCADERÍA INVENTARIO NORMAL DE CONTADO CON TARJET
DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
110-07 TARJETA BCR 500000
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO CON TARJETA BCR SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX
(CUANDO SE REALIZA COMPRA DE CONTADO CON TARJETA BCR, SE HACE REGISTRO INICIAL DE COMPRA EN LA CUEN
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE CUENTA 116-01 INVENTARIO POR COMPRA DE CONTADO TARJETA BCR SEGÚN FA
(SE HACE REGISTRO POR AUMENTO EN LA CUENTA 116-01 DE INVENTARIO POR COMPRA DE CONTADO CON TARJETA
DETALLESTE GRUPO DE ASIENTOS CORRESPONDE A COMPRAS DE CONTADO EN LAS DIFERENTES MODALIDADES: CONTADO
1 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO PAGO DE GASTOS DIVERSOS* DE CONTADO CON CHEQUE
DIVERSOS: DEPENDE DEL ARTÍCULO ASÍ SERÁ LA CUENTA DE GASTOS QUE SE USE
DEBE HABER
1
500-01-XXX GASTOS XXXX 442477.87
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE PAGO DE GASTOS SEGÚN FACT#XX
2 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO PAGO DE GASTOS DE CONTADO CON CAJA CHICA
DEBE HABER
1
110-03 CAJA CHICA 500000
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX
3 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO PAGO DE GASTOS DE CONTADO CON TARJETA BAC CREDOMATIC
DEBE HABER
1
500000 500000 0
4 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO PAGO DE GASTOS DE CONTADO CON TARJETA BCR
DEBE HABER
1
500-01-XXX GASTOS XXX 442477.87
500000 500000 0
DETALLE: ESTE GRUPO DE ASIENTOS CORRESPONDE A PAGO DE GASTOS EN LAS DIFERENTES MODALIDADES: C
1 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS CONVENIOS DE CONTADO CON CHEQUE
DEBE HABER
1
600-06 COSTO SERVICIOS DE CRÉDITO 442477.87
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONVENIO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR xx
2 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS CONVENIO DE CONTADO CON CAJA CHICA
DEBE HABER
1
110-03 CAJA CHICA 500000
500000 500000 0
3 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS CONVENIO CON TARJETA BAC CREDOMATIC
DEBE HABER
1
500000 500000 0
4 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS CONVENIO DE CONTADO CON TARJETA BCR
DEBE HABER
1
500000 500000 0
DETALLESTE GRUPO DE ASIENTOS CORRESPONDE A COMPRAS DE CONTADO EN LAS DIFERENTES MODALIDADES: CONTADO
1 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRA DE ACTIVOS DEPRECIABLES PARA USO DE LA COOPERATIVA (FO
DEBE HABER
1
117-01 MOBILIARIO Y EQUIPO 442477.87
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE ACTIVO SEGÚN FACT#XX
2 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRA DE ACTIVOS DEPRECIABLES CONTADO CON CAJA CHICA
DEBE HABER
1
110-03 CAJA CHICA 500000
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX
3 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRA DE ACTIVOS, FORMA DE PAGO CONTADO CON TARJETA BAC CR
DEBE HABER
1
500000 500000 0
4 CASOS DE USO: PARA REGISTRAR ASIENTO COMPRAS DE ACTIVOS DEPRECIABLES, FORMA DE PAGO CONTADO CON T
DEBE HABER
1
500000 500000 0
DETALLE: ESTE GRUPO DE ASIENTOS CORRESPONDE A COMPRAS DE ACTIVOS DEPRECIABLES EN LAS DIFERENT
PENDIENTE DE CONSULTA FEC

DETALLE: LAS COMPRAS QUE SE HACEN POR MEDIO DEL FEC, FUNCIONAN EXACTAMENTE IGUAL QUE LA
CASOS DE USO: COMPRAS A CRÉDITO DE INVENTARIO NORMAL

DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
210-XX-XXX CUENTAS POR PAGAR PROVEEDOR XX 500000
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CRÉDITO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX PLAZO XX DÍAS

(AL REALIZAR COMPRAS DE CRÉDITO, SE HACE REGISTRO INICIAL DE COMPRA A CRÉDITO EN LA CUENTA 600-01 COM
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE CUENTA 116-01 INVENTARIO POR COMPRA DE CONTADO TARJETA BCR SEGÚN FA
(AL REALIZAR COMPRAS DE CRÉDITO SE HACE REGISTRO POR AUMENTO EN LA CUENTA 116-01 DE INVENTARIO POR
DETALLE: ESTOS ASIENTOS CORRESPONDEN A COMPRAS DE MERCADERÍA QUE CARGAN EL INVENTARIO NORMA
CASOS DE USO: COMPRAS A CRÉDITO DE CONVENIOS

DEBE HABER
1
500000 500000 0

DETALLE: SE TRATA DE COMPRAS A CRÉDITO DE LOS DIFERENTES CONVENIOS QUE TIENE LA COOPERATIVA PAR
CASOS DE USO: COMPRAS A CRÉDITO DE ACTIVOS

DEBE HABER
1
500000 500000 0
DETALLE: ES EL MISMO CASO DE LOS ASIENTOS ANTERIORES SOLO QUE SE TRATA DE COMPRA DE ACTIVOS DEPR
CASOS DE USO: COMPRAS DE CRÉDITO CON DESCUENTO

DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 937699.14
600-02 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 69900
210-XX-XXX PROVEEDOR 989700
1059600 1059600 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CRÉDITO CON DESCUENTO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX PLAZO
(AL REALIZAR COMPRAS DE CRÉDITO CON DESCUENTO SE HACE REGISTRO INICIAL DE COMPRA EN LA CUENTA 600-01
2
116-01 INVENTARIO 937699.14
937699.14 937699.14 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE CUENTA 116-01 INVENTARIO POR COMPRA DE CRÉDITO CON DESCUENTO SEGÚN F
(SE HACE REGISTRO POR AUMENTO EN LA CUENTA 116-01 DE INVENTARIO POR COMPRA DE CRÉDITO, Y REGISTRO D
CASOS DE USO: DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CREDITO (NOTAS DE CREDITO PROVEEDORES)

DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO POR DEVOLUCIÓN DE COMPRA DE CRÉDITO, NOTA DE CRÉDITO #XX, SEGÚN FACT#XX PROV
(CUANDO SE DEVUELVE MERCADERÍA DAÑADA AL PROVEEDOR Y LA COMPRA ES DE CRÉDITO SE HACE LA REVERSIÓN
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO POR NOTA DE CRÉDITO #XX APLICADA POR PROVEEDOR XX, SEGÚN FACT#XX DÍA XX
7 CASOS DE USO: DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CONTADO (NOTAS DE CREDITO PROVEEDORES)

DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO POR DEVOLUCIÓN DE COMPRA DE CONTADO, NOTA DE CRÉDITO #XX SEGÚN FACT#XX PROV
(CUANDO SE DEVUELVE MERCADERÍA DAÑADA AL PROVEEDOR Y LA COMPRA ES DE CONTADO SE HACE LA REVERSIÓ
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
CASOS DE USO: DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CONTADO TARJETA BAC CREDOMATIC (NOTAS DE CREDITO PROVE
DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO POR DEVOLUCIÓN DE COMPRA DE CONTADO TARJETA BAC CREDOMATIC, NOTA DE CRÉDIT
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
CASOS DE USO: DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CONTADO TARJETA BCR (NOTAS DE CREDITO PROVEEDORES)
DEBE HABER
1
600-01 COMPRAS 442477.87
500000 500000 0
DESCRIPCIÓN: REGISTRO POR DEVOLUCIÓN DE COMPRA DE CONTADO TARJETA BCR NOTA CRÉDITO #XX, SEGÚN FAC
2
116-01 INVENTARIO 442477.87
442477.87 442477.87 0
DE CONTADO CON CHEQUE
DE CONTADO CON CAJA CHICA
EGÚN FACT#XX
E CONTADO, Y REGISTRO DE LA CUENTA 600-07 COSTO DE VENTAS)
DE CONTADO CON TARJETA BAC CREDOMATIC

SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX
INICIAL DE COMPRA EN LA CUENTA 600-01 COMPRAS, SE REGISTRA LA CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO, AL SER DE CONT
EGÚN FACT#XX
E CONTADO CON TARJETA BAC CREDOMATIC, Y REGISTRO DE LA CUENTA 600-07 COSTO DE VENTAS)
DE CONTADO CON TARJETA BCR
X PROVEEDOR XX
DE COMPRA EN LA CUENTA 600-01 COMPRAS, SE REGISTRA LA CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO, AL SER DE CONTADO SE
ARJETA BCR SEGÚN FACT#XX

E CONTADO CON TARJETA BCR, Y REGISTRO DE LA CUENTA 600-07 COSTO DE VENTAS)
ODALIDADES: CONTADO (CAJA CHICA), CHEQUE, TARJETA BAC, Y BCR, SE TRATA DE COMPRAS QUE AFECTAN DIRECTAMENTE EL INVEN
AC CREDOMATIC

X PROVEEDOR XX
RENTES MODALIDADES: CONTADO (CAJA CHICA), CHEQUE, TARJETA BAC, Y BCR, SE TRATA DE TODOS LOS GASTOS EN LOS QUE INCURRE
X PROVEEDOR XX
ODALIDADES: CONTADO (CAJA CHICA), CHEQUE, TARJETA BAC, Y BCR, SE TRATA DE COMPRA DE PRODUCTOS QUE SE FINANCIAN A LOS
DE LA COOPERATIVA (FORMA DE PAGO CONTADO CON CHEQUE)
CON CAJA CHICA

DO CON TARJETA BAC CREDOMATIC

DE PAGO CONTADO CON TARJETA BCR
X PROVEEDOR XX
IABLES EN LAS DIFERENTES MODALIDADES: CONTADO (CAJA CHICA), CHEQUE, TARJETA BAC, Y BCR, SE TRATA DE ACTIVOS QUE SE VAN
AMENTE IGUAL QUE LAS COMPRAS NORMALES EN LAS DIFERENTES MODALIDADES DE PAGO QUE EXISTEN.
LAZO XX DÍAS
N LA CUENTA 600-01 COMPRAS, SE REGISTRA LA CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO, AL SER DE CRÉDITO SE REGISTRA LA CU
ARJETA BCR SEGÚN FACT#XX

-01 DE INVENTARIO POR COMPRA DE CRÉDITO, Y REGISTRO DE LA CUENTA 600-07 POR EL COSTO DE VENTAS)
N EL INVENTARIO NORMAL DE LA COOPERATIVA. SE HACE A LOS DIFERENTES PROVEEDORES QUE TIENE LA COOPERATIVA.
LAZO XX DÍAS
NE LA COOPERATIVA PARA FINANCIAR PRODUCTOS A LOS ASOCIADOS.
LAZO XX DÍAS
OMPRA DE ACTIVOS DEPRECIABLES A MÁS DE 12 MESES.

PROVEEDOR XX PLAZO XX DÍAS
RA EN LA CUENTA 600-01 COMPRAS, SE REGISTRA LA CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO, AL SER UNA COMPRA DE CRÉDITO
ON DESCUENTO SEGÚN FACT#XX

E CRÉDITO, Y REGISTRO DE LA CUENTA 600-07 POR EL COSTO DE VENTAS)
X, SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

O SE HACE LA REVERSIÓN A LAS CUENTAS POR PAGAR, Y DISMINUCIÓN DE CUENTA 600-01 COMPRAS Y CUENTA 215-01 IMPUESTO VAL
SEGÚN FACT#XX DÍA XX/XX/XXXX

O SE HACE LA REVERSIÓN A LAS CUENTAS, 600-07 COSTO DE VENTAS, Y DISMINUCIÓN DE LA CUENTA 116-01 INVENTARIO)
#XX SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

DO SE HACE LA REVERSIÓN A LA CUENTA 110-01 BANCO DE COSTA RICA, Y DISMINUCIÓN DE CUENTA 600-01 COMPRAS Y CUENTA 215-

OTAS DE CREDITO PROVEEDORES)
OMATIC, NOTA DE CRÉDITO #XX SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

DO SE HACE LA REVERSIÓN A LA CUENTA 110-06 TARJETA BAC CREDOMATIC, Y DISMINUCIÓN DE CUENTA 600-01 COMPRAS Y CUENTA

ITO PROVEEDORES)
CRÉDITO #XX, SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

DO SE HACE LA REVERSIÓN A LA CUENTA 110-07 TARJETA BCR, Y DISMINUCIÓN DE CUENTA 600-01 COMPRAS Y CUENTA 215-01 IMPUE
R AGREGADO, AL SER DE CONTADO SE HACE LA DISMINUCIÓN DE LA CUENTA 110-01 BANCO DE COSTA RICA POR MEDIO DE TARJETA B
EGADO, AL SER DE CONTADO SE HACE LA DISMINUCIÓN DE LA CUENTA 110-01 BANCO DE COSTA RICA POR MEDIO DE TARJETA BCR)
CTAN DIRECTAMENTE EL INVENTARIO NORMAL DE LA COOPERATIVA.

S GASTOS EN LOS QUE INCURRE LA COOPERATIVA EN TODAS SUS OPERACIONES: ENCOMIENDAS, PAPELERÍA, LIMPIEZA, ETC. CUANDO
CTOS QUE SE FINANCIAN A LOS ASOCIADOS EN LOS DIFERENTES PLAZOS.

RATA DE ACTIVOS QUE SE VAN A DEPRECIAR EN MAS DE UN PERIODO FISCAL, MAS DE 12 MESES.
DE CRÉDITO SE REGISTRA LA CUENTA POR PAGAR DEL PROVEEDOR XX)
A COOPERATIVA.
SER UNA COMPRA DE CRÉDITO SE REGISTRA LA CUENTA DEL PROVEEDOR XX)
CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO)
6-01 INVENTARIO)
00-01 COMPRAS Y CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO)
6-01 INVENTARIO)
A 600-01 COMPRAS Y CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO)
6-01 INVENTARIO)
MPRAS Y CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO)

6-01 INVENTARIO)
RICA POR MEDIO DE TARJETA BAC CREDOMATIC)
OR MEDIO DE TARJETA BCR)

ERÍA, LIMPIEZA, ETC. CUANDO SE HACE REEMBOLSO O REGISTRO SE ASIGNA EN ESE MOMENTO LA CUENTA DE GASTO CORRESPONDIEN


NTA DE GASTO CORRESPONDIENTE.
ASIENTOS CAPITAL SOCIAL
CASOS DE USO: REGISTRO DE CUENTA POR COBRAR DE CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER
1
115-01 APORTE CAPITAL POR COBRAR ASOCIADOS 50000
300-06 CAPITAL SUSCRITO 50000
50000 50000 0
2
110-01 CUENTA CORRIENTE BANCO DE COSTA RICA 50000
300-02 CAPITAL PAGADO 50000
DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE CUENTA APORTE CAPITAL POR COBRAR AL ASOCIADO XX

(ASIENTO PARA REGISTRO DE CUENTA POR COBRAR A LOS ASOCIADOS, EL TOTAL SE DEBITA EN LA CUENTA 115-01 Y ACREDIT
DETALLE: Este asiento se realiza para registrar el ingreso del asociado a la cooperativa. Se registra el aporte por cobrar en el a
en el patrimonio. Una vez que se finalice el cobro del aporte de capital de ¢50,000.00 finaliza la cuenta por cobrar y se comple
luego del capital social cooperativo. Se presenta el caso también cuando el aporte de capital se paga de contado.
EN LA CUENTA 115-01 Y ACREDITA EN LA CUENTA 300-06)
gistra el aporte por cobrar en el activo y el capital suscrito

la cuenta por cobrar y se completa el capital para ser parte
se paga de contado.
1 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
CUENTAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04
110-04-001
114-01
DESCRIPCIÓN
Detalle: Para registrar el abono a una factura determinada, se registra el ingreso del dinero en efectivo
y se abona a operaciones de crédito sin intereses, para presentar el saldo correcto de la factura con ese abono.
1 CASOS DE USO DEPOSITO DIARIO DE FONDO DE CAJA, EN EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
** PASARLA DE TRANSITORIA #110-04 FONDO DE CAJA A LA CUENTA CONTABLE #110-01 BANCO DE COSTA RICA CON #XX
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
DETALLE: Este asiento corresponde a la segunda parte del asiento anterior, cuando se registra en firme el ingreso
del dinero a la cuenta corriente de la cooperativa.
2 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
CUENTAS EN ESTADO TRANSITORIO DE CAJA CHICA 110-04
110-04-001
114-01
DESCRIPCIÓN
DETALLE: Es un caso similar al asiento anterior, solo que se trata de cuando se recibe el dinero de la prima de la compra,
en cheque y no en efectivo.
2 CASOS DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
3 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
110-04
114-02
401-01
401-03
DESCRIPCIÓN
3 CASOS DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO CO
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
4 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
110-04-001
114-02
401-01
401-03
DESCRIPCIÓN
4 CASOS DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO CON
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
DETALLE: Estos asientos anteriores, corresponden exactamente a las operaciones de recepción del dinero en forma tran
para luego pasarla a la cuenta corriente de la cooperativa. Para propósitos administrativos se registra el ingreso del diner
se deposita. Este corresponde a la operaciones de crédito con intereses, idéntico al de operaciones sin intereses.
Mismo proceso. En el caso de créditos con intereses se incorporan las cuentas ingreso por intereses e intereses moratorio
7 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS (OPERACIONES DE CRÉDITO S
DEPOSITOS Ó TRANSFERENCIAS BANCARIAS APLICADAS DIRECTAMENTE A LA CUENTA CORRIENTE COOPEBANCOSTA R
110-01
114-01
DESCRIPCIÓN
8 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS (OPERACIONES DE CRÉDITO C
ABONO APLICADO AL PRINCIPAL SIN INTERESES
110-01
114-02
401-01
401-03
DESCRIPCIÓN
10 CASOS DE USO TIPO DE PAGO: TARJETA (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)

** PENDIENTE ASIENTO MANUAL PARA AJUSTAR CUENTAS CONTABLES DE 500-02-003 COMISIÓN TARJETA CRÉDITO Y 215
110-04-002
114-01
DESCRIPCIÓN
11 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TARJETA (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
ABONO APLICADO AL PRINCIPAL SIN INTERESES (PENDIENTE ASIENTO MANUAL PARA AJUSTAR CUENTAS CONTABLES D
110-04-002
114-02
401-01
401-03
DESCRIPCIÓN
13 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN I
110-04-001
400-03
114-01
DESCRIPCIÓN
13 CASOS DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERA
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
14 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN IN
110-04-001
400-03
114-01
DESCRIPCIÓN
14 CASOS DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERAC
PASARLA DE TRANSITORIA #110-04 FONDO DE CAJA A LA CUENTA CONTABLE #110-01 BANCO DE COSTA RICA CON #XX
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
15 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS CON DESCUENTO (OPER
110-01
400-03
114-01
DESCRIPCIÓN
16 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TARJETA CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN IN
PENDIENTE ASIENTO MANUAL PARA AJUSTAR CUENTAS CONTABLES DE 500-02-003 COMISIÓN TARJETA CRÉDITO Y 215
110-04-002
400-03
114-01
DESCRIPCIÓN
17 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON
110-04-001
400-03
401-01
114-02
DESCRIPCIÓN
17 CASOS DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERA
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
18 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON I
110-04-001
400-03
401-01
114-02
DESCRIPCIÓN
18 CASOS DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERAC
PASARLA DE TRANSITORIA #110-04 FONDO DE CAJA A LA CUENTA CONTABLE #110-01 BANCO DE COSTA RICA CON #XX
110-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ASIENTO:
19 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS CON DESCUENTO (OPER
110-01
400-03
401-01
114-02
DESCRIPCIÓN
20 CASOS DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TARJETA DE CRÉDITO CON DESCUENTO (OPERACIONES D
PENDIENTE ASIENTO MANUAL PARA AJUSTAR CUENTAS CONTABLES DE 500-02-003 COMISIÓN TARJETA CRÉDITO Y 215
110-04-002
400-03
401-01
114-01
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE ANTES DE HACER EL CIERR
CUENTAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04 (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
114-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE ANTES DE HACER EL CIERR

CUENTAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04 (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
114-01
401-01
110-04-001
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO AN

114-01
110-04-001
400-03
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO AN

CUENTAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04 (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
114-02
401-01
110-04-001
400-03
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN TRANSFERENCIAS BANCARIAS CON DESCU
114-01
110-01
400-03
DESCRIPCIÓN
114-02
401-01
110-01
400-03
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN TARJETA DE CRÉDITO CON DESCUENTO AN

114-01
400-03
110-04-002
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE DESPUÉS DE HACER EL CIE

(OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
114-01
110-01
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE DESPUÉS DE HACER EL CIE

(OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
114-02
401-01
110-01
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO DE

114-01
110-01
400-03
DESCRIPCIÓN
ANULACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO DE

114-02
401-01
110-01
400-03
DESCRIPCIÓN

114-01
110-01
400-03
DESCRIPCIÓN
114-02
401-01
110-01
400-03
DESCRIPCIÓN
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
TAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04
1
EFECTIVO Y CHEQUES
OPERACIONES DE CREDITO SIN INTERESES
REGISTRO DE ABONO FACT#XX SEGÚN RECIBO #XX (SE APLICA EN OPERACIONES SIN INTERESES)
REGISTRO DE CANCELACIÓN FACT#XX SEGÚN RECIBO #XX (SE APLICA EN OPERACIONES SIN INTERESES)
e: Para registrar el abono a una factura determinada, se registra el ingreso del dinero en efectivo
bona a operaciones de crédito sin intereses, para presentar el saldo correcto de la factura con ese abono.
DE USO DEPOSITO DIARIO DE FONDO DE CAJA, EN EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
RLA DE TRANSITORIA #110-04 FONDO DE CAJA A LA CUENTA CONTABLE #110-01 BANCO DE COSTA RICA CON #XX DEPOSITO BANCARIO
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
REGISTRO DEPOSITO #XX SEGÚN RECIBO #XX DÍA XX/XX/XXXX (CUANDO SE PASA EL REGISTRO DEL
RECIBO EN EFECTIVO O CHEQUE TRANSITORIO A LA CUENTA 110-01 Y DISMINUYE LA CUENTA 110-
04)
LE: Este asiento corresponde a la segunda parte del asiento anterior, cuando se registra en firme el ingreso
nero a la cuenta corriente de la cooperativa.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
TAS EN ESTADO TRANSITORIO DE CAJA CHICA 110-04
1
EFECTIVO Y CHEQUES
LE: Es un caso similar al asiento anterior, solo que se trata de cuando se recibe el dinero de la prima de la compra, pero
que y no en efectivo.
DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
04)
DETALLE: Corresponde al registro contable de la prima, cuando ya se deposita en firme en la

cuenta corriente de la cooperativa.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
FONDO DE CAJA
OPERACIONES DE CREDITO CON INTERESES
INTERESES CORRIENTES
INTERESES MORATORIOS
REGISTRO DE ABONO OPERACIÓN#XX SEGÚN RECIBO #XX (CUANDO SE APLICA EL ABONO DIRECTAMENTE AL PRINCIPAL DE LA
DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: EFECTIVO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
04)
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
REGISTRO DE ABONO OPERACIÓN#XX SEGÚN RECIBO #XX (CUANDO SE APLICA EL ABONO DIRECTAMENTE AL PRINCIPAL DE LA
DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
04)
LE: Estos asientos anteriores, corresponden exactamente a las operaciones de recepción del dinero en forma transitoria
uego pasarla a la cuenta corriente de la cooperativa. Para propósitos administrativos se registra el ingreso del dinero y
osita. Este corresponde a la operaciones de crédito con intereses, idéntico al de operaciones sin intereses.
o proceso. En el caso de créditos con intereses se incorporan las cuentas ingreso por intereses e intereses moratorios en caso de que corre
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
SITOS Ó TRANSFERENCIAS BANCARIAS APLICADAS DIRECTAMENTE A LA CUENTA CORRIENTE COOPEBANCOSTA R.L.
1
BANCO DE COSTA RICA
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
O APLICADO AL PRINCIPAL SIN INTERESES
1
BANCO DE COSTA RICA
REGISTRO DE ABONO FACT#XX SEGÚN RECIBO #XX (SE APLICA EN OPERACIONES CON INTERESES)
REGISTRO DE CANCELACIÓN FACT#XX SEGÚN RECIBO #XX (SE APLICA EN OPERACIONES CON INTERESES)
DETALLE: Estos asientos corresponden a pagos que hace el asociado, pero realiza directamente el
deposito en la cuenta corriente de la cooperativa, se registra igual usando la cuenta transitoria para
poder hacer el registro en la cuenta a la que pertenece y luego se hace la reversión.
DE USO TIPO DE PAGO: TARJETA (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)

ENTE ASIENTO MANUAL PARA AJUSTAR CUENTAS CONTABLES DE 500-02-003 COMISIÓN TARJETA CRÉDITO Y 215-11 RETENCIONES TAR
1
TARJETAS CRÉDITO DEBITO
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TARJETA (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
O APLICADO AL PRINCIPAL SIN INTERESES (PENDIENTE ASIENTO MANUAL PARA AJUSTAR CUENTAS CONTABLES DE 500-02-003 COMISIÓ
1
TARJETA CREDITO DÉBITO
REGISTRO DE ABONO FACT#XX SEGÚN RECIBO #XX (SE APLICA EN OPERACIONES CON INTERESES)
REGISTRO DE CANCELACIÓN FACT#XX SEGÚN RECIBO #XX (SE APLICA EN OPERACIONES CON INTERESES)
DETALLE: Estos asientos corresponden a pagos que hace el asociado, pero los realiza por medio de
tarjeta de crédito, se registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en la
cuenta a la que pertenece y luego se hace la reversión.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
DESCUENTO SOBRE VENTAS
DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SI
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
04)
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
04)
DETALLE: Estos asientos corresponden a pagos que hace el asociado, los realiza por medio de
cheque o efectivo, se registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en la
cuenta a la que pertenece y luego se hace la reversión. Estos casos son ejemplo de cuando trata de
aplicar algun descuento en el recibo.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO S
1
BANCO DE COSTA RICA
tranferencia bancaria, se registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en
la cuenta a la que pertenece y luego se hace la reversión. Estos casos son ejemplo de cuando trata
de aplicar algun descuento en el recibo.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TARJETA CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
1
TARJETA CRÉDITO DÉBITO
DETALLE: Estos asientos corresponden a pagos que hace el asociado, los realiza por medio de tarjeta
de crédito o débito, se registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en la
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: EFECTIVO CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CO
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
04)
DETALLE: Estos asientos corresponden a pagos que hace el asociado, los realiza en efectivo, se
registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en la cuenta a la que
pertenece y luego se hace la reversión. Estos casos son ejemplo de cuando trata de aplicar algun
descuento en el recibo.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
DE USO AL APLICAR RECIBOS EN CUENTA DE BANCO TIPO DE PAGO: CHEQUE CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON
1
BANCO DE COSTA RICA
EFECTIVO Y CHEQUES
04)
cheque, se registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en la cuenta a la
que pertenece y luego se hace la reversión. Estos casos son ejemplo de cuando trata de aplicar
algun descuento en el recibo.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TRANSFERENCIAS BANCARIAS CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO C
1
BANCO DE COSTA RICA
transferencia bancaria, se registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en
la cuenta a la que pertenece y luego se hace la reversión. Estos casos son ejemplo de cuando trata
de aplicar algun descuento en el recibo.
DE USO AL HACER RECIBOS TIPO DE PAGO: TARJETA DE CRÉDITO CON DESCUENTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERE
1
DETALLE: Estos asientos corresponden a pagos que hace el asociado, los realiza por medio de tarjeta
de crédito o débito, se registra igual usando la cuenta transitoria para poder hacer el registro en la
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE ANTES DE HACER EL CIERRE DE CAJA Y DEPO
TAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04 (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
ANULACIÓN DE RECIBO #XX DÍA XX OPERACIÓN DE CREDITO #XX (SE ANULA ANTES DE HACER CIERRE DE CAJA Y DEPÓSITO BA
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE ANTES DE HACER EL CIERRE DE CAJA Y DEPO
TAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04 (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
DETALLE: Estos asientos corresponden a los procesos mencionados en la lista de asientos anteriores, en todas
las variaciones antes mencionadas, pero se dan para reversar todos los procesos mencionados, anular un recibo
de dinero que se ha realizado bajo todas las formas de pago posible y también se apuntan los casos que se hubiere realizado
algun descuento y que haya afectado a operaciones de crédito con intereses o sin intereses.
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO ANTES DE HACER EL C
1
EFECTIVO Y CHEQUES
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO ANTES DE HACER EL C
TAS EN ESTADO TRANSITORIO FONDO DE CAJA 110-04 (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
EFECTIVO Y CHEQUES
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN TRANSFERENCIAS BANCARIAS CON DESCUENTO
1
OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES
BANCO DE COSTA RICA
1
BANCO DE COSTA RICA
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN TARJETA DE CRÉDITO CON DESCUENTO ANTES DE HACER EL
1
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE DESPUÉS DE HACER EL CIERRE DE CAJA Y DE
ACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)
1
BANCO DE COSTA RICA
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE DESPUÉS DE HACER EL CIERRE DE CAJA Y DE
ACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
1
BANCO DE COSTA RICA
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO DESPUÉS DE HACER E
1
BANCO DE COSTA RICA
LACIÓN DE RECIBOS CON PAGO EN EFECTIVO Ó CHEQUE CON DESCUENTO DESPUÉS DEPOSITO
1
BANCO DE COSTA RICA

1
BANCO DE COSTA RICA
1
OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES
BANCO DE COSTA RICA
DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
N INTERESES)
RICA CON #XX DEPOSITO BANCARIO

DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
N INTERESES)
e la compra, pero
CRÉDITO SIN INTERESES)
DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
DEBE HABER
50000
37500
11500
1000
50000 50000
DIRECTAMENTE AL PRINCIPAL DE LAS OPERACIONES CON INTERESES)
E CRÉDITO CON INTERESES)

DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
DEBE HABER
50000
37500
11500
1000
50000 50000
DIRECTAMENTE AL PRINCIPAL DE LAS OPERACIONES CON INTERESES)
CRÉDITO CON INTERESES)

DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
n forma transitoria
eso del dinero y
ses moratorios en caso de que correspondan
DE CRÉDITO SIN INTERESES)

BANCOSTA R.L.
DEBE HABER
50000
50000
50000 50000 0
N INTERESES)
0
DE CRÉDITO CON INTERESES)
DEBE HABER
50000
37500
11500
1000
50000 50000
ON INTERESES)
RÉDITO Y 215-11 RETENCIONES TARJETA

DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
N INTERESES)
CONTABLES DE 500-02-003 COMISIÓN TARJETA CRÉDITO Y 215-11 RETENCIONES TARJETA)

DEBE HABER
50000
37500
11500
1000
50000 50000
ON INTERESES)
CRÉDITO SIN INTERESES)
DEBE HABER
80000
20000
100000
100000 100000
N INTERESES)
NTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)

DEBE HABER
80000
80000
80000 80000
RÉDITO SIN INTERESES)

DEBE HABER
80000
20000
100000
100000 100000
N INTERESES)
TO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)

DEBE HABER
80000
80000
80000 80000
NTO (OPERACIONES DE CRÉDITO SIN INTERESES)

BANCOSTA R.L.
DEBE HABER
80000
20000
100000
100000 100000 0
N INTERESES)
0
RÉDITO SIN INTERESES)
DEBE HABER
80000
20000
100000
100000 100000
N INTERESES)
CRÉDITO CON INTERESES)
DEBE HABER
80000
20000
17225
82775
100000 100000
N INTERESES)
NTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
DEBE HABER
80000
80000
80000 80000
RÉDITO CON INTERESES)
DEBE HABER
80000
20000
17225
82775
100000 100000
N INTERESES)
TO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)

DEBE HABER
80000
80000
80000 80000
NTO (OPERACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)
BANCOSTA R.L.
DEBE HABER
80000
20000
17225
82775 0
100000 100000
N INTERESES)
0
RACIONES DE CRÉDITO CON INTERESES)

DEBE HABER
80000
20000
17225
82775
100000 100000
N INTERESES)
R EL CIERRE DE CAJA Y DEPOSITO BANCARIO
DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
ACER CIERRE DE CAJA Y DEPÓSITO BANCARIO EN LA CUENTA 110-04 FONDO DE CAJA)
ER EL CIERRE DE CAJA Y DEPOSITO BANCARIO
DEBE HABER
43225
6775
50000
50000 50000
anteriores, en todas
ados, anular un recibo
n los casos que se hubiere realizado
ENTO ANTES DE HACER EL CIERRE DE CAJA Y DEPOSITO BANCARIO

DEBE HABER
100000
80000
20000
100000 100000

DEBE HABER
87225
12775
80000
20000
100000 100000
N DESCUENTO
DEBE HABER
100000
80000
20000
100000 100000
N DESCUENTO
DEBE HABER
85000
15000
80000
20000
100000 100000

DEBE HABER
100000
20000
80000
100000 100000
CER EL CIERRE DE CAJA Y DEPOSITO BANCARIO
DEBE HABER
50000
50000
50000 50000
ACER EL CIERRE DE CAJA Y DEPOSITO BANCARIO
DEBE HABER
43225
6775
50000
50000 50000
ENTO DESPUÉS DE HACER EL CIERRE DE CAJA Y DEPOSITO BANCARIO

DEBE HABER
100000
80000
20000
100000 100000
ENTO DESPUÉS DEPOSITO BANCARIO

DEBE HABER
87225
12775
80000
20000
100000 100000
N DESCUENTO
DEBE HABER
100000
80000
20000
100000 100000

N DESCUENTO
DEBE HABER
87225
12775
80000
20000
100000 100000

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CASO DE USO: VENTA DE CRÉDITO CON INTERESES CON INVENTARIO NORMAL

CASO DE USO: VENTA DE CRÉDITO SIN INTERESES CON INVENTARIO NORMAL

114-01 OPERACIONES CREDITO SIN INTERESES 508700

CASO DE USO: VENTA DE CRÉDITO CON INTERESES DE SERVICIOS DE CRÉDITO

CASO DE USO: SERVICIO DE CRÉDITO MÉDICO, ESTUDIANTIL Y FUNERARIO EXENTO

114-02 OPERACIONES CREDITO CON INTERESES 100000

2-NOTA DE CREDITO POR ANULACION VENTA DE CREDITO SIN PRIMA

3-NOTA DE CREDITO POR ANULACION VENTA DE CONTADO

4-NOTA DE CREDITO POR CAMBIO DE MERCADERÍA CONTADO MISMO PRODUCTO

5-NOTA DE CREDITO POR CAMBIO DE MERCADERÍA CREDITO MISMO PRODUCTO

7-NOTA DE CREDITO POR CAMBIO DE PRECIO CONTADO

8-NOTA DE CREDITO POR ARTICULO DAÑADO OPERACIÓN CREDITO

8-NOTA DE CREDITO POR ARTICULO DAÑADO OPERACIÓN CONTADO

VENTA DE CONTADO CON DESCUENTO

NOTA DE CRÉDITO POR VENTA DE CONTADO CON DESCUENTO

VENTA DE CREDITO CON DESCUENTO

NOTA DE CRÉDITO POR VENTA CREDITO CON DESCUENTO

RESES SE DEBERÁ CONSIGNAR LA CUENTA 114-01 EN LUGAR DE LA CUENTA 114-02.

0MIL PARA ESTA OPERACIÓN.

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR xx

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR xx

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE PAGO DE GASTOS SEGÚN FACT#XX

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONVENIO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR xx

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR xx

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE ACTIVO SEGÚN FACT#XX

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CONTADO SEGÚN FACT#XX

PENDIENTE DE CONSULTA FEC

CASOS DE USO: COMPRAS A CRÉDITO DE INVENTARIO NORMAL

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CRÉDITO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX PLAZO XX DÍAS

CASOS DE USO: COMPRAS A CRÉDITO DE CONVENIOS

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CRÉDITO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX PLAZO XX DÍAS

CASOS DE USO: COMPRAS A CRÉDITO DE ACTIVOS

DESCRIPCIÓN: REGISTRO DE COMPRA DE CRÉDITO SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX PLAZO XX DÍAS

CASOS DE USO: COMPRAS DE CRÉDITO CON DESCUENTO

CASOS DE USO: DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CREDITO (NOTAS DE CREDITO PROVEEDORES)

7 CASOS DE USO: DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CONTADO (NOTAS DE CREDITO PROVEEDORES)

DE CONTADO CON CAJA CHICA

DE CONTADO CON TARJETA BAC CREDOMATIC

DE CONTADO CON TARJETA BCR

ARJETA BCR SEGÚN FACT#XX

SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

DE LA COOPERATIVA (FORMA DE PAGO CONTADO CON CHEQUE)

CON CAJA CHICA

SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

DE PAGO CONTADO CON TARJETA BCR

ARJETA BCR SEGÚN FACT#XX

OMPRA DE ACTIVOS DEPRECIABLES A MÁS DE 12 MESES.

ON DESCUENTO SEGÚN FACT#XX

X, SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

SEGÚN FACT#XX DÍA XX/XX/XXXX

#XX SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

SEGÚN FACT#XX DÍA XX/XX/XXXX

OTAS DE CREDITO PROVEEDORES)

OMATIC, NOTA DE CRÉDITO #XX SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

SEGÚN FACT#XX DÍA XX/XX/XXXX

CRÉDITO #XX, SEGÚN FACT#XX PROVEEDOR XX

CTAN DIRECTAMENTE EL INVENTARIO NORMAL DE LA COOPERATIVA.

CTOS QUE SE FINANCIAN A LOS ASOCIADOS EN LOS DIFERENTES PLAZOS.

CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO)

A 600-01 COMPRAS Y CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO)

MPRAS Y CUENTA 215-01 IMPUESTO VALOR AGREGADO)