CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA :
INVESTIGACIÓN DE TEMAS A EXPONER

INTREGRADO POR EL GRUPO :

JENIFER PASAN
DIEGO CABANILLA
RUTH ROMERO
DAYANA MANZANO

DIRIGIDO AL LICENCIADO
GERMÁN CONTRERAS
Pasan.

Contabilidad Bancaria ( Concepto).

La contabilidad bancaria es ciencia y arte que consiste en clasificar y registrar operaciones
bancadas de carácter económico y financiero, con el fin de expresarlos en términos monetarios y
aplicarlos a los Estados Financieros.
Es ciencia porque tiene sus propias leyes fundamentales que le dan validez, técnica y además
son aceptables y demostrables inversamente.
Es arte porque el proceso mecánico de la aplicación de sus leyes requiere habilidad y destreza.
Además de todo lo expuesto, es necesario dejar constancia de otros aspectos fundamentales
de la citada contabilidad bancaria. En concreto, hay que tener en cuenta que debe sustentarse
en tres pilares:
• El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir.
• El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los productos y servicios que
se tienen.
• El control de las llamadas variables fundamentales. En concreto, entre ellas está, por
ejemplo, el tipo de riesgo que la entidad bancaria pertinente puede o quiere asumir en cada
momento.

De la misma manera, es imprescindible que, dentro de ese tipo de contabilidad, la entidad

tenga siempre un conocimiento y una gestión al día y pormenorizada de lo que son las cuentas
corrientes, el otorgamiento de préstamos, los depósitos a plazo fijo, las cuentas de ahorros o
las aperturas de créditos.

Por supuesto, no hay que pasar por alto otras dos características fundamentales que tiene que
poseer toda contabilidad bancaria:
• Debe ser sinónimo de información clara.
• Es imprescindible que se encuentre a disposición de los proveedores, clientes o usuarios
 Importancia que tiene la contabilidad bancaria
La importancia de la contabilidad bancaria radica en las operaciones mercantiles que se realizan
a diario en las entidades financieras de un país . Tiene un papel muy importante en las entidades
financieras ya que establece manejos en las operaciones bancarias ya puede ser de empresas,
emprendimientos, gobiernos et, en total es importante para cualquier manejo de un sistema
detallado bancario de una empresa .

Ámbitos de aplicación de la contabilidad bancaria

 Contabilidad General.
 Contabilidad Industrial.
La contabilidad industrial persigue el conocimiento y control en todo momento de los
gastos originados con el modelo empresarial que sigue una firma dedicada a tareas
productivas. 
 Contabilidad Agrícola.
se lo realiza de la misma manera que la contabilidad de costos industriales, es decir es el
registro y ordenamiento de la información de las transacciones practicadas en unidades
económicas dentro de una organización agrícola.

 Contabilidad Hotelera.
trata sobre el control, manejo y registro de los ingresos, costos, y gastos de un hotel, sobre
la base de los principios y normas de Contabilidad generalmente aceptados. 

 Contabilidad Petrolera.
 Contabilidad De Cooperativas.
las cooperativas deberán llevar una contabilidad ordenada y adecuada a su actividad,
que se regirá por los principios de veracidad, claridad, exactitud, responsabilidad y
secreto contable, que deberán ser aplicados teniendo presente las peculiaridades de la
naturaleza de la sociedad cooperativa.

 Contabilidad De Sociedad.
estudia las particularidades contables que presenta la regulación jurídico-mercantil de
las empresas como: la constitución de la sociedad, ampliaciones y reducciones de
capital; disolución de sociedades, fusión, etc.
Cabanilla.

Contador Público en El Banco

El contador de las entidades financieras tiene como objetivo cumplir con las
obligaciones legales ya que tienen que realizar su contabilidad conforme a la
legislación vigente en el Plan Contable.

Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los
estados reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión cuál es el flujo
de capital interno en la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden determinar
qué tipo de productos y servicios lanzar para los clientes.

Además de todo lo expuesto, es necesario dejar constancia de otros aspectos

fundamentales de la citada contabilidad bancaria. En concreto, hay que tener en cuenta
que debe sustentarse en tres pilares:
• El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir.
• El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los productos y servicios
que se tienen.
• El control de las llamadas variables fundamentales. En concreto, entre ellas está, por
ejemplo, el tipo de riesgo que la entidad bancaria pertinente puede o quiere asumir en
cada momento.

Por otro lado (y no menos importante que el punto anterior), las cuentas anuales de los
bancos son necesarias para que todos los usuarios involucrados (directivos, accionistas,
clientes, administración) comparen la evolución de la entidad y tomen así sus decisiones
financieras.

Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el

dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes
bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que
determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria.

A los gerentes les permite analizar los riesgos que pueden asumir en la contratación de
los productos financieros en función del estado de sus cuentas.

En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los
bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación
de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información mucho más
adecuados.
En definitiva, la contabilidad bancaria tiene como última finalidad el analizar los
servicios proporcionados por el banco para poder realizar las mejoras oportunas.

Productos y Servicios Bancarios

Los productos bancarios son servicios diseñados con forme al perfil de la empresa,
propiciando una mejor economía. 
Son servicios bancarios aquellos que comprenden los servicios de caja, la captación
de fondos reembolsables, especialmente depósitos, la concesión de crédito y
préstamo, los servicios de pago y las demás actividades incluidas en el artículo 52  de
la Ley 26/1988, de 29 de julio, sobre Disciplina e Intervención de las Entidades de
Crédito.
Cuenta bancaria: 
Una cuenta bancaria es básicamente un contrato con una entidad bancaria donde el
titular ingresa una cantidad económica para ser retirada o transferida en el futuro. A
grandes rasgos, existen dos tipos de cuenta bancaria, dependiendo de la asiduidad con la
que se quiera acceder a los fondos: cuenta corriente o cuenta de ahorro.
 Cuenta corriente: con este tipo de cuenta, el titular puede retirar fondos de
forma inmediata en bancos y cajeros automáticos. Está diseñada para usar en el
día a día, llevando a cabo transferencias o domiciliación de recibos. 
 Cuenta de ahorro: este tipo de depósito, a diferencia de la cuenta
corriente, genera una rentabilidad si no se retiran los fondos durante un
periodo de tiempo. Es un producto de gran popularidad porque no es necesario
invertir, así que no hay riesgo. Existen también cuentas de este tipo específicas
para el ahorro infantil.
Abrir una cuenta bancaria es el primer paso para poder acceder al resto de productos
bancarios que las entidades ofrecen. Es importante conocer bien qué tipo de cuenta
buscamos y qué condiciones se requieren en cada entidad para no encontrarnos en el
futuro con comisiones inesperadas. 
Tarjetas:
Son el medio para llevar a cabo los pagos con fondos de nuestra cuenta bancaria si
queremos evitar el efectivo. Hoy en día son muy populares a modo global y en muchas
ocasiones llevan beneficios vinculados como por ejemplo promociones y seguros de
viaje o accidentes gratuitos, dependiendo de la cobertura de cada uno. Existen
principalmente dos tipos de tarjeta:

 Débito: son las tarjetas en las que el pago se carga inmediatamente en la cuenta.

Si no hay fondos en la cuenta, el pago no va a ser posible. 
 Crédito: son las tarjetas que van acumulando los pagos para ser cobrados
conjuntamente a final de mes. No dependen de los fondos de la cuenta, sino
del límite de crédito que el banco haya impuesto en la tarjeta. Este tipo de
producto suele ofrecer posibilidades de financiación como por ejemplo pagando
a plazos.
Depósitos bancarios:
Estos productos bancarios son la forma más común de ahorrar. Se trata de una cuenta
en la cual se invierte una cantidad que no va a poder ser retirada en un plazo a
convenir con la entidad bancaria. Los depósitos bancarios generan unos intereses que el
titular recibirá cada cierto tiempo o cuando el plazo termine. Este tipo de producto está
pensado para aquellas personas que busquen conseguir rentabilidad por sus
ahorros sin riesgos. 
Préstamos personales:
Este es un producto bancario pensado para aquellos titulares que necesiten de una
cantidad de dinero de la que no disponen. En este caso, el banco adelanta estos
fondos y el titular devolverá la cantidad de forma mensual abonando además unos
intereses. Existe un tipo de préstamo altamente popular en la compra de viviendas
conocido como préstamo hipotecario o hipoteca. El Banco de España define este tipo de
préstamos de la siguiente manera:  “La hipoteca es un préstamo cuyo pago está
garantizado por el valor de un inmueble”.

Retiro: Es otro de los servicios básicos. Se pueden hacer retiros en agencias, cajeros

automáticos o comercios aliados. La posibilidad de retiro depende del tipo de cuenta. En

cuentas de ahorros o corrientes generalmente no hay restricciones, pero sí cuando son

pólizas o cuentas de ahorro programado. También puede haber restricciones para los

retiros fuera de las agencias (por ejemplo, cajeros automáticos).

Caja de seguridad: Es un lugar seguro para almacenar documentos o artículos de

valor,

por el cual se paga una tarifa de alquiler y se establece quiénes pueden tener acceso.

Transferencias: Se pueden realizar transferencias de una cuenta a otra de la misma

institución, a una cuenta en otra institución local, o incluso a una cuenta en el exterior.
El

costo por transferencia varía dependiendo de la institución.

Recepción de remesas: Es el envío del dinero desde el exterior al país de origen. Los

términos y condiciones dependen de la institución. A veces se cobra por el envío en el

punto de origen y a veces también en el de recepción.

Sobregiros: Son giros efectuados en una cuenta corriente sin fondos disponibles, por lo

tanto, son créditos que la institución concede al cliente.

Canales alternativos: No dependen de un contacto directo dentro de la agencia.

Algunos
de más utilizados son:

 Cajeros automáticos: Están ubicados a lo largo del país y ofrecen un

servicio para retirar dinero, hacer consultas y en algunos para realizar
depósitos.
  Página web transaccional: Algunas instituciones ofrecen la posibilidad de
realizar transacciones bancarias en línea.
 Aplicativo móvil: Buscan facilitar transacciones desde un teléfono
inteligente.

Estado de cuenta: Todas las instituciones financieras deben emitir un estado de cuenta 

mensual en formato físico o digital. Es importante revisarlo cada mes para monitorear

cómo crecen los ahorros o los gastos.

Pagos, servicios básicos y/o trámites: Algunas instituciones ofrecen la posibilidad de

realizar pagos de servicios básicos o trámites legales en la agencia de la institución.

ROMERO

ANALISIS Y DIFERENCIAS ENTRE EL PLAN CONTABLE DE UNA ENTIDAD COMERCIAL Y UNA

BANCARIA

1. TENEMOS QUE LA DIFERENCIA ES QUE LOS ASIENTOS BANCARIOS

SE INTERPRETAN DE DIFERENTE MANERA EN TANTO A SUS
NOMENCLARUTAS, COMO A SU SIGNIFICADO.
2. TAMBIÉN EN LA CONTABILIDAD REALIZA UN BANCO, AL
MOMENTO DE REGISTRAR LAS TRANSACCIÓNES, LOS ASIENTOS
TIENE VIENEN EN PARES PARA ESPECIFICAR CIERTOS VALORES
QUE ESTAN EN EL PARCIAL (SUBTOTALES).
3. EN EL PLAN DE CUENTA DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN EL
GRUPO DEL DIGITO 4 TENEMOS LOS INGRESOS Y EN EL PLAN DE
CUENTAS DE CONTABILIDAD BANCARIA EN EL GRUPO DEL DIGITO
4 TENEMOS LOS EGRESOS.
4. EN EL PLAN DE CUENTA DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN EL
GRUPO DEL DIGITO 5 TENEMOS LOS EGRESOS Y EN EL PLAN DE
CUENTAS DE CONTABILIDAD BANCARIA EN EL GRUPO DEL DIGITO
5 TENEMOS LOS INGRESOS.
Mejía.
PLAN DE CUENTAS UNICO DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS QUE
UTILIZAN LA CONTABILIDAD BANCARIA

DEFINICIÓN DE LAS CUENTAS

La definición de las diferentes cuentas consulta la reciente literatura contable, así como
la mejor manera o metodología de agrupación de las transacciones que se consideren
homogéneas.
ESTRUCTURA DEL CATÁLOGO
La codificación de las cuentas se basa en el sistema decimal por considerarse el más
idóneo en el procesamiento de la información contable a través de sistemas
computarizados, manuales o mecánicos. Las asignaciones de dígitos a los códigos de las
cuentas se realizan siguiendo la práctica de dos números por nivel. Se exceptúan los
códigos de los elementos.
ACTIVOS
Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial
del mismo para contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo y de otros
equivalentes al efectivo de la empresa. Este potencial puede ser de tipo productivo,
constituyendo parte de las actividades de operación de la empresa. Puede también tomar
la forma de convertibilidad en efectivo u otras partidas equivalentes, o bien de
capacidad para reducir pagos en el futuro, tal como cuando un proceso alternativo de
manufactura reduce los costos de producción.
Usualmente, una empresa emplea sus activos para producir bienes o servicios capaces
de satisfacer deseos o necesidades de los clientes. Puesto que estos bienes o servicios
satisfacen tales deseos o necesidades, los clientes están dispuestos a pagar por ellos y,
por tanto, a contribuir a los flujos de efectivo de la empresa. El efectivo, por sí mismo,
rinde un servicio a la empresa por la posibilidad de obtener, mediante su utilización,
otros recursos.
PASIVOS
Una característica esencial de todo pasivo es que la empresa tiene contraída una
obligación en el momento presente. Un pasivo es un compromiso o responsabilidad de
actuar de una determinada manera. Las obligaciones pueden ser exigibles legalmente
como consecuencia de la ejecución de un contrato o de una obligación de tipo legal.
Este es normalmente el caso, por ejemplo, de las cuentas por pagar por bienes o
servicios recibidos. No obstante, las obligaciones también aparecen por la actividad
normal de la empresa, por las costumbres y por el deseo de mantener buenas relaciones
comerciales o actuar de forma equitativa. Si, por ejemplo, la empresa decide, como
medida política, atender a la rectificación de fallos en sus productos incluso cuando
éstos aparecen después del periodo normal de garantía, los importes que se espere
desembolsar respecto a los bienes ya vendidos son también pasivos para la empresa.
Es necesario distinguir entre una obligación actual y un encargo o compromiso para el
futuro. La decisión de adquirir activos en el futuro no da lugar, por sí misma, al
nacimiento de un pasivo. Normalmente, el pasivo surge sólo cuando se ha recibido el
activo o la empresa entra en un acuerdo irrevocable para adquirir el bien o servicio. En
este último caso, la naturaleza irrevocable del acuerdo significa que las consecuencias
económicas del incumplimiento de la obligación, por ejemplo, a causa de la existencia
de una sanción importante, dejan a la empresa con poca o ninguna discrecionalidad para
evitar la salida de recursos hacia la otra parte implicada en el acuerdo.
PATRIMONIO
Aunque el patrimonio neto ha quedado definido, en el párrafo 49 Superintendencia de
Industria y Comercio (SIC), como un residuo o resto, puede subdividirse a efectos de su
presentación en el balance de situación general. Por ejemplo, en una sociedad por
acciones pueden mostrarse por separado los fondos aportados por los accionistas, las
ganancias pendientes de distribución, las reservas específicas procedentes de beneficios
y las reservas por ajustes para mantenimiento del capital. Tal clasificación puede ser
relevante para las necesidades de toma de decisiones por parte de los usuarios de los
estados financieros, en especial cuando indican restricciones, sean legales o de otro tipo,
a la capacidad de la empresa para distribuir o aplicar de forma diferente su patrimonio
neto. También puede servir para reflejar el hecho de que las partes con intereses en la
propiedad de la empresa, tienen diferentes derechos en relación con la recepción de
dividendos o el reembolso del capital.
GASTOS
La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las
actividades ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la actividad ordinaria se
encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciación.
Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciación de activos, tales
como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades,
planta y equipo.
Son pérdidas otras partidas que, cumpliendo la definición de gastos, pueden o no surgir
de las actividades ordinarias de la empresa. Las pérdidas representan decrementos en los
beneficios económicos y, como tales, no son diferentes en su naturaleza a cualquier otro
gasto.
INGRESOS
La definición de ingresos incluye tanto a los ingresos ordinarios como las ganancias.;
Los ingresos ordinarios surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad, y
corresponden a una variada gama de denominaciones, tales como ventas, honorarios,
intereses, dividendos, alquileres y regalías.
Entre las ganancias se encuentran, por ejemplo, las obtenidas por la venta de activos no
corrientes. La definición de ingresos incluye también las ganancias no realizadas; por
ejemplo, aquéllas que surgen por la revalorización de los títulos cotizados o los
incrementos de valor en libros de los activos a largo plazo. Si las ganancias se
reconocen en los estados de resultados, es usual presentarlas por separado, puesto que el
conocimiento de las mismas es útil para los propósitos de toma de decisiones
económicas. Las ganancias suelen presentarse netas de los gastos relacionados con ellas.
Al generarse un ingreso, pueden recibirse o incrementar su valor diferentes tipos de
activos; como ejemplos pueden mencionarse el efectivo, las cuentas por cobrar y los
bienes y servicios recibidos a cambio de los bienes o servicios suministrados. Los
ingresos pueden también producirse al ser canceladas obligaciones. Por ejemplo, una
empresa puede suministrar bienes y servicios a un prestamista, en pago por la
obligación de reembolsar el capital vivo de un préstamo.