TALLER FINAL

EJERCICIOS IND. Y CIO No. 2

HIPOTESIS: USTED ES CONTRATADO PARA BRINDAR UNA ASESORIA INTEGRAL

A LA EMPRESA N.N. LA CUAL DESARROLLA MULTIPLES ACTIVIDADES,PERO SU
OBJETO PRINCIPAL ES LA ACTIVIDAD INDUSTRIAL ACTIVIDADES QUE SE
EJERCEN EN 3 JURISDICCIONES MUNICIPALES DIFERENTES.
DENTRO DEL GIRO ORDINARIO SE ENCUENTRA EL DE PODER REALIZAR
INVERSIONES

AL REVISAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE INDUSTRIA Y

COMERCIO CORRESPONDIENTES A BOGOTA, ESTABLECE LA OMISIÓN EN LA
PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES RESPECTO DE ALGUNOS
BIMESTRES, ES ASÍ COMO PROCEDERÁ A SUBSANAR LAS OMISIONES, PARA
LO CUAL TENDRA EN CUENTA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

1. LA SOCIEDAD NN SE ENCUENTRA DOMICILIADA EN BOGOTA.

DURANTE EL 2º BIMESTRE DEL 2017 OBTUVO EN EL DESARROLLO DE SUS

MULTIPLES ACTIVIDADES LOS SIGUIENTES INGRESOS:

MANIZALES AI (ACTIVIDAD INDUSTRIAL)

De la venta de producción de prendas de vestir (vestidos) $ 859.000.000

Cultiva y vende café trillado $ 695.000.000

BOGOTÁ AI (ACTIVIDAD INDUSTRIAL)

De la venta producción de prendas de vestir ( calzado ) $ 890.000.000

De la venta de la producción de abonos para cultivos $ 630.000.000
*Obtuvo la recuperación de una cartera respecto de una obligación del 2015 $ 650.000

MEDELLÍN AI (ACTIVIDAD INDUSTRIAL)

De la venta de productos fabricados para panadería (harina) $ 590.600.000

De la venta producción de textiles (toallas) $ 295.000.000
Exportó textiles de su producción (toallas) $ 335.000.000
Diferencia en cambio por las exportaciones (toallas) $ 1.690.000

OTROS INGRESOS

Venta de prendas de vestir(vestidos)en Manizales ( En Punto de venta) $ 428.500.000

Venta de calzado en Manizales / AI. Bogotá ( Con Punto de venta) $ 78.000.000
Venta de textiles en Manizales /AI. Medellín $ 397.225.000
Venta de sobrantes textiles en Manizales/AI. Medellín $ 75.000.000
Lavado y engrase en Bogotá $ 35.000.000
Reparación y mantenimiento de vehículos en Manizales $ 37.510.000
Intereses y Rendimientos financieros cuentas de Manizales $ 18.000.000

Exportación de prendas de calzado /AI. Bogotá $ 295.630.000

Exportación de textiles/ AI. Medellín $ 272.000.000
Recibió dividendos por inversiones realizada en Medellín por valor de $ 4.600.000
Recibió dividendos por inversiones realizadas en Bogotá por valor de $ 8.900.000
Recibió ingresos por la venta de una máquina que se utilizaba para la fabricación de calzado, cuyo
término de permanencia fue de 10 años $ 4.000.000

Tiene cultivos de flores en Bogotá y para dicho período obtuvo ingresos por la venta de las mismas
por $ 52.000.000
Tiene una floristería Ubicada en Bogotá donde vende arreglos florales $ 15.000.000

Construyó en Bogotá por cuenta propia un edificio y lo vendió dentro del mismo año en que se
adelantó la construcción por un valor de $1.750.000.000 millones de pesos. El contribuyente tenía
calculado un Margen de utilidad de AIU $ 175.000.000
Recibió un bien inmueble como pago de una venta generada en el mismo período por la venta de
café / Producción Manizales, hecha a un tercero por valor de $295.000.000
Recibió el pago de un seguro por perdida de abono para cultivo por valor de $10.000.000
correspondientes a: $2.000.000 lucro cesante y, $8.000.000 a daño emergente.
Recibió intereses de una cuenta de ahorro en (Bogotá) por valor de $ 1. 850.000
Recibió el pago de una incapacidad laboral $ 2.500.000

Por Venta de combustibles (Bogotá) $ 1.695.000.000

así: Gasolina corriente 285.400 Gls Margen $ 1.970
Gasolina extra 195.000 Gls Margen $ 1.460
ACPM 99.400 Gls Margen $ 870

Venta de lubricantes y grasas $ 59.000.000

Venta de repuestos para vehículos $ 42.500.000
Venta de papa (por carga) $ 21.500.000
Arrendamiento de dos locales (propios) $ 45.500.000
Arrendamiento de 5 vehículos de propiedad de la empresa $ 10.000.000
Arrendamiento de un apartamento propio $ 12.000.000
Diferencia en Cambio por Inversiones en el Exterior $ 3.450.000
Recibió dividendos de una acciones adquiridas en el añ o 2016 por valor de $ 650.000
Recibió el pago de un seguro por siniestro de abono para cultivos por un valor de $10.000.000
que corresponde a: $ 1.000.000 Lucro cesante y $ 9.000.000 a dañ o emergente.

También importó duraznos enlatados los cuales vendió, obteniendo los siguientes ingresos:

Por Bogotá ( En Punto de Venta) $ 60.500.000

Por Manizales (En Punto de Venta) $ 45.500.000
Por Medellín ( En Punto de venta) $ 25.000.000
Igualmente despacho desde Bogotá, duraznos a un cliente ubicado en Cali. $ 22.000.000

DEVOLUCIONES

De la Venta de productos de panadería (harina) /AI. Medellín $ 80.000

De la venta de abonos/AI. Bogotá $ 120.000

OTROS HALLAZGOS POR OTROS PERÍODOS

 IGUALMENTE USTED ENCONTRÓ QUE POR EL

 3° BIMESTRE DEL 2014 LA EMPRESA AL NO OBTENER INGRESO ALGUNO SE ABSTUVO DE
PRESENTAR LA CORRESPONDIENTE DECLARACION. SUSTENTACION

ACUERDO 469 DE 2011.

b). Normativa procedimental
No obligados en presentar declaración del impuesto de industria y comercio. A partir de
primer bimestre del año gravable 2012 se adopta un tratamiento de no obligado – del deber de
declarar - para los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, régimen común y
simplificado, en los periodos en los que no hayan efectuado operaciones gravadas.
De manera transitoria se establece un saneamiento para aquellos contribuyentes del impuesto de
industria y comercio que no presentaron declaraciones en cero por periodos en lo que no realizaron
operaciones sometidas al impuesto, a la entrada en vigencia del Acuerdo 469 de 2011, siendo
posible su presentación sin sanción por extemporaneidad. Esta norma agota su vigencia el 29 de
junio de 2011. (Art. 7)

 POR EL 4° BIMESTRE del 2017 SOLAMENTE OBTUVO INGRESOS POR LA VENTA DE DURAZNOS
IMPORTADOS, LOS CUALES VENDIO EN PUNTO DE VENTA EN MEDELLIN POR UN VALOR DE
70 MILLONES DE PESOS, LOS CUALES POR CONSIDERAR QUE FUERON OBTENIDOS FUERA
DEL D.C., OMITIO LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACION.

 TAMBIÉN PRACTICÓ RETENCIONES EN EL 5º BIMESTRE DEL 2017 POR VALOR DE $300.000

LAS CUALES TAMPOCO DECLARO.

EN BOGOTÀ DISPONE DE 1 AVISO MEDIANTE EL CUAL SOLAMENTE OFRECE LOS ABONOS QUE
PRODUCE, Y SE ENCUENTRA COLOCADO EN LA PUERTA DE INGRESO AL ESTABLECIMIENTO DONDE
DESARROLLA LA ACTIVIDAD INDUSTRIAL CORRESPONDIENTE A LA FABRICACION DE CALZADO.

Sería responsable del impuesto de avisos y tableros teniendo en cuenta que al colocar un aviso en un espacio visible al
publico se convierte en un hecho generador del mencionado impuesto (concepto 1096 de 2005) por lo cual se hace
responsable de liquidar como complemento del impuesto de Industria y comercio tomando como base el impuesto a
cargo sobre una tarifa fija del 15%.

ASESORE A LA EMPRESA EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES CORRESPONDIENTES,

TENIENDO EN CUENTA LA SIGUIENTE INFORMACION ADICIONAL:

NO SON CIFRAS CONSOLIDADAS. CUANDO SE DETALLAN LOS INGRESOS SE BUSCA ACLARAR

CUÁNDO SE TRATA DE ACT. INDUSTRIALES

FECHA DE LAS PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES , EN EL EVENTO DE PRESENTARSE: 15

DE SEPTIEMBRE DE 2020
PRESENTAR LAS DECLARACIONES DE BOGOTÁ.

SEÑALAR LAS BASES DE LOS OTROS DOS MUNICIPIOS