CONTABILIDAD TRIBUTARIA

Catálogo de Cuentas:

Un catálogo de cuentas consiste en el listado ordenado de las cuentas contables en las que se
registran las operaciones y se lleva la contabilidad de la empresa.

Estructura de Codificación de las Cuentas:

1. Grupo: Posición que corresponde al nivel más general de la agrupación de cuentas, se

identifica con el primer dígito.

2. Subgrupo: Representa las diferentes subdivisiones derivadas de un grupo, se identifica

con el segundo dígito.

3. Cuenta de Mayor: Es el principal elemento de identificación para efecto de registro y

control de las transacciones de la empresa, se identifica el tercer y cuarto dígito.

4. Subcuenta: Permite el registro de las transacciones de forma más detallada que las
Cuentas de Mayor, se identifica con el quinto y sexto dígito.

5. Sub-subcuenta: Representa relaciones analíticas y por pormenorizadas de las

subcuentas, se identifica con el séptimo y octavo dígito.

Ejemplo:
Grupo 1 ACTIVOS
Subgrupo 11 ACTIVO CORRIENTE
Cuenta de Mayor 1101 Efectivo y Equivalente al Efectivo
Subcuenta 1101.01 Efectivo en Caja
Sub-subcuenta 1101.01.01 Caja en Moneda Nacional

Catálogo de Cuentas de Librería Escolar

1000.00.00 ACTIVOS

1100.00.00 ACTIVO CORRIENTE

1101.00.00 Efectivo y Equivalente al Efectivo

1101.01.00 Efectivo en Caja
1101.01.01 Caja en Moneda Nacional
1101.01.02 Caja en Moneda Extranjera
1101.02.00 Efectivo en Caja Chica
1101.02.01 Moneda Nacional
1101.03.00 Efectivo en Bancos Moneda Nacional
1101.03.01 LAFISE BANCENTRO Cuenta 117201289
1101.03.02 BANCO DE AMÉRICA CENTRAL Cuenta 234566847
1101.03.03
1101.03.04
1101.03.05
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

1101.04.00 Efectivo en Bancos Moneda Extranjera

1101.04.01
1101.04.02
1101.04.03
1101.04.04
1101.04.05

1102.00.00 Inversiones Temporales

1102.01.00 CENIS
1102.02.00 Acciones
1102.03.00 Bonos y Obligaciones
1102.04.00 Certificado de Depósito
1102.05.00 Otras Inversiones

1103.00.00 Cuentas por Cobrar

1103.01.00 Instituciones
1103.01.01
1103.01.02
1103.01.03
1103.01.04
1103.02.00 Particulares
1103.02.01
1103.02.02
1103.02.03
1103.02.04

1104.00.00 Documentos por Cobrar

1104.01.00 Pagares
1104.02.00 Letras de Cambio
1104.03.00 Otros Documentos por Cobrar

1105.00.00 Cuentas por Cobrar Empleados

1105.01.00 Préstamos a Empleados

1106.00.00 Inventario de Mercancías

1106.01.00
1106.02.00
1106.03.00
1106.04.00
1106.05.00
1106.06.00
1106.07.00
1106.08.00
1106.09.00
1106.10.00
1106.11.00
1106.12.00
1106.13.00
1106.14.00
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

1106.15.00

1107.00.00 Anticipo a Proveedores

1107.01.00 Compra de Mercancías
1107.02.00 Otros Anticipos

1108.00.00 Gastos Pagados por Anticipado

1108.01.00 Primas de Seguro
1108.02.00 Alquiler
1108.03.00 Seguros de Vida
1108.04.00 Depósitos en Garantía
1108.05.00 Publicidad

1109.00.00 Impuestos Pagados por Anticipado

1109.01.00 2% IR sobre Ventas de Bienes y Servicios
1109.03.00 1% IMI sobre Ventas de Bienes y Servicios
1109.03.00 Anticipos PMD del I.R

1110.00.00 Adelanto para Compras y Gastos

1110.01.00 Materiales
1110.02.00 Pago de Nominas
1110.03.00 Almacenaje
1110.04.00 Desaduanaje
1110.05.00 MHCP-DGA
1110.06.00 Publicidad
1110.07.00 Otros Adelantos

1111.11.00 Intereses Acumulados por Cobrar

1111.01.00 Intereses sobre Documentos
1111.02.00 Rendimientos sobre Inversiones
1111.03.00 Intereses sobre Préstamos

1112.00.00 IVA Acreditable

1112.01.00 15% IVA en Compras de Bienes y Servicios

1113.00.00 Importaciones en Transito

1113.01.00
1113.02.00
1113.03.00
1113.04.00
1113.05.00

1114.00.00 Mercancías en Consignación

1114.01.00
1114.02.00

1115.00.00 Inventario de Suministros

1115.01.00 Materiales de Aseo
1115.02.00 Materiales de Empaque
1115.03.00 Papelería
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

1116.00.00 Deudores Diversos

1116.01.00
1116.02.00

1117.00.00 Otras Cuentas por Cobrar

1117.01.00 Reclamos Pendientes
1117.02.00 Créditos a Favor
1117.03.00 Reclamos por Cobrar

1118.00.00 Papelería y Útiles de Oficina

1118.01.00 Papelería
1118.02.00 Útiles de Oficina

1119.00.00 Inversiones Permanentes

1119.01.00 Acciones en Otras Empresas
1119.02.00 Bonos y Obligaciones en Otras Empresas
1119.03.00 Otras Inversiones

1200.00.00 ACTIVO NO CORRIENTE

1201.00.00 Terrenos
1201.01.00 Urbanos
1201.02.00 Rurales

1202.00.00 Edificios y Bodegas

1202.01.00 Urbanos
1202.02.00 Rurales

1203.00.00 Equipo Rodante

1203.01.00 Camionetas
1203.02.00 Camiones
1203.03.00 Microbuses
1203.04.00 Motos

1204.00.00 Mobiliario y Equipo de Oficina

1204.01.00 Escritorios
1204,02.00 Sillas Ejecutivas
1204.03.00 Archivadores
1204.04.00 Computadoras
1204.05.00 Impresoras
1204.06.00 Planta Telefónica
1204.07.00 Aire Acondicionado

1205.00.00 Otros Equipos y Utensilios

1205.01.00 Herramientas
1205.02.00 Refacciones y Repuestos

1206.00.00 Crédito Mercantil

1206.01.00 Crédito Mercantil

1207.00.00 Construcciones
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

1207.01.00 Urbanas
1207 02 00 Rurales

1208.00.00 Activos Fuera de Uso

1208.01.00 Equipo Rodante no Utilizado
1208.02.00 Mobiliario no Utilizado

1209.00.00 Licencia Comercial

1209.01.00 Licencia Comercial

1210.00.00 Gastos de Organización

1210.01.00 Gastos de Organización

1211.00.00 Gastos de Instalación

1211.01.00 Gastos de Instalación

1212.00.00 Gastos Legales

1212.01.00 Gastos Legales

1213.00.00 Mejoras en Propiedades Arrendadas

1213.01.00 Mejoras en Propiedades Arrendadas

1214.00.00 Gastos de Mantenimiento

1214.01.00 Gastos de Mantenimiento

1215.00.00 Depósitos en Garantía

1215.01.00 Depósitos en Garantía

1300.00.00 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVOS

1401.00.00 Estimación para Cuentas Incobrables

1401.01.00 Estimación para Cuentas Incobrables

1402.00.00 Estimación para Documentos Incobrables

1402.01.00 Estimación para Documentos incobrables

1403.00.00 Depreciación Acumulada de Edificios y Bodegas

1403.01.00 Depreciación Acumulada de Edificios y Bodegas

1404.00.00 Depreciación Acumulada de Equipo Rodante

1404.01.00 Depreciación Acumulada de Equipo Rodante

1405.00.00 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo

1405.01.00 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo

1406.00.00 Depreciación Acumulada de Otros Equipos y Utensilios

1406.01.00 Depreciación Acumulada de Otros Equipos y Utensilios

1407.00.00 Amortización Acumulada Castos de Organización

1407.01.00 Amortización Acumulada Gastos de Organización
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

1408.00.00 Amortización Acumulada Gastos de Instalación

1408.01.00 Amortización Acumulada Gastos de Instalación

1409.00.00 Amortización Acumulada Gastos Legales

1409.01.00 Amortización Acumulada Gastos Legales

1410.00.00 Amortización Acumulada Gastos de Mantenimiento

1410.01.00 Amortización Acumulada Gastos de Mantenimiento

2000.00.00 PASIVOS

2100.00.00 PASIVO CORRIENTE

2101.00.00 Cuentas por Pagar

2101.01.00 Instituciones
2101.01.01
2101.01.02
2101.01.03
2101.01.04
2101.01.05
2101.01.06
2101.02.00 Particulares
2101.02.01
2101.02.02

2102.00.00 Préstamos Bancarios

2102.01.00 Banco de América Central
2102.02.00 Banco LAFISE BANCENTRO
2102.03.00 Banco de Finanzas
2102.04.00 Banco de la Producción

2103.00.00 Documentos por Pagar

2103.01.00 Pagares

2104.00.00 IVA por Pagar

2104.01.00 15% IVA en Ventas

2105.00.00 Retenciones por Pagar

2105.01.00 INSS Laboral
2105.02.00 IR Laboral
2105.03.00 2% IR en Compra de Bienes y Servicios
2105.04.00 10% IR por Servicios Profesionales
2105.05.00 Sindicato
2105.06.00 1% IMI en Compra de Bienes y Servicios

2106.00.00 Anticipo de Clientes

2106.01.00 Venta de Mercancías

2107.00.00 Gastos Acumulados por Pagar

2107.01.00 Sueldos
2107.02.00 Aguinaldo
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

2107.03.00 Vacaciones
2107.04.00 Indemnización Laboral
2107.05.00 INSS Patronal
2107.06.00 INATEC
2107.07.00 Energía Eléctrica
2107.08.00 Servicio de Agua
2107.09.00 Servicio Telefónico
2107.10.00 Materiales y Suministros

2108.00.00 Intereses Acumulados por Pagar

2108.01.00 Intereses sobre Documentos
2108.02.00 Rendimientos sobre Inversiones
2108.03.00 Intereses sobre Préstamos

2109.00.00 Impuestos por Pagar

2109.01.00 Impuesto sobre la Renta (I.R)
2109.02.00 Impuesto Municipal de Ingresos (I.M.I)
2109.03.00 Impuesto de Bienes Inmuebles (I.B.I)

2110.00.00 Acreedores Diversos

2110.01.00
2110.02.00
2110.03.00
2110.04.00

2111.00.00 Intereses Cobrados por Anticipado

2111.01.00 Intereses Cobrados por Anticipado

2112.00.00 Rentas Cobradas por Anticipado

2112.01.00 Rentas Cobradas por Anticipado

2113.00.00 Nómina por Pagar

2113.01.00 Planilla Quincenal
2113.02.00 Planilla Mensual

2200.00.00 PASIVO NO CORRIENTE

2201.00.00 Préstamos Bancarios a Largo Plazo

2201.01.00 Banco LAFISE BANCENTRO
2201.02.00 Banco de América Central
2201.03.00 Banco de Finanzas
2201.04.00 Banco de la Producción

2202.00.00 Documentos por Pagar a Largo Plazo

2202.01.00 Pagares
2202.02.00 Letras de Cambio

2203.00.00 Hipotecas por Pagar

2203.01.00 Banco de la Producción
2203.02.00 Banco LAFISE BANCENTRO
2203.03.00 Banco de América Central
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

2204.00.00 Bonos y Obligaciones por Pagar

2204.01.00 Bonos par Pagar

3000.00.00 CAPITAL
3100.00.00 CAPITAL CONTRIBUIDO

3101.00.00 Capital Social

3101.01.00 Capital Social

3102.00.00 Aportaciones de Capital

3102.01.00 Aportaciones Adicionales de Capital

3103.00.00 Reserva Legal

3103.01.00 Reserva Legal

3104.00.00 Donaciones
3104.01.00 Donaciones

3200.00.00 CAPITAL GANADO

3201.00.00 Utilidad o Pérdida Acumulada

3201.01.00 Utilidades Acumuladas
3201.02.00 Pérdidas Acumuladas

3202.00.00 Utilidad o Pérdida del Ejercicio

3202.01.00 Utilidades del Ejercicio
3202.02.00 Perdidas del Ejercicio

3203.00.00 Dividendos
3203.01.00 Dividendos

3204.00.00 Superávit por Reevaluación de Inventario

3204.01.00 Superávit por Reevaluación de Inventario

3205.00.00 Superávit por Reevaluación de Terreno

3205.01.00 Superávit por Reevaluación de Terreno

4000.00.00 INGRESOS

4101.00.00 Ventas
4101.01.00 Ventas al Contado
4101.02.00 Ventas al Crédito

4102.00.00 Productos Financieros

4102.01.00 Intereses a Nuestro Favor
4102.02.00 Ganancia Cambiaria
4102.03.00 Descuentos por Pronto Pago

4103.00.00 Otros Productos

4103.01.00 Comisiones Cobradas
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

4103.02.00 Dividendos Cobrados

4103.03.00 Utilidad en Venta de Activo Fijo
4103,04.00 Utilidad en Venta de Acciones y Valores
4103.05.00 Rentas Cobradas
4103.06.00 Sobrantes de Caja
4103.07.00 Inasistencias

5000.00.00 COSTOS

5100.00.00 COSTOS DE VENTAS

5101.00.00 Costo de Venta

5101.01.00
5101.02.00
5101.03.00
5101.04.00
5101.05.00
5101.06.00
5101.07.00
5101.08.00
5101.09,00
5101.10.00
5101.11.00
5101.12,00
5101.13.00
5101.14.00
5101.15.00

6000.00.00 GASTOS

6100.00.00 GASTOS OPERATIVOS

6101.00.00 Gastos de Venta

Ver anexo

6102.00.00 Gastos de Administración

Ver anexo

6103.00.00 Gastos Financieros

6103.01.00 Intereses a Nuestro Cargo
6103.02.00 Perdida Cambiaria
6103.03.00 Descuentos por Pronto Pago
6103.04.00 Comisiones Bancarias

6104.00.00 Otros Gastos

6104.01.00 Comisiones Pagadas
6104.02.00 Dividendos Pagados
6104.03.00 Perdida en Venta de Activo Fijo
6104.04.00 Perdida en Venta de Acciones y Valores
6104.05.00 Rentas Pagadas
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

6104.06.00 Faltantes de Caja

7000.00.00 CUEN'I'AS DE CIERRE

7100.00.00 RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

7101.00.00 Pérdida y Ganancia

7101.01.00 Pérdida y Ganancia

Clasificación de Gastos
6XXX.01.00 Sueldos y Salarios
6XXX.02.00 Antigüedad
6XXX.03.00 Incentivo
6XXX.04.00 Comisión sobre Ventas
6XXX.05.00 Horas Extras
6XXX.06.00 Aguinaldo
6XXX.07.00 Vacaciones
6XXX.08.00 Indemnización Laboral
6XXX.09.00 INSS Patronal
6XXX.10.00 INATEC
6XXX.11.00 Papelería y Útiles de oficina
6XXX.12.00 Reparación y Mantenimiento de Edificios y Bodegas
6XXX.13.00 Reparación y Mantenimiento de Maquinaria
6XXX.14.00 Reparación y Mantenimiento de Equipo Rodante
6XXX.15.00 Reparación y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo de Oficina
6XXX.16.00 Combustible y Lubricantes
6XXX.17.00 Energía Eléctrica
6XXX.18.00 Agua Potable
6XXX.19.00 Servicio Telefónico
6XXX.20.00 Servicio de Televisión por Cable
6XXX.21.00 Servicio de Internet
6XXX.22.00 Publicidad
6XXX.23.00 Páginas Amarillas
6XXX.24.00 Alquiler de Vehículos
6XXX.25.00 Alquiler del Local
6XXX.26.00 Fletes y Acarreos sobre Ventas
6XXX.27.00 Viatico de Transporte
6XXX.28.00 Viatico Alimenticio
6XXX.29.00 Seguridad y Vigilancia
6XXX.30.00 Extracción de Basura
6XXX.31.00 Suscripciones (Periódicos)
6XXX.32.00 Honorarios Profesionales
6XXX.33.00 Impuesto y Contribución (Alcaldía)
6XXX.34.00 Atención al Personal
6XXX.35.00 Atención al Cliente
6XXX.36.00 Seguros
6XXX.37.00 Cuentas y Documentos 1ncobrables
6XXX.38.00 Depreciación de Edificios y Bodegas
6XXX.39.00 Depreciación de Equipo Rodante
6XXX.40.00 Depreciación de Mobiliario y Equipo
6XXX.41.00 Depreciación de Otros Equipos y Utensilios
6XXX.42.00 Amortización de Gastos de Organización
 CONTABILIDAD TRIBUTARIA

6XXX.43.00 Amortización de Gastos de Instalación

6XXX.44.00 Amortización de Gastos Legales
6XXX.45.00 Amortización de Gastos de Mantenimiento
6XXX.46.00 Gastos de Representación
6XXX.47.00 Donaciones
6XXX 48.00 Materiales y Suministros
6XXX.49.00 Artículos de Aseo y Limpieza
6XXX.50.00 Multas y Recargos Fiscales