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De la Paz Ruiz Abogados, S.C., se constituyó el 01 de enero de 2011, agrupa a abogados que ofrecen servicios en
el área laboral. Se constituye con un capital de $50,000.00 mismo que suscriben y exhiben sus socios capitalistas
en la constitución de acuerdo a los siguientes datos:
Socios Aportaciones
Claudia Ruiz Busto $15,000.00 Efectivo
Ernesto De La Paz $10,000.00 Efectivo
Armando Lopez Martinez $15,000.00 Mobiliario
Marisela Ruiz Marquez $10,000.00 Efectivo
En la constitución se reconocen tres socios industriales a los cuales se les otorgará una cuota de alimentación po
la cantidad de $1,200.00 mensuales a cada uno.
Se establece en los estatutos que el reparto del remanente distribuible se realizará a razón del 60% para los
socios capitalistas y del 40% para socios industriales.
Las operaciones realizadas por la sociedad durante el año, son las que a continuación se mencionan:
1.- Los ingresos por los servicios prestados durante el ejercicio fueron de $860,000.00
2.- Se adquirió un terreno donde construirán sus oficinas de trabajo en la cantidad de $300,000.00.
3.- Se renta local pagando $5,000.00 mensuales. $ 60,000.00 anual
4.- Se adquiere un automóvil por la cantidad de $65,000.00 en el mes de abril. La depreciación será del
25% anual aplicable a partir del mes de mayo.
Calculo de la depreciacion
5.- Se compra equipo de cómputo por $40,000.00 en el mes de marzo. La depreciación es del 30% anual
aplicable a partir de abril.
Calculo de la depreciacion
6.- Se realizan varios gastos para el desarrollo de la actividad por un importe de 55,300.00 más IVA.
7.- Se paga la cuota de alimentación a los tres socios industriales durante todo el año.
8.- La depreciación del mobiliario se aplica a partir del mes de febrero a razón del 10% anual.
Calculo de la depreciacion
se pide:
1.- Elaborar reconocimientos contables por las operaciones realizadas.
2.- Elaborar el estado de resultados del ejercicio 2011.
3.- Elaborar cédula de conciliación de remanente distribuible a socios industriales.
4.- Elaborar de cédula de distribución de remanente distribuible a socios capitalistas.
3.- Elaborar el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2011.
No circulante Patrimonio
Mobiliario y equipo 15,000 Contable
Dep. acum. De mobiliario y equipo -1,375
Equipo de computo 40,000 Capital social
Dep.acum. De equipo de computo 9,000
Equipo de tranporte 65,000
Dep. acum. De equipo de transporte -10,833.33
Terrenos 300,000
Total de activos circulante 398,792 Total decapital contable
cuentas de orden
Emision de capital social
Certificado de capital social en circulacion
o
«
continuación se mencionan:
e $860,000.00
a cantidad de $300,000.00.
Meses a depreciar
8 2% $8,125.00 $1,354.17
17%
La depreciación es del 30% anual
Meses a depreciar
9 3% $3,636.36 $1,000.00
28%
1-Jan-12 1
Emision de capital social
Certificado de capital sociel emitido
s capitalistas. por la emision de las acciones
2
Socios
Claudia Ruiz Busto $15,000.00
Ernesto De La Paz $10,000.00
Armando Lopez Martinez $15,000.00
diciembre del 2011 Marisela Ruiz Marquez $10,000.00
Capital social
$ 860,000.00 por la suscripcion del capital social
$ 179,708.33
$ 680,291.67 3
$ 204,087.50 Banco
$ 476,204.17 Mobiliario y Eq
$ 476,204.17 Asociados
Claudia Ruiz Busto
Ernesto De La Paz
Armando Lopez Martinez
ndustriales Marisela Ruiz Marquez
por la exhibicion del 100% del capital social
$ 680,291.67
$ 43,200.00 4
$ 723,491.67 Banco
$ 217,047.50 Ingreos por servicios prestados
$ 506,444.17 IVA trasladado
$ - se obtienen ingresos por servicios prestados
$ 506,444.17
$ 303,866.50 5
$ 260,666.50 Terrenos
Bancos
se compra terreno para la utilizacion de la socieda
2011 6
Gastos por servicios prestados
Renta
IVA acreditable
Bancos
se pagan las rentas del año
204,087.50
7
204,087.50 Equipo de transporte
IVA acrditable
Bancos
se compra equipo de tranporte
50,000 8
Gastos por servicios prestados
depreciacion
Dep.acum.de eq de transportes
Reconocimiento de la depreciacion del ejercicio
al decapital contable 50,000
9
Equipo de computo
254,087.50 IVA acreditable
Bancos
se compro equipo de computo
50,000
50,000 10
Gastos por servicios prestados
Dep.acum.de eq.de computo
11
Gastos por servicios prestados
IVA acreditable
Bancos
se realizan gastos para la operación de la sociedad
12
Gastos por servicios prestados
Alimentacion de 3 socios indutriales anuales 43,200
13
Gastos por servicios prestados
depreciacion
Dep. acum. De mobiliario y equipo
depreciacion de mobiliario y equipo
14
Ingreso por servicio
Gatos por servicios prestados
Ipuestos por pagar
ISR
Remanente neto
determinacion de remanente del año
14a
Remanente neto
Remanente distribuible
traspaso del ramanente
15
Remanente distribuible
Claudia Ruiz Busto 142,861.25
Ernesto De La Paz 95,240.83
Armando Lopez Martinez 142,861.25
Marisela Ruiz Marquez 95,240.83
Bancos
se paga a los socios su remanente correspondientes
16
IVA trasladado
IVA acreditable
Debe Haber
50,000
50,000
50,000
$15,000.00
$10,000.00
$15,000.00
$10,000.00
50,000
35,000
15,000
50,000
997,600
860,000
137,600
300,000
300,000
60,000
9,600
69,600
65,000
10,400
75,400
10,833.33
10,833.33
40,000
640,000
680,000
9,000
9,000
55,300
8,848
64,148
43,200
43,200
860,000
179,708.33
204,087.50
476,204.17
476.104.17
476.104.17
476,204.16
476,204.16
137,600
137,600