Declaraciones y Pagos Guía práctica para Personas Morales

Declaraciones y Pagos es un sistema electrónico integral que ha desarrollado el Servicio

de Administración Tributaria (SAT) para que los contribuyentes presenten sus
declaraciones por internet. Para facilitar la presentación y cumplimiento de las
obligaciones fiscales, se obtendrá información personalizada (declaraciones de acuerdo
con sus obligaciones en el Registro Federal de Contribuyentes). Además, ofrece la opción
de cálculo automático de impuestos y proporciona, en su caso, una línea de captura para
efectuar el pago correspondiente (pago referenciado). El servicio de declaraciones y
pagos permite presentar declaraciones provisionales o definitivas correspondientes a los
periodos de 2002 a la fecha, del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a
Tasa Única (IETU), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS), entre otros, tanto normales como complementarias
(siempre y cuando en el caso de complementarias, la normal se haya presentado a través
de este mismo servicio).

El llenado de las declaraciones se realiza en cualquiera de sus dos modalidades:

 En Línea.- Consiste en realizar la captura de la información estando conectado a

internet; sin necesidad de descargar algún software en la computadora, hasta
obtener el acuse de recibo y, en su caso, efectuar el pago en el portal bancario.
 Fuera de Línea.- Consiste en descargar un formulario electrónico en la
computadora a fin de poder capturar la información sin estar conectado a internet;
hasta generar un archivo que posteriormente será enviado a través del portal de
internet del SAT. Tratándose de declaraciones de 2008 y anteriores
invariablemente se presentarán en línea. A fin de conocer cómo funciona el nuevo
servicio de Declaraciones y Pagos se ha desarrollado a manera de ejemplo la
presente “Guía Práctica“.
 Requisitos para ingresar al Servicio.

 Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

 Contraseña (antes CIEC).
 Requisitos para obtener la contraseña.
 Registro Federal de Contribuyentes.
 Identificación oficial en original (IFE, pasaporte, cartilla, cédula profesional).
 Documento constitutivo debidamente protocolizado, en su caso, poder notarial con
el que acredite la personalidad del representante legal.
 Correo electrónico vigente.

¿Quiénes lo presentan?

Personas físicas y morales residentes en el extranjero sin establecimiento en México que

proporcionen:

 Servicios digitales.
 Servicios digitales de intermediación (plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y
similares).
 ¿Quiénes lo presentan? ¿Cuándo se presenta? Periodicidad

A más tardar el día 17 del mes Mensual

IVA propio: siguiente al que corresponda
  el pago.
Personas físicas y morales  
residentes en el extranjero sin O bien, cuando proceda a
establecimiento en México más tardar el día que a
que proporcionen: continuación se señala:
 
Servicios digitales. Considerando el sexto dígito
numérico de la clave del
Registro Federal de
Servicios digitales de
Contribuyentes (RFC).
intermediación (plataformas
Artículo 5.1 "Decreto que
tecnológicas, aplicaciones
compila diversos beneficios
informáticas y similares).
fiscales y establece medidas
de simplificación
administrativa" de fecha 26 de
diciembre de 2013 de acuerdo
a lo siguiente:
 
1 y 2 día 17 más un día hábil
3 y 4 día 17 más dos días
hábiles
5 y 6 día 17 más tres días
hábiles
7 y 8 día 17 más cuatro días
hábiles
9 y 0 día 17 más cinco días
hábiles

Para ingresar desde el portar de SAT:

1. Selecciona el botón iniciar.

2. Ingresa a la aplicación con tu RFC y contraseña o e.firma.
3. Llena los datos que te solicita la declaración.
4. Envía la declaración.
5. Obtén el acuse de recibo de la declaración, y en su caso línea de captura.
Ingresa Con

  e.firma
 Contraseña

Información adicional

Durante el ejercicio  2021 se tendrán por cumplida la obligación de presentar  la

declaración informativa sobre el número de servicios u operaciones realizadas en cada
mes de calendario con los receptores ubicados en territorio nacional que reciban sus
servicios a que hace referencia el artículo 18-D, fracción III y último párrafo dicho de la
LIVA con la presentación de la declaración de pago del IVA, denominada  “Impuesto al
Valor Agregado por la prestación de servicios digitales”.

Requisitos

 Para ingresar a la declaración deberás contar con tu RFC, contraseña o e. firma.

 Las personas morales realizarán el envío de la declaración utilizando la e. firma.