FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

AUTORES:
ALVA VELASQUEZ AYLEEN DANNIKA
LAURA ROSALES, SHERLY CLAYDI
LOZANO REMIGIO, MARIA NELLA MILAGROS
RAFAEL CARO LUZ MARINA
ABARCA MUÑOZ, JIMENA

DOCENTE:
FELIPE MONRROY MARCELINA ENRIQUETA

LIMA –PERÚ
2021
ESARIALES
ABILIDAD
1.- Determinar la fecha de nacimiento de la obligación tributaria:

Fecha de anotación en el RC 17.01.2021

Fecha del pago de la retribución 02.02.2021

En este caso, lo que ocurrió primero fue la anotación en el RC

de la factura del no domiciliado.
Entonces, el nacimiento de la O.T. fue el 17.01.21

2.- Gráfica de utilizacion de servicios de no domiciliado:

Según la grafica de utilizacion de servicios de no domiciliado hemos considerado , presta el servicio en el país (se consum
l servicio en el país (se consume o se utiliza en el extranjero por lo tanto no estaria afecto al IGV)
1.-Elaboración de la guía de pagos varios

RUC 23456789123
PERIODO TRIBUTARIO 02-2021 (*)
CÓDIGO TRIBUTO 1041
IMPORTE 22,995

(*) En este caso, asumiremos que pagó al vencimiento de la Obligación Tributaria (OT)

2.- Determinación del IGV No domiciliado

USD$ TC (**) S/
Base imponible 35,000 3.65 127,750
Tasa del impuesto 18%
IGV de no domiciliado 22,995

(**) Tipo de cambio de la fecha de nacimiento de la OT (17.02.21)

3.- Credito fiscal

A partir de marzo 2021 estaria siendo disponible el credito fiscal.

En este caso la empresa peruana, ya no le corresponde pagar el IGV,
ya que en ese monto quivalente S/300,000 ya esta incluido el IGV y
por lo tanto no se tendria que pagar