Guía para la elaboración del Manual de

Prevención de Lavado de Activos y del

Financiamiento de Delitos en las Organizaciones
de la Economía Popular y Solidaria

Enero 2022
 Guía de Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de
Delitos como el Terrorismo
Fecha elaboración: 26 de enero de 2022
Versión: V1
Fecha de última
Área Responsable: DNRPLA
actualización: 26 de enero de 2022

INDICE Y CONTENIDO

ANTECEDENTES

ESTRUCTURA DE LA GUÍA
1. INTRODUCCIÓN ...............................................................................................................................5
2. OBJETIVOS .......................................................................................................................................5
2.1. Objetivo general .......................................................................................................................5
2.2. Objetivos específicos ................................................................................................................5
3. CAPÍTULO I. MARCO LEGAL Y TEÓRICO ..........................................................................................5
3.1. Leyes y resoluciones vigentes ..................................................................................................5
3.2. Glosario de Términos ...............................................................................................................6
3.3. Tipologías de Lavado de Activos ..............................................................................................6
3.4. Aprobación, divulgación y actualización .................................................................................6
4. CAPÍTULO II: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ...............................................................................6
5. CAPÍTULO III. POLÍTICAS ...................................................................................................................7
5.1. Políticas Generales ...................................................................................................................7
5.1.1. Políticas para el “Conocimiento de su socio/asociado/cliente” ...............................7
5.1.2. Políticas para el “Conocimiento del empleado, administrador y Directivo” .........8
5.1.3. Políticas para el “Conocimiento del Proveedor” ......................................................8
5.1.4. Políticas para el “Conocimiento de su Mercado” ......................................................8
5.1.5. Políticas para el “Conocimiento de su Corresponsal”: .............................................8
6. CAPÍTULO IV. PROCEDIMIENTOS.....................................................................................................9
7. CAPÍTULO V. SEÑALES DE ALERTA............................................................................................... 10
8. CAPÍTULO VI. METODOLOGÍA - MATRIZ DE RIESGOS .................................................................. 10
8.1. Identificación de riesgos en lavado de activos y del financiamiento de delitos: ............. 11
8.2. Medición y evaluación de riesgos ........................................................................................ 11
8.3. Controles .............................................................................................................................. 11
8.4. Monitoreo o Seguimiento ................................................................................................... 11
8.5. Mapa o Matriz de riesgo (Resultados)................................................................................ 11
9. CAPÍTULO VII. CAPACITACIÓN ...................................................................................................... 12
10. CAPÍTULO VIII. SANCIONES......................................................................................................... 12

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11. CAPÍTULO IX. CANALES DE COMUNICACIÓN ............................................................................. 12

12. CAPÍTULO X. ANEXOS ................................................................................................................. 12
1. Formulario de vinculación y actualización de información de la persona natural
2. Formulario de vinculación y actualización de la información de la persona jurídica
3. Formulario de Origen y Destino de Recursos
4. Paraísos Fiscales considerados por el SRI
5. Escala de Remuneración Mensual Unificada del Nivel Jerárquico Superior
6. Grados de Consanguinidad y Afinidad
7. Control de cambios o bitácora

Otros:
 Declaración de PEP
 Formulario de excepción a socios, asociados o clientes
 Formulario conozca a su proveedor o contratista
 Cuestionario de debida diligencia para corresponsales u otras contrapartes
 Formulario conozca a su empleado, administrador y directivo
 Formulario de transacciones especiales o excepción
 Declaración patrimonial de los empleados, administradores y directivos
 Otros que permitan verificar y reportar información relacionada.

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ANTECEDENTES
Acorde al último inciso del artículo 6.- Del Manual de Prevención de Lavado de Activos y del
Financiamiento de Delitos, del Reglamento de la Ley Orgánica de Prevención, Detección y
Erradicación de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, dispone:

“Los organismos de control de los sujetos obligados en virtud de la Ley, publicarán en su página web
una guía de Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos.”

La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria - SEPS, emite el presente documento como

una guía para la elaboración del Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento
de Delitos, mismo que contiene los aspectos mínimos a ser contemplados por las Organizaciones de
la Economía Popular y Solidaria sujetas al control; y, tiene como finalidad que los Representantes
legales, Consejos de administración y Vigilancia, Directorio y empleados dispongan de políticas y
procedimientos para el desarrollo de sus funciones y responsabilidades.

El Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, que emitan las
organizaciones sujetas al control, será un reflejo del desarrollo de la actividad y estructura de las
mismas, en el cual conste el sistema de prevención desarrollado e implementado en función del
tamaño, número de clientes y nivel de exposición al riesgo de lavado de activos y del financiamiento
de delitos como el terrorismo; y, conformado por políticas, procesos, procedimientos, mecanismos
y metodologías de administración de riesgos. Además, cumplirá con al menos las disposiciones
legales relacionadas con la materia dispuesta en el Código Orgánico Integral Penal, Ley Orgánica de
Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y de Financiamiento de Delitos,
Reglamento General a la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado
de Activos y del Financiamiento de Delitos, normativa aplicable emitida por esta Superintendencia
y normativa internacional GAFI.

La implementación del Manual y su sistema de prevención de riesgos, podrán ser verificados y

evaluados por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria cuando así lo considere,
mediante supervisiones in-situ o extra-situ, o cualquier mecanismo que para este fin establezca la
Superintendencia.

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ESTRUCTURA DE LA GUÍA

1. INTRODUCCIÓN
La Organización debe realizar una descripción de su organización (constitución, domicilio, actividad
económica y productos y/o servicios que oferta); así como los puntos principales que van a ser
abordados en el desarrollo del Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de
Delitos (enfoque basado en un sistema de prevención de riesgos para prevenir y detectar
oportunamente las operaciones inusuales e injustificadas o sospechosas).

2. OBJETIVOS

Los objetivos deben definirse:

 De forma clara: Deben ser concretos y fáciles de entender;

 Medibles: Sus cumplimientos o avances deben poder cuantificarse, es decir registrarse;
 Reales: Formulados de modo que tengan resultados alcanzables; y,
 Basados en la acción: Comprobar si se alcanza el resultado a través de acciones concretas.

2.1. Objetivo general

Comienza con un verbo en infinitivo y debe enunciar el propósito general de la emisión del
Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, respecto de la
organización.

2.2. Objetivos específicos

Metas concretas y medibles por cada instancia de la organización o los propósitos de cada
temática del Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, las
cuales promueven el cumplimiento del objetivo general.

3. CAPÍTULO I. MARCO LEGAL Y TEÓRICO

3.1. Leyes y resoluciones vigentes

Las organizaciones en función de su actividad económica, deberán citar el marco legal local e
internacional; así como, normas conexas o secundarias de organismos de control relacionadas

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a la prevención de lavado de activos, las cuales sostienen el contenido del Manual de la

organización.

A continuación se detalla el principal marco local e internacional:

 40 recomendaciones del GAFI.

 Código Orgánico Integral Penal.
 Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento
de Delitos.
 Reglamento General a la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y del Financiamiento de Delitos.
 Resoluciones de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) para cada sector.
 Norma de Control para la Prevención, Detección y Erradicación del Delito del Lavado de Activos y del
Financiamiento de Delitos en las Organizaciones de la Economía Popular y Solidaria; entre otras.

3.2. Glosario de Términos

Las Organizaciones enlistaran las principales terminologías propias de su sector que permitan
al usuario conocer y comprender cada uno de los temas desarrollados en su Manual; se podría
detallar al menos las contempladas en la Norma vigente; y, adicional la de otros marcos
normativos locales e internacionales.

3.3. Tipologías de Lavado de Activos

Detallar los métodos que utilizan los lavadores de activos o financiadores de delitos, para dar
la apariencia de legalidad a los activos provenientes de actividades delictivas o para canalizar
recursos hacia la ejecución de actividades terroristas.

3.4. Aprobación, divulgación y actualización

Registrar el proceso de aprobación, divulgación y actualización, del Manual de Prevención de

Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, teniendo presente el marco legal y
normativo interno aplicables en materia.

4. CAPÍTULO II: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

El Manual debe incorporar la estructura de la organización conforme lo establece la normativa

vigente, en el cual se detalle los roles y funciones de al menos los siguientes niveles:

 Administrador

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 Gerente
 Consejos de administración y vigilancia, según aplique
 Juntas directivas y de vigilancia, según aplique
 Oficial de cumplimiento; y,
 Cada área u órgano involucrado en la prevención de lavado de activos y del financiamiento
de delitos.

Respecto al oficial de cumplimiento incluir lo relacionado a los requisitos para su calificación,

registro y prohibiciones.

5. CAPÍTULO III. POLÍTICAS

Este capítulo debe contener los lineamientos, enmarcados en las exigencias normativas, que tomará
la organización para la prevención del riesgo de lavado de activos y financiamiento de delitos; así
como, las acciones a desarrollar para el cumplimiento de las mismas.

Las políticas servirán de base para el diseño de procedimientos y controles que permitan evitar que
las organizaciones sean utilizadas para lavar activos y financiar delitos. Y, al menos debe incluir:

5.1. Políticas Generales

5.1.1. Políticas para el “Conocimiento de su socio/asociado/cliente”

Detallar al menos:

 Los tipos de debidas diligencias que serán aplicadas, de acuerdo a lo establecido en los
artículos del 17 al 21 de la norma vigente.
 La inclusión del formulario de identificación el cual al menos debe contener los campos
descritos en el artículo 25 de la normativa vigente.
 Los casos cuando el sujeto obligado se abstenga de realizar o continuar con las
transacciones comerciales.
 Las revisiones que se realizarán a los socio/asociado/cliente en las listas de control
nacionales e internacionales, y los procedimientos en caso de encontrar una
coincidencia.
 El tiempo de actualización de la información de los clientes, conforme lo establece el
artículo 24 de la norma vigente.
 Los responsables de la ejecución de las políticas y procedimientos que se efectúen.
 El proceso a aplicar para la identificación del Beneficiario Final.
 El análisis transaccional del socio/asociado/cliente.

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5.1.2. Políticas para el “Conocimiento del empleado, administrador y Directivo”

Detallar al menos:

 Los tipos de debidas diligencias que serán a aplicadas empleados, administradores y

directivos, incluyendo el personal temporal.
 La inclusión del formulario de identificación el cual al menos debe contener los campos
descritos en el artículo 25 de la normativa vigente.
 El tiempo de actualización de la información y las personas responsables de realizarlo
 La documentación requerida para el ingreso del personal.
 La revisión de los empleados, administradores y directivos en listas de control
nacionales e internacionales, y los procedimientos en caso de encontrar una
coincidencia.
 La metodología utilizada para el análisis patrimonial a su empleado, administrador y
directivo.

5.1.3. Políticas para el “Conocimiento del Proveedor”

Detallar al menos:

 Las políticas de identificación desde el inicio de la relación comercial y el detalle de la

documentación requerida para efectuar la debida diligencia conforme lo establece el
artículo 27 de la norma vigente.
 La revisión de los proveedores en listas de control nacionales e internacionales, y los
procedimientos en caso de encontrar una coincidencia.
 Los responsables de la ejecución de las políticas y procedimientos que se efectúen.

5.1.4. Políticas para el “Conocimiento de su Mercado”

Detallar al menos:

 Las políticas utilizadas para la segmentación del mercado.

 Los procedimientos para conocer las características particulares del entorno en el cual
opera la organización, el tipo de negocio y la actividad económica, el nivel de ventas, los
productos que se venden o fabrica, los servicios que prestan, las zonas geográficas en que
comercian, el grado de desarrollo de estas zonas en función al riesgo de lavado de activos y
del financiamiento de delitos como el terrorismo, al que se hallen expuestas; conforme lo
establece el artículo 30 de la Norma vigente; y, los responsables de su ejecución.

5.1.5. Políticas para el “Conocimiento de su Corresponsal”

En los casos que la organización cuente con corresponsales, detallar al menos:

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 Las políticas que le permitan conocer y mantener actualizada la información sobre la

naturaleza de la actividad comercial de sus corresponsales, nacionales o internacionales; y
los permisos de funcionamiento, etc. (artículo 28 normativa vigente).
 La revisión de los corresponsales en listas de control nacionales e internacionales, y los
procedimientos en caso de encontrar una coincidencia.
 Los procedimientos para el establecimiento de convenios de corresponsalía, indicando los
funcionarios responsables de ejecución.

6. CAPÍTULO IV. PROCEDIMIENTOS

Los procedimientos que sean establecidos por los sujetos obligados deben permitir, al menos:

 Identificar, verificar y acreditar la información de cada una de las contrapartes

(socio/asociado/cliente, empleado, administrador, proveedor, corresponsal), según lo
señalado en los artículos del 22 al 26 de la norma vigente, desde el inicio de la relación o cuando
existan cambios.
 Detallar las líneas de revisión del formulario de identificación, la verificación de la información
mediante la revisión en las listas de control (Detallar las listas determinadas en la Política para
ser revisadas) y la constancia de la verificación realizada.
 Puntualizar el procedimiento en los casos de encontrar coincidencias, de las búsquedas
realizadas en las listas de control nacionales e internacionales tales como OFAC y ONU en el
conocimiento de cada contraparte.
 Especificar el procedimiento para las Personas Políticamente Expuestas (PEPS), considerando
lo establecido en el Reglamento de la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del
delito de lavado de activos y del Financiamiento de delitos; y, los lineamentos establecidos por
la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), y el organismo de control respectivo.
 Detallar el procedimiento para el análisis transaccional de cada una de las contrapartes
(socio/asociado/cliente, empleado, administrador, proveedor, corresponsal).
 Atender los requerimientos de las autoridades competentes en temas relacionados con la
prevención de lavado de activos, financiamiento de delitos, como el terrorismo.
 Detectar operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas que no hayan sido
justificadas, para ser reportadas a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE).
 Enviar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) de los reportes previstos en la
Ley; en este caso la organización sujeta a control, debe detallar:
 Todos los reportes que envía a la Unidad de Análisis Financieros y Económico (UAFE),
desde la obtención de la información, elaboración, aprobación y envío de los mismos y
plazos de entrega.
 Para el caso del Reporte RESU, deberá incluir los artículos 22 y 23 del reglamento a la Ley
Orgánica de Prevención, Detección y erradicación del delito de lavado de activos y
financiamiento de delitos.

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 Los casos en que no se pueda efectuar la carga en línea; o cuando requiera algún tipo de
corrección. En el caso de un ROII, debe detallar los parámetros considerados para calificar
una operación como inusual e injustificada.
 Actualizar la información de las contrapartes (socio/asociado/cliente, empleado,
administrador, proveedor, corresponsal).
 Establecer los mecanismos para la administración de la información bajo los principios de
confidencialidad, reserva, integridad y disponibilidad.
 Incluir la política sobre la conservación de la información, acorde a lo establecido en el
Reglamento a la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del delito de lavado de
activos y del Financiamiento de delitos.
 Especificar la obligatoriedad de los representantes legales, administradores, directivos,
empleados de mantener reserva y confidencialidad respecto a la información relacionada con
las transacciones y operaciones reportadas a la Unidad de Análisis Financiero y Económico y
demás información relacionada con la prevención de lavado de activos y financiamiento de
terrorismo y otros delitos.
 Incluir el alcance, procesos y cronograma de la elaboración de la auditoría externa en
prevención de lavado de activos, de acuerdo a la normativa y resoluciones vigentes; y,
especificar las áreas responsables de colaborar con los auditores externos en la información
que requieran.

Es importante resaltar que para cada uno de los procedimientos que descritos en el manual, se debe
establecer los responsables de llevarlos a cabo.

7. CAPÍTULO V. SEÑALES DE ALERTA

Las señales de alerta, describen situaciones atípicas que se identifican a partir de la evaluación de
los perfiles de las contrapartes (socio/asociado/cliente, empleado, administrador, proveedor,
corresponsal), y su transaccionalidad; y que, por tanto, requieren mayor análisis para determinar si
existe una posible operación de lavado de activos o financiación de delitos.

El oficial de cumplimiento deberá establecer las señales de alerta de acuerdo con el giro de negocio
y/o a la actividad que realiza la organización.

8. CAPÍTULO VI. METODOLOGÍA - MATRIZ DE RIESGOS

La organización sujeta al control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, deberá
describir la metodología que será utilizada para el diseño y elaboración de la matriz de riesgos.
Dadas las características particulares de cada una sobre los riesgos de lavado de activos y del
financiamiento de delitos, considerando metodologías de carácter cualitativo y cuantitativo, para

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que de este análisis los resultados permitan una toma de decisiones efectivas y minimicen el riesgo
al que se encuentra expuesta la organización.

Adicionalmente, la metodología al menos debe contemplar las siguientes etapas de administración

del riesgo:

8.1. Identificación de riesgos en lavado de activos y del financiamiento de delitos:

Para cada factor de riesgo se debe definir criterios mínimos de riesgo:

- Contraparte:
 Socio/Asociado/Cliente: Nivel de ingresos, tipo de persona, nacionalidad, actividad económica, edad,
estado civil, género, ocupación, PEP, entre otros.
 Empleado y administradores: Conforme a su exposición al riesgo de lavado de activos o cargos de
mayor riesgo. Ejemplo: Según puesto de trabajo, según situación personal, según comportamiento
conductual.
 Entre otras contrapartes.
- Canal de Distribución: oficinas
- Producto o Servicio: productos o servicios
- Zona Geográfica: Zonas fronterizas, nivel de pobreza, índice de delincuencia, zonas mineras, ciudades con
altos niveles de criminalidad, oficinas (matriz, agencias, oficinas varias).
- Transacciones: volumen de transacciones

8.2. Medición y evaluación de riesgos

Valoración del riesgo: impacto-probabilidad

8.3. Controles
Medidas a tomar por parte de la organización, podría aplicar controles preventivos,
detectivos y correctivos.

8.4. Monitoreo o Seguimiento

En base a los controles y medidas aplicadas; debe dar seguimiento a los planes de acción
implementados para subsanar las debilidades identificadas.

8.5. Mapa o Matriz de riesgo (Resultados)

La matriz de riesgo debe efectuarse a todas las contrapartes (socios/asociados/clientes,
empleados, administradores, directivos, proveedores, y corresponsal).

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9. CAPÍTULO VII. CAPACITACIÓN

La Organización, debe establecer un sistema de capacitación interna y evaluación, desde sus

políticas y procedimientos (periodicidad, número de eventos y plazo) a ser utilizados con respecto
a los temas relacionados en prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos como el
terrorismo, manteniendo un registro de las la documentación generada para la capacitación:

 Lista de capacitadores
 Material Didáctico
 Temática desarrollada
 Registro de participantes
 Resultados de las evaluaciones, en caso de aplicarse
 Informe de la capacitación efectuada

10. CAPÍTULO VIII. SANCIONES

Establecer las sanciones a las que se somete en base a la Ley Orgánica de Prevención, el reglamento
a dicha ley y sus reformas, la norma vigente, Código Integral Penal y Norma relacionada. Deberá
incluir las sanciones que la organización aplicará a los empleados, administradores y directivos que
incumplen con las disposiciones establecidas en el manual de prevención de lavado de activos y del
financiamiento de delitos, o conforme lo establezca el reglamento interno de cada organización.

11. CAPÍTULO IX. CANALES DE COMUNICACIÓN

Incluir en el desarrollo del Manual, los canales de comunicación e instancias de reporte entre el
oficial de cumplimiento y demás áreas de la organización; se recomienda elaborar un formato de
acta de entrega para los colaboradores, con el fin de que cada uno tenga un registro de haber
recibido el manual o en su defecto si la sociabilización fue virtual deberá constar un respaldo
electrónico de la entrega.

12. CAPÍTULO X. ANEXOS

El sujeto obligado deberá incluir en el Manual de Prevención de Lavado de activos un formato de al

menos los siguientes formularios que deben ser utilizados en las políticas de conocimiento a cada
una de las contrapartes (socio/asociado/cliente, empleado, administrador, proveedor,
corresponsal), cumpliendo con la normativa vigente:

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1. Formulario de vinculación y actualización de información de la persona natural.

2. Formulario de vinculación y actualización de la información de la persona jurídica.
3. Formulario de Origen y Destino de Recursos.
4. Paraísos Fiscales considerados por el SRI (última actualización emitida por el organismo
competente).
5. Escala de Remuneración Mensual Unificada del Nivel Jerárquico Superior (última
actualización emitida por el organismo competente).
6. Grados de Consanguinidad y Afinidad (tomar en consideración la Guía de PEP emitida por
la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE)).
7. Control de cambios o bitácora que detalle los cambios realizados al contenido del Manual,
fechas y aprobaciones según números de actas aprobadas por el Consejo de administración
o Directorio en el caso de la Corporación.

Realizado por: Solicitado por: Fecha de

Temas sobre el cual Descripción del Fecha de N°. Acta CAD
Versión aprobación
se realiza el cambio. cambio vigencia Nombre Cargo Nombre Cargo aprobación
CAD
Índice y orden a Cambio de Carlos
1 10/08/18 Juan Pérez Gerente 20-2018 20/08/18
todo el manual. estructura Martínez
Capítulo III: Procedi-
Inclusión de los Oficial de
mientos
procedimientos cumplimie
3.4 Procedimientos Mayra
2 para la debida 15/01/20 nto titular Comité de cumplimiento 03-2020 25/01/20
para la debida dili- Loja
diligencia de los
gencia a la contra-
corresponsales
parte corresponsal

Otros, adicionales en caso de que sean utilizados y se mencionen en el desarrollo del Manual de
Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos:

 Declaración de PEP
 Formulario de excepción a socios, asociados o clientes
 Formulario conozca a su proveedor o contratista
 Cuestionario de debida diligencia para corresponsales u otras contrapartes
 Formulario conozca a su empleado, administrador y directivo
 Formulario de transacciones especiales o excepción
 Declaración patrimonial de los empleados, administradores y directivos
 Otros que permitan verificar y reportar información relacionada.

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