Materia: Análisis de transacciones contables.

Semana 4: Nuevas acciones en Roses & Roses S.A. de C.V.

Alumno: Romero Rosales Lizbeth Guadalupe.

Matrícula: U99262551.

Facilitador: Sandra Cibrian Bustamante.

OBJETIVO.

Valuar y registrar operaciones relacionadas con el capital contribuido de las

empresas, principalmente sobre la colocación de acciones ordinarias, con su
respectiva emisión, suscripción y exhibición; registrar un decreto de dividendos con
la finalidad de proporcionar las cifras finales de los estados financieros mensuales
de la empresa denominada Roses & Roses, S.A. de C.V.

Saldos iniciales.

Roses & Roses S.A de C.V

Saldos iniciales
abr-20
Concepto Debe Haber
Anticipo a proveedores $5,002.80
Bancos $305,898.85
I.V.A acreditable $69,955.20
I.V.A por acreditar $12,224.00
Inventario de mercancías $388,981.57
Dep. Acum de Equipo de cómputo -$28,777.76
Dep. Acum. de Equipo de Reparto -$102,000.00
Dep. Acum. de Mobiliario de oficina -$180,000.00
Dep. Acum. de Mobiliario -$180,000.00
Equipo de Computo $94,000.00
Equipo de Reparto $360,000.00
Mobiliario de Oficina $300,000.00
Terreno $800,000.00
Amortización acumulada de Marca $500.00
Amortización de marca $500.00
Marca $119,000.00
IMSS $4,200.00
Sueldos y salarios $65,000.00
Costo de ventas $376,438.43
Devoluciones sobre venta $38,000.00
Gastos de administración $180,000.00
Gastos de Compra $4,000.00
Gastos de venta $268,764.91
I.V.A. por pagar $55,088.00
Utilidad en venta de activo Fijo $15,000.00
Reserva Legal $10,000.00
Capital Social $1,300,000.00
 Estimación de cuentas incobrables $8,105.90
Utilidades Acumuladas $170,000.00
Retención de ISR $23,600.00
Documentos X pagar $600,000.00
Descuento sobre compras $6,000.00
ventas $713,894.10
Saldos iniciales Abril $2,901,688.00 $2,901,688.00
Libro diario.
 Esquemas de mayor.

Roses & Roses S.A de C.V

ESQUEMAS DE MAYOR AL
31 DE ABRIL DE 20XX
Bancos Dep. Acum de Equipo de
Anticipo a proveedores I.V.A acreditable I.V.A por acreditar Inventario de Mercancias
cómputo
SI) $ 305,898.85 $ 55,300.00 (5 SI) $ 5,002.80 $ - SI) $ 69,955.20 $ 69,955.20 (11 SI) $ 12,224.00 . SI) $ 388,981.57 $ 172,880.70 (1 SI) -$ 28,777.76 $ 2,388.88 (9
1) $ 352,640.00 $ 55,300.00 (8 $ 5,002.80 $ - $ 69,955.20 $ 69,955.20 $ 12,224.00 $ - $ 388,981.57 $ 172,880.70 -$ 28,777.76 $ 2,388.88
6) $ 600,000.00 $ 5,002.80 $ - $ 12,224.00 $ 216,100.87 -$ 31,166.64
$ 1,258,538.85 $ 110,600.00
$ 1,147,938.85

Equipo de Computo
Dep. Acum. de Equipo de
$ 94,000.00 $ -
Reparto
$ 94,000.00 $ -
SI)
-$ 102,000.00 $ 6,000.00 (98 SI) Dep. Acum. de Mobiliario de SI) Dep.Acum de Mobiliario (9C SI) SI) Equipo de Reparto SI) Mobiliario de Oficina
oficina $ 94,000.00
-$ 180,000.00 $ - -$ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 360,000.00 $ - $ 300,000.00 $ -
-$ 108,000.00 $ 6,000.00
-$ 180,000.00 $ - -$ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 360,000.00 $ - $ 300,000.00 $ -
-$ 180,000.00 -$ 360,000.00 $ 360,000.00 $ 300,000.00

Amortización acumulada de
Terreno Amortización de marca Marca IMSS Sueldos y salarios
Marca
SI) SI) $ SI) $ SI) $
$ 800,000.00 $ - 500.00 $ - 500.00 $ - 119,000.00 $ 500.00 (10 SI) $ 4,200.00 SI) $ 65,000.00 $ -
$ 800,000.00 $ - 10) $ 500.00 $ - $ 500.00 $ - 4) $ 2,100.00 $ - $ -
$ 800,000.00 $ - $ 500.00 $ 119,000.00 $ 500.00 7) $ 2,100.00 $ - $ -
$ 1,000.00 $ - $ 118,500.00 $ 8,400.00 $ - $ 65,000.00 $ -
$ 1,000.00 $ 8,400.00 $ 65,000.00
Tarjeta de almacén.

Unidades Costo Valores

Fecha Referencia
Entradas Salidas Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo
Saldo Inicial 900 $ 432.20 $ 388,981.57
02-abr Venta 400 500 $ 432.20 $172,880.70 $ 216,100.87

Estados financieros enero

Estado de resultados.
 Roses & Roses S.A de C.V
Estado de Resultados
Al 29 de Enero de 20XX

Importe Porcentaje
Ventas $ 490,200.00 100%
(Menos ) De scue ntos sobre ve ntas $ - 0%
(Igual ) Ventas Netas $ 490,200.00 100%
(Menos ) Mano de Obra $ - 0%
(Menos ) Mate ri a pri ma $ 266,685.01 54%
(Igual ) Costo de Ventas $ 266,685.01 54%

(Igual ) Utilidad Bruta $ 223,514.99 46%

(Menos ) Gastos administrativos $ - 0%

(Menos ) Gastos de V e nta $ 4,000.00 1%
(Igual ) Total Gastos $ 4,000.00 1%

Igual Utilidad antes de impuesto $ 219,514.99 45%

Impuestos de la utilidad $ 65,854.50 13%

Igual Resultado del ejercicio $ 153,660.49 31%

Notas:
1) El método de valuación de inventarios Utilizado para este ejercicio
corresponde al de Costo Promedio.
2) Para la determinación del importe de impuesto a la utilidad se calculó sobre
un porcentaje del 30% que corresponde a lo determinado por la Secretaria de
Hacienda y crédito público.
3) Todas las cantidades de encuentran expresadas en Moneda Nacional.
 Balance general.

Roses & Roses S.A de C.V

Balance General

Activo Pasivo

Circulante Corto Plazo

Bancos $1,026,934.00 Proveedores $417,600.00
Clientes $105,792.00 l.S.R por pagar $65,854.50
Documentos Por cobrar $127,832.00 l.V.A. por pagar $55,088.00
Anticipo a proveedores $5,002.80 l.V.A por trasladar $32,224.00
l.V.A acreditable $14,307.20 Total Pasivo $570,766.50
l.V.A por acreditar $69,824.00
lnventario de Mercancias $18,734.99 Capital
Mercancias en transito $360,000.00
Total Activo Circulante $1,728,426.99 Contribuido
Fijo Capital Social $1,300,000.00
Equipo de Computo $80,000.00 Capital ganado
Dep. Acum de Equipo de cómputo -$24,000.00 Utilidades Acumuladas $170,000.00
Equipo de Reparto $560,000.00 Utilidad del ejercicio $153,660.49
Dep. Acum. de Equipo de Reparto -$140,000.00 Reserva Legal $10,000.00
Total Activo Fijo $476,000.00 Total Capital $1,633,660.49

Total Activo $2,204,426.99 Total Pasivo + Capital $2,204,426.99

Notas:
1) Del activo
a) Los documentos por cobrar corresponden a un pagare por ventas.
b) lnventario de mercancías fue valuado bajo el método de costo promedio
se disponen de 55 perfumes a un precio unitario de $340.664
c) El método de determinación de la depreciación en este ejercicio se
considerará como lineal, ya que en los estados financieros anteriores no
se encuentra especificada.
2) Del pasivo
a) El importe de proveedores corresponde a la adquisición de las mercancías
en transito
b) l.S.R por pagar corresponde a la determinación de impuesto sobre la
utilidad del ejercicio calculado sobre un porcentaje del 30%
 Estados financieros febrero.

Estado de resultados.

Roses & Roses S.A de C.V

Estado de Resultados
Al último día del mes de Febrero de
20XX

Importe Porcentaje
Ventas $ 523,894.10 100%
(Menos ) De vol uci one s sobre ve ntas $ 38,000.00 7%
(Igual ) Ventas Netas $ 485,894.10 93%

(Menos ) Mano de Obra $ - 0%

(Menos ) Mate ri a pri ma $ 268,388.00 51%
(Igual ) Costo de Ventas $ 268,388.00 51%

(Igual ) Utilidad Bruta $ 217,506.10 42%

(Menos ) Gastos de Compra $ 4,000.00 1%

(Menos ) Gastos de venta $ 105,376.03
(Menos ) Gastos de admi ni straci ón $ 90,000.00
17%
(Igual ) Total Gastos $ 199,376.03 38%

Igual Utilidad antes de impuestos $ 18,130.07 3%

Impuestos de la utilidad $ 5,439.02 1%

Igual Resultado del ejercicio $ 12,691.05 2%

 Balance general.

Roses & Roses S.A de C.V

Balance General

Activo Pasivo
Circulante
Bancos $842,726.00
Clientes $103,212.85 Proveedores $417,600.00
Anticipo a proveedores $5,002.80 l.S.R por pagar $5,439.02
l.V.A por acreditar $69,824.00 l.V.A. por pagar $55,088.00
l.V.A acreditable $83,747.20 l.V.A trasladado $45,856.00
Mercancias en transito $360,000.00 l.V.A por trasladar $13,376.00
lnventario de Mercancias $17,032.00 Total pasivo $537,359.02
Total Activo Circulante $1,481,544.85
Capital
Fijo
Equipo de Computo $94,000.00 Contribuido
Dep. Acum de Equipo de -$26,388.88 Capital Social $1,300,000.00
cómputo
Equipo de Reparto $360,000.00 Reserva Legal $10,000.00
Dep. Acum. de Equipo de -$96,000.00 Estimación de cuentas $8,105.90
Reparto incobrables
Mobiliario de Oficina $300,000.00 Total Capital Contribuido $1,318,105.90
Dep. Acum. de Mobiliario de -$180,000.00 Ganado
oficina
Total Activo Fijo $451,611.12 Utilidades Acumuladas $170,000.00
Utilidad del ejercicio $12,691.05
Utilidad en venta de activo
Intangibles $15,000.00
Fijo
Marca $119,500.00 Total Capital Ganado $197,691.05
Amortización de marca $500.00
Total Activos Intangibles $120,000.00 Total Capital $1,515,796.95

Total Activo $2,053,155.97 Total Pasivo + Capital $2,053,155.97

Notas:
1) Del activo
a) En el almacén se disponen de 50 unidades valuadas en $340.64 precio
unitario.
b) Los métodos de depreciación son los siguientes:
El equipo de cómputo se encuentra depreciado por método de línea
 recta
El equipo de reparto se encuentra depreciado por el método de
unidades producidas
El mobiliario y equipo se encuentra depreciado por el método doble
saldo decreciente.
Tasa de
Año Valor en libros Dep. Anual Dep. Acumulada Valor en Libros
Depreciación
1 $ 300,000.00 40% $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 180,000.00
5 $ 180,000.00 40% $ 72,000.00 $ 192,000.00 $ 108,000.00
3 $ 108,000.00 40% $ 43,200.00 $ 235,200.00 $ 64,800.00
4 $ 64,800.00 40% $ 25,920.00 $ 261,120.00 $ 38,880.00
5 $ 38,880.00 40% $ 15,552.00 $ 276,672.00 $ 23,328.00

c) La amortización se encuentra calculada a 20 años de vida útil.

d) La utilidad en venta de activo fijo corresponde a la venta de una
camioneta del equipo de reparto

2) Del pasivo:
a) Las estimaciones de cuentas incobrables se encuentran calculada con
un factor de incobrabilidad correspondiente al 0.06340 se tomaron los
datos de incobrabilidad del ejercicio anterior para determinar el factor.

3) Todos los montos se encuentran en Moneda Nacional.

Estados financieros marzo.

 Roses & Roses S.A de C.V
Estado de R esultado s
Al 31 de marzo de 20XX

Importe
Ventas $ 713,894.10 100%
(Menos ) De vol uci one s sobre ve ntas $ 38,000.00 5%
(Igual ) Ventas Netas $ 675,894.10 95%

(Menos ) Mano de Obra $ - 0%

(Menos ) Mate ri a pri ma $ 370,438.43 52%
(Igual ) Costo de Ventas $ 268,388.00 38%

(Igual ) Utilidad Bruta $ 407,506.10 57%

(Menos ) Gastos de Compra $ 4,000.00 1%
(Menos ) Gastos de venta $ 268,764.91
(Menos ) Gastos de admi ni straci ón $ 180,000.00 25%
(Igual ) Total Gastos $ 452,764.91 63%

Igual Utilidad antes de impuestos -$ 45,258.81 -6%

Impuestos de la utilidad -$ 13,577.64 -2%

Igual Resultado del ejercicio -$ 31,681.17 -4%

 Notas:

4) Del activo
e) En el almacén se disponen de 50 unidades valuadas en $340.64 precio
unitario.
f) Los métodos de depreciación son los siguientes:
El equipo de cómputo se encuentra depreciado por método de línea
recta

Tasa de
Año Valor en libros Dep. Anual Dep. Acumulada Valor en Libros
Depreciación
1 $ 300,000.00 40% $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 180,000.00
5 $ 180,000.00 40% $ 72,000.00 $ 192,000.00 $ 108,000.00
3 $ 108,000.00 40% $ 43,200.00 $ 235,200.00 $ 64,800.00
4 $ 64,800.00 40% $ 25,920.00 $ 261,120.00 $ 38,880.00
 5 $ 38,880.00 40% $ 15,552.00 $ 276,672.00 $

23,328.00

El equipo de reparto se encuentra depreciado por el método de unidades

producidas
El mobiliario y equipo se encuentra depreciado por el método doble saldo
decreciente.

g) La amortización se encuentra calculada a 20

años de vida útil.
h) La utilidad en venta de activo fijo corresponde a
la venta de una camioneta del equipo de reparto

5) Del pasivo:
b) Las estimaciones de cuentas incobrables se
encuentran calculada con un factor de incobrabilidad
correspondiente al 0.06340 se tomaron los datos de
incobrabilidad del ejercicio anterior para determinar el
factor.

6) Todos los montos se encuentran en Moneda Nacional.

CONCLUSIONES.
Durante el desarrollo de este proyecto pude comprender la importancia del
capital, la emisión de acciones y cómo estás se convierten en capital
contribuido.

comprendí el marco legal de la emisión de acciones según lo especificado en

la LGSM art. 125 que nos indica los aspectos que deben ser incluidos en los
títulos de acciones y como se conforman los mismos.
REFERENCIAS.

Pacheco, C. (2016). La información financiera y administrativa: enlace estratégico

para la toma de decisiones. Ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores
Públicos (IMCP).

Guajardo, G. y Guajardo, N. (2008). Contabilidad Financiera (5ª. Ed.) México: Mc

Graw Hill/ Interamericana Editores, S.A. de C.V.