"La Muela Sana"

Propietario Dr. Miguel Dent

Diario Correspondiente a Enero 2018
(Cifras en Quetzales)
No. Fecha Codigo Descripción Debe
1 1/1/2018 100 Banco Q20,000.00
300 Capital
Abre con inversion en banco Q20,000.00
2 1/3/2018 112 Mobiliario Q4,480.00
201 documentos por pagar
compra de Mobiliario Q4,480.00
3 1/3/2018 113 Equipo de computo Q8,960.00
201 documentos por pagar
Se compra computadora Q8,960.00
4 1/3/2018 114 Equipo de Oficina Q5,600.00
201 documentos por pagar
Se compra escritorio y silla Q5,600.00
5 1/3/2018 115 Equipo Indutrial Q22,400.00
201 documentos por pagar
Se compra equipo dental Q22,400.00
6 1/8/2018 103 Inventario Q5,600.00
100 Banco
200 Cuentas por pagar
Compra de suministros p/stock Q5,600.00
7 1/10/2018 104 Pagos Anticipados Q1,120.00
100 Banco
publicidad enero/febrero Q1,120.00
8 1/18/2018 104 Pagos Anticipados Q7,840.00
100 Banco
Pago de alquiler enero/febrero Q7,840.00
9 1/25/2018 519 Gastos por seguros Q3,360.00
100 Banco
Pago de seguro 2018 Q3,360.00
10 1/28/2018 300A Retiros Q3,000.00
100 Banco
Retiro personal Q3,000.00
11 1/29/2018 511 Gastos por sueldos Q638.71
100 Banco
Pago de sueldo a secretaria Q638.71
12 1/30/2018 100 Banco Q14,896.00
101 cuentas por Cobrar Q6,384.00
400 Ingresos por servicios
Se factura a clientes Q21,280.00
 13 1/31/2018 512 Gastos por alquileres Q3,920.00
518 Gastos por publicidad Q560.00
104 Pagos anticipados
Se vencen pagos anticipados Q4,480.00
14 1/31/2018 516 Gastos por depreciaciones Q75.00
112A Depreciacion acumulada Mob.
Depreciacion de enero Q75.00
15 1/31/2018 516 Gastos por depreciaciones Q249.00
113A Depreciacion Acumulada computo
Depreciacion de enero Q249.00
16 1/31/2018 516 Gastos por depreciaciones Q93.00
114A Depreciacion Acumulada oficina
Depreciacion de enero Q93.00
17 1/31/2018 516 Gastos por depreciaciones Q373.00
115A Depreciacion acumulada equipo industrial
Depreciacion de enero Q373.00
18 1/31/2018 514 Gastos por prestaciones Q660.00
206 Prestaciones por pagar
Registro de prestaciones por pagar Q660.00
Nota Las partidad de depreciaciones se utilizaran con numeros enteros
para evitar los centavos

"La Muela Sana"

Propietario Dr. Miguel Dent
Estado de Resultados Correspondiente a Enero 2018
(Cifras en Quetzales)
Quetzales

400 Ingresos por servicios Q21,280.00

(-) Gastos de Operación

511 Gastos por Sueldos Q638.71
512 Gastos por Alquileres Q3,920.00
514 Gastos por prestaciones Q660.00
516 Gastos por Depreciacion y amortizacion Q790.00
518 Gastos por Publicidad Q560.00
519 Gastos por Seguros Q3,360.00
Total gastos de operación Q9,928.71

Utilidad en Operación Q11,351.29

Evaluacion
Referencia 20%
Rentabilidad 53.34%
 Pr
Diario

Haber 100 Banco 300 Capital

Debe Haber Debe
Q20,000.00 1 Q20,000.00 Q2,800.00 6
Q20,000.00 12 Q14,896.00 Q1,120.00 7
Q7,840.00 8
Q4,480.00 Q3,360.00 9
Q4,480.00 Q3,000.00 10
Q638.71 11
Q8,960.00 Q34,896.00 Q18,758.71
Q8,960.00 Q16,137.29

Q5,600.00
Q5,600.00 114 Equipo Oficina 115 Equipo Industrial
Debe Haber Debe
Q22,400.00 4 Q5,600.00 5 Q22,400.00
Q22,400.00 Q5,600.00 Q22,400.00

Q2,800.00
Q2,800.00
Q5,600.00

Q1,120.00 200 Cuentas X Pagar 104 Pagos Anticipados

Q1,120.00 Debe Haber Debe
Q2,800.00 6 7 Q1,120.00
Q7,840.00 Q2,800.00 8 Q7,840.00
Q7,840.00 Q8,960.00
Q4,480.00
Q3,360.00
Q3,360.00

Q3,000.00 511 Gastos por Sueldos 400 Ingresos por Servicios

Q3,000.00 Debe Haber Debe
11 Q638.71
Q638.71 Q638.71
Q638.71

Q21,280.00
Q21,280.00
 516 Gastos por Depreciacion 112A Depreciacion Mobiliario
Q4,480.00 Debe Haber Debe
Q4,480.00 14 Q75.00
15 Q249.00
Q75.00 16 Q93.00
Q75.00 17 Q373.00
Q790.00
Q249.00
Q249.00

Q93.00 115A Depreciacion Equi. Indus. 514 Gastos por Prestaciones

Q93.00 Debe Haber Debe
Q373.00 17 18 Q660.00
Q373.00 Q373.00 Q660.00
Q373.00

Q660.00
Q660.00
eros enteros

"La Muela Sana"

Propietario Dr. Miguel Dent
Estado de Variaciones del Patrimonio Neto Correspondiente a Enero 2018
(Cifras en Quetzales)
Porcentaje %
Patrimonio Inicial
100%
(+) Aportes
(-) Retiros
(+) Utilidad neta en operación
Patrimonio Final

46.66%

53.34%
 "La Muela Sana"
Propietario Dr. Miguel Dent
Diario Correspondiente a Enero 2018
(Cifras en Quetzales)
300 Capital 112 Mobiliario 113 Equipo Computo
Haber Debe Haber Debe
Q20,000.00 1 2 Q4,480.00 3 Q8,960.00
Q20,000.00 Q4,480.00 Q8,960.00

115 Equipo Industrial 201 Documentos X Pagar 103 Inventario

Haber Debe Haber Debe
Q4,480.00 2 6 Q5,600.00
Q8,960.00 3 Q5,600.00
Q5,600.00 4
Q22,400.00 5
Q41,440.00

104 Pagos Anticipados 519 Gastos por Seguros 300A Retiros

Haber Debe Haber Debe
Q4,480.00 13 9 Q3,360.00 10 Q3,000.00
Q3,360.00 Q3,000.00
Q4,480.00

00 Ingresos por Servicios 512 Gastos por Alquileres 518 Gastos por Publicidad
Haber Debe Haber Debe
Q21,280.00 12 13 Q3,920.00 13 Q560.00
Q21,280.00 Q3,920.00 Q560.00
2A Depreciacion Mobiliario 113A Depreciacion Computo 114A Depreciacion Oficina
Haber Debe Haber Debe
Q75.00 14 Q249.00 15
Q75.00 Q249.00

4 Gastos por Prestaciones 206 Prestaciones por pagar 101 Cuentas por Cobrar
Haber Debe Haber Debe
Q660.00 18 12 Q6,384.00
Q660.00 Q6,384.00

"La Muela Sana"

ent Propietario Dr. Miguel Dent
respondiente a Enero 2018 Balance General Correspondiente a Enero 2018
(Cifras en Quetzales)
Quetzales Quetzales
Q0.00 Activo
Activo Corriente Q32,601.29
Q20,000.00 100 Bancos Q16,137.29
Q3,000.00 101 Cuentas por Cobrar Q6,384.00
Q11,351.29 103 Inventario Q5,600.00
Q28,351.29 104 Pagos Anticipados Q4,480.00
Activo no Corriente Q40,650.00
112 Mobiliario Q4,480.00
112A (-)Depreciacion Acumulada Mob. Q74.66
113 Equipo de Computo Q8,960.00
113A (-)Depreciacion Acumulada compu. Q248.90
114 Equipo de Oficina Q5,600.00
114A (-)Depreciacion Acumulada Oficina Q93.33
115 Equipo Industrial Q22,400.00
115A (-)Depreciacion Acumulada Indus. Q373.33
 suma Activo Q73,251.29

Pasivo
Corriente
200 Cuentas por pagar Q2,800.00
201 Documentos por Pagar Q41,440.00
206 Prestaciones por pagar Q660.00
Suma Pasivo Q44,900.00

Patrimonio Neto
300 Capital Q20,000.00
300A (-)Retiros Q3,000.00
312 Utilidad del ejercicio Q11,351.29

Suma Patrimonio Neto Q28,351.29

Suma Pasivo y Patrimonio Q73,251.29

Evaluacion
Referencia Clínica
Rentabilidad
Sobre Ventas 20% 53.34%
Endeudamiento 40% 61.30%
 "La Muela Sana"
Propietario Dr. Miguel Dent
Diario Correspondiente a Enero 2018
(Cifras en Quetzales)
113 Equipo Computo Codigo Nombre Debe
Haber 100 Bancos Q34,896.00
101 Cuentas por Cobrar Q6,384.00
103 Inventario Q5,600.00
104 Pagos Anticipados Q8,960.00
112 Mobiliario Q4,480.00
113 Equipo de Computo Q8,960.00
114 Equipo de Oficina Q5,600.00
115 Equipo Industrial Q22,400.00
200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar
206 Prestaciones por Pagar
103 Inventario 300 Capital
Haber 400 Ingresos por Servicios
511 Gastos por Sueldos Q638.71
512 Gastos por Alquileres Q3,920.00
514 Gastos por prestaciones Q660.00
516 Gastos por Depreciacion y amortizacion Q790.00
518 Gastos por Publicidad Q560.00
519 Gastos por Seguros Q3,360.00
112A Depreciacion Acumulada de Mobiliario
300A Retiros 113A Depreciacion Acumulada de Equipo de Computo
Haber 114A Depreciacion Acumulada De Equipo de Oficina
115A Depreciacion Acumulada de Equipo Industrial
300A Retiros Q3,000.00
Sumas Finales Q110,208.71

18 Gastos por Publicidad

Haber
14A Depreciacion Oficina
Haber
Q93.00 16
Q93.00

101 Cuentas por Cobrar

Haber

2018

Porcentaje

44.50%

55.50%
 100%

61.30%

38.70%
100%

Desempeño

Bien
Bajo
a"
l Dent
nero 2018
es)
Haber Deudor Acreedor
Q18,758.71 Q16,137.29
Q6,384.00
Q5,600.00
Q4,480.00 Q4,480.00
Q4,480.00
Q8,960.00
Q5,600.00
Q22,400.00
Q2,800.00 Q2,800.00
Q41,440.00 Q41,440.00
Q660.00 Q660.00
Q20,000.00 Q20,000.00
Q21,280.00 Q21,280.00
Q638.71
Q3,920.00
Q660.00
Q790.00
Q560.00
Q3,360.00
Q75.00 Q75.00
Q249.00 Q249.00
Q93.00 Q93.00
Q373.00 Q373.00
Q3,000.00
Q110,208.71 Q86,970.00 Q86,970.00