Casos 3

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMAS:
Caso de obras defectuosas-peritaje.
Caso no se realiza proceso de selección que corresponda a las características del bien o
servicio.
Caso de falsificación de documentos para operaciones ficticias.
DOCENTE:
D.R. MANUEL VILLANUEVA VILLACORTA
CURSO:
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL
PRESENTADO POR:
ANGLES PALACO, BERTHING JUAN JOSE
AÑO Y SECCION:
5TO “C”
AREQUIPA, 12 DE OCTUBRE DEL 2021

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INDICE
INTRODUCCION.............................................................................................................2
PROLOGO.........................................................................................................................5
RESUMEN.........................................................................................................................6
ABSTRACT........................................................................................................................7
DESARROLLO DEL TEMA...........................................................................................8
1.1. BASE LEGAL.........................................................................................................8
1.2. ANTECEDENTES................................................................................................10
1.3. USOS MAS COMUNES.......................................................................................12
1.4. EJEMPLOS...........................................................................................................24
1.5. ALCANCE.............................................................................................................31
1.6. GRAFICOS............................................................................................................31
1.7. ESTADISTICAS...................................................................................................31
CONCLUSIONES............................................................................................................34
GLOSARIO......................................................................................................................37
BIBLIOGRAFÍA.............................................................................................................40
WEBGRAFIA..................................................................................................................40
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INTRODUCCION
El sector económico que más ha crecido en los últimos años en nuestro país, es el sector
inmobiliario, que está ligado a la inversión pública, que según las estadísticas aumenta
anualmente un aproximado de 4%.
Pero este auge en la construcción publica, evidentemente apoyado por el crecimiento
económico y las políticas de cierre de brechas de infraestructura aplicadas por el gobierno, no ha
significado en la realidad la eficiencia que pretende presentarse en números de inversión, dado
que las instituciones del estado no supervisan correctamente la elaboración y ejecución de dichos
proyectos, generando con varios de ellos perjuicios al estado y a la población. Esta situación, se
evidencia con las ampliaciones de plazos, adicionales de obra, vicios ocultos, resoluciones de
contrato, conciliaciones, arbitrajes y procesos legales, que pueden descubrir actos de corrupción.
Es mas no podemos olvidar que también suelen presentarse paralizaciones de obra, las cuales en
los peores casos impiden permanentemente la conclusión de un proceso de inversión publica.
En el Perú también existen otros tipos de delitos como la falsedad documental o falsedad
material, denominados así por recaer la falsedad sobre la materialidad del documento, sus
signos de autenticidad, incluidos los que forman su contenido, ya sea que se los imite,
creándolos, o que se los modifique, alterando los verdaderos, están configurados en el art. 427
del Código Penal peruano vigente de 1991, con el nombre del delito de falsificación de
documentos, y se ha convertido en uno de los temas dogmáticos de la Parte Especial de mayor
discusión en los últimos tiempos.
Dentro del ordenamiento jurídico, de un Estado Constitucional y Democrático de derecho
como el nuestro, existen mecanismos particulares para controlar de forma adecuada el abuso del
poder, del derecho y garantizar la seguridad jurídica, entre los mecanismos de control
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encontramos al acto administrativo así como el contrato estatal, y la forma adecuada para
cuestionar cualquier acto frente a la administración es el acto administrativo, que deniega,
concede o simplemente declara sin efecto un acto que emite la Administración o que solicitan los
administrados.
En ese contexto, tenemos que la Ley de Contrataciones con el Estado se encuentra
relacionada directamente con el actuar del Ciudadano y la Administración Pública, que pese a las
observaciones realizadas no afecta directamente a la administración ni tampoco limita
tradicionalmente el poder de la misma sobre la sociedad.
Debido a lo mencionado, este trabajo de investigación plantea realizar un análisis de las
sanciones que deben imponerse a aquellas personas que cometen actos de corrupción, con la
finalidad de no perjudicar económicamente y afectar al desarrollo de la población.
En nuestro país la administración de justicia requiere del auxilio de los operadores judiciales
como es el caso de los peritos contables, quienes actúan al amparo de lo dispuesto por los
Códigos Procesales, sea en materia penal, civil, trabajo entre otros. Los peritos intervienen en los
procesos a requerimiento del despacho judicial cuando de por medio exista el ofrecimiento de tal
prueba, intervienen en calidad de especialistas de otras ciencias.

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PROLOGO
Este trabajo de investigación es el resultado del trabajo de muchos días de sacrificio y ha
sido desarrollado como parte de fortalecer los conocimientos adquiridos en los años pasados
además de encontrar mayor información que nos ayude a enriquecer nuestros conocimientos y
seguir formándonos como profesionales en la carrera de Contabilidad.
Por lo cual agradecemos a los profesores que con su dedicación nos han brindado y
compartido sus conocimientos y experiencias no solo en el área contable sino también en el área
personal, permitiéndonos desenvolvernos como futuros contadores y excelentes ciudadanos.
RESUMEN
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En el Perú existen diferentes casos de delitos como la falsedad documental, proceso de
selección no realizados de forma correcta y el caso de las obras publicas defectuosas todos estos
casos se caracterizan por recaer en la falsedad sobre la materialidad del documento, sus signos de
autenticidad, incluidos los que forman su contenido, ya sea que se los imite, creándolos, o que se
los modifique, alterando los verdaderos, todas las sanciones de estos delitos están configurados
en el Código Penal peruano vigente de 1991, y se ha convertido en uno de los temas dogmáticos
de la Parte Especial de mayor discusión en los últimos tiempos.
DESARROLLO DEL TEMA

1.1. BASE LEGAL
CASO DE OBRAS DEFECTUOSAS-PERITAJE.
Se aplicarán a funcionarios y servidores que hayan incurrido en faltas e infracciones. Estas
sanciones están reguladas en la ley 122 servir, el Código de Ética de la Función Pública y de la
Ley del Procedimiento Administrativo General. Para aplicarlas es necesario iniciar un proceso
administrativo sancionador.
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Le ley SERVIR establece como sanciones la amonestación verbal o escrita, la suspensión sin
goce de haber desde un día hasta 12 meses, la destitución, una de las razones por la que se puede
imponer estas sanciones es por actuar con negligencia en el desempeño de funciones, esto podría
aplicarse a la labor de aquellos servidores que participan en la elaboración, revisión o aprobación
del expediente técnico de obra.
El TUO de la Ley N° 27444 regula los principios, reglas, garantías aplicables en el
procedimiento administrativo sancionador. Debemos saber que “El procedimiento administrativo
sancionador es entendido, en primer término, como el conjunto de actos destinados a determinar
la existencia de responsabilidad administrativa, esto es, la comisión de una infracción y la
consecuente aplicación de una sanción. Dicho procedimiento constituye, además, una garantía
esencial y el cauce a través del cual los administrados, a quienes se les imputan la comisión de
una infracción, hacen valer sus derechos fundamentales frente a la Administración Pública”
(MINJUS, Guía práctica sobre el procedimiento, pág. 12).
En el caso de la Ley Nº 27815.- Ley del Código de Ética de la Función Pública, esta establece
determinados parámetros que deben regir a los servidores de las Instituciones Públicas del
Estado como Los Principios, Deberes y Prohibiciones éticos, los cuales al ser desacatados
generan las mismas sanciones aplicables a las normas sobre carrera administrativa y sobre el
régimen laboral aplicable en virtud del cargo o función desempeñada
CASO NO SE REALIZA PROCESO DE SELECCIÓN QUE CORRESPONDA A LAS
CARACTERÍSTICAS DEL BIEN O SERVICIO.
Dentro del ordenamiento jurídico, de un Estado Constitucional y Democrático de derecho como
el nuestro, existen mecanismos particulares para controlar de forma adecuada el abuso del poder,
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del derecho y garantizar la seguridad jurídica, entre los mecanismos de control encontramos al
acto administrativo así como el contrato estatal, y la forma adecuada para cuestionar cualquier
acto frente a la administración es el acto administrativo, que deniega, concede o simplemente
declara sin efecto un acto que emite la Administración o que solicitan los administrados.
La Ley de Contrataciones con el Estado se encuentra relacionada directamente con el actuar del
Ciudadano y la Administración Pública,
CASO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PARA OPERACIONES FICTICIAS.
Falsificación documentaria
Art. 236. Falsificación material en documento público, por funcionario público. El funcionario
público que ejerciendo un acto de su función, hiciere un documento falso o alterare un
documento verdadero, será castigado con tres a diez años de penitenciaría. Quedan asimilados a
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los documentos, las copias de los documentos inexistentes y las copias infieles de documentos
existentes.
Art. 237. Falsificación o alteración de un documento público, por un particular o por un
funcionario, fuera del ejercicio de sus funciones. El particular o funcionario público que, fuera
del ejercicio de sus funciones, hiciere un documento público falso o alterare un documento
público verdadero, será castigado con dos a seis años de penitenciaría.
Art. 238. Falsificación ideológica por un funcionario público. El funcionario público que, en el
ejercicio de sus funciones, diere fe de la ocurrencia de hechos imaginarios, o de hechos reales,
pero alterando las circunstancias, o con omisión o modificación de las declaraciones prestadas
con ese motivo o mediante supresión de tales declaraciones, será castigado con dos a ocho años
de penitenciaría.
Art. 239. Falsificación ideológica por un particular. El que, con motivo del otorgamiento o
formalización de un documento público, ante un funcionario público, prestare una declaración
falsa sobre su identidad o estado, o cualquiera otra circunstancia de hecho, será castigado con
tres a veinticuatro meses de prisión.
Art. 240. Falsificación o alteración de un documento privado. El que hiciere un documento
privado falso, o alterare uno verdadero, será castigado, cuando hiciere uso de él, con doce meses
de prisión a cinco años de penitenciaría.
Art. 241. Certificación falsa por un funcionario público. El funcionario público que, en el
ejercicio de sus funciones, extendiere un certificado falso, será castigado con tres a veinticuatro
meses de prisión. Con la misma pena será castigado el particular que expidiere un certificado
falso, en los casos en que la ley le atribuyese valor a dicha certificación.

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Art. 242. Falsificación o alteración de certificados. El que hiciere un documento falso en todo o
en parte, o alterare uno verdadero de la naturaleza de los descritos en el artículo precedente, será
castigado con la pena de tres a dieciocho meses de prisión.
Art. 242 bis. Falsificación de cédulas de identidad y de pasaportes. El funcionario público que,
en el ejercicio de sus funciones, expidiere una cédula de identidad o un pasaporte falso, así como
el particular que hiciere una cédula de identidad o un pasaporte falso, o alterare una u otro,
cuando éstos fueren verdaderos, será castigado con pena de seis meses de prisión a cuatro años
de penitenciaría. (51a)
Art. 243. Uso de un documento o de un certificado falso, público o privado. El que, sin haber
participado en la falsificación, hiciere uso de un documento o de un certificado, público o
privado, será castigado con la cuarta parte a la mitad de la pena establecida para el respectivo
delito.
Art. 244. Destrucción, supresión, ocultación de un documento o de un certificado verdadero. El
que destruyere, ocultare, suprimiere en todo o en parte un documento o un certificado verdadero,
será castigado con las penas que el Código establece para la falsificación de tales documentos.
Art. 245. Personas asimiladas a los funcionarios públicos. A los efectos de la falsificación
documentaria, quedan equiparados a los funcionarios, los Escribanos legalmente habilitados para
ejercer su profesión.
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1.2. ANTECEDENTES
En el caso del Perú existen un gran número de obras ejecutadas con problemas de expedientes
técnicos deficientes, Por ejemplo, la columnista del
diario Correo, Olivia Medina en su publicación de junio del 2015, informó que: “En el portal
de Infobras se han registrado un total de 35,694 obras sin ejecución, en todo el país, que
representaron un total de S/. 155,225 millones de inversión pública. En la actualidad existen

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muchas obras paralizadas, inconclusas, con problemas de arbitraje cuya causa principal son
las deficiencias en la elaboración de los expedientes técnicos. Algunos de estos problemas son
errores como: precio de materiales a muy bajos costos, partidas o materiales no considerados
en el presupuesto, planos sin detalles sin dibujos, partidas sin metrar o metrado excesivo,
especificaciones técnicas deficiente, deficiencia en estudio de suelo, hídrico, topográfico o
geológico, diseños mal realizados, entre otros.
Según Valdés (2012), en su tesis titulada: “Sobreprecios en la contratación Estatal”, cuyo
objetivo central o general es analizar los sobreprecios dentro de la contratación estatal en el
Estado Colombiano, y sus conclusiones se centran en:
Determinar que es necesario de un procedimiento adecuado de establecimiento de precios dentro
de la contratación estatal, así como colocar lineamientos específicos para que se respeten los
acuerdos dentro del cronograma de ejecución, teniendo en cuenta el principio de conmutatividad
que se centra en el pago justo por un trabajo realizado, sin afectar otros proyectos o intereses que
formen parte de las políticas de gobierno, por tal motivo es necesario fortalecer el Sistema de
Vigilancia de la Contratación Estatal para garantizar la eficacia y efectividad.
Igualmente, Sierra (2016), en su tesis titulada: “La aplicación del principio de transparencia en
los procesos de selección en la contratación estatal colombiana a través del SECOP” busca como
objetivo general analizar la aplicación del principio de transparencia en los procesos de
contratación en el Estado Colombiano, a partir del conocimiento y fortalecimiento de los órganos

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encargados del proceso de contratación desde las herramientas tecnológicas y administrativas
para garantizar que se cumplan con los plazos establecidos en las bases, así como en el contrato
firmado entre el Estado y los proveedores, además se se revisa directamente desde el análisis de
documentos hasta las entrevistas con especialistas que permitan el desarrollo de nuevas
tecnologías de información, que respetan la estructura del Estado, y el respeto por los derechos
humanos de cada uno de los ciudadanos.
Según, García Del Río (2007) antiguamente, la falsificación de documentos fue considerada una
conducta mundana, ya que vulneraba normas religiosas y políticas. La autenticidad de los
documentos se basaba en la autoridad religiosa y política de quienes los producirán. Debido a lo
cual la falsificación de documentos era considerada un sacrilegio. Siendo una clara muestra de
ello lo que ocurrió en Egipto.
Al respecto, Arenas Salazar ha señalado que “una de las primeras legislaciones que reprimió de
manera distinta la falsificación de documentos públicos y privados fue el Código de Manú (año
1300 a A.C) en el cual se castigaba con la pena de muerte la falsificación de documentos
públicos del Soberano. Por su parte, la falsedad de los documentos privados, recibos y contratos
era merecedora de una pena menos severa”
1.3. USOS MAS COMUNES

Los múltiples problemas que desencadenan carencias técnicas, son muestra clara de la falta de
medidas tomadas tanto por los proyectistas, los revisores o supervisores, el comité que aprueba el
expediente técnico y supuestamente revisa concienzudamente las observaciones del naciente

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proyecto, como por los órganos de control, supervisión, fiscalización, haciéndose evidente no
solo las deficiencias ejecutivas del estado sino también las de acompañamiento y control, las
cuales tendrían mayor eficacia si nuestro sistema normativo fuera más estricto como suelen ser
las legislaciones de otros países.
Los contratistas que ejecutan obras públicas lo consideraban como un problema, casi por
unanimidad, las normas del SNIP (desde 2017 INVIERTE.PE), dado que, estas no exigen toda la
información técnica necesaria, esto bajo los términos de la ingeniera civil y estándares
internacionales. Otro problema que suele presentarse comúnmente son las incongruencias entre
lo que dicen los planos y lo que en realidad existe en el terreno o también la omisión de algún
detalle que durante la ejecución se torna importante.
La burocracia estatal o administrativa hace que los procesos de contratación sean proclives a
actos de corrupción haciendo que los destinatarios finales no logren satisfacer sus necesidades
inmediatas, hecho que puede corroborarse con el Informe presentado por la Contraloría General
de la República que menciona que las falencias dentro de los procesos de contratación se deben a
la falta de pericia para conducirlos así como la falta de conocimiento.
Pero frente a este contexto además encontramos, que existe retrasos dentro de las etapas del
proceso de selección, en ocasiones porque se comenten irregularidades que se configuran como
ilícitos penales dentro de nuestro ordenamiento jurídico y otras por falencias o errores
subsanables que no debería retrasar los procesos de selección, en esta descripción encontramos
que los procesos se retrotraen hasta cierta etapa donde se advirtió el error mediante la nulidad de
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todo lo actuado, siempre y cuando de forma general se expresa se vulnere el marco normativo,
no se precise adecuadamente o se traten de imposibles jurídicos antes de la celebración del
contrato, pero es de advertirse que luego de la celebración del mismo puede incurrir en causales
de nulidad por errores de forma que conlleve la etapa de ejecución contractual, y nos
encontramos frente al supuesto de los errores subsanables que con actos correctivos inmediatos
evitaría que se retrotraiga el procesos de selección.
Su uso más común se da en concursos de elección de trabajadores profesionales, en cuyo caso se

debería sumar las penas, ello en concordancia con el artículo 50º del Código Penal, vale decir que el
Fiscal en estos casos formaliza denuncia penal por los delitos de falsificación de documento y uso de
documento falso.
En esta realidad, se produce la aplicación legislativa del segundo párrafo del artículo 427º del Código
Penal, a fin de señalar textualmente que el delito de uso de documento falso sólo puede ser cometido
por el tercero que no ha intervenido en su falsificación.
1.4. EJEMPLOS
La Contraloría General de la República, a través de su Sistema de Información de Obras Públicas
(INFOBRAS), realizó un estudio en el mes de enero del año 2015 de todas las obras registradas por
las diferentes Entidades del Estado, encontrando 339 obras públicas paralizadas, por una suma mayor
a la de S/. 1.355 millones de soles a nivel nacional; información como esta que la Contraloría grafica
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en montos económicos, evidencia la grave situación que atraviesan las Instituciones del Estado en sus
diferentes niveles para administrar los recursos que todos los peruanos tributan, sin dejar de lado la
flexibilidad de nuestras leyes para sancionar a los que resulten responsables.
Un ejemplo claro de la aplicación de sanciones administrativas es la emisión de la Resolución
Gerencial General N° 213-2014 del 04 de julio, donde se resuelve abrir proceso administrativo
disciplinario a siete ex funcionarios del Gobierno Regional de Piura, en base a un informe
elaborado por el OCI, en donde se observa varias infracciones en las ejecuciones de obras.
En el presente informe hace evidente la necesidad de analizar sanciones para aquellas personas
que elaboran y supervisan la proyección de expedientes técnicos defectuosos de obras públicas.
Queda claro, que la formulación de expedientes no solo es un problema de la ingeniería, en estos
casos presentados es una grave situación que limita el desarrollo del país, además de perjudicar
la inversión económica pública.
En el Gobierno Regional de Cajamarca, se ha podido observar que los procesos de selección se
han detenido o se han declarado nulos por vicios de forma que conlleva retrasos en la entrega de
bienes, servicios y obras, siendo errores subsanables que pudieran corregirse y continuar con el
proceso de selección.
Ante este problema se considera necesario analizar los procesos de nulidad de los procesos de
selección por errores subsanables en el Gobierno Regional de Cajamarca en el 2017, con la
finalidad de encontrar fundamentos necesarios que permita el planteamiento de una iniciativa

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que modifique el marco normativo actual y a su vez logre la efectividad de los procesos de
selección y el cumplimiento de sus plazos establecidos en sus bases.
Por ejemplo: En el caso de que a Juan Pérez se le atribuya el hecho de haber presentado ante una
empresa un certificado que lo acreditaba como bachiller en Ingeniería de la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, ello para acceder a una plaza en dicha empresa; en casos como
este los Fiscales Provinciales optan por formalizar denuncia penal, contra el sujeto agente, por
los delitos de falsificación de documento público y uso de documento público.
1.5. ALCANCE
El mayor problema respecto al contenido técnico de los expedientes de obra publicas está en dos
manos. Una, en los proyectistas o consultores de obras públicas que son los profesionales
contratados por la especialidad, conocimiento y capacidad técnica para ejecutar los proyectos
encargados; la segunda el comité especial, puesto que son los que deben verificar si el contenido
de los documentos elaborados y la realidad del terreno concuerdan, para solo así emitir un
pronunciamiento de conformidad de forma responsable. Lamentablemente la realidad nos

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evidencia no solo problemas de elaboración de expediente técnicos, sino carencias
administrativas, que van desde falta de recursos hasta una sobre carga laboral y digo esta ya que,
los funcionarios o servidores públicos que conforman los comités especiales realizan estas tarea
en adición a sus labores.
Teoría de la transparencia
Los Gobiernos Locales, obtendrán el reconocimiento de su comunidad, cuando su desempeño
sea positivamente calificado a juicio del pueblo, que es lo mismo que decir que el pueblo perciba
el desenvolvimiento de un “buen gobierno”. "El concepto de 'buen gobierno' apunta a la creación
de una estructura o un orden que no se puede imponer desde el exterior, sino que es resultado de
la interacción de una multiplicidad de agentes dotados de autoridad y que influyen unos en otros"
Teoría de reforma y modernización del Estado
La transformación del Estado, es una necesidad indispensable ya sea en los países
industrializados como en las naciones en desarrollo. En lo que respecta a las economías
modernas, los Estados tienen como finalidad la de resistir la heterogeneidad social, contener el
deterioro del ambiente, evitar colapsos en los procesos de acumulación de capital, así mismo el
de envestir la capacidad de regulación (monetaria, competencia, defensa del consumidor, etc.) y
finalmente suscitar la competitividad de sus economías tanto en los escenarios internacionales
como en los procesos de integración. Ahora bien, Entre las organizaciones representativas de los
países de altos ingresos y los grupos dirigentes, existe una percepción común sobre la importancia
de la acción del Estado y su efecto en la vida económica, el proceso político y la cohesión social. En
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los países industriados, el rol del Estado es suma importancia, en la definición de las políticas que se
consideran prioritarias, como la promoción de la agricultura, la industria y la innovación científico-
tecnológica.
La falsificación de documentos es uno de los delitos de mayor incidencia en nuestro país, el cual
en muchos casos no sólo afecta los derechos de particulares, sino que también perjudican
seriamente a las entidades del estado, como ocurre cuando se falsifican títulos profesionales,
certificados médicos, títulos de propiedad, documentos de identidad, licencias de conducir, etc,
que son presentados ante la Superintendencia Nacional de Registros Públicos, el Registro
Nacional de Identidad y Estado Civil, entre otras.
El alcance de este caso permitirá conocer los casos que cometen agentes infractores de los delitos
de falsificación y uso de documento falso, lo cual en buena cuenta implica sancionar
adecuadamente a los responsables, y con ello contribuir a mejorar la administración de justicia,
situación que a su vez repercute en la seguridad jurídica.
1.6. GRAFICOS
Para una mejor comprensión de las etapas de un proyecto de inversión de una obra pública el
gobierno mediante la página web Invierte PE (2018) donde se visualiza el flujo del proyecto
desde el perfil o ficha técnica hasta el cierre del proyecto.

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El proceso de selección es una fase dentro del proceso de contratación que tiene como finalidad
que la Entidad seleccione a la persona natural o jurídica que presente la mejor propuesta para la
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satisfacción de sus necesidades; con la cual las Entidades del Estado van a celebrar un contrato
para la contratación de bienes, servicios o la ejecución de una obra. Para ello deberá seguirse el
procedimiento establecido en la normativa sobre contratación pública.
La normativa de contratación pública ha previsto los siguientes procesos de selección:
• Licitación Pública: Se convoca para la contratación de bienes y obras, según los
márgenes establecidos en las normas presupuestarias.
• Concurso Público: Se convoca para la contratación de servicios, según los parámetros
establecidos en las normas presupuestarias.
• Adjudicación Directa: Se convoca para la contratación de bienes, servicios y ejecución de
obras, según los márgenes establecidos en las normas presupuestarias. Puede ser pública o
selectiva.
• Adjudicación de Menor Cuantía: Proceso que se aplica a las contrataciones que realice la
Entidad, cuyo monto sea inferior a la décima parte del límite mínimo establecido por la Ley de
Presupuesto del Sector Público para los casos de Licitación Pública y Concurso Público.
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FUENTE: OSCE

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FUENTE: MINISTERIO DE JUSTICIA

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1.7. ESTADISTICAS
Errores en el expediente técnico durante la ejecución de la obra
FUENTE: INEI
El 71.4% de los encuestados declararon que los errores en el expediente técnico son debido a
errores en los planos y errores en los diseños, mostrando en ambos casos, una media ocurrencia.
Este resultado demuestra que dichos errores son los puntos más críticos durante la ejecución de
la obra.
Consecuencias de ejecutar una obra con un expediente técnico con deficiencias

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FUENTE: INEI
El 68% de los encuestados declararon que la consecuencia más relevante se refleja en el avance
de obra, que mostró una alta ocurrencia. Con este resultado se demuestra que el expediente
deficiente podría ocasionar en su mayoría el retraso de las obras públicas y por ende costos
adicionales durante la ejecución de la obra.
Identificación de la nulidad de los procesos de selección

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FUENTE: INEI
Los resultados obtenidos para identificar las obligaciones que se deben tomar en cuenta en los
procesos de selección evidencian en promedio que, 10 de cada 15 funcionarios, es decir, el
66,67% manifiestan siempre estan atentos a las obligaciones para con la nulidad de los contratos,
mientras que, 4 de ellos, es decir, el 26,67 %, a veces y uno para el 6,66% en la estimación de
nunca.
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FUENTE: INEI
Tipificación de los delitos objeto de estudio
Con respecto a la tipificación de los delitos de falsificación: el 60% de los encuestados mostró
tener conocimiento de la existencia de la norma que tipifica los delitos de falsificación de
documento y uso de documento falso; el 80% opinó que la legislación con respecto a los delitos
en cuestión es inadecuada; y el 90% sostuvo que es necesaria una modificación legislativa de la
norma que prevé estos delitos.

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FODA DEL TRABAJO
FORTALEZA DEBILIDADES
CASO DE OBRAS DEFECTUOSAS-PERITAJE. CASO DE OBRAS DEFECTUOSAS-PERITAJE.
Tener un registro de proveedores sancionados por el tribunal de No se cuentan con profesionales calificados titulados con
contrataciones del estado, el cual incluye proveedores de bienes, experiencia en el rubro de mínimo de 5 años, estudios básicos para
servicios y obras. la elaboración de expedientes técnicos.
CASO NO SE REALIZA PROCESO DE SELECCIÓN CASO NO SE REALIZA PROCESO DE SELECCIÓN
QUE CORRESPONDA A LAS CARACTERÍSTICAS DEL QUE CORRESPONDA A LAS CARACTERÍSTICAS DEL
BIEN O SERVICIO. BIEN O SERVICIO.
Existen mecanismos particulares para controlar de forma adecuada La burocracia estatal o administrativa hace que los procesos de
el abuso del poder, del derecho y garantizar la seguridad jurídica. contratación sean proclives a actos de corrupción haciendo que los
destinatarios finales no logren satisfacer sus necesidades
CASO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PARA inmediatas.
CASO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PARA
OPERACIONES FICTICIAS.
OPERACIONES FICTICIAS.
Los órganos jurisdiccionales penales y fiscales penales del
Ministerio Público, tienen en cuenta la postura dominante de la Ministerio Público y el Poder Judicial no incrementen sus
jurisprudencia, que considera al perjuicio como elemento del tipo, programas de capacitación de magistrados.
la consumación del delito sólo se produce con el causamiento del
perjuicio al usar el documento falso, lo que establece que el delito
contra la fe pública es un delito de lesión o resultado
AMENAZAS OPORTUNIDADES
CASO DE OBRAS DEFECTUOSAS-PERITAJE. CASO DE OBRAS DEFECTUOSAS-PERITAJE.
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Evitar las obras en arbitraje, retrasos en la ejecución de las obras, Aplicar una sanción económica a los consultores de obra, en
ponerse objetivos que se pueda lograr en el tiempo indicado. nuestro país podría aplicarse esa misma sanción para aquellos
contratistas, proyectistas y consultores de obra que generaron
CASO NO SE REALIZA PROCESO DE SELECCIÓN perjuicios técnicos y económicos a las Entidades, con los
informes, expedientes y demás, que la Entidad contratante les
QUE CORRESPONDA A LAS CARACTERÍSTICAS DEL requirió.
BIEN O SERVICIO.
CASO NO SE REALIZA PROCESO DE SELECCIÓN
Retrasos dentro de las etapas del proceso de selección, en ocasiones
porque se comenten irregularidades que se configuran como ilícitos QUE CORRESPONDA A LAS CARACTERÍSTICAS DEL
penales dentro de nuestro ordenamiento jurídico y otras por
falencias o errores subsanables que no debería retrasar los procesos BIEN O SERVICIO.
de selección.
Determinar que es necesario de un procedimiento adecuado de
CASO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PARA establecimiento de precios dentro de la contratación estatal, así
como colocar lineamientos específicos para que se respeten los
OPERACIONES FICTICIAS. acuerdos.
Al ser el perjuicio un elemento del tipo objetivo en los delitos de CASO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PARA
falsificación de documentos, como resultado de la acción dolosa
del sujeto activo en la elaboración, adulteración o uso del OPERACIONES FICTICIAS.
documento falso, entonces ello permite establecer que los delitos de
falsificación de documentos son delitos de lesión y no delitos de El perjuicio en los delitos de falsificación de documentos no es una
peligro, ya que la consumación del delito se produce con el condición objetiva de punibilidad, porque éstas son entes jurídicos
causamiento del perjuicio. absolutamente extraños a los elementos objetivos y subjetivos del
tipo penal; en tanto que el perjuicio es la consecuencia del obrar
doloso del agente, por lo cual está comprendido en el tipo penal y
en el supuesto de hecho de la norma.
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CONCLUSIONES
Conclusión 1. El mayor problema respecto al contenido técnico de los expedientes de
obra publicas esta en dos manos. Una, en los proyectistas o consultores de obras públicas que son
los profesionales contratados por la especialidad, conocimiento y capacidad técnica para ejecutar
los proyectos encargados; la segunda el comité especial, puesto que son los que deben verificar si
el contenido de los documentos elaborados y la realidad del terreno concuerdan, para solo así
emitir un pronunciamiento de conformidad de forma responsable.
Conclusión 2. La legislación peruana ha propuesto sanciones específicas que imponen

responsabilidades administrativas y económicas a los consultores que generen perjuicios
económicos y técnicos a la Entidad contratante, debido a la prestación realizada esto permitirá
sancionar de manera firme al consultor de obra que elabora expedientes técnicos deficientes por
razones de su responsabilidad, además, la sanción de inhabilitación permitirá a las Entidades
librarse de un postor incapaz.
Conclusión 4. El nivel de desarrollo de las Contrataciones del Estado en las diferentes

instituciones del estado, es óptimo porque los funcionarios lo perciben alto en los siguientes
aspectos Programación y Actuaciones Preparatorias, desarrollo de los procedimientos de
selección y culminación y liquidación de la ejecución contractual.
Conclusión 3. La nulidad de los procesos de selección desarrollada por los funcionarios

de los diferentes entes públicos, se gestiona de manera apropiada.
Conclusión 5. La rigurosidad por parte de los operadores jurídicos, respecto a la

tipificación de los delitos de falsificación de documento y uso de documento falso, ha generado y
sigue generando sentencias justas, por parte de la administración de justicia, que incide
positivamente en la seguridad jurídica, el plano económico, político, social, laboral, etc.
Conclusión 6. Mientras que no se produzca la modificación legislativa antes señalada,

sería necesario que las Salas Penales de la Corte Suprema de la República emitieran un acuerdo
plenario para dejar sentado que el delito de uso de documento falso solamente puede ser
cometido por el tercero que no ha intervenido en su falsificación, ya sea de manera directa o
indirecta.
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RECOMENDACIONES
33
Primera: Actualmente existe un Registro Proveedores Sancionados por el Tribunal de

Contrataciones del Estado, el cual incluye proveedores de bienes, servicios y obras. Yo
recomiendo la creación de un nuevo Registro, el cual, contenga exclusivamente consultores y
ejecutores de obras públicas. Esto dado que, es muy diferente recibir un bien o servicio mal
elaborado o deficiente, que un expediente técnico con vicios ocultos que genere una Obra
Pública defectuosa o deficiente para uso social y que ponga en riesgo la integridad humana
generando un atentado contra la seguridad pública, además de causar perjuicio económico a la
Entidad
Segunda: La existencia de directivas creadas por Entidades del Estado para guiarse
institucionalmente respecto a criterios exigibles a los consultores de obras públicas sobre los
expedientes técnicos a elaborar, evidencia la ausencia de lineamientos estandarizados, que los
Entes Rectores o Instituciones especializadas deberían crear y brindar.
Tercera: Se recomienda brindar capacitaciones a los servidores públicos y a los

ciudadanos, en temas de la Ley de Transparencia, con el fin de que conozcan y ejerzan los
derechos y deberes inherentes a cada uno se ello.
Cuarta: Se sugiere a los funcionarios y servidores que se encuentran laborando en el

Órgano Encargado de las Contrataciones que realicen de manera eficiente y eficaz la elaboración
de los expedientes de contratación de la Entidad.
Quinta: Recomendar a los magistrados que inviertan mayores recursos y tiempo en su

capacitación.
Sexta: Recomendar al Ministerio Público y el Poder Judicial que incrementen sus

programas de capacitación de magistrados.
34
GLOSARIO
Legislación: Conjunto de leyes por las cuales se regula un Estado o una actividad determinada.
Infracciones: Amonestación que se hace a un ciudadano por no haber cumplido alguna ley.
Consultorías: Entidad dedicada a asesorar empresas en asuntos como el márquetin, la

organización, la fiscalidad, etc.
Expediente: Procedimiento administrativo para juzgar el comportamiento de un funcionario, un

empleado o un estudiante.
Vacíos legales: La ausencia de reglamentación legislativa en una materia concreta.
OSCE: Ente que supervisa los procesos de contratación pública que realizan las entidades del
Estado, a fin de que sean íntegros, eficientes y competitivos, en beneficio de los ciudadanos.
Inhabilitación: Es una pena que consiste en privar a un sujeto del ejercicio de una actividad o
profesión, o de hacer uso de un derecho.
Actas de Conciliación: El acta de conciliación en las contrataciones del estado, es el documento

que expresa la manifestación de voluntad de las partes dentro de un proceso conciliatorio, las
cuales deberán ser remitidas al OSCE.
Comité de Selección: Se encarga de llevar a cabo el procedimiento de selección hasta su

culminación, siendo obligatorio en caso de Licitaciones Públicas, Concursos Públicos, Selección
de Consultores Individuales y Adjudicaciones Simplificadas de Consultoría de Obras y Obras.
Comparación de Precios: Procedimiento de selección para la contratación de bienes y/o

servicios en general de disponibilidad inmediata, fáciles de obtener en el mercado, que se
comercialicen bajo una oferta estándar establecida por el mercado.
Concurso Público: Procedimiento de selección que se utiliza para la contratación de servicios,

cuyo valor estimado o valor referencial.
Consultoría de Obras: Servicios profesionales altamente calificados consistentes en la

elaboración del expediente técnico de obras o en la supervisión de obras.
Fecha de otorgamiento de la buena pro: Fecha en la cual el Comité de Selección o el Órgano

Encargado de las Contrataciones, según corresponda, declaran al ganador del procedimiento de
selección.
Licitación Pública: Procedimiento de selección que se utiliza para la contratación de bienes,

suministro de bienes y obras, cuyo valor estimado o valor referencial.
35
Penalidad: Sanción económica aplicable al contratista ante el incumplimiento injustificado de

sus obligaciones contractuales.
Código Penal: Es un código o documento que compila todo, o una cantidad significativa, del
derecho penal de una jurisdicción en particular.
Corte Suprema: Es el máximo tribunal de la jurisdicción ordinaria y se compondrá del número

impar de magistrados que determine la ley.
Salas Penales: Es un órgano jurisdiccional ordinario y especializado con competencia a nivel

nacional que ha sido creado para la tramitación y juzgamiento de los delitos de Terrorismo,
habiéndosele ampliado la competencia para conocer aquellos otros cometidos contra la
Humanidad y demás delitos comunes.
Falsificación: La falsificación es el acto y producto de la adulteración de un bien o de una

información. Esto puede responder a distintos motivos, como la obtención de un beneficio
económico o de un favor en particular.
Delito: Acción que va en contra de lo establecido por la ley y que es castigada por ella con una
pena grave.
36
BIBLIOGRAFÍA
Arias, P. (2016). Max. Exégesis del Código Civil Peruano de 1984, Lima: Gaceta Jurídica
S.A., Primera Edición, 2006, página 310.
Pérez, J. (2014). Recogido de: https://definicion.de/obra- publica/
Ordoñez, J. (2016). Revista de derecho administrativo.
Green Book (2015). Diagnóstico y tratamiento. De José L. Rodríguez (Autor,
Colaborador)
Morales, C. (2012). Sanciones pecuniarias en la contratación estatal. (Tesis de Maestría).
Universidad del Rosario. Bogotá.
Decreto Legislativo N° 1341. (2017). Ley de Contrataciones del Estado y Reglamento.
Vigente desde el 03 de abril de 2017, que modifica la Ley N° 30225.
Ángulo, P. (2007). La Función Fiscal. Lima, Perú: Jurista Editores E.I.R.L.
García, P. (2008). Lecciones de Derecho Penal – Parte General. Lima: Editora Jurídica
Grijley.
Real Academia Española. (2006). Diccionario de la Real Academia de la Lengua
Española. Madrid.
37
WEBGRAFIA
https://ovacen.com/informe-pericial-perito-arquitecto/
https://www.mef.gob.pe/es/?
option=com_content&language=esES&Itemid=100911&lang=es-ES&view=article&id=3981
https://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/cgrnew/as_contraloria/
participacion_ciudadana/como_presentar_una_denuncia/as_aten_denuncias
https://rc-consulting.org/blog/2014/08/el-seace-y-los-procesos-de-seleccion-osce/
https://portal.osce.gob.pe/osce/content/fase-selectiva
https://www.transparencia.gob.pe/ayuda/pte_transparencia_glosario.aspx?id_tipo=14
https://gestion.pe/economia/facturas-falsas-evadir-pago-igv-penado-12-anos-prision-
260245-noticia/
https://www.ciat.org/facturas-falsas-y-fraude-fiscal/
https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/administrativo-y-contratacion/que-se-
enfrentan-los-contribuyentes-que-compraron

Casos 3

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Caso de obras defectuosas-peritaje.

Caso de falsificación de documentos para operaciones ficticias.

D.R. MANUEL VILLANUEVA VILLACORTA

PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

ANGLES PALACO, BERTHING JUAN JOSE

AREQUIPA, 12 DE OCTUBRE DEL 2021

DESARROLLO DEL TEMA...........................................................................................8

1.1. BASE LEGAL.........................................................................................................8

1.3. USOS MAS COMUNES.......................................................................................12

anualmente un aproximado de 4%.

Pero este auge en la construcción publica, evidentemente apoyado por el crecimiento

económico y las políticas de cierre de brechas de infraestructura aplicadas por el gobierno, no ha

significado en la realidad la eficiencia que pretende presentarse en números de inversión, dado

los peores casos impiden permanentemente la conclusión de un proceso de inversión publica.

documentos, y se ha convertido en uno de los temas dogmáticos de la Parte Especial de mayor

discusión en los últimos tiempos.

Dentro del ordenamiento jurídico, de un Estado Constitucional y Democrático de derecho

cuestionar cualquier acto frente a la administración es el acto administrativo, que deniega,

En ese contexto, tenemos que la Ley de Contrataciones con el Estado se encuentra

observaciones realizadas no afecta directamente a la administración ni tampoco limita

tradicionalmente el poder de la misma sobre la sociedad.

Debido a lo mencionado, este trabajo de investigación plantea realizar un análisis de las

finalidad de no perjudicar económicamente y afectar al desarrollo de la población.

prueba, intervienen en calidad de especialistas de otras ciencias.

seguir formándonos como profesionales en la carrera de Contabilidad.

personal, permitiéndonos desenvolvernos como futuros contadores y excelentes ciudadanos.

En el Perú existen diferentes casos de delitos como la falsedad documental, proceso de

de la Parte Especial de mayor discusión en los últimos tiempos.

DESARROLLO DEL TEMA

Se aplicarán a funcionarios y servidores que hayan incurrido en faltas e infracciones. Estas

aplicarse a la labor de aquellos servidores que participan en la elaboración, revisión o aprobación

del expediente técnico de obra.

El TUO de la Ley N° 27444 regula los principios, reglas, garantías aplicables en el

procedimiento administrativo sancionador. Debemos saber que “El procedimiento administrativo

sancionador es entendido, en primer término, como el conjunto de actos destinados a determinar

la existencia de responsabilidad administrativa, esto es, la comisión de una infracción y la

(MINJUS, Guía práctica sobre el procedimiento, pág. 12).

régimen laboral aplicable en virtud del cargo o función desempeñada

CASO NO SE REALIZA PROCESO DE SELECCIÓN QUE CORRESPONDA A LAS

CARACTERÍSTICAS DEL BIEN O SERVICIO.

Dentro del ordenamiento jurídico, de un Estado Constitucional y Democrático de derecho como

acto frente a la administración es el acto administrativo, que deniega, concede o simplemente

Ciudadano y la Administración Pública,

CASO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PARA OPERACIONES FICTICIAS.

público que ejerciendo un acto de su función, hiciere un documento falso o alterare un

Art. 237. Falsificación o alteración de un documento público, por un particular o por un

público verdadero, será castigado con dos a seis años de penitenciaría.

ejercicio de sus funciones, diere fe de la ocurrencia de hechos imaginarios, o de hechos reales,

formalización de un documento público, ante un funcionario público, prestare una declaración

tres a veinticuatro meses de prisión.

Art. 240. Falsificación o alteración de un documento privado. El que hiciere un documento

de prisión a cinco años de penitenciaría.

falso, en los casos en que la ley le atribuyese valor a dicha certificación.

castigado con la pena de tres a dieciocho meses de prisión.

participado en la falsificación, hiciere uso de un documento o de un certificado, público o

Art. 244. Destrucción, supresión, ocultación de un documento o de un certificado verdadero. El

que destruyere, ocultare, suprimiere en todo o en parte un documento o un certificado verdadero,

técnicos deficientes, Por ejemplo, la columnista del

representaron un total de S/. 155,225 millones de inversión pública. En la actualidad existen

especificaciones técnicas deficiente, deficiencia en estudio de suelo, hídrico, topográfico o