UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

CURSO ENFASIS EN TRIBUTACION

“TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE”

Con base en la siguiente información, realice los correspondientes registros contables y

la declaración de retención en la fuente del mes de septiembre de 2019.

Tenga en cuenta que la compañía Comercializadora S.A Nit 900.240.321-1 es Gran

Contribuyente.

1. Realiza compras de mercancías no fabricadas a Lorenzo Villanueva, persona

natural no responsable de IVA por $ 5.000.000.

Código cuenta debe haber

1435 mercancías no fabricadas 5000000
2365 rete fuente 3,5 175000
2205 proveedores 4825000
Sumas iguales 5000000 5000000

2. Solicita los servicios de consultoría jurídica a L&M por $ 15.000.000 régimen

común.

Código cuenta debe haber

5110 asesoría jurídica 15000000
2408 iva 19% 2850000
2367 rete iva 15% 427500
2365 rete fuente honor 11% 1650000
2365 gastos por pagar 15772500
Sumas iguales 17850000 17850000
 3. Adquiere la licencia de un Software Contable a SYL S.A por $ 20.000.000 a un
proveedor Gran Contribuyente.

Código cuenta debe haber

171016 licencia de soware 20000000
2408 iva 19% 3800000
2365 rete fuente 3,5 700000
2205 proveedores 23100000
Sumas iguales 20380000 20380000

4. Realiza una donación a una fundación Manitos Verdes (Regimen tributario

Especial) por $ 10.000.000.

Código cuenta debe haber

5395 donaciones 10000000
1110 banco 10000000

5. Compra un terreno a la Alcaldía de Barranquilla por $ 1.000.000.000.

Código cuenta debe haber

1504 terreno 1000000000
1110 banco 1000000000

6. Contrata servicios de alimentación bajo contrato catering IVA 19%, por $

13.000.000

Código cuenta debe haber

513595 servicio 13000000
2408 iva 19% 2470000
2367 rete iva 15% 370500
2365 rete fuente 4% 520000
2205 proveedores 14579500
Sumas iguales 15470000 15470000
 7. La compañía contrata a Maribel Rosales ejecutiva el cual le paga una comisión de
20.000.000 por ventas.

8. Contrata los servicios de arreglo de puertas y ventanas a Ebanistas de la Costa

S.A, regimen común por $ 12.000.000.

Código cuenta debe haber

513595 servicio 12000000
2408 iva 19% 2280000
2367 rete iva 15% 342006
2365 rete fuente 4% 480000
2205 proveedores 13455006
Sumas iguales 14280000 14280000

9. Maria Meneses Empleada presenta los siguientes pagos en el mes de septiembre

de 2019:

Sueldo: $3.900.000
Bonificación: 250.000
Viáticos: 450.000
Salud: 156.000
F. Solid: 39.000
Pensión: 156.000
Medicina Prepagada: 386.000
Tiene 1 Hijo (Dependiente) 450.000
Préstamo de Vivienda : 50.000.000, intereses 230.000 mensual.

¿Cuál es la base de retención en la Fuente por el Procedimiento 2 cuanto debe

retener?

Sueldos 3900000
Bonificación 250000
Ingresos laborales 4150000
-ingresos no constitutivos de renta
Salud 156000
Penion 156000
solidarida 39000 _________________
Subtotal 1 3799000
Deducciones
Medicina prepagada 386000
Prestmos vivienda 230000
______________
Total 616000

-renta exenta
Exentos 2,5% 683250
Base de retención 2279400
_________________
Uvt 2019 (34270) 66512uvt

10. De conformidad con la siguiente información, calcule el valor a retener bajo el

procedimiento numero uno.

 Salario integral de $15.000.000.

 Intereses por préstamo de vivienda $35.000.000 pagados el año anterior.
 Pago por salud y educación en el año anterior $36.000.000.
 Los ingresos del año anterior fueron superiores a 4600 UVT.
 Bonificación no salarial de $1.500.000.
 Bonos sodexho por valor de $1.400.000.
 El valor pagado por salud obligatoria el año anterior fue $10.000.000.
 La compañía le pago un diplomado por valor de $3.500.000. El mismo
tiene por objeto mejorar el desempeño laboral del empleado.
 Se le pago una comisión no constitutiva de salario por valor de $2.000.000.

11. Tiene un empleado Roberto Carlos el cual tiene un salario integral:

 Sueldo: $14.000.000
Salud: 560.000
F. Solid: 140.000
Pensión: 560.000
Medicina Prepagada: 925.000
Cuentas AFC: 820.000
Crédito de Vivienda: 1.350.000
Hijos (2) (Dependientes): 900.000
Universidad: 1.000.000
Seguros del carro personal: 900.000

12. Actúa como participe gestor de un contrato de cuentas en participación. En

virtud del contrato mencionado le paga al participe oculto una utilidad de
$100.000.000.

13. Se pagó a un abogado de Panamá el valor de $3.000.000 por concepto de

consultoría prestada en Colombia.

Código cuenta debe haber

5110 asesoría jurídica 3000000
2408 iva 19% 570000
2367 rete iva 15% 85500
2365 rete fuente honor 11% 330000
2365 gastos por pagar 3154500
Sumas iguales 3570000 3570000

14. Determine el dividendo no constitutivo de renta ni ganancia ocasional y el

Dividendo gravado para los socios o accionistas con base en la siguiente
información. El dividendo se hace exigible en el mes de abril de 2019. Practique
la retención en la fuente a que haya lugar, teniendo en cuenta que el socio que va
a recibir el dividendo es una persona jurídica, que tiene participación del 50% de
la utilidad.
 UTILIDAD COMERCIAL
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE
IMPUESTO BÁSICO DE RENTA

15. Se paga el valor de $25.000.000 por concepto de servicios técnicos prestados en el

exterior.

Código cuenta debe haber

513595 servicio $25.000.000
2408 iva 19% 4750000
2367 rete iva 15% 712500
2365 rete fuente 4% 1000000
2205 proveedores 28037500
Sumas iguales 29750000 29750000

16. Se paga el valor de $10.000.000 por concepto de capacitación a una Fundación del
régimen tributario especial. La capacitación trataba el tema de automotivación en
el trabajo.

Código cuenta debe haber

510563 capacitaiones 10.000.000
2408 iva 19% 19000000
2367 rete iva 15% 285000
2365 rete fuente 4% 400000
2205 proveedores 11215000
Sumas iguales 11900000 11900000
17. Se paga el valor de $5.000.000 a un abogado del régimen común por constituir
una sucursal de la compañía en otra ciudad. Adicional al valor de los honorarios,
el abogado está cobrando el valor de $1.000.000 por concepto de viáticos y
alimentación.

18. La compañía vende una mercancía a una Comercializadora Internacional por

valor de $50.000.000. La misma va ser exportada.

19. De conformidad con la siguiente información, calcule el valor a retener bajo el

procedimiento numero uno.

 Salario integral de $15.000.000.

 Intereses por préstamo de vivienda $35.000.000 pagados el año anterior.
 Pago por salud y educación en el año anterior $36.000.000.
 Los ingresos del año anterior fueron superiores a 4600 UVT.
 Bonificación no salarial de $1.500.000.
 Bonos sodexho por valor de $1.400.000.
 El valor pagado por salud obligatoria el año anterior fue $10.000.000.
 La compañía le pago un diplomado por valor de $3.500.000. El mismo
tiene por objeto mejorar el desempeño laboral del empleado.
 Se le pago una comisión no constitutiva de salario por valor de $2.000.000.