Resultado fiscal de las personas morales

Formulación
Cuando existe utilidad fiscal
196 LISR NO REBACE 5MILLONES
Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
- PTU generada en el ejercicio de 2017,pagada en el ejercicio 2018
= utilidad fiscal
- Perdida fiscal pendiente de amortizar de ejercicios anteriores, actualizados
= Resultado fiscal

perida fiscal
Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
= Perdida fiscal pendiente de amortizar de ejercicios anteriores, actualizados
- PTU generada en el ejercicio de 2017,pagada en el ejercicio 2018
= Pérdida fiscal despues de PTU

EJEMPLO DE OBTENCIO DE UTILIDAD FISCAL

Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
- PTU generada en el ejercicio de 2017,pagada en el ejercicio 2018
= utilidad fiscal
- Perdida fiscal pendiente de amortizar de ejercicios anteriores, actualizados
= Resultado fiscal

perdida fiscal
 Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
= Perdida fiscal pendienre de amortizar de ejercicios anteriores, actualizados
- PTU generada en el ejercicio de 2017,pagada en el ejercicio 2018
= Pérdida fiscal despues de PTU

C.U

Resultado fiscal x tasa del impuesto del 30% = impuesto anual

$ 200.00 $ 60.00

pagos provisionales para personas morales de sociedades mercantiles

$ 210.00 $ 80.00
utilidad fiscal + deducciones inmediatas de inversion
C.U
ingresos nominales
$ 1,850.00
perdida

perdida fiscal + deducciones invediatas de inversion

C.U
ingresos nominales

determinacion para de pago provisional

Ingresos nominales correspondientes al periodo

x CU
= utilidad fiscal para el pago provisional
- perdida fiscales pendientes de amortizar
= utilidad fiscal previa para el pago provisional
- estimulo fiscal de deduccion inmediata de la inversion de bienes nuevos de activo fijo
- estimulo fiscal de PTU pagada en el ejercicio
= utilidad fiscal base para el pago provisional
x tasa del impuesto
= impuesto del periodo
- pagos provicionales anteriores del ejercicio
- retencion por pago de intereses en el ejercicio en termino del art.54 de lisr
= Impuesto por enterar en el pago provisional
$ 4,600.00
$ 2,900.00
$ 100.00
$ 1,600.00
$ 1,400.00
$ 200.00
 $ 4,600.00
$ 5,300.00
-$ 700.00
$ 200.00
-$ 900.00

$ 290.00
0.156756757
$ 1,850.00

1250
0.1567
195.9
120
75.9
0
0.0
 75.9
30%
22.76
16
4
2.76