Manual Interno de Prevención de Laft Shalon 2018

MANUAL INTERNO DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO 2018
MANUAL DE CUMPLIMIENTO PARA LA

PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y EL
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
MANUAL INTERNO DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO 2018
Este Manual es propiedad de la Cooperativa Mixta Shalon Limitada para su uso interno por sus
directivos y empleados. Este manual forma parte de la materialización de los esfuerzos
institucionales para prevenir el uso de los servicios Cooperativos en los delitos de Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo, su uso indebido o sin la debida autorización traerá
consigo la aplicación de sanciones.
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20 Junio , 2018 Cooperativa Mixta Shalon Ltda. Versión Inicial
Actualización
Segunda actualización
Tercera actualización
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Manual Interno de Prevención de Lavado de Activos
TERRORISMO 2018
Índice
CAPITULO I. INTRODUCCIÓN Y OBJETIVOS ........................................................................................................... 5
1.1 Introducción .......................................................................................................................................... 5
1.2 Objetivos del Manual .................................................................................................................................. 6
1.3 Obligatoriedad del Cumplimiento ............................................................................................................... 6
1.4. Responsabilidad Solidaria .......................................................................................................................... 6
1.4 Definiciones y Términos .............................................................................................................................. 7
CAPITULO II. ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL................................................................................................... 10
2.1 Antecedentes ............................................................................................................................................ 10
2.2 Las Cooperativas y su Papel en la Prevención del LA/FT .......................................................................... 11
2.3 Marco Legal ............................................................................................................................................... 11
2.4. El Programa de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo ................................ 12
CAPITULO III. ESTRUCTURA FUNCIONAL PARA LA PREVENCIÓN ........................................................................ 13
3.1 Involucramiento del Gobierno Cooperativo ............................................................................................. 14
3.2 Integración del Comité de Cumplimiento ................................................................................................. 15
3.3 Funciones del Comité de Cumplimiento ................................................................................................... 15
3.4 Funcionario de Cumplimiento ................................................................................................................... 16
CAPITULO IV. POLÍTICAS...................................................................................................................................... 20
4.1 Introducción .............................................................................................................................................. 20
4.2 Régimen de Sanciones .............................................................................................................................. 21
4.3 Código de Ética .......................................................................................................................................... 21
4.4 Auditoría Interna ....................................................................................................................................... 21
4.5 Auditoría Externa ...................................................................................................................................... 21
4.6 Programa de Capacitación ........................................................................................................................ 22
4.7 Conozca a su Empleado y Directivo .......................................................................................................... 22
4.8 Conocimiento de Proveedores y/o Alianza ............................................................................................... 25
CAPITULO V. POLÍTICA CONOZCA A SU AFILIADO ............................................................................................... 27
5.1 Objetivo ..................................................................................................................................................... 27
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5.2 Etapas de la Debida Diligencia en el Conocimiento del Afiliado ............................................................... 27
5.3 Perfil del Afiliado ....................................................................................................................................... 29
5.4 Objetivos de las Políticas y Procedimientos de la Debida Diligencia ........................................................ 29
5.5 Identificación y Conocimiento del Afiliado ............................................................................................... 29
5.6. Dudas o Sospechas de la Información...................................................................................................... 30
5.7. Medidas Normales de Identificación y Conocimiento del Afiliado ..................................................... 30
5.8. Medida Incrementada ......................................................................................................................... 31
5.9 Cuentas o productos financieros de sujetos obligados o APNFD ............................................................. 31
5.10 Identificación de Afiliados para Transferencias ...................................................................................... 31
5.11 Política para Afiliados PEP ....................................................................................................................... 32
5.12 Verificación y Actualización de Información del Afiliado ........................................................................ 33
5.13 Evaluación de Productos y Servicios ....................................................................................................... 34
5.14 Países de Riesgo o Zonas Nacionales de Riesgo ...................................................................................... 34
5.15 Dependencia en Terceros ....................................................................................................................... 35
CAPITULO VI. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS .............................................................................. 36
6.1 Factores de Riesgos ................................................................................................................................... 36
6.2 Calificación de Riesgos para Afiliados ....................................................................................................... 37
6.3 Estructura e Indicadores de Riesgo ........................................................................................................... 37
6.4. Evaluación Integral del Riesgo ................................................................................................................. 38
6.5 Segmentación de los Factores de Riesgo .................................................................................................. 38
6.6 Calificación de Riesgo en la Apertura de Cuentas de Afiliados ................................................................. 38
6.7. Cuentas Inactivas ..................................................................................................................................... 40
6.8 Personas Expuestas Políticamente (PEP) .................................................................................................. 42
6.9 Préstamos Cancelados por Anticipado y Préstamos con Pagos Anticipados Elevados ............................ 43
6.10. Política de Ajuste del Modelo de Riesgo ................................................................................................ 45
6.11 Sistemas de Información ......................................................................................................................... 45
6.12 Monitoreo de Transacciones .................................................................................................................. 46
CAPITULO VII. DETERMINACIÓN DE SOSPECHA Y OBLIGACIÓN DE REPORTAR .................................................. 46
7.1 Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) ............................................................................................ 47
7.2 Confidencialidad del ROS .......................................................................................................................... 47
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7.3 Presentación de Reportes Periódicos .................................................................................................. 48
7.4 Tipos de Reportes...................................................................................................................................... 48
7.5 Otras Disposiciones Complementarias ..................................................................................................... 49
CAPITULO VIII. PROGRAMAS DE AUDITORIAS EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO.............................................. 49
8.1 Auditoria Interna ....................................................................................................................................... 50
8.2 Auditoría Externa ...................................................................................................................................... 51
CAPITULO IX. REVISIONES COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS (CNBS) ............................................ 52
9.1. Evaluación Continua ................................................................................................................................. 52
9.2. Plan Inmediato de Acciones Correctivas .................................................................................................. 52
9.3. Contenido del Plan ................................................................................................................................... 53
9.4. Sanciones ................................................................................................................................................. 53
CAPITULO X. RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD..................................................................................................... 53
10.1. Confidencialidad..................................................................................................................................... 53
10.2 Sanción por Incumplimiento ................................................................................................................... 54
CAPITULO XI. APROBACION Y VIGENCIA ............................................................................................................. 54
ANEXOS ........................................................................................................................................................... 55
Anexo 1 Requisitos de Conocimiento del Afiliado .......................................................................................... 55
Anexo 2 – Monto Patrimonial Estimado del Afiliado ...................................................................................... 58
Anexo 3 Estado Patrimonial ............................................................................................................................ 59
CAPITULO I. INTRODUCCIÓN Y OBJETIVOS

1.1 Introducción
El presente Manual describe las políticas y procedimientos establecidos por la Cooperativa

Mixta Shalon Limitada, en materia de prevención del delito de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo que la institución implementa para la administración y prevención
de los riesgos de exposición al uso de los servicios que presta.
El lavado de activos, es el proceso dirigido a dar apariencia de legalidad al producto

deactividades delictivas o aquellas carentes de justificación económica lícita o causa legal de
su procedencia a ocultar su origen para garantizar su disfrute. También se conoce como
blanqueo o legitimación de capital, argumento utilizado para transferir, esconder o simplemente
acumular el producto de los ilícitos del crimen organizado, narco tráfico, tráfico ilegal de
personas, secuestro, extorsión, tráfico ilegal de armas, robo de vehículos, delito contra la
administración pública, entre otros.
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Derivado de estos ilícitos arriba mencionados, Cooperativa de Mixta Shalon Limitada crea su
programa de cumplimiento para la prevención del delito de lavado de activos y financiamiento
al terrorismo, en función de la legislación y normatividad nacional, e internacional, para detectar
y prevenir operaciones provenientes de origen ilícito o de dudosa procedencia.
1.2 Objetivos del Manual
Objetivo General
Dar cumplimiento al marco legal y regulaciones, lineamiento y recomendaciones emitidas por la

Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), regulaciones y recomendaciones
internacionales estableciendo las pautas y procedimientos necesarios para gestionar la
prevención y mitigación del riesgo de Lavado de activos en cada operación que realiza la
cooperativa.
Objetivos Específicos
a) Determinar las precauciones que obligatoriamente deben adoptar para la identificación y

conocimiento de los afiliados de la Cooperativa para prevenir el riesgo de lavado de
dinero.
b) identificación de transacciones de efectivo, financieras, sujetas de reporte, inusuales o
sospechosas.
c) Definir procedimientos específicos y los mecanismos a seguir en el análisis y
seguimiento de operaciones inusuales dentro de los distintos niveles de responsabilidad
establecidos en la estructura de control interno de la entidad.
d) Establecer por medio de este Manual, normas y procedimientos integrales para prevenir
el Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
e) Proteger la imagen y reputación de la cooperativa
1.3 Obligatoriedad del Cumplimiento
El manual de procedimientos de prevención de lavado de activos es de obligatorio

cumplimiento para los miembros de Junta Directiva, Junta de Vigilancia, Comités Interno y
Empleados están obligados a cumplir fielmente todos los procedimientos, pautas y
precauciones aquí establecidos, en tanto las actividades que ejerce la Cooperativa la
categorizan como “institución supervisada por la CNBS” en materia de prevención del lavado
de activos.
1.4. Responsabilidad Solidaria
Las responsabilidades de cumplimiento preventivo que establecen los instrumentos legales

para la prevención del delito de lavado de activos, señalados en marco regulatorio vigente, no
pueden ser delegados en terceras personas salvo aquellas que establece la Ley, sin embargo,
la responsabilidad final recae en la Cooperativa
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La designación de un funcionario de cumplimiento, no exime de responsabilidad a las demás

dependencias que forman parte de la Cooperativa, por incumplimiento de las políticas y
procedimientos contra el lavado de activos y financiamiento al terrorismo.
La omisión o negligencia en las actuaciones de prevención, no excluyen de responsabilidad a la

Cooperativa por ello se debe exigir una constante capacitación, en materia de lavado y
financiamiento al terrorismo, de todos los funcionarios que laboran en las dependencias de la
Cooperativa.
La Cooperativa debe identificar y regular expresamente, todas aquellas otras funciones que, en
materia de lavado de activos y financiamiento al terrorismo definan para distintas instancias que
conforman su sistema preventivo. Es preciso, que dichas funciones adicionales, busquen el
fortalecimiento del sistema preventivo institucional y se encuentren debidamente en sus
reglamentaciones o directrices internas.
1.4 Definiciones y Términos
En adelante los siguientes términos tendrán el significado
 LA COOPERATIVA: Cooperativa Mixta Shalon Limitada.

 GERENCIA GENERAL: Gerente General o su equivalente, responsable de ejecutar las
disposiciones del directorio.
 ALIANZAS: Es un acuerdo, convenio o pacto de la Cooperativa con dos o más personas
naturales o jurídicas a fin de lograr objetivos e intereses comunes.
 AUTORIDAD COMPETENTE: Los Tribunales del orden Judicial y el Ministerio Público;
asimismo, para los fines de este reglamento se considera autoridad competente a la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) como responsable de supervisar el
cumplimiento por parte de los Sujetos Obligados de las disposiciones establecidas en la
Ley Especial contra el Lavado de Activos.
 BCH: Banco Central de Honduras.
 CNBS o COMISIÓN: Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
 APNFD: Actividades y Profesiones no Financieras Designadas
 CIPLAFT: Comisión Interinstitucional para la Prevención del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo.
 DEBIDA DILIGENCIA CON EL AFILIADO (DDC): Tener un conocimiento efectivo,
eficiente y oportuno de todos los afiliados actuales y potenciales, así como verificar la
información y los soportes de la misma, con las cuales el sujeto obligado establece y
mantiene una relación financiera o comercial.
 LA/FT: Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
 FUNCIONARIO DE CUMPLIMIENTO: Funcionario de alto nivel responsable de vigilar la
adecuada implementación y funcionamiento del sistema de prevención de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo (LA/FT) en el sujeto obligado. Es la persona de
contacto con la UIF, en el cual ésta se apoya en el ejercicio de la labor de control y
supervisión del sistema de prevención del LA/FT.
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TERRORISMO 2018
 GAFI: Grupo de Acción Financiera Internacional
 INSTITUCIONES SUPERVISADAS POR LA CNBS: Son aquellas Instituciones que se
encuentran bajo la supervisión, vigilancia y control de la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros (CNBS), tales como: Los bancos estatales y privados, las sociedades
financieras, las asociaciones de ahorro y préstamo, almacenes generales de depósito,
bolsas de valores, casas de cambio, puestos de bolsa, otros organismos de ahorro y
crédito, administradoras públicas o privadas de pensiones, compañías de seguros y
reaseguros, asociaciones de crédito o cualquier otra Institución que se dedique a las
actividades sujetas y supervisadas por parte de la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros (CNBS).
 OABI: Oficina Administradora de Bienes Incautados.
 UIF: Unidad de Inteligencia Financiera de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
 JURISDICCIONES CON NORMAS INSUFICIENTES DE ALD: Equivale a países no
cooperantes en la lucha contra el lavado de dinero o bienes, según listado de GAFI.
 OFAC: Oficina para el Control de Activos Extranjeros, OFAC (Office of Foreign Assets
Control), adscrita al departamento del Tesoro de los Estados Unidos de Norteamérica,
administra una serie de leyes que imponen sanciones económicas contra organizaciones
o individuos hostiles con el fin de realizar los objetivos de la política exterior
norteamericana. Le corresponde divulgar, administrar y exigir el cumplimiento de las
sanciones comerciales contra los países, organizaciones e individuos que se dedican al
terrorismo y al tráfico internacional de narcóticos.
 PERSONAS EXPUESTAS POLÍTICAMENTE (PEP): Aquéllas que desempeñan o han
desempeñado funciones públicas destacadas en el país o en un país extranjero, los
nacionales o extranjeros a quienes una organización internacional les ha confiado una
función destacada dentro o fuera del país, y que por su capacidad de influencia en Las
decisiones estatales, sus relaciones de negocio con personas o sociedades, o sobre
procesos públicos de cualquier naturaleza, pueden utilizar su influencia para su propio
beneficio o de un tercero. Esta definición no pretende cubrir a individuos en un rango
medio o más subalterno en las categorías anteriores.
 LAVADO DE ACTIVOS: Es el proceso dirigido a dar apariencia de legalidad al producto
de actividades delictivas o aquellos carentes de justificación económica lícita o causa
legal de su procedencia a ocultar su origen para garantizar su disfrute.
 ACTIVOS: Son los bienes de cualquier tipo, corporales o incorporales, muebles o
inmuebles. Asimismo los documentos o instrumentos legales, sea cual fuera su forma,
incluyendo electrónica o digital, que acredite la propiedad u otros derechos sobre dichos
bienes.
 DINERO: Moneda nacional o extranjera, divisas, efectivo, capital o cualquier otra palabra
sinónima con que se refiera o se reconozca a éste.
 INSTRUMENTOS PARA LA COMISIÓN DE DELITOS: Son los activos, fondos, bienes,
objetos o medios, utilizados o que se pretenda utilizar o destinar de cualquier forma, total
o parcialmente en actividades delictivas tipificadas en esta Ley.
 INTERMEDIACIÓN FINANCIERA: Proceso mediante el cual una entidad financiera,
traslada los recursos captados de los ahorrantes, a las personas o empresas que
requieren de financiamiento.
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TERRORISMO 2018
 PRODUCTO: Se entiende por producto, los bienes obtenidos o derivados directa o
indirectamente de la comisión de los delitos tipificados en esta Ley o que carezcan de
fundamento económico o soporte legal.
 TRANSACCIÓN: Negocio u operación, civil o mercantil realizada a través de cualquier
medio.
 OPERACIONES MÚLTIPLES: Varias operaciones realizadas en el transcurso de un
mes calendario en la cuenta de un afiliado utilizando distintos instrumentos financieros
con distintos o diversos orígenes, que en su conjunto (Débitos o Créditos) alcanzan o
exceden el límite establecido informados mediante circulares, reglamentos u otros
instrumentos de parte del Banco Central de Honduras
 OPERACIÓN SOSPECHOSA: Son aquellas transacciones, operaciones o relaciones
comerciales, independientemente de que las mismas se hayan efectuado o no, que no
sean consistentes con el perfil previamente determinado del afiliado, que no guarda
relación con la actividad profesional o económica, que se sale de los parámetros de
normalidad establecidos para determinado rango de mercado o que pudiera hacer
pensar que el afiliado está desarrollando actividades que no tengan un fundamento
económico o legal evidente, así como las que estén constituidas o relacionadas con
actividades ilícitas o puedan ser destinadas para el lavado de activos o el financiamiento
del terrorismo.
 ROS: Reporte de Operaciones Sospechosas
 RIESGO: Amenaza, vulnerabilidad o consecuencia de judicialización, intervención,
aseguramiento, desprestigio o daño a la que se expone una entidad o sujeto obligado de
ser utilizados, a través de sus operaciones o servicios, como un medio o instrumento
para el lavado de activos o para facilitar la circulación de recursos destinados a
actividades terroristas.
 GESTIÓN DE RIESGO: Serie de medidas y estrategias que permiten conocer y
dimensionar todos los elementos relacionados con los riesgos, para hacerles frente a fin
de disminuir la vulnerabilidad, promover acciones de mitigación y prevención; y, reducir
el riesgo de una pérdida económica por la ocurrencia de un evento adverso que afecta
negativamente el logro de los objetivos la cooperativa.
 TOLERANCIA AL RIESGO: Se define como el nivel de variación que la institución está
dispuesta a asumir en caso de desviación a los objetivos institucionales trazados
 PERSONA: Comprende a todas las personas naturales o jurídicas susceptibles de
adquirir derechos o contraer obligaciones.
 AFILIADO/AFILIADA: Todas aquellas personas naturales o jurídicas sin fines de lucro
con las que establezca de manera permanente una relación contractual de carácter
financiero, económico o comercial. En ese sentido es afiliado o afiliada el que desarrolla
una vez o de manera habitual negocios o transacciones con sujetos obligados.
 USUARIO: Todas las personas naturales o jurídicas con los que se establezca de
manera ocasional una relación de carácter financiero, económico o comercial. En ese
sentido, es usuario el que desarrolla una vez u ocasionalmente negocios o transacciones
con sujetos obligados.
 PRIVACIÓN DEFINITIVA DEL DOMINIO: Consiste en extinguir a favor del Estado, sin
contraprestación ni compensación de ninguna naturaleza, para quien ostente el derecho
de dominio y demás derechos reales inherentes, (principales o accesorios), los derechos
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TERRORISMO 2018
personales transferibles, respecto a los bienes, productos, Instrumentos o ganancias,
que se hallen comprendidos en cualquiera de las circunstancias referidas en la Ley
 INCAUTACION: Prohibición temporal para la movilización o disposición de bienes,
productos, instrumentos u objetos utilizados o que hubiere indicio que se han de utilizar
en la comisión de los delitos.
 ASEGURAMIENTO: Consiste en la prohibición temporal de transferir, convertir,
enajenar, gravar, mover o disponer de bienes o su custodia o control temporal, mediante
mandato expedido por el órgano jurisdiccional competente o el Ministerio Publico en
casos de urgencias.
CAPITULO II. ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL

2.1 Antecedentes
El Estado de Honduras ha suscrito convenios internacionales entre otras:

a) La Convención de las Naciones Unidas Contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y
Sustancias Psicotrópicas, suscrita en Viena, Austria el 20 de diciembre de 1988;
b) El Convenio Centroamericano para la Prevención y Represión de los Delitos de Lavado
de Dinero y Activos, relacionados con el Tráfico Ilícito de Drogas y Estupefacientes,
suscrito en Panamá, el 11 de julio de 1997;
c) Convenio Internacional para la Represión de la Financiación del Terrorismo de 1999; y,
d) Resolución 1373 del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas en 2001.
En el ámbito nacional ha emitido las siguientes leyes y resoluciones las cuales han sido
derogadas:
a) Decreto 45-2002 “Ley Contra El Delito De Lavado De Activos” (Derogada)
b) Resolución No.869/29-10-2002 sobre el “Reglamento para la Prevención y Detección
del Uso Indebido de los Servicios y Productos Financieros en el Lavado de Activos”
(Derogada)
c) Resolución SV No.1477/22-08-2011 sobre el “Reglamento para la Prevención y
Detección Del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo en las Cooperativas
de Ahorro y Crédito”. (Derogada) Resolución UIF No.066/11-01-2012 sobre el
Beneficiario Final (Derogada)
d) Resolución UIF No.650/10-05-2010 sobre las Personas Expuestas Políticamente (PEP)
(Derogada)
e) Resolución No.1492/29-09-2009 sobre el Reporte de Reporte de Transacciones Atípicas
(RTA) (Derogada)
f) Resolución No.1619/28-12-2008 Actualización de la Política Conozca a su
afiliado(Derogada)
g) Resolución No.1994/09-12-2010 sobre Reporte de Códigos de Transacciones Sujetas a
Reporte (Derogada)
h) Los artículos 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 29, 30, 31, 32, 34 y 35 de la Resolución
No.1719/17-11-2009 sobre el Reglamento para la autorización y funcionamiento de las
Sociedades Remesadoras de Dinero (Derogada)
i) Resolución UIF No.548/21-05-2015 sobre Países poco o no cooperantes del GAFI
(Derogada)
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TERRORISMO 2018
2.2 Las Cooperativas y su Papel en la Prevención del LA/FT
Como “SUJETOS OBLIGADOS”: Se entiende como aquellas personas naturales o jurídicas

responsables de la prevención y detección de actividades ilícitas por medio del cumplimiento de las
obligaciones destinadas a identificar, controlar, administrar o mitigar el riesgo de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo, las que son supervisadas por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros (CNBS) conforme a esta Ley o a la regulación de Actividades y Profesiones No Financieras
Designadas.
2.3 Marco Legal
Marco legal y normativo vigente en Honduras

a) Decreto 144-2014 Ley especial contra el Lavado de Activos.
b) Decreto 131-2014 Ley para la Regulación de Actividades y Profesiones no financieras
Designadas.
c) Resolución SB No. 348/24-04-2016 El Reglamento del Régimen de Obligaciones,
Medidas de Control y Deberes de las Instituciones Supervisadas en Relación a la Ley
Especial Contra el Lavado de Activos.
d) Decreto 241-2010 Ley contra el Financiamiento del Terrorismo.
e) Decreto 27-2010 Ley sobre Privación Definitiva del Dominio de Bienes de Origen Ilícito.
2.3.1 Normativa Aplicable
Es obligación de la Cooperativa, conocer las normas legales y resoluciones relativas a la

prevención del lavado de activos emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros,
vigentes y aplicables al momento de emitir el presente programa
a) Decreto 241-2010 “Ley Contra El Financiamiento del Terrorismo”, para la prevención,
localización, represión y control de fondos, para evitar que fluya dinero para la
financiación de acciones terroristas en el mundo. Explícitamente el artículo 27 consigna
el deber de reportar información a la UIF.
b) Decreto 27-2010 Ley sobre Privación Definitiva del Dominio de Bienes de Origen Ilícito.
c) Resolución UIF No. 1537/30-08-2011 “Reglamento para la Prevención y Detección del
Financiamiento del Terrorismo
d) Decreto No.144-2014 “Ley Especial Contra el Lavado de Activos” Publicado diario oficial
la “GACETA” el 30 de Abril del 2015.
e) Decreto 131-2014 “Ley para la Regulación de Actividades y Profesiones no financieras
Designadas” Publicado diario oficial la “GACETA” el 30 de Abril del 2015.
f) “Reglamento del Régimen de Obligaciones. Medidas de Controles y Deberes de la
Instituciones Supervisadas en Relación a la Ley Especial de Lavado de Activos”
Publicado en el Diario oficial la “GACETA” el 28 de mayo del 2016 sección “B”
g) Lineamientos mínimos para la elaboración del Programa de Cumplimiento del Sujeto
Obligado.
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TERRORISMO 2018
2.3.2. Actualización y Vigencia
La revisión y actualización del manual de cumplimiento o procedimientos para la

prevención de lavado de activos, se realizara anualmente o antes si se presentan las
siguientes circunstancias:
a) Cuando se presenten cambios en el marco regulatorio y normativas referentes a
este tema.
b) Para incorporar nuevas y mejores prácticas en la administración del riesgos de
lavado de activos.
c) Cuando se presenten procedimientos que no estén regulados en el Manual de
procedimientos de prevención de lavado de activos.
Cualquier modificación o actualización del manual de cumplimiento debe ser coordinada por
el Comité de Cumplimiento y aprobada por Junta Directiva de la Cooperativa.
2.4. El Programa de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo
El presente programa de cumplimiento incluye cuatro tareas básicas de un efectivo sistema de

prevención de lavado de activos y financiamiento al terrorismo, se detallan a continuación:
a) PREVENCIÓN: El riesgo que la Cooperativa, sea utilizada para legalizar recursos
provenientes de actividades relacionadas con el lavado de activos y financiamiento al
terrorismo, a través de políticas y procedimientos y controles internos para el adecuado
conocimiento del afiliado por parte de los colaboradores de la Cooperativa.
b) DETECCIÓN: Determinación de la identidad de cada afiliado, aplicando procedimientos
y herramientas que permitan la verificación de la información desde el inicio de la
relación financiara o comercial con respecto a la información proporcionada a la
Cooperativa.
c) REPORTE: Presentación de reportes oportunos y eficaces a la autoridad competente
designada en la Ley, adoptando políticas y procedimientos de gestión del riesgo de
lavado de activos, con el fin determinar el riesgo asumido prestándole el servicio o
producto al afiliado.
d) RETENCIÓN: Por el plazo legal, de todos los archivos, registros de transacciones y
documentación, tanto física como electrónica derivados de las tareas precedentes.
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TERRORISMO 2018
CAPITULO III. ESTRUCTURA FUNCIONAL PARA LA PREVENCIÓN
La Cooperativa dispone de una estructura funcional para la prevención como a continuación se

describe.
Asamblea General de Junta

Cooperativistas de Vigilancia
Comité de
Educación Auditor
Tercerizada
Junta Directiva
Interno
Comité de
Juventud
Comité de Gerente
Genero General
Comité de
Creditos
Comité de
Cumplimiento
Contador / Recepcionista /
Cumplimiento Atención al
Afilado
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TERRORISMO 2018
3.1 Involucramiento del Gobierno Cooperativo

3.1.1 Junta Directiva
Es responsable de implementar el sistema de prevención del riesgo de lavado de activos en la

Cooperativa, y de propiciar un ambiente interno que facilite su desarrollo. Para ello, tendrá
como actividades y responsabilidades principales, las siguientes:
a) Aprobar el programa de cumplimiento y sus actualizaciones.

b) Verificar la implementación de mecanismos para la identificación, medición,
seguimiento, control y mitigación del riesgo de lavado de activos.
c) Verificar la implementación, administración y gestión basada en riesgo, dando atención
al marco legal vigente y mejores prácticas internacionales.
d) Aprobar el modelo de gestión de riesgo y sus actualizaciones.
e) Conocer y opinar sobre los Reportes de Operación Sospechosas comunicados a la UIF
f) Valorar al menos trimestralmente los informes del Comité de Cumplimiento.
g) Todo miembro de la Junta Directiva, debe recibir cuando menos una capacitación anual
en el tema de gestión del riesgos y prevención de lavado de activos y financiamiento al
terrorismo.
h) Aprobar, apoyar y monitorear el programa anual de capacitación de prevención de
lavado de activos basada en riesgos.
i) Dar seguimiento a las medidas de corrección para subsanar las deficiencias
determinadas en los informes de la auditoría interna, externa y del Ente Regulador.
j) Tomar en cuenta el riesgo de lavado de activos al establecer los objetivos
institucionales.
k) Designar y aprobar un comité de cumplimiento, funcionario de cumplimiento y unidad de
cumplimiento, cuando corresponda, con las características, responsabilidades y
atribuciones que la normativa vigente establece.
l) Proveer los recursos (humanos, tecnológicos, entre otros) e infraestructura que
permitan, considerando el tamaño, organización, estructura, recursos y complejidad de
sus operaciones y/o servicios, el adecuado cumplimiento de las funciones y
responsabilidades del oficial de cumplimiento.
m) Establecer medidas para mantener la confidencialidad y seguridad del funcionario de
cumplimiento.
n) Realizar las medidas correctivas que correspondan, cuando se identifiquen deficiencias
en la gestión de otros riesgos que impacten o incidan, directa o transversalmente, en la
gestión del riesgo LAFT.
Las evidencias de la gestión realizada deben estar descritas en las actas de cada sesión de
Junta Directiva o Consejo de Administración.
3.1.2 Responsabilidad de la Junta Directiva
La Junta Directiva junto con la Gerencia General, tiene la responsabilidad de implementar el

sistema de prevención del riesgo de lavado de activos conforme a la regulación vigente.
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TERRORISMO 2018
La Gerencia, y las personas encargadas de ventanilla o negocio y personal de apoyo, que

desempeñen funciones equivalentes, cualquiera que sea la denominación dada al cargo, en su
ámbito de acción, tienen la responsabilidad de cumplir con las medidas asociadas al control de
los riesgos de lavado de activos, conforme a las políticas y procedimientos definidos, apoyando
al funcionario de cumplimiento en el desarrollo de su labor.
3.2 Integración del Comité de Cumplimiento
La Junta Directiva conformara un Comité de Cumplimiento en materia de prevención de lavado

de activos y financiamiento del terrorismo, cuya función básica sería la de dirigir y controlar
todas las actividades relacionadas con la materia. El nombramiento del mismo será
comunicado a la CNBS en los plazos que establece la Ley.
El cual debe estar integrado por personal de alta jerarquía. Dicho Comité debe estar integrado,
como Mínimo por:
a) Un miembro de Junta Directiva.
b) Un Director independiente, con conocimiento sobre esta materia, si aplica.
c) El Gerente General o un funcionario que éste delegue.
d) El Funcionario de Cumplimiento, quien fungirá como Secretario del Comité.
e) Otro personal que el sujeto obligado considere pertinente, excepto el Auditor Interno,
quien podrá asistir a las reuniones del comité como invitado, con voz pero sin voto.
3.3 Funciones del Comité de Cumplimiento
Conocer, revisar, evaluar y ejecutar, las siguientes actividades:
a) Evaluar permanentemente el desarrollo del programa de cumplimiento.

b) Mantener informada a la Junta Directiva y Gerencia General sobre cambios en el marco
legal vigente y en las mejores prácticas internacionales relacionadas con el riesgo de
lavado de activos.
c) Conocer, analizar y realizar las acciones y sanciones correctivas, sobre los reportes de
transacciones sujetas a reporte no diligenciadas; y, reportes de operaciones
sospechosas, no reportadas en tiempo y de forma adecuada.
d) Presentar informes trimestrales a la Junta Directiva que contengan como mínimo: Un
resumen de ROS presentados, respuestas a requerimientos y reportes de transacciones
enviados a la UIF; análisis de cuentas; capacitaciones recibidas e impartidas; cuentas
canceladas relacionadas a este riesgo; calificación de riesgo de afiliados; estadísticas
del procesos de actualización de afiliados y del sistema de monitoreo; gestión de riesgos
según el modelo implementado; sanciones aplicadas; y, resultados de la aplicación de
los procedimientos y políticas implementados, entre otros.
e) Recibir cuando menos una capacitación anual en el tema de gestión de riesgo de lavado
de activos.
f) Revisar anualmente la eficacia del programa de cumplimiento y del modelo de gestión
de riesgo, a fin de identificar sus deficiencias o necesidades de modificación en el marco
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TERRORISMO 2018
legal vigente y mejores prácticas internacionales relacionadas con el riesgo de lavado
de activos.
g) Analizar y determinar la remisión de los reportes de operaciones sospechosas (ROS) a
la UIF. Además, establecer las medidas a emprender con los afiliados, bienes,
productos, servicios o cualquier otra relación que haya iniciado con el reportado.
h) Establecer acciones a emprender ante los procesos de aseguramiento, congelamiento y
privación de dominio realizados a los afiliados, éstas deben estar evidenciadas en las
actas de sesión.
i) Realizar reuniones al menos trimestralmente y al cierre de su período fiscal debe
someter a aprobación de Junta Directiva, el plan de reuniones del año siguiente.
j) Realizar reuniones extraordinarias para evaluar, analizar y concluir sobre situaciones de
elevado riesgo, incluyendo aquellos ROS que por sus características deban ser
remitidos de manera inmediata a la UIF.
k) Conocer sobre la aplicación del régimen de sanciones.
l) La gestión y toma de decisiones de este Comité se debe realizar sobre una base de
información estadística facilitada periódicamente por el funcionario de cumplimiento.
m) Proponer y ejecutar un programa de cumplimiento.
n) Proponer y ejecutar un Código de Ética.
o) Otros que considere la CNBS.
El Comité debe mantener las actas de sesiones debidamente firmadas y por escrito,
constatando las evidencias sobre las aprobaciones u oposiciones de las resoluciones
adoptadas. En caso de disconformidades u oposiciones de los actos celebrados, se debe
describir el nombre del directivo, funcionario o empleado y el cargo respectivo. La CNBS
evaluará la gestión de este Comité y podrá de acuerdo a sus facultades requerir la disolución,
retiro de miembros o restructuración del mismo, si a su criterio no cumple con las funciones que
dicta la Ley y los objetivos por las cuales fue creado.
3.4 Funcionario de Cumplimiento
3.4.1 Designación del Funcionario de Cumplimiento.
El funcionario de cumplimiento debe ser designado por la Junta Directiva, éste comunicará
directamente al Comité de Cumplimiento y gozará de autonomía e independencia en el
ejercicio de sus funciones; además, debe contar con capacitación y experiencia asociada a la
gestión de riesgos y prevención de lavado de activos. Este funcionario actúa como el enlace
principal de contacto con el supervisor de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) y otras
autoridades relacionadas con la lucha contra el lavado de activos.
3.4.2 Jerarquía Organizacional del Funcionario de Cumplimiento
El funcionario de cumplimiento debe encontrarse en la categoría de alto nivel gerencial,

considerando en éste a las personas que, sin importar la denominación dada al cargo, son
directos colaboradores de la Gerencia General u equivalente, en la ejecución de las políticas y
decisiones de Junta Directiva.
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TERRORISMO 2018
3.4.3 Jerarquía del Funcionario de Cumplimiento de Acuerdo al Tamaño Organizacional
La Cooperativa estructuralmente podrá ubicar el cargo de funcionario de cumplimiento, de

acuerdo al tamaño, organización, estructura, recursos y complejidad de las operaciones,
garantizando su autonomía e independencia para el ejercicio de sus funciones. Si se determina
que la estructura adoptada por el sujeto obligado no permite una adecuada gestión del riesgo
de lavado de activos, la CNBS puede requerir la modificación de la posición jerárquica
establecida por el sujeto obligado.
3.4.4 Requisitos para ser Funcionario de Cumplimiento
Los requisitos para ser funcionario de cumplimiento son:
a) Experiencia laboral comprobada en las actividades propias de la Cooperativa.

b) Tener conocimientos en la formulación y ejecución de políticas y procedimientos para la
prevención y detección del riesgo de lavado de activos.
c) Capacitación especializada y acreditada en prevención del riesgo de lavado de activos,
de preferencia con conocimiento en análisis de riesgo, gestión de sistemas de
información, aspectos legales y auditoría.
d) Ser un profesional debidamente acreditado con título universitario o su equivalente.
La CNBS en el uso de sus facultades podrá aceptar el nombramiento del funcionario de

cumplimiento que no cumpla con alguno de los requisitos antes descritos, previa evaluación de
la zona y de los riesgos inherentes a las actividades u operaciones que realiza el sujeto
obligado.
3.4.5 Incompatibilidades para ser Funcionario de Cumplimiento
El funcionario nombrado de conformidad al artículo 9 del presente Reglamento de LAFT no

puede:
a) Ser auditor interno o externo, cualquier otro puesto que no permita la independencia del
desarrollo de las funciones.
b) Ser miembro de la Junta Directiva o Junta de Vigilancia.
c) Ser titular de más del cinco por ciento (5%) de las acciones (aportaciones) de la
Cooperativa.
d) Haber sido propietario o accionista de sociedades que se hayan declarado en quiebra o
en concurso de acreedores y que no hayan sido rehabilitados.
e) Ser personas que hayan sido condenadas por cualquier delito contra la propiedad o la fe
pública.
f) Poseer antecedentes penales.
g) Desempeñar otras actividades no afines dentro de la institución y que interfieran en la
debida diligencia.
h) Ser cónyuge o estar en condición de unión libre legalmente reconocido con algún
miembro de la Junta Directiva o Junta de Vigilancia.
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TERRORISMO 2018
i) Ejercer funciones propias de asesor de inversiones, analista o corredor de bolsa de la
Cooperativa.
j) Quien haya sido sancionado administrativamente por la CNBS.
3.4.6 Designación o Comunicación a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros
La Cooperativa debe informar a la UIF por escrito o por cualquier otro medio que se establezca,
el nombramiento o reemplazo del funcionario de cumplimiento en un plazo que no exceda de
10 días calendario o siguiente día hábil, adjuntando la respectiva hoja de vida y el punto de
acta de sesión de Junta Directiva donde se aprobó el mismo. En caso de reemplazo debe
informar los motivos que dieron lugar a su separación.
3.4.7 Rechazos o Causal para el Nombramiento del Funcionario de Cumplimiento
La CNBS en el uso de sus facultades podrá rechazar el nombramiento del funcionario de

cumplimiento, cuando se presenten una o más de las siguientes situaciones:
a) Por no cumplir con los requisitos del numeral 3.4.4 de este documento
b) El cargo y nivel de responsabilidad, no le permiten cumplir de manera idónea sus
funciones;
c) Cuando los riesgos inherentes a las actividades u operaciones que realiza el sujeto
obligado, motiven el nombramiento de una persona con mayor experiencia y
conocimientos técnicos en la materia;
d) Otros que considere la CNBS.
3.4.8 Vacaciones y Ausencia del Funcionario de Cumplimiento
En el caso de vacaciones u otro tipo de ausencias temporales del funcionario de cumplimiento,

debe designar de inmediato a un sustituto interino con las mismas facultades y funciones
establecidas para el titular. De igual manera, La Cooperativa debe contratar el funcionario
permanente en un plazo no mayor a tres (3) meses. En la Cooperativa deben existir
procedimientos que se deben regir para cubrir las ausencias temporales.
3.4.9 Procedimiento para la Ausencia del Oficial de Cumplimiento
De acuerdo a lo indicado en el numeral 3.4.8 referente a la ausencia temporal del oficial de

cumplimiento, se reunirá la Junta Directiva con la Gerencia General, para nombrar a lo interno
de la Cooperativa el personal que será responsable de cubrir de manera temporal la ausencia.
De presentarse la vacante de manera permanente se procederá a realizar la contratación de un
nuevo funcionario de cumplimiento, siguiendo los requisitos establecidos en el numeral 3.4.4 y
3.4.5 de este reglamento y los procedimientos de contratación y selección establecidos por el
área de recursos humanos o quien realice esta función en la cooperativa.
3.4.10 Funciones y Responsabilidades del Funcionario de Cumplimiento
Corresponde en el ejercicio de sus actividades las siguientes:
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TERRORISMO 2018
a) Proponer al Comité de Cumplimiento las políticas o procedimientos para la prevención y
detección del riesgo de lavado de activos.
b) Comunicar a todos los niveles de la institución el programa de cumplimiento, así como
todas las disposiciones legales y reglamentarias establecidas por las autoridades de la
República de Honduras, así como los procedimientos internos relativos al programa de
cumplimiento.
c) Velar por el cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos para la
prevención del riesgo de lavado de activos.
d) Elaborar y presentar informes trimestrales al Comité de Cumplimiento que contengan
como mínimo: Un resumen de ROS a presentar, respuestas a requerimientos y reportes
de transacciones enviados a la UIF; análisis de cuentas y casos; capacitaciones
recibidas e impartidas; cuentas canceladas relacionadas a este riesgo; calificación de
riesgo de afiliados; estadísticas de los procesos de actualización de los afiliados, del
sistema de monitoreo, entre otros; gestión de riesgos según el modelo implementado;
sanciones aplicadas; y, resultados de la aplicación de los procedimientos y políticas
implementados, entre otros.
e) Actualizarse constantemente en aspectos técnicos y legales relacionados con el riesgo
de lavado de activos.
f) Establecer canales de comunicación y cooperación con otros sujetos obligados del
sistema.
g) Preparar, documentar y presentar al Comité de Cumplimiento, los posibles reportes de
operaciones sospechosas.
h) Cerciorarse que se cumplan las normas para la identificación general y debida diligencia
con el afiliado.
i) Establecer canales de comunicación entre la oficina principal y ventanillas en lo
referente al reporte de transacciones y reporte de operaciones sospechosas.
j) Preparar documentos y registros como reportes que deben presentarse para dar
cumplimiento al presente reglamento por parte del comité de cumplimiento.
k) Establecer canales de comunicación entre oficina principal y filial en lo referente al
reporte de transacciones y reporte de transacciones sospechosas de aplicar de acuerdo
a la estructura de la cooperativa Shalon.
l) Cerciorarse que en el desarrollo de nuevos productos y servicios previo al lanzamiento,
contengan las políticas y procedimientos de control interno y de evaluación de riesgo
para la prevención del lavado de activos.
m) En coordinación con el área de Recursos Humanos o afín, definir controles que
aseguren un alto nivel de integridad del personal, estableciendo un sistema para evaluar
los antecedentes personales, laborales y patrimoniales de los empleados y funcionarios.
n) En coordinación con el área de Recursos Humanos o afín, planificar la capacitación del
personal en la identificación del afiliado, debida diligencia, conocimiento pleno de sus
afiliados, y en las responsabilidades que les señala el marco legal vigente.
o) Asesorar sobre la elaboración y ejecución de las políticas internas para prevenir el
riesgo de reputación derivado del uso indebido de los servicios y productos brindados
por la Cooperativa.
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TERRORISMO 2018
p) Realizar actividades de prevención bajo una gestión basada en riesgos, estableciendo
las políticas, procedimientos y controles suficientes y ajustados a la estructura
organizativa de la Cooperativa en función del grado de exposición del riesgo.
q) Remitir a la UIF los reportes de operaciones sospechosas, analizados y aprobados por
el Comité de Cumplimiento. Cuando el funcionario de cumplimiento, considere que
puede existir conflicto de interés dentro de la Cooperativa para presentar un ROS, éste
puede remitirlo directamente a la UIF sin la previa aprobación del Comité de
Cumplimiento.
r) Enviar la información que sea requerida por la UIF.
s) Informar a la UIF sobre nuevos patrones de conducta de posible lavado de activos que
conozca o detecte.
t) Servir de enlace entre la Cooperativa (Sujeto Obligado) y la UIF.
u) Otras que señale la CNBS en materia de lavado de activos.
CAPITULO IV. POLÍTICAS
4.1 Introducción
La Cooperativa es consciente y está comprometida con la creciente preocupación de las

autoridades nacionales y la comunidad internacional por el problema del lavado de activos y
financiamiento del terrorismo, por lo tanto declara su voluntad mediante la creación de un
conjunto de instrumentos administrativos que le señalan las Leyes Nacionales para su uso
interno (1. Políticas y Procedimiento 2. Régimen de Sanciones 3.Codigo de Ética 4.
Auditoria Interna y Externa 5. Programa de Capacitación, 6. Conocimiento de los
Afiliados 7. Conocimiento de los Empleados 8. Conocimiento de los Directivos 9.
Conocimiento de los Proveedores y Alianzas) los cuales serán de estricto cumplimiento
por sus empleados y directivos, buscando establecer las normas y procedimientos internos
que tienden a:
a) Desarrollar su actividad conforme a reglas y al ordenamiento vigente en la
materia.
b) Implantar normas de actuación y sistemas de control y de reporte, con el fin de
minimizar el riesgo de ser utilizada para el lavado de activos.
c) Procurar que todos sus empleados observen las políticas y procedimientos que
implican ¨Conocer a sus afiliado y empleados¨.
d) El cumplimiento de las leyes contra el lavado de activos, y resoluciones emitidas
por la CNBS.
Solo mediante el compromiso de todos los directivos y empleados de la Cooperativa, se

puede minimizar el riesgo de que los productos que se comercializan y los servicios que se
prestan puedan ser utilizados para el lavado de activos.
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TERRORISMO 2018
4.2 Régimen de Sanciones
La Cooperativa implementa un régimen de sanciones interno de manera que se aplique a la

Junta Directiva, Junta Vigilancia, Representantes Legales, Alta Gerencia, Funcionarios y
Empleados a quienes se les compruebe, que ha incumplido una o más de las políticas o
procedimientos para la prevención y detección del lavado de activos. Este régimen de
sanciones se aplica sin perjuicio de las sanciones señaladas en el marco legal vigente.
4.3 Código de Ética
La Cooperativa implementara un código de ética que contendrá las pautas de comportamiento,

principios, valores, políticas, procesos y controles que demuestren el compromiso para prevenir
y administrar el riesgo de lavado de activos, así como evitar conflictos de interés.
Quedan sujetos al cumplimiento de este código la Junta Directiva, Junta de Vigilancia,
Representantes Legales, Alta Gerencia, Funcionarios y Empleados para evitar que los
productos y servicios de la institución sean utilizados para el lavado de activos.
4.4 Auditoría Interna
Con el fin de apoyar la gestión del riesgo de lavado de activos, se debe incorporar en el manual
de auditoría interna la comprobación de la efectividad, cumplimiento y resultados obtenidos en
la implementación del programa de cumplimiento por parte de todo el gobierno de la
cooperativa en especial el comité de cumplimiento, funcionario de cumplimiento, además
evaluando el plan de auditoria interna al menos una vez al año sobre este riesgo, de acuerdo al
tamaño, estructura, recurso y complejidad de las operaciones .
4.5 Auditoría Externa
Las políticas y procedimientos de auditoria externa son basados en la Norma para el Registro y
Contratación del Trabajo de Auditores Externos.
a) Anualmente en el mes de agosto la Junta de Vigilancia presentara los términos de
referencia a un selecto número de firmas auditoras para que estas a su vez envíen
propuestas en tiempo y forma.
b) La Cooperativa procederá a la contratación de la firma auditora externa en el mes de
septiembre del año a auditar.
c) Tanto las normas a revisar y los procedimientos a aplicar sobre el lavado de activos y
normativas aplicables serán acordados por la administración tanto como auditoria
interna como apoyo a cumplimiento.
d) Los contratos que la Cooperativa, suscriba de forma individual, con una firma de
auditoría externa, debe contar con una cláusula que requiera un informe sobre la
efectividad y funcionamiento de las políticas LAFT, dando su opinión sobre los
procedimientos y controles adoptados, respecto a la gestión para prevenir el riesgo de
lavado de activos.
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TERRORISMO 2018
e) Los informes deben detallar las deficiencias, debilidades y si las medidas correctivas
adoptadas a las observaciones del informe del ente regulador, son efectivas. En la
evaluación a realizar debe considerar el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley, normas
vigentes y los principios y estándares internacionales sujetos a la prevención y
detección del lavado de activos, exceptuando la revisión de los reportes de operaciones
sospechosas (ROS).
f) En el caso, que las firmas de auditoría externa expresen opiniones que no se ajusten a
la situación de efectividad de las políticas, procedimientos y controles respecto de este
riesgo, serán sancionados por la CNBS de conformidad con el reglamento respectivo.
4.6 Programa de Capacitación
La Cooperativa debe estructurar un plan de capacitación anual especializada e independiente,

dirigido a:
a) Junta Directiva;
b) Junta de Vigilancia;
c) Gerencia General;
d) Representante Legal;
e) Empleados en general;
f) Funcionario y personal que conforma el Comité de Cumplimiento;
g) Auditoría Interna y de Sistemas.
Estos planes deben ser aprobados por Junta Directiva.
La Cooperativa debe cerciorarse, mediante evaluaciones anualmente que los funcionarios y

empleados de la misma, conocen sus obligaciones y responsabilidades legales en lo referente
al marco legal vigente, socialización de las políticas y procedimientos internos de prevención y
a los principios y estándares internacionales concernientes a la prevención y detección del
lavado de activos.
De todas las acciones de capacitación y evaluación para el objeto previsto, se debe emitir una
lista de asistencia que acredite la participación de cada directivo, funcionario o empleado, u otra
evidencia sujeta a evaluación. Se debe custodiar esta información en un archivo físico y/o
digital, según corresponda.
4.7 Conozca a su Empleado y Directivo
La Cooperativa por medio de la Gerencia General, con el objeto de velar por la conservación
de la integridad de sus funcionarios, directivos, representantes autorizados y empleados, perma-
nentes y temporales, establecerá en su manual de recursos humanos:
a) Políticas y procedimientos de prevención en el proceso de selección y validación de
información del personal a contratar.
b) Procedimientos para evaluar los antecedentes personales, penales, judiciales, laborales
y patrimoniales.
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TERRORISMO 2018
c) Declaración patrimonial de condición personal, que detalle los ingresos distintos a los
percibidos por la relación laboral. Así detallar los procedimientos de la declaración
patrimonial que contenga.
1. La forma y periodicidad de la actualización de este dato;
2. Análisis comparativos desde la última declaración;
3. Gestión de riesgos, que permita identificar situaciones inusuales o irregulares; y
4. Posible reporte a las autoridades competentes y/o a la UIF
d) A todo empleado de reciente ingreso, previo a la ejecución de sus primeras acciones
profesionales en un plazo no mayor de tres (3) meses, se le integrara a un programa de
capacitación en cuanto:
1. Al conocimiento y responsabilidades que el marco legal vigente establece;
2. Socialización de las políticas y procedimientos internos de prevención, principios
y estándares internacionales, que éstos conllevan en sus funciones.
e) Se vigilara la conducta del empleado, en especial la de aquéllos que desempeñan
cargos relacionados con la atención del afiliado, recepción, administración, otorgamiento
e inversión de fondos y control de información, estableciendo las normas y controles
apropiados.
f) Se prestará especial cuidado a aquellos empleados cuyo nivel de vida no corresponda
al de su salario, sean renuentes a tomar vacaciones o pueden estar asociados directa o
indirectamente con la desaparición de fondos.
4.7.1 Expediente del Empleado
El Gerente General, es responsable que todo empleado cuente desde el inicio de la relación
laboral y hasta 5 años de finalizada, un expediente que contara al menos con la siguiente
información:
a) Hoja de vida.
b) Copia de identidad y RTN.
c) Hoja de antecedentes penales.
d) Hoja de antecedentes laborales (referencias laborales).
e) Verificación de referencias personales y familiares
f) Evidencia de capacitación sobre LA/FT.
g) Evaluación de conocimientos en los temas de prevención del LA/FT.
h) Evaluación detalle del estado patrimonial.
i) Constancia de sociabilización del manual interno en prevención de lavado de activos.
j) Constancia de entrega del código de ética.
k) Constancia de entrega del régimen de sanciones.
l) Constancia de compromiso ético/ hoja de confidencialidad.
4.7.2 Expediente del Directivo
El Gerente General es responsable que todo directivo cuente desde el inicio de la relación de
dirigencia y hasta 5 años de finalizada, un expediente que contara al menos con la siguiente
información:
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TERRORISMO 2018
a) Hoja de vida actualizada
b) Copia de Identidad y RTN
c) Hoja de antecedentes penales
d) Evidencia de capacitación sobre LA/FT, cada año.
e) Evaluación de conocimientos en los temas de prevención del LA/FT
f) Evaluación detallada del estado patrimonial
g) Constancia de estar solvente con las obligaciones en la Cooperativa (Trimestral).
h) Constancia de entrega del código de ética
i) Constancia de entrega del régimen de sanciones
j) Constancia del programa de formación doctrinaria para ser directivo
k) Certificación del CONSUCOOP de estar inscrito como directivo
l) Constancia de compromiso ético/ hoja de confidencialidad
m) Constancia de no ser Directivo de otra Cooperativa del mismo subsector
n) Copias de diplomas o seminarios recibidos
4.7.3 Declaración de Estado Patrimonial
El oficial de cumplimiento en conjunto con gerencia general son los responsables de velar
porque todos los empleados actualicen su estado patrimonial anualmente. Este documento es
de carácter confidencial y obligatorio.
Todo empleado que perciba una remuneración o retribución por actividades ajenas a su
relación laboral, debe informarlo en el estado patrimonial, aquel empleado que incremente su
patrimonio significativamente para que sea entrevistado.
4.7.4 Análisis de Estado Patrimonial
Como parte de la política de conocimiento del empleado, los estados patrimoniales son
verificados por parte del oficial de cumplimiento. Los estados patrimoniales son analizados
anualmente; si por algún motivo existieran banderas rojas o inusualidad en la información
proporcionada por el empleado, el oficial de cumplimiento solicita la información para realizar
una doble revisión y solicita documentación o información adicional al empleado.
a) Sobre las conductas sospechosas de favorecer el lavado de activos, se debe prestar
atención y realizar análisis sobre:
1. Empleados cuyo estilo de vida no corresponde a su nivel de salario.
2. Empleados que recurrentemente realizan errores en la aplicación de
procedimientos.
3. Puestos en el cual se maneje efectivo.
4. Empleados renuentes a tomar vacaciones.
5. Empleados asociados directamente con la desaparición de fondos de la
Cooperativa.
6. Empleados cuyo incremento en su declaración patrimonial sea significativa y no
Presenten un soporte o justificación apropiada.
b) De acuerdo con la magnitud del caso, estos se pondrán en conocimiento del Comité de
Cumplimiento, quien toma las decisiones de posibles reportes a las autoridades
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TERRORISMO 2018
competentes y/o a la UIF, mediante un análisis profundo y mediante la documentación e
información proporcionada.
4.8 Conocimiento de Proveedores y/o Alianza
Con la finalidad de velar por la integridad de sus proveedores y/o alianzas, y minimizar el riesgo
que éstos puedan generar a la Cooperativa, se desarrollaran procedimientos de debida
diligencia incrementada durante la selección o renovación de contrato, cuando se hayan
identificado situaciones de mayor riesgo, en adición a la debida diligencia en el reglamento de
compras, contrataciones y pagos se establecerá.
4.8.1. Conformación del Expediente del Proveedor
El expediente del proveedor deberá contener como mínimo los siguientes requisitos:
a) Documentación para expediente de proveedor con personería jurídica:

1. Escritura de constitución
2. Fotocopia de identidad del representante legal
3. Copia del poder de administración del representante legal
4. Fotocopia de documento RTN del proveedor
5. Constancia de pagos a cuenta vigente
6. Llenado de ficha de datos generales del proveedor (formato de la Cooperativa)
7. Firma de contrato o convenio que establezca las condiciones de la relación términos
y condiciones de pago.
b) Documentación para expediente de proveedor persona natural

1. Fotocopia de identidad.
2. Fotocopia de documento RTN del proveedor.
3. Escritura de constitución como comerciante individual
4. Constancia de pagos a cuenta vigente (si está sujeto)
5. Llenado de ficha de datos generales del proveedor (formato de la Cooperativa)
6. Facturación con el código CAI y demás requisitos.
4.8.2. Procedimientos para la Contratación de un Nuevo Proveedor
a) Presentación de la documentación necesaria

b) Aprobación por la Junta Directiva y la Gerencia General
c) Firma de un contrato o convenio
4.8.3. Procedimiento para la Recontratación de un Proveedor
a) Actualizar todos los requisitos de la documentación

b) Someterlo a aprobación de Junta Directiva y Gerencia General
c) Firma de un nuevo convenio
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TERRORISMO 2018
4.8.4. Actualización del Expediente de un Proveedor
La información del expediente del proveedor se deberá actualizar en un plazo no mayor a 1

año.
4.8.5 Causas por las que se Interrumpirá la Relación con el Proveedor
a) Incumplimiento del contrato

b) Por falta de facturas comerciales con los requisitos
c) Incumplimiento de los requisitos para ser proveedor
En el caso de alianzas, la responsabilidad final de la prevención en las transacciones realizadas

recae sobre el sujeto obligado.
Requisitos para formalizar una alianza:
a) Escritura de constitución
b) Fotocopia de identidad del representante legal
c) Copia del poder de administración del representante legal
d) Fotocopia de documento RTN del proveedor
e) Constancia de pagos a cuenta vigente
f) Llenado de ficha de datos generales del proveedor (formato de la Cooperativa)
g) Firma de contrato o convenio que establezca las condiciones de la relación términos y
condiciones de pago.
4.8.6 Gestión para Realizar el Convenios y Alianzas
a) La Cooperativa solicita propuestas de servicio y productos a ofrecer

b) La Cooperativa analiza el mercado potencial
c) La Junta Directiva y Gerencia General analiza la viabilidad de la propuesta presentada
d) Una vez aprobada se firma el contrato o convenio
e) Se elaboran los requisitos de los productos
f) Elaboración del expediente de la alianza
Causas por las que se Interrumpirá la Alianza
a) Incumplimiento del contrato

b) Por falta de facturas comerciales con los requisitos
c) Cuando la Cooperativa determine que existe un alto riesgo de ser utilizada para el
lavado de activos
d) Cuando no se cumplan con las normas de prevención de lavado de activos así como
aspectos relacionados al deber de reserva de la información
e) Cuando la Cooperativa determine que no es un negocio viable
f) Incumplimiento de los requisitos establecidos
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TERRORISMO 2018
CAPITULO V. POLÍTICA CONOZCA A SU AFILIADO
La Cooperativa debe cumplir con la responsabilidad de conocer a su afiliado para lo cual ha

determinado la creación de políticas, procedimientos y controles internos de ejecución
obligatoria de acuerdo al marco legal vigente.
5.1 Objetivo
La Cooperativa debe elaborar políticas y procedimientos para el conocimiento de los afiliados

las cuales deben tener por objetivo al menos lo siguiente:
a) Reducir el riesgo que por comisión u omisión, sus servicios sean usados para dar
legitimidad a fondos que sean producto de actividades ilícitas
b) Proteger la reputación de la Cooperativa
c) Promover el cumplimiento de las normas establecidas en Ley especial contra el lavado
de activos, así como de otras legislaciones vigentes en el país y demás prácticas
internacionales
d) Identificar oportunamente operaciones inusuales o sospechosas realizadas por los
afiliados
e) Prevenir entre otras consecuencias negativas, la imposición de sanciones penales,
administrativas o pecuniarias a sus empleados, funcionarios, directivos o a la
Cooperativa
f) Establecer requisitos con respecto a la identificación de los afiliados de forma tal que la
Cooperativa conozca la plena identidad de los mismos, así como su actividad
económica y comercial
g) Identificar y comunicar a los empleados, funcionarios y directivos de la misma
Cooperativa, sobre patrones de conductas propias o susceptibles de ser usadas en la
comisión del delito del lavado de activos
h) Clasificar a los afiliados en personas naturales o jurídicas, por zona geográfica y por
productos requeridos
5.2 Etapas de la Debida Diligencia en el Conocimiento del Afiliado
El proceso de debida diligencia en el conocimiento del afiliado consta de cuatro etapas:
a) ETAPA DE IDENTIFICACIÓN: La Cooperativa implementara políticas y procedimientos

para obtener la información completa y oportuna que permita establecer el perfil de un
afiliado o beneficiario final:
1. Se realiza el primer contacto con el afiliado

2. Se llena la solicitud de ingreso la que deberá contener detalles la información
personal, laboral, referencias personales o comerciales del afiliado
3. El afiliado autoriza a la Cooperativa a ser sujeto de investigación en buros,
referencias personales y cumplir con los estatutos de la Cooperativa
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TERRORISMO 2018
4. Atención al afiliado: deberá confirmar toda la información solicitada de ser
necesario de acuerdo al grado de sospecha, adjuntando copias de los
documentos personales (copia de identidad y RTN)
b) ETAPA DE EVALUACIÓN: En esta etapa aplicara procedimientos que permitan la

verificación al inicio de la relación financiera o comercial con respecto a la información
proporcionada por los afiliados y de ser el caso, de su beneficiario final, con el objetivo
de asegurarse que han sido debidamente identificados, y dejar constancia en el
expediente:
1. Crear el perfil del usuario en el sistema con toda la información proporcionada en

el formato de solicitud de ingreso
2. Se podría realizar la confirmación de referencias personales o comerciales
dejando constancia de la misma en el expediente de acuerdo al grado de
sospecha.
3. Creación del expediente en físico y en el sistema
4. La Cooperativa podrá evaluar la información durante el periodo de relación con
el afiliado cuando lo estime conveniente
c) ETAPA DE CONTROL: En esta etapa se adoptaran políticas y procedimientos de

gestión de riesgos de lavado de activos para determinar el grado de riesgo de cada uno
de los afiliados, entre las cuales se establezcan las condiciones en la que un afiliado
puede utilizar los servicios y productos de la Cooperativa previo a la verificación y los
plazos aplicables para realizarla:
1. Se establecen los límites mínimos y máximos en los que el afiliado utilizara los
productos y servicios de la Cooperativa
2. Establecer una alerta cuando se exceda el monto del límite establecido
3. Dejar documentada la transacción que sobre pase los límites establecidos por el
BCH
4. Cuando las transacciones sean en efectivo o cheque y sobre pasen los umbrales
establecidos por BCH, el afiliado deberá llenar el formulario de registro de
transacciones en efectivo
5. El área de atención al afiliado o caja será responsable de reportar la inusualidad
de las transacciones al oficial de cumplimiento
d) ETAPA DE MONITOREO: Asegurar que las operaciones, transacciones o actividades

que realizan los afiliados sean compatibles con lo establecido en su perfil y/o historial
transaccional, lo que permite reforzar y reafirmar el conocimiento que se posee sobre
los afiliados, y obtener mayor información cuando se tengan dudas o sospechas sobre
la veracidad o actualidad de los datos proporcionados:
1. Control y seguimiento a los reportes emitidos por los cajeros

2. Clasificación de las operaciones
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TERRORISMO 2018
3. Se hacen de ser necesario el comparativos mes a mes de las transacciones de
caja para determinar el movimiento de la cuenta de los afiliados
4. Actualización de la información financiera y datos generales de los afiliados
anualmente
5. Respecto a los PEPS se solicita información general, laboral y análisis de
comportamiento de uso de su cuenta
5.3 Perfil del Afiliado
Durante el establecimiento o en el transcurso de una relación financiera o comercial, o cuando

se realicen transacciones comerciales ocasionales con un afiliado, sean estos personas
naturales o jurídicas (sin fines de lucro), la Cooperativa debe crear y mantener en sus archivos
(físico o electrónico) un perfil que permita determinar el tipo, riesgo, número, volumen y
frecuencia de las operaciones, productos o servicios que posteriormente se reflejarán en la
cuenta del afiliado.
5.4 Objetivos de las Políticas y Procedimientos de la Debida Diligencia
La Cooperativa ha elaborado políticas y procedimientos para el conocimiento de los afiliados,

las cuales tienen por objetivo lo siguiente:
a) Reducir el riesgo que por comisión u omisión, los servicios de la Cooperativa sean
usados para dar legitimidad a fondos que sean producto de actividades ilícitas
b) Proteger la reputación de la Cooperativa
c) Promover el cumplimiento de las normas establecidas en Ley especial contra el lavado
de activos, así como de otras legislaciones vigentes en el país y demás prácticas
internacionales
d) Identificar oportunamente operaciones inusuales o sospechosas realizadas por los
afiliados
e) Prevenir entre otras consecuencias negativas, la imposición de sanciones penales,
administrativas o pecuniarias a sus empleados, funcionarios, directivos de la
Cooperativa
f) Establecer requisitos con respecto a la identificación de los afiliados, de forma tal que la
Cooperativa conozca la plena identidad de los mismos, así como su actividad
económica y comercial
g) Identificar y comunicar a los empleados, funcionarios y directivos de la Cooperativa,
sobre patrones de conductas propias o susceptibles de ser usadas en la misión del
delito del lavado de activos
h) Clasificar a los afiliados en personas naturales o jurídicas, por zona geográfica y por
productos requeridos
5.5 Identificación y Conocimiento del Afiliado
La Cooperativa debe identificar y conocer a sus afiliados, así como las actividades que ellos
desarrollan al momento de establecer una relación o al proporcionarle cualquier servicio o
producto, observándose como mínimo lo siguiente:
Pág. 29
TERRORISMO 2018
a) Organizar un expediente, físico y electrónico, que contenga la información y
documentación requerida en el inicio de la relación, durante el proceso de debida
diligencia, según el grado de riesgo
b) No se deben iniciar relación financiera o comercial con nombres falsos, anónimos, ni
cifrados o de cualquier otra modalidad que encubra la identidad del titular, afiliado,
beneficiario final que la realice
c) Identificar a todas las personas naturales o representantes legales que tengan firma
autorizada en las cuentas, como si se tratara de cuentas abiertas a título personal
d) Identificar y mantener en el sistema informático todas las personas naturales o jurídicas
que sean afiliados, en cuentas activas y pasivas en la Cooperativa, describiendo el
nombre completo, identificación y participación en calidad de afiliado
e) Requerir al afiliado, que indique si actúa como intermediario de otra persona y si está
autorizado para hacerlo, en caso afirmativo, identificarlo como afiliado natural
f) Dejar constancia en el expediente, físico o electrónico, respectivo de todas las acciones
realizadas, en los casos que proceda, para poder conocer a su afiliado
g) Realizar una clasificación de los afiliados según su riesgo de conformidad a la
metodología implementada por la Cooperativa
h) Aplicar medidas de conocimiento del afiliado de acuerdo a las políticas de riesgo de la
Cooperativa las cuales podrán ser: 1) Normal, 2) Incrementada. En lo que respecta al
afiliado, le serán aplicables los literales anteriores si el nivel de riesgo del mismo es
elevado y cuando el sujeto obligado decida continuar la relación con éste.
5.6. Dudas o Sospechas de la Información
Cuando la Cooperativa, en el proceso de debida diligencia, tenga dudas o sospechas que el

afiliado esté relacionado con actividades ilícitas, así como inconsistencias entre su conducta y
perfil; o, exista duda de la información proporcionada por un afiliado o futuro afiliado, podrá
proceder de la siguiente manera:
a) Verificar y actualizar la información de los datos del afiliado, de ser posible;
b) No iniciar relaciones financieras o comerciales, no efectuar la operación y/o terminar la
relación comercial iniciada; y/o, Evaluar la posibilidad de efectuar un ROS con relación
al afiliado.
Cuando la Cooperativa tenga sospechas de actividades ilícitas y considere que al efectuar
acciones de debida diligencia alertaría al afiliado, debe presentar un reporte de operación
sospechosa a la UIF, en estos casos deben justificar y documentar el motivo por el cual no se
efectuaron las acciones de debida diligencia con el afiliado.
5.7. Medidas Normales de Identificación y Conocimiento del Afiliado
En cumplimiento de esta medida el expediente de un nuevo o de uno ya existente que apertura

un nuevo producto debe contener como mínimo lo descrito en el Anexo 1
Los datos de conocimiento del afiliado deben estar registrados en los sistemas de información
de la Cooperativa.
Pág. 30
TERRORISMO 2018
5.8. Medida Incrementada
La debida diligencia incrementada, intensificada, reforzada o ampliada, es el conjunto de políticas,
procedimientos y medidas diferenciadas de gestión y control interno más robusto, riguroso, exigente
y exhaustivo que el sujeto obligado debe establecer para los afiliados clasificados por disposición
normativa, sus políticas internas o estándares internacionales, como de mayor riesgo.
La Cooperativa debe examinar, los antecedentes y el propósito de las transacciones y afiliados

considerados de mayor riesgo, y deben incrementar el grado y naturaleza del monitoreo de la
relación financiera o comercial. En estos casos como mínimo se deberá obtener la siguiente
información adicional, dejando constancia en el expediente del afiliado, así:
a) Obtención de información adicional sobre el afiliado y beneficiario final, de conformidad
a sus políticas y procedimientos establecidos en el programa de cumplimiento
b) Actualizar anualmente los datos de identificación del afiliado y beneficiario final, según lo
dispuesto en la presente norma
c) Verificar la información de los afiliados en un período no mayor a seis (6) meses,
después del inicio de la relación que permitan asegurarse que los afiliados y
beneficiarios finales, han sido debidamente identificados
d) Aprobación de los administradores que conforme a su estructura estén facultados para
establecer o iniciar una relación financiera con afiliados de este riesgo
e) Monitoreo intenso de la relación financiera o comercial, incrementando la cantidad y
duración de los controles aplicados, y selección de los patrones de transacciones que
necesitan un mayor examen
f) Obtener información de fuentes públicas o abiertas sobre los principales proveedores en
el caso de personas jurídicas.
El Comité de Cumplimiento debe evaluar trimestralmente los afiliados de alto riesgo de reciente
aprobación. Además, de afiliados que sufrieron cambios de menor a mayor riesgo, para su
aprobación respectiva.
5.9 Cuentas o productos financieros de sujetos obligados o APNFD
En el caso de cuentas abiertas a personas naturales o jurídicas consideradas APNFD de debe

requerir, adicionalmente, el comprobante de registro realizado ante la unidad responsable del
monitoreo, registro y prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo
(URMOPRELAFT), esta información debe ser evaluada por el comité de cumplimiento en la sesión
más próxima después del inicio de la relación para determinar la ampliación o aceptación de la
información, las conclusiones deben ser consignadas en acta de comité.
5.10 Identificación de Afiliados para Transferencias
En el caso de operaciones o transacciones ocasionales de traslados de fondo, transferencias

nacionales, entre otros, la Cooperativa debe requerir como mínimo la siguiente información,
para todas las operaciones sin importar el monto:
a) Nombre completo del ordenante y del beneficiario
b) Fecha de la transacción
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TERRORISMO 2018
c) Número de tarjeta de identificación
d) Monto de la transacción
e) Lugar de origen y destino de la transacción
f) Número de identificación o código de control de la transacción
g) Número de cuenta del remitente y/o beneficiario, cuando dicha cuenta se use para
procesar la transacción, cuando aplique.
Cuando se presenten transferencias repetitivas, situaciones o valores que provoquen dudas

sobre la legitimidad o veracidad, la Cooperativa debe solicitar a la entidad originadora, la
información que estime necesaria sobre la identidad y actividad del afiliado ordenante. Después
de realizar los análisis correspondientes, en caso que amerite debe considerar la posibilidad de
un reporte de operación sospechosa.
5.11 Política para Afiliados PEP
La Cooperativa establece como políticas de debida diligencia con el afiliado el uso de listas que
permitan identificar como un tipo de afiliados a las Personas Expuestas Políticamente (PEP)
nacionales y extranjeras, que tengan acceso sobre los recursos públicos o poder de decisión e
influencia; asimismo, se debe determinar si el comportamiento transaccional corresponde
razonablemente con sus funciones, nivel y responsabilidad y si guardan relación con la
actividad e ingresos declarados y su perfil de afiliado.
A continuación se enuncian algunos criterios para clasificar a un aun afiliado como PEP, se
debe requerir al inicio o durante la relación, el nombre de los parientes hasta el segundo grado
de consanguinidad y afinidad. Por otra parte, determinar si existe relación con una persona
jurídica donde se cumpla con alguno de los siguientes criterios:
a) Poseer directa o indirectamente el 25% o más del patrimonio de la estructura jurídica de
la de la Cooperativa
b) Que ostente una responsabilidad significativa en el control, gerencia o dirección de la
estructura legal de la Cooperativa.
La Cooperativa deberá prestar especial atención por su nivel de riesgo a transacciones

realizadas por los PEP, sus familiares, asociados cercanos, empresas, federaciones y
organizaciones sin fines de lucro, relacionadas.
La Cooperativa deberá implementar como mínimo:

a) Sistemas de gestión de riesgos apropiados para determinar si un posible afiliado o el
beneficiario real, es un PEP;
b) Procesos para obtener la aprobación de la alta gerencia o de los administradores que
conforme a su estructura estén facultados para establecer o iniciar una relación
financiera o comercial con afiliados o si el beneficiario final de la cuenta u operación, se
clasifica como PEP;
c) Controles para determinar si los afiliados actuales y beneficiarios finales son PEP. De
encontrarse, deberá obtener la aprobación de la alta gerencia o de los administradores
Pág. 32
TERRORISMO 2018
que conforme a su estructura estén facultados, para continuar la relación financiera o
comercial;
d) Medidas para determinar la fuente u origen de los fondos y/o la riqueza de los afiliados o
beneficiarios finales identificados como PEP;
e) Identificar en sus sistemas de información a los afiliados o beneficiarios finales que sean
clasificados como PEP;
f) Una vigilancia permanente y exhaustiva de la relación y productos de este tipo de
afiliado
g) Realizar una adecuada gestión y administración del riesgo que le permita identificar la
calificación de riesgo para cada PEP, implementando de esta forma las medidas de
debida diligencia apropiadas.
Lo anterior debe ser de conocimiento del Comité de Cumplimiento y estas gestiones

deberán estar contenidas en los expedientes físicos, dentro del perfil del afiliado de la
Cooperativa.
5.12 Verificación y Actualización de Información del Afiliado
La Cooperativa debe verificar y actualizar los datos y la información de los afiliados, por medio
de fuentes confiables e independientes, considerando la calificación de riesgo del mismo; para
ello, deben desarrollar criterios compatibles con la adecuada verificación de la información
mínima de identificación.
Cuando la calificación de riesgo del afiliado sufra un cambio que incremente su riesgo, en
ningún caso los requerimientos de verificación podrán ser menores que aquellos establecidos
en las medidas normales de debida diligencia.
La Cooperativa Tendrá como Prioridad:
a) Actualizar la siguiente información que corresponde a personas naturales:

1. Dirección exacta
2. Teléfono de la residencia y trabajo
3. Ingresos
4. Lugar de trabajo
5. Monto mensual de manejo en cuenta
6. Profesión u oficio
7. Calificación de riesgo
8. Actividad económica del negocio
9. Estado civil
10. Nombre del cónyuge o cualquier otro dato que considere necesario
b) Para las personas jurídicas, se actualizarán los datos anteriores que apliquen, así
como:
1. Los datos de los proveedores
2. Total de activos y ventas
3. Actualización de socios o accionistas
Pág. 33
TERRORISMO 2018
4. Otros datos que considere necesario
c) Evaluar continuamente el proceso de actualización y alimentación de datos,
estableciendo niveles de tolerancia y efectividad de la estrategia implementada para
realizar ajustes oportunos a ésta;
d) Diseñar políticas, planes y estrategias basados en riesgo para actualizar o llenar los
datos de los afiliados nuevos y existentes en los archivos de información, estas deben
ser revisadas cada (3) años o cuando se considere necesario por la actualización de
normas o aprovechamiento de negocios. Para los afiliados que poseen cuentas
inactivas se deberá realizar en el momento en que se vuelvan a activar las mismas.
5.13 Evaluación de Productos y Servicios
La Cooperativa evaluara el nivel de exposición a los riesgos de lavado de activos al que se

encontrarían expuestos los productos, servicios y canales de distribución, tanto nuevos como
existentes. Además, deben diseñar e implementar procedimientos especiales para verificar la
identidad y controlar las transacciones de aquellas personas que se vinculen a la Cooperativa a
través de operaciones en las que no sea habitual el contacto directo y personal como
operaciones no cara a cara, otra modalidad operativa que puedan favorecer el anonimato de
los afiliados.
Para la modalidad antes mencionada que no fuera habitual el contacto directo o personal en
algún tipo de operación, la Cooperativa debe verificar el nombre y tarjeta de identidad en un
plazo no mayor a noventa (90) días calendario después de la apertura del producto.
Esta evaluación debe tomar en cuenta las características del factor de riesgo “productos y
servicios” y las nuevas tecnologías asociadas a estos o cuando se realice un cambio en un
producto y servicio existente que modifica su perfil de riesgos, adoptando para ello medidas
apropiadas para administrar y mitigar este riesgo.
5.14 Países de Riesgo o Zonas Nacionales de Riesgo
La Cooperativa tomara como referencia de debida diligencia normal o incrementada o cualquier

otra contramedida proporcional al riesgo, en relación a las personas naturales y jurídicas, cuyas
transacciones sean procedentes o con destino a los países designados por el grupo de acción
financiera internacional (GAFI) como poco o no cooperantes.
A nivel nacional tomara como zonas de riegos de Lavado de activos suponiendo que existe
vulnerabilidad de lavado de activos se mencionan las siguientes:
Como referencia la lista que publique la UIF publicada en el sitio web de la CNBS, toda
actualización de las publicaciones del GAFI. La Cooperativa tendrá la obligación de verificar
Pág. 34
TERRORISMO 2018
periódicamente dichas publicaciones para actualizar su programa de cumplimiento y gestión de
riesgo, como lo indica el artículo 53 del reglamento de LAFT.
5.15 Dependencia en Terceros
La Cooperativa, únicamente puede delegar en terceros no relacionados, las medidas de

conocimiento y debida diligencia de los afiliados de conformidad al programa de cumplimiento
de la Cooperativa, sin embargo este último es el responsable final de:
a) Obtener de forma inmediata la información necesaria de identificación del afiliado y del
beneficiario final; así como, la comprensión de la naturaleza de la actividad profesional,
económica o comercial
b) Establecer políticas y procedimientos para asegurarse de que el tercero proporcione, sin
demora, copias de los datos de identificación y demás documentación pertinente relativa
a los requisitos acerca de la debida diligencia
c) Asegurarse de que el tercero es regulado y supervisado, y que ha implementado
medidas para cumplir con los requerimientos de la debida diligencia y el adecuado
mantenimiento de registros.
SEGMENTACION GEOGRAFICA DEL MERCADO POR RIESGO

Criterios de Calificación de Riesgo
No. Departamento Calificación de Riesgo
1 Atlántida
2 Cortés
3 Islas de la Bahía
4 colon
5 Ocotepeque
6 copan Alto
7 Valle
8 La paz
9 Gracias a Dios
10 Choluteca
11 EL Paraíso
12 Yoro
13 Santa Bárbara
14 Francisco Morazán
Medio
15 Olancho
16 Intibucá
17 Lempira Bajo Pág. 35
18 Comayagua Manual Interno de Prevención de Lavado de Activos
TERRORISMO 2018
CAPITULO VI. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
La Cooperativa debe desarrollar e implementar políticas y procedimientos bajo un enfoque

basado en riesgo para identificar, evaluar, monitorear, administrar y mitigar los riesgos de
lavado de activos tomando en cuenta los factores de riesgos a los que se encuentran
expuestas, así como el mercado que la Cooperativa explota.
La gestión de riesgo para la prevención del lavado de activos, se debe desarrollar mediante las
siguientes etapas:
a) IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO: consiste en determinar, conocer y documentar los
riesgos inherentes a los que está expuesto la Cooperativa en el desarrollo de su
actividad y puedan tener un impacto negativo sobre los objetivos de la misma
b) MEDICIÓN DEL RIESGO: consiste en medir la exposición derivado de la probabilidad
de ocurrencia y el impacto del riesgo inherente a través de técnicas cualitativas,
cuantitativas o una combinación de ambas
c) MITIGACIÓN Y CONTROL DEL RIESGO: consiste en la aprobación de políticas,
procedimientos, mecanismos, controles y procesos definidos para reducir o aminorar el
riesgo de exposición de la Cooperativa. En esta se deben tomar las medidas
conducentes a controlar el riesgo inherente al que se ven expuestos, en función de los
factores de riesgo y de los riesgos asociados
d) MONITOREO DEL RIESGO: consiste en la evaluación de la efectividad de las políticas
y procedimientos de gestión del riesgo, y la implementación de las modificaciones que
sean necesarias.
6.1 Factores de Riesgos

La Cooperativa debe identificar y considerar al menos, los siguientes factores de riesgos, de
conformidad a su estructura, complejidad y tamaño, así:
a) AFILIADOS: Incorporar variables sobre los atributos o características de los afiliados,
gestionando los riesgos asociados a éstos incluyendo su comportamiento, antecedentes
y actividades, al inicio y durante toda la relación comercial.
b) PRODUCTOS Y SERVICIOS: Conocer el riesgo asociado a los productos y servicios,

existentes o nuevos e innovadores que se ofrecen por cuenta propia o por terceros, ya
que pueden ser utilizados por afiliados para el delito de lavado de activos. Asimismo,
realizar análisis cuantitativos y cualitativos utilizando variables que permitan identificar
los productos y servicios de mayor riesgo.
c) ZONA GEOGRÁFICA :Determinar las características de seguridad, económico,

financieras y sociodemográficas, comerciales, de las zonas en las que opera la
Cooperativa, tanto local como internacional, tomando en cuenta las disposiciones que
autoridades competentes o el GAFI, entre otros, emitan con respecto a dichas
jurisdicciones. Asimismo, realizar análisis cuantitativos y cualitativos utilizando variables
que permitan identificar las zonas de mayor riesgo.
Pág. 36
TERRORISMO 2018
d) CANALES DE DISTRIBUCIÓN: Formas, métodos y sistemas impersonales que utilizara
la Cooperativa para ofrecer los productos y servicios financieros o comerciales a los
afiliados. El análisis asociado a este factor incluye los riesgos vinculados a los medios y
canales de pago con los que operan la Cooperativa con el afiliado en situaciones de no
cara a cara. Asimismo, realizar análisis cuantitativos y cualitativos utilizando variables
que permitan identificar los canales de mayor riesgo.
e) OTRAS CONSIDERACIONES: Se deben mantener actualizadas y evidenciadas las

evaluaciones de los riesgos a los que se expone la Cooperativa.
El Comité de Cumplimiento en conjunto con la gerencia general debe elaborar y

presentar a la Junta Directiva un informe anual en el cual se evalúen y establezca, la
calificación del riesgo inherente, control y riesgo residual consolidado o institucional y
por cada factor de riesgo.
La aplicación de un enfoque basado en riesgo, permite a la Cooperativa clasificar los

factores de riesgo para determinar la aplicación de medidas, normales o incrementadas,
sin embargo, no significa que la Cooperativa al momento de ofrecer o prestar algún
producto o servicio, puedan aplicar medidas que limiten financiera o comercialmente a
personas naturales, jurídicas o sectores, que por su naturaleza representan mayor
riesgo.
6.2 Calificación de Riesgos para Afiliados
La Cooperativa debe desarrollar criterios con relación a la calificación de riesgos de lavado de

activos de los afiliados, los cuales deben clasificarse en cuatro (4) niveles o categorías de
riesgo, y tomar en cuenta, entre otros aspectos, los atributos asociados al factor de riesgos de
los afiliados, la probabilidad de ocurrencia del evento y el impacto o daño que pueda ocasionar
el afiliado en la Cooperativa, conforme a lo establecido en la norma que al respecto emita la
CNBS. Esta calificación se debe producir desde el inicio de la relación con los afiliados y debe
actualizarse a lo largo de la relación, en la oportunidad que para tal efecto determine la
Cooperativa.
Estos criterios deben formalizarse a través de un sistema de calificación (scoring) del riesgo de
lavado de activos, al cual deben ser sometidos todos los afiliados. La calificación debe
registrarse en su sistema de información a través del mecanismo establecido por la
Cooperativa.
La Cooperativa debe establecer la periodicidad con la que se revisa y actualiza la calificación
de riesgos de lavado de activos de los afiliados, este periodo no excederá los doce (12) meses.
6.3 Estructura e Indicadores de Riesgo
La Cooperativa debe considerar los factores de riesgo, para determinar la calificación de riesgo
consolidado o institucional y el nivel apropiado de mitigación a aplicar según el riesgo a asumir.
Además, establecer el grado de tolerancia al riesgo por cada uno de los factores, por lo que
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TERRORISMO 2018
podrán diferenciar el alcance de las medidas y controles a implementar, dependiendo del tipo y
nivel de riesgo para los distintos factores.
Para dicho propósito, la Cooperativa, de acuerdo a la complejidad de sus factores de riesgo

puede desarrollar internamente indicadores de riesgos adicionales a los requeridos por la
CNBS.
La Cooperativa debe implementar el uso de matrices de riesgo, para evaluar la efectividad de
una adecuada gestión y administración del riesgo de lavado de activos y debe ser una
herramienta flexible, a partir de la cual se realiza un diagnóstico objetivo de la situación global
de riesgo.
6.4. Evaluación Integral del Riesgo
La Cooperativa debe remitir a la CNBS por el medio que se establezca, dentro de los primeros
diez (10) días hábiles de los meses de julio y enero de cada año, lo siguiente:
a) La calificación de riesgo consolidada o institucional del riesgo de lavado de activos
b) La calificación de riesgo por cada factor de riesgo
c) Los datos estadísticos por cantidades y porcentaje de los afiliados, productos y
servicios, zonas geográficas y canales de distribución por riesgo.
6.5 Segmentación de los Factores de Riesgo
La Cooperativa a través de la segmentación, debe determinar las características usuales de las

transacciones que se desarrollan y compararlas con aquellas que realicen los afiliados a efecto
de aplicar las condiciones, parametrización o reglas del sistema de monitoreo adecuadas a
cada segmento establecido, para detectar las operaciones inusuales. Sin perjuicio de cualquier
otro criterio que establezca la Cooperativa, deben segmentar atendiendo los factores de riesgo
de los afiliados, productos y servicios, zona geográfica y canales de distribución de acuerdo a
las variables que la CNBS comunicará oportunamente.
6.6 Calificación de Riesgo en la Apertura de Cuentas de Afiliados
Sobre la base de las recomendaciones y prácticas internacionales al momento de iniciar la

relación con el afiliado es necesario establecer un criterio de calificación de riesgo, que defina
los criterios bajo los cuales se realizara el monitoreo y una debida diligencia que podría ser
ampliada, para ello considerando las políticas de prevención de estos riesgos que surgen
desde la Junta Directiva, los cuales son de observancia por parte de la Gerencia, el Comité de
Cumplimiento y Funcionario de Cumplimiento.
6.6.1 Descripción del Criterio de Riesgo
Los criterios bajo los cuales se establece el control y monitoreo basado en riesgo de la
calificación en la apertura de cuentas del afiliado, son:
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TERRORISMO 2018
a) Recurso de Vigilancia: Se realizará bajo tres lineamientos:
1. La asignación de un campo en el perfil del afiliado dentro del sistema o una gestión
manual en la cual se describa las calificaciones de riesgo de los afiliados al momento de
la apertura de afiliaciones, estableciendo las siguientes códigos de calificación de riesgo:
 Código A, afiliado de alto riesgo
 Código M, afiliado de medio riesgo
 Código B, afiliado de bajo riesgo
 Código PEP.A, afiliado PEP de alto riesgo
 Código PEP.M, afiliado PEP de medio riesgo
 Código PEP.B, afiliado PEP de bajo riesgo
2. El funcionario de cumplimiento evaluará la gestión de transacciones de los afiliados,
tomando en consideración los parámetros de vigilancia descritos en este manual:
 Procedimientos de solicitud por cambios del perfil económico del afiliado
3. Monitoreo:
 ALTO: el análisis y la vigilancia es trimestral se ha establecido que se
evaluaran las transacciones que se realicen en este tipo de afiliado
 MEDIO: el análisis y la vigilancia es semestral se ha establecido que se
evaluaran las transacciones que se realicen en este tipo de afiliado
 BAJO, el análisis y la vigilancia es anual se ha establecido que se evaluaran las
transacciones que se realicen en este tipo de afiliado.
Monitoreo de cuentas por calificación de Riesgo

Criterios de Monitoreo
Medio
Bajo
Monitoreo Anual Monitoreo Semestral Monitoreo Trimestral

Alto
b) Calificación de Riesgos: La calificación de riesgo se realizaran bajo los criterios de la

hoja de calificación de riesgos en el momento de la apertura de la afiliación o bajo el
procedimiento de actualización periódica del perfil de cuentas del afiliado. (Véase Anexos)
c) Acciones de Prevención: El funcionario de cumplimiento en función de las actividades
de monitoreo basado en riesgos, deberá dejar constancia de sus acciones y análisis
periódicos realizados a las cuentas, estas acciones se detallaran en el modelo que a
continuación se describe, únicamente para aquellas cuentas que muestren un
comportamiento transaccional diferente al descrito en el perfil del afiliado:
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TERRORISMO 2018
Monitoreo de Cuentas y Transacciones por Riesgo
1. Las actividades y acciones realizadas en el monitoreo de cuentas formaran parte

del informe periódico del funcionario de cumplimiento
2. El monitoreo, vigilancia y análisis de transacciones está sujeto a las políticas y
procedimientos establecidos para la generación de transacciones inusuales y al
posible reporte de transacciones atípicas, descritas en la sección 6.7.1 del manual
de prevención contra el delito de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
3. Los plazos de monitoreo según la calificación de riesgo, son flexibles cuando el
afiliado realice transacciones de elevada cuantía que modifican y afecta el perfil
conocido.
6.7. Cuentas Inactivas
Implementar criterios de calificación de riesgos para el monitoreo periódico de movimientos

inesperados en cuentas inactivas, sin considerar el monto de la transacción, con el fin de
prevenir la creación de una tipología transaccional.
6.7.1 Tipologías Vinculadas
Por prácticas y experiencias internacionales, se ha determinado que las tipologías para lavar
activos, utilizadas mediante las cuentas inactivas son:
a) Testaferrato, utilización de nombres de personas que prestan el mismo para el
movimiento de capitales; y,
b) Considerando la desactualización de información de este tipo de afiliado es muy
probable que sean utilizadas para realizar pocas transacciones pero con montos
importantes.
6.7.2 Descripción del Criterio de Riesgo
Los criterios bajo los cuales se establece el control y monitoreo basado en riesgo de
transacciones en cuentas inactivas, son:
a) Recurso de Vigilancia: Se establece el concepto de promedio de riesgo sobre cuentas
inactivas que durante un periodo establecido realizaron movimientos versus el número de
cuentas inactivas que existen en la base de datos de afiliados de la Cooperativa, sin
considerar el monto. Para tal efecto, se deberá utilizar la siguiente fórmula:
# CI MP
RCI =
Donde:
RCI = # CI BA
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TERRORISMO 2018
Riesgo de cuentas inactivas

# CI MP= Número de cuentas inactivas que tuvieron movimiento durante el periodo
# CI BA= Número cuentas inactivas que existen en la base de datos de afiliados
b) Monitoreo: Es decir en cada período se deberá acumular las cuentas que sufrieron
movimiento en el o los trimestres anteriores del análisis más las cuentas inactivas que
tuvieron movimiento en el trimestre sujeto a analizar, hasta un máximo de cuatro
trimestres. Se deben considerar en forma separada en el conteo de cuentas inactivas,
aquellas cuentas que fueron utilizadas en diferentes periodos aunque fuesen las mismas.
c) Calificación de Riesgos: Considerando los resultados de la fórmula de monitoreo, la
calificación de riesgo se realizaran bajo los siguientes criterios:
Monitoreo de Cuentas por Calificación de Riesgo
Criterio de Monitoreo
< a 0.5% Bajo > a 0.5% pero < a 1.5% Medio > a 1.5 Alto
d) Acciones de Prevención: El funcionario de cumplimiento realizará las siguientes acciones

conforme a los siguientes criterios:
1. Si la calificación es BAJO: Dejar evidencia de la gestión de monitoreo y cálculo
realizado, determinando las principales cuentas que sufrieron movimientos a partir de un
monto igual o mayor a L. 30,000.00 o su equivalente en moneda extranjera.
2. Si la calificación es MEDIO: Dejar evidencia de la gestión de monitoreo y cálculo
monto igual o mayor a L. 20,000.00 o su equivalente en moneda extranjera, solicitando
e indagando formalmente en las oficinas, filiales y ventanillas (de aplicar) el grado de
conocimiento de estas transacciones, manteniendo evidencias de la gestión realizada.
3. Si la calificación es ALTO: Dejar evidencia de la gestión de monitoreo y cálculo
monto igual o mayor a L. 10,000.00 o su equivalente en moneda extranjera.
Sin importar la calificación por transacciones iguales o superiores a L. 30,000.00 o su

equivalente en moneda extranjera se debe solicitar e indagar en las filiales (de aplicar) el
grado de conocimiento de estas transacciones y del afiliado, instruyendo a realizar una
mayor debida diligencia sobre estos, que presenten un riesgo asumido mayor. Estas
acciones deberán ser retroalimentadas con documentos que soporten la debida diligencia
aplicada, de todas estas gestiones se deberá mantener evidencias de las actividades
realizadas por el funcionario de cumplimiento.
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TERRORISMO 2018
Si la calificación de monitoreo es ALTO, se deberá realizar un resumen de las acciones y
resultados emprendidos, los mismos formará parte del informe periódico al Comité de
Cumplimiento.
6.8 Personas Expuestas Políticamente (PEP)
El objetivo de la presente es implementar criterios de calificación de riesgos para el monitoreo

periódico de movimientos inesperados de las cuentas de PEP, nacionales o extranjeros, sin
considerar el monto de la transacción, con el fin de prevenir la creación de una tipología
transaccional o el uso de cuentas testaferros para la circulación de fondos públicos originados
por la corrupción de funcionarios públicos o familiares o personas allegadas a estos.
6.8.1Tipologías Vinculadas
activos utilizados por personas naturales calificadas como PEP, nacionales o extranjeros son:
1. Testaferrato, utilización de nombres de personas que prestan el mismo, para el
movimiento de capitales;
2. Creación de empresas (fachada o pantalla) en las cuales, PEP o sus familiares
cercanos son el o los mayores accionistas o mantienen el control de la empresa; y,
3. Utilización de cuentas de los familiares más cercanos.
6.8.2 Descripción del Criterio de Riesgo:
Los criterios bajo los cuales se establece el control y monitoreo basado en riesgo de
transacciones de PEP, son:
a) Recurso de Vigilancia: La Cooperativa cuenta con una base de datos de los
principales funcionarios públicos que conforman el Gobierno de la República y Altos
Funcionarios de Gobiernos del Extranjero el cual en el sitio de internet
https://www.cia.gov/library/publications/world-leaders-1/index.html se podrá consultar
sobre los PEP extranjeros, la cual deberá ser consultada al momento de la apertura de
una cuenta a un afiliado.
b) Monitoreo:
1. ALTO: La vigilancia es trimestral
2. MEDIO: La vigilancia es semestral
3. BAJO: La vigilancia es anual
c) Calificación de Riesgos: La calificación de riesgo se realizará bajo los criterios de la
hoja de calificación de riesgos en el momento de la apertura de cuentas o bajo el
procedimiento de actualización periódica del perfil de cuentas del afiliado.
d) Acciones de Prevención: El funcionario de cumplimiento realizará las siguientes
acciones conforme a los siguientes criterios:
1. Si la calificación es BAJO y MEDIO: Realizar una revisión a las transacciones
realizadas en el período y mantener evidencias de la gestión de monitoreo realizada,
determinando la principales cuentas que sufrieron movimientos sin considerar un
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TERRORISMO 2018
monto, realizando un análisis entre el monto promedio conocido y las transacciones
sujetas a vigilancia durante el período.
2. Si la calificación es ALTO: Realizar una revisión a las transacciones realizadas
en el período y mantener evidencias de la gestión de monitoreo realizada,
determinando la principales cuentas que sufrieron movimientos sin considerar un
monto particular, realizando un análisis entre el monto promedio conocido y las
transacciones sujetas a vigilancia durante el período. Solicitar e indagar en las
oficinas, filiales y ventanillas(de aplicar) el grado de conocimiento de estas
transacciones, instruyendo a realizar una mayor debida diligencia sobre estos
afiliados las cuales deberán ser retroalimentadas con documentos que soporten la
debida diligencia aplicada, de todas estas gestiones se deberá mantener evidencias
de las actividades realizadas por el oficial de cumplimiento.
3. Si la calificación de monitoreo es BAJO, MEDIO y ALTO, se deberá realizar un
resumen de las vigilancias y acciones emprendidas, los cuales formaran parte del
informe periódico al Comité de Cumplimiento por parte del funcionario de cumplimiento.
6.8.3. Por Política Institucional, la Cooperativa Establece lo Siguiente:
a) La calificación de PEP nacionales y extranjeras, es indeterminada y se extinguirá

únicamente en desvinculación total como afiliado. Esta directriz es extensiva a las
cuentas relacionadas o vinculadas.
b) Cualquier cambio en la calificación de riesgo de cuentas de PEP nacionales y
extranjeros, deberá ser conocido y autorizado estrictamente por el Comité de
Cumplimiento.
6.9 Préstamos Cancelados por Anticipado y Préstamos con Pagos Anticipados Elevados
Esta sección tiene como objetivo implementar criterios de calificación de riesgos para el
monitoreo sobre el pago anticipado de préstamos otorgados a los afiliados, considerando un
período anticipado de seis (6) meses o más, se exceptúa los refinanciamientos otorgados para
dichas cancelaciones. Adicionalmente, vigilar los préstamos vigentes a los cuales se han
realizado pagos anticipados.
6.9.1 Tipologías Vinculadas
activos más comunes utilizadas, con el pago de préstamos pagados por anticipado y préstamos
vigentes con pagos anticipados, es la circulación de capitales inmovilizados de origen ilícitos,
estableciendo justificaciones como:
a) Ingresos extraordinarios;
b) Negocios sin realizar;
c) Otras instituciones que adquieren la deuda, entre otros.
La medición del riesgo se fundamenta en realizar la debida diligencia para conocer el origen de
los fondos utilizados para la cancelación o pagos anticipados versus los datos conocidos de los
Pág. 43
TERRORISMO 2018
afiliados durante el análisis de crédito otorgado, derivado de estos se pueden establecer
criterios de inusualidad, sospecha, irregularidad y atipicidad.
6.9.2 Descripción del Criterio:
Los criterios bajo los cuales se establece el control y monitoreo basado en riesgo de préstamos
Monitoreo Pago Anticipado de Préstamo

Criterios de Clasificación de Riesgo
> L. 50,001.00 pero < L. > a L 100,001.00
< a L. 50,000.00 100,000.00
Bajo Medio Alto
cancelados y pagados por anticipado, son:

a) Recurso de Vigilancia: El oficial de cumplimiento monitoreara las cancelaciones y pagos
anticipados de préstamos mediante reportes obtenidos del sistema
b) Monitoreo: Mensualmente
c) Calificación de Riesgos: La calificación de riesgo se realiza bajo los siguientes criterios:
d) Acciones de Prevención: El funcionario de cumplimiento realizará las siguientes acciones

conforme a los siguientes criterios:
1. Si la calificación es BAJO: Dejar evidencia de la gestión de monitoreo realizado,
determinando las principales transacciones
2. Si la calificación es MEDIO: Dejar evidencia de la gestión de monitoreo realizado,
identificando las principales transacciones. Además, se deben realizar acciones de
debida diligencia, solicitando e indagando formalmente en la oficina, filial y ventanilla, el
grado de conocimiento de estas transacciones, manteniendo evidencias de la gestión
realizada
3. Si la calificación es ALTO: Dejar evidencia de la gestión de monitoreo realizado,
identificando las principales transacciones. Además, se deben realizar acciones de
debida diligencia, solicitando e indagando formalmente en la oficina, filial o ventanilla, el
grado de conocimiento de estas transacciones, manteniendo evidencias de la gestión
realizada, instruyendo a realizar una mayor debida diligencia sobre estos afiliados los
cuales deberán ser retroalimentadas con documentos que soporten la debida diligencia
aplicada, de todas estas gestiones se deberá mantener evidencias en el Comité de
Cumplimiento
4. Si la calificación de monitoreo es MEDIO y ALTO, se deberá realizar un resumen de las
vigilancias y acciones emprendidas, los cuales formaran parte del informe periódico al
Comité de Cumplimiento por parte del funcionario de cumplimiento.
La Cooperativa establece como política institucional que para futuras recepciones de solicitudes
de créditos por afiliado, que realizaron una cancelación anticipada mayor de 6 meses y
préstamos con pagos anticipados de elevado monto, como parte de los análisis de crédito es
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TERRORISMO 2018
necesario realizar las consultas de la calificación de riesgos al funcionario de cumplimiento y
realizar una mayor debida diligencia sobre este tipo de afiliados.
6.10. Política de Ajuste del Modelo de Riesgo
Tiene como objetivo principal implementar criterios para la actualización de la calificación de

riesgo de los afiliados asignados al momento de la vinculación a fin de adecuarlas a las
situaciones actuales de transacciones realizadas en sus cuentas.
6.10.1 Descripción del Proceso:
Los criterios bajo los cuales se establece que el proceso para la actualización del perfil de
riesgo de cada afiliado es:
a) Estrategia de Actualización: Dado que la administración del riesgo de la Cooperativa se
define bajo una sola variable se establece que la suma de los saldos consolidados de cada
afiliado al 31 de diciembre de cada año para el siguiente año, será la base para la
actualización de la calificación de riesgo bajo los siguientes rangos, así:
Bajo Riesgo De L. 0.01 a L. 100,000.00

Medio Riesgo De L. 100,000.01 a L. 200,000.00
Alto Riesgo De L. 200,000.01 en adelante
b) Periodicidad: La actualización se realizará cada año

c) Calificación de Riesgos: La calificación de riesgo podrá modificarse en cualquier
momento si se realizan transacciones en las cuentas relacionadas con los afiliados, las
cuales ponga en riesgo la Cooperativa.
d) Evidencias: Cualquier cambio en la calificación de riesgo del afiliado debe dejarse
evidencia en el expediente o perfil de los afiliados en el sistema de información.
6.11 Sistemas de Información
La Cooperativa implementara en sus sistemas de información módulos de acuerdo con sus

actividades, operaciones, complejidad, riesgo y tamaño, que permitan la gestión del riesgo de
lavado de activos, otorgando acceso irrestricto a consultas en los sistemas de información de la
Cooperativa y las herramientas informáticas al funcionario de cumplimiento, para garantizar la
independencia en sus competencias y alcances. Estos sistemas de información deben contar
como mínimo con las siguientes características:
a) Contar con la posibilidad de captura, registro y actualización periódica de la información
de los distintos factores de riesgo
b) Consolidar las operaciones de los distintos factores de riesgo de acuerdo con los
criterios establecidos por la Cooperativa
c) Centralizar los registros correspondientes a cada uno de los factores de riesgo en la
Cooperativa, para cada uno de los afiliados
d) Generar de forma automática o manual, los reportes internos y externos sobre la
calificación de riesgo institucional y de los factores de riesgo
Pág. 45
TERRORISMO 2018
e) Determinar mediante alertas todas aquellas operaciones que se desvíen de los
parámetros previamente determinados de los factores de riesgo.
6.12 Monitoreo de Transacciones
El funcionario de cumplimiento realizara el monitoreo de los afiliados considerando procesos de

revisión con el objeto de asegurar que los documentos, datos e información obtenidos como
consecuencia de la aplicación de las medidas de debida diligencia, se mantengan actualizados
y vigentes.
El monitoreo se aplicara individualmente a todos los afiliados de la Cooperativa según la

calificación de riesgo, para permitir la detección en forma eficaz de operaciones inusuales o
sospechosas.
CAPITULO VII. DETERMINACIÓN DE SOSPECHA Y OBLIGACIÓN DE REPORTAR
Se consideran los siguientes puntos:

a) Cuando los ejecutivos o empleados en la ejecución de sus funciones o el sistema de
monitoreo, detecten una transacción o actividad inusual deben comunicarla al
funcionario de cumplimiento, utilizando el proceso y los canales que internamente se
establezcan en el programa de cumplimiento
b) Cuando el funcionario de cumplimiento, en el proceso de análisis de transacciones,
operaciones o actividades inusuales, determine una explicación procedente y
documentada que las justifique o desvanezca el motivo por el cual fue objeto de dicho
escrutinio, no será necesario reportarlas como operaciones sospechosas a la UIF. La
información de este proceso debe ser archivada por un período de cinco (5) años en
físico y cinco (5) años más en digital
c) Cuando las conclusiones obtenidas por el funcionario de cumplimiento a partir del
análisis e investigaciones de transacciones, operaciones o actividades detectadas como
inusuales, y el afiliado no acredite documentalmente un fundamento, explicación o
justificación legal, financiera, económica o comercial sobre las mismas; o, que aun
presentando lo anterior, el funcionario de cumplimiento de cualquier manera presuma,
sospeche o existan indicios que los fondos provienen o puedan estar destinados a una
actividad ilícita, independientemente que no se enmarquen en las señales e indicadores
de alerta, la Cooperativa debe elaborar un ROS.
La terminación o continuación de la relación financiera o comercial con el afiliado en ocasión

del envío de un ROS, depende de la tolerancia al riesgo de la Cooperativa, esta decisión como
mínimo, debe ser aprobado en sesión del Comité de Cumplimiento. De continuar las relaciones
financieras o comerciales con la persona reportada en ROS, la Cooperativa debe establecer
procesos de seguimiento normal o intensivo a sus operaciones y actividades, según el riesgo
del afiliado. Esto no limita a que se remitan ROS Complementarios a la UIF, según aplique.
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TERRORISMO 2018
7.1 Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS)
La Cooperativa debe comunicar mediante los canales, formatos, plazos, medios o procesos
que la UIF establezca, aquellas operaciones efectuadas o no, por personas naturales o
jurídicas que previo análisis considere como un ROS, creando un expediente individualizado
por cada caso que debe contener toda la documentación soporte que ampare y evalúe esta
situación.
Considerará lo siguiente:
a) Al determinar vínculos o relaciones entre dos o más afiliados, que no han sido
reportados, que permitan establecer que se trata de una operación, transacción,
actividad o relación comercial estrechamente relacionada entre sí, y la Cooperativa tiene
la facultad de presentar un solo ROS a la UIF
b) Al determinar vínculos o relaciones entre dos o más afiliados, que han sido reportados
anteriormente, se debe reportar como complemento e incluir una descripción completa
de la operación, transacción, actividad o relación comercial encontrada; se deben
indicar el o los códigos de los ROS relacionados o vinculados.
La Cooperativa cuenta con un plazo no mayor a sesenta (60) días calendario para remitir un
ROS que se genere por primer vez y treinta (30) días calendario para los ROS
complementarios para dar cumplimiento al inciso c) de artículo 58 del reglamento LAFT, de la
determinación de sospecha, contados a partir de la fecha de dicha operación, transacción o
actividad que genere la inusualidad, para documentar, concluir y presentar un ROS a la UIF
conforme a Ley, por medio del método que la misma establezca, acompañando la
documentación, la calificación de riesgo del afiliado y el tipo de debida diligencia aplicada. En
casos que se presente causa debidamente justificada, los plazos antes indicados se podrán
modificar a criterio de la UIF.
El ROS debe ser remitido independientemente de la cuantía, naturaleza o del tipo de afiliado.
Estos deben ser reportados, indicando si la transacción se realizó, se intentó realizar o se
rechazó; además, si se decidió terminar o continuar la relación con el afiliado.
7.2 Confidencialidad del ROS
La Cooperativa debe tomar en cuenta lo siguiente:

a) Los ROS no deben ser mostrados ni discutidos con los afiliados, ni con terceras
personas, exceptuando de esto a las autoridades u órganos jurisdiccionales
competentes
b) Ningún director, representante legal, ejecutivo, funcionario, empleado o agente
vinculado a la misma, puede notificar, divulgar o informar, ya sea directa o
indirectamente, a personas que no estén autorizadas por la ley, sobre la detección,
escrutinio o análisis de operaciones inusuales o sospechosas, o sobre la emisión,
presentación y contenido de un ROS remitido a la UIF
Pág. 47
TERRORISMO 2018
c) Los procedimientos y el manejo de los ROS e información relacionada con éstos, son de
acceso restringido y se debe garantizar la más estricta confidencialidad y alta seguridad.
Deben constar en un archivo especial, individual por afiliado y bajo control y custodia del
funcionario de cumplimiento.
7.3 Presentación de Reportes Periódicos
a) Reporte de no detección de operaciones sospechosas

Si la Cooperativa en un trimestre calendario no detecten operaciones sospechosas, deben
informarlo por medio del funcionario de cumplimiento a la UIF dentro de los primeros diez
(10) días hábiles del mes siguiente al vencimiento del trimestre al que corresponda
b) Reporte de transacciones
La Cooperativa debe reportar a la UIF las transacciones que igualen o superen el monto que
establezca el Banco Central de Honduras, dentro de los primeros diez (10) días hábiles de
cada mes mediante capturador electrónico o por cualquier otro medio que se establezca y
autorice la UIF, debiendo conservar la documentación de soporte respectiva en forma
magnética, fotostática, fotográfica, micro fílmica o cualquier otro medio de reproducción de
los mismos por el término de cinco (5) años.
7.4 Tipos de Reportes
La Cooperativa debe reportar a la UIF las transacciones en moneda nacional o

extranjera, según corresponda, lo siguiente:
a) Reporte de Transacciones Únicas en Efectivo (RTE): Identificar y reportar las

transacciones realizadas utilizando efectivo, mismas que deben ser registradas en
el formulario diseñado por la UIF, conservando el original, por el período antes
mencionado. El formulario descrito debe ser llevado en forma diligente y precisa por
la Cooperativa, debiendo ser completado y firmado por el afiliado en un plazo que
no exceda los cinco (5) días hábiles a partir del día en que se realice la transacción.
b) Reporte de Transacciones Múltiples en Efectivo (RTME). Identificar y reportar de

manera acumulada en el transcurso de un mes calendario todas aquellas
transacciones en efectivo, débitos o créditos, que se realicen por o en beneficio de
un mismo afiliado, que en su conjunto igualen o superen el límite establecido.
c) Reporte de Transacciones Financieras No Efectivo (RTF). Identificar y reportar las

transacciones financieras no efectivo de débitos o créditos realizadas por un mismo
afiliado, que igualen o superen el límite establecido.
d) Reporte de Transferencias Nacionales e Internacionales (RTrU). Identificar y

reportar las transacciones enviadas o recibidas únicas (efectivo o financiera) que
por sí solas iguales o superen el límite de reporte.
Pág. 48
TERRORISMO 2018
e) Reporte de Transferencias Nacionales e Internacionales Múltiples (RTrM).
Identificar y reportar de manera acumulada en el transcurso de un mes calendario,
las transferencias enviadas o recibidas, que se realicen por o en beneficio de una
misma persona, que en su conjunto igualen o superen el límite establecido.
f) Reporte de Altas y Bajas de Productos (RAB): Reportar mensualmente el listado de

los afiliados describiendo los productos que maneja con la Cooperativa y el estatus
de los mismos (activo, inactivo, cancelado, bloqueado, asegurado, entre otros). La
CNBS establecerá la estructura del reporte requerido.
g) Cualquier otro reporte que la CNBS considere pertinente.
7.5 Otras Disposiciones Complementarias
a) La Cooperativa atenderá los requerimientos de información y cualquier otro

solicitado por la UIF, quién establecerá los procesos operativos mediante los cuales
la Cooperativa realizará esta gestión
b) Adoptar las medidas necesarias para asegurar la exactitud y veracidad de la
información, su reserva y confidencialidad
c) Contar con la autorización de la UIF para remitir la información por cualquier medio
electrónico, ésta se tomará como original y válida
d) Considerar los procesos de seguridad establecidos y el uso de los códigos
asignados, en la remisión de información a la UIF
e) Remitir a la UIF en los primeros diez (10) días de los meses de julio y enero de cada
año un reporte con los códigos de transacciones que utiliza la Cooperativa para el
reporte de transacciones periódicas, cuando aplique. La UIF comunicará mediante
resolución los aspectos operativos para el envío del informe.
La Cooperativa podrá solicitar prórrogas o ampliación de plazos para cumplir con sus
obligaciones o reportes periódicos, estas deberán contener una justificación y motivos por los
cuales se realiza la solicitud. La UIF, previo análisis, podrá otorgar o denegar las mismas.
La CNBS a solicitud de la UIF, podrá efectuar cambios en los parámetros correspondientes a los
plazos de entrega de los ROS y de los reportes periódicos, basándose en estudios de riesgo y
calidad de la información recibida,
CAPITULO VIII. PROGRAMAS DE AUDITORIAS EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO
El funcionario de cumplimiento deberá establecer controles internos para monitorear y probar la

eficacia de los controles y alertas, así como procedimientos realizados por el mismo de
operaciones respecto a lo establecido en el presente manual.
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TERRORISMO 2018
8.1 Auditoria Interna
Auditoria interna de la Cooperativa es controlada directamente por Junta de Vigilancia. Este

organismo es el encargado de aprobar toda gestión relacionada con auditoría interna, auditoría
externa de acuerdo a las normativas especificas relacionadas. La Junta de Vigilancia
selecciona y revisa todos los asuntos relacionados con la contratación de auditores externos,
así como aprobación del informe de auditoría interna y externa.
8.1.2 Auditor Interno
Se ha nombrado un elemento de auditoría interna de acuerdo a las Normas dictadas por el

órgano supervisor para auditoria interna, con el fin de apoyar al funcionario de cumplimiento
para lo cual se diseñara anualmente un plan de auditoría interna que debe ser evaluado con
la misma periodicidad mencionada para verificar los controles internos, así como la viabilidad
de los sistemas de prevención y detección del delito de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo y reporte de transacciones teniendo obligación de emitir un informe mensual o
trimestral pudiendo ampliarlo hasta seis meses o un año dependiendo si la actividad se
encuentra tercerizada, para lo cual el contenido de este informe debe ser de conocimiento de
la Junta directiva y Junta de vigilancia como la Gerencia General
La revisión de control interno abarca aspectos contables, administrativos y de gestión. Se

encargara de verificar el desempeño del programa de cumplimiento, el cumplimiento de
normativas aplicables, programa de capacitación, procedimientos que aseguren un alto nivel
de integridad del personal y el sistema para evaluar antecedentes. También efectuara un
seguimiento trimestral de recomendaciones dadas por auditoria interna, auditores externos y
de la CNBS.
Auditoría interna contara con un manual de auditoría interna, el cual será revisado
anualmente para adaptarlo a las nuevas normativas que vayan surgiendo como área de
gobernabilidad, tecnología, usuario financiero, gestión de riesgos, y todas aquellas aplicables
e incluirá programas específicos de controles, de cumplimiento de normativas, de operaciones
y revisión financiera y aprobado por la Junta Directiva.
Con el fin de apoyar la gestión de riesgo de lavado de activos el manual de auditoria interna
debe incluir la comprobación de la efectividad, cumplimiento y resultados obtenidos en la
implementación del programa de cumplimiento e incluye al menos las siguientes actividades:
a) Verificar el cumplimiento del sistema de gestión de riesgos para la prevención del lavado
de activos
b) Verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el marco legal en lo
relativo a lavado de activos
c) Realiza el seguimiento permanente de la implementación de las observaciones
recomendaciones y correcciones formuladas por la misma auditoria interna, informes de
los supervisores y auditores externos como resultado de las evaluaciones al sistema de
gestión de riesgo en prevención de lavado de activos
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TERRORISMO 2018
d) Incorporar en el plan de auditoria anual, las actividades para la verificación de la
efectividad y el cumplimiento de las políticas y procedimientos para la prevención y
detección de lavado de activos establecidos en el programa de cumplimiento
e) Evaluación de la gestión del Comité y funcionario de cumplimiento
f) Con respecto a los afiliados evaluar:
1. Procesos de vinculación, conocimiento y debida diligencia con el afiliado que
comprendan las medidas normales, simplificadas e incrementadas
2. Procesos de calificación de riesgos de los afiliados.
g) Evaluar la efectividad de los procesos de transacciones sujetas a reporte incluyendo los
ROS e información solicitada por la UIF
h) Evaluación del sistema o procesos de monitoreo implementados por la Cooperativa, así
como los procesos de atención y análisis de alertas generadas.
El plan de trabajo anual de auditoria interna será enviado al ente regulador por parte de Junta
Vigilancia. El plan de auditoria sobre el riesgo de lavado de activos será evaluado por lo
menos una vez al año.
El alcance del plan de auditoria sobre el riesgo de lavado de activos será según el nivel de
riesgo determinado por la misma auditoria interna de acuerdo al tamaño, organización,
estructura, recursos y complejidad de las operaciones, transacciones o actividad financiera o
comercial de la Cooperativa o derivado de observaciones realizadas por la CNBS.
La auditoría interna servirá de apoyo a la realización eficaz de la auditoría externa y las

auditorias que realice la CNBS, participara en las sesiones del Comité de Cumplimiento como
invitado, con voz pero sin voto.
Auditoría interna contara con los instrumentos necesarios para el desarrollo eficaz de sus
actividades.
De los hallazgos encontrados en la revisión se realizara el plan de acción correspondiente para

sus correcciones.
8.2 Auditoría Externa
Las políticas y procedimientos de auditoría externa son basadas en la Norma para el registro y
contratación del trabajo de los auditores externos.
a) Anualmente en el mes de agosto la Junta de Vigilancia solicitara propuesta de servicios a
las firmas con las que se pretende trabajar, verificando que está dentro del tiempo
señalado en la normativa para ser contratada la misma
b) La contratación de auditores externos se efectuara antes de los tres meses que finalice el
periodo a auditar y se comunica al ente regulador CONSUCOOP en los 10 días hábiles
siguientes.
Pág. 51
TERRORISMO 2018
En el caso, que las firmas de auditoría externa expresen opiniones que no se ajusten a la
situación de efectividad de las políticas, procedimientos y controles de la Cooperativa
respecto de este riesgo, serán sancionados por la CNBS de conformidad con el reglamento
respectivo.
CAPITULO IX. REVISIONES COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS (CNBS)
La Cooperativa está sujeta a revisiones de la CNBS y obligada a proporcionar la información

y/o documentación que la misma requiera para evaluar el cumplimiento de la regulación.
La Cooperativa será la responsable de realizar los planes de acción correctivos

respectivamente, sobre las deficiencias que pudieren resultar de la revisión realizada por la
CNBS. El auditor interno, dará seguimiento de las implementaciones y correcciones
adecuadas y que estas efectivamente se cumplan. El funcionario de cumplimiento apoyara el
seguimiento en lo referente a planeación.
9.1. Evaluación Continua
La CNBS podrá revisar la evaluación del perfil de riesgo de la Cooperativa, en forma periódica y
continua. Cuando surjan cambios relevantes en el perfil de riesgo o se identifiquen nuevas
amenazas para la Cooperativa, se podrán realizar evaluaciones especiales para determinar la
gestión de riesgo realizada, con el fin de mitigar la probabilidad de ocurrencia o el impacto que
pueda presentarse.
9.2. Plan Inmediato de Acciones Correctivas
Como una de las directrices para garantizar el cumplimiento del sistema de prevención,
contempladas en la Ley, el presente reglamento y otras normas aplicables, la CNBS, en los
procesos de supervisión bajo una metodología basado en riesgo u otras informaciones
externas determine situaciones de riesgo elevado para institución, mediante resolución
motivada solicitará a la Junta Directiva de la Cooperativa la presentación e implementación de
un plan inmediato de acciones correctivas como consecuencia de una o varias de las
situaciones siguientes:
a) Incumplimiento de manera reiterada a las disposiciones legales y regulatorias
aplicables;
b) Incumplimientos reiterados a los requerimientos de la CNBS en los exámenes
realizados, para subsanar las diferentes deficiencias en la gestión para la prevención del
riesgo de lavado activos;
c) Cuando a consecuencia de una deficiente gestión para la prevención del riesgo de
lavado de activos, se ponga en peligro la continuidad de la Cooperativa.
Pág. 52
TERRORISMO 2018
9.3. Contenido del Plan
El plan inmediato de acciones correctivas debe contener algunas o todas las medidas
siguientes, según el caso:
a) Detalle de acciones, procedimientos, responsabilidades, metas e indicadores de
medición para verificar su adecuado cumplimiento, para subsanar los requerimientos y
deficiencias señalados por la CNBS en la resolución motivada. Adicionalmente, debe
especificar las fechas de inicio y finalización en que deberán alcanzarse las metas
mínimas por cada una de las acciones, nombres y puestos de los responsables
b) La remoción de administradores, directivos o consejeros y órganos internos de control,
si corresponde
c) Realización de auditorías externas especiales, cuando aplique debe incluir auditorías a
las sociedades relacionadas por propiedad o gestión, en los términos que indique la
CNBS
d) La contratación de consultores para ejecutar programas de desarrollo institucional
tendentes a remediar las debilidades o incumplimientos señalados por la CNBS
respecto a los aspectos de gestión y control
e) Cualesquiera otras de la misma naturaleza que la Cooperativa proponga y sirva para
resolver la deficiencia o incumplimiento.
9.4. Sanciones
Sin perjuicio de la responsabilidad penal en que pudieran incurrir por el delito de lavado de
activos, si la Cooperativa no cumple con las disposiciones y obligaciones impuestas por la
Ley, éste reglamento, normas, circulares y otras obligaciones en esta materia, serán
sancionadas por la CNBS de conformidad a los procesos establecidos, con una multa entre
cien (100) a quinientos (500) salarios mínimos mensuales vigentes.
La sanción será establecida según la gravedad del mismo y calculada por cada
inobservancia o incumplimiento. En caso de reincidencia, la sanción será el doble de la
multa señalada.
Para el efecto de la aplicación de sanciones derivada de faltas e incumplimientos relativos

en materia prevención del lavado de activos, las mismas serán sancionadas de conformidad
al reglamento de sanciones emitido por la CNBS.
CAPITULO X. RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD
10.1. Confidencialidad
Los funcionarios y empleados miembros de los cuerpos directivos, representantes legales,

alta gerencia, funcionario de cumplimiento, auditores internos y auditores externos de la
Cooperativa, tienen prohibido poner en conocimiento de persona alguna, el hecho de que
una información haya sido solicitada por la autoridad competente o proporcionada a la
misma.
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TERRORISMO 2018
Deben mantener estricta reserva respecto a los reportes o información a que se refiere la
Ley y el presente reglamento de ley contra el delito de lavado de activos, absteniéndose
de dar cualquier información que no sea a las autoridades competentes.
10.2 Sanción por Incumplimiento
El empleado o miembro directivo que incumpla lo establecido en el presente manual y las

resoluciones de la CNBS, serán objeto de sanción por parte de la Cooperativa de acuerdo
a lo establecido en el régimen de sanciones.
CAPITULO XI. APROBACION Y VIGENCIA
El presente manual interno de prevención de lavado de activos y financiamiento del

terrorismo, fue propuesto por el Comité de Cumplimiento y aprobado por la Junta Directiva
de la Cooperativa Mixta Shalon Limitada en sesión ordinaria del 20 de Junio de 2018,
según consta en el acta número 161, entrando en vigencia a partir de la fecha de
aprobación.
Presidente de Junta Directiva Secretaria de Junta Directiva
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TERRORISMO 2018
ANEXOS
Anexo 1 Requisitos de Conocimiento del Afiliado

Las medidas normales de identificación y conocimiento del afiliado deben contener en el
expediente como mínimo lo siguiente:
PERSONA NATURAL PERSONA JURIDICA

a. Nombre y apellidos completos (tal como a. Denominación y razón social.
aparece en el documento de identidad).
b. Tipo de identificación: Para personas
nacionales se debe presentar original y
obtener copia del RTN y de la tarjeta de
identidad o pasaporte vigente; y, para b. Registro Tributario Nacional (RTN)
personas extranjeras el carnet de residente
o pasaporte a los extranjeros, manteniendo
copia del carnet o de la página del pasaporte
que muestra la foto y sello de su entrada
a Honduras.
c. Sexo. c. Objeto social y/o actividad económica.
d. Lugar y fecha de nacimiento. d. Fecha de constitución.
e. Fotocopia de la escritura social,
personería jurídica o estatutos y
e. Nacionalidad (es). reformas debidamente inscritas; y,
número de registro ante el
competente.
f. Dirección de residencia completa incluyendo f. Dirección de la oficina principal,
departamento y municipio. En caso de ser incluyendo: Departamento,
extranjero domicilio
municipio/ciudad, número
telefónico
( fijo, móvil, fax), correo electrónico
g. Número telefónico fijo y/o móvil, número de g. Departamentos y/o países donde
fax y correo electrónico (si aplica). opera.
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TERRORISMO 2018
h. Detalle de la estructura de propiedad
y control de la sociedad,
describiendo quienes son los socios,
h. Profesión, ocupación, oficio o actividad accionistas o propietarios y los
económica. porcentajes de participación.
Además, establecer quién es el
beneficiario final o controlante de la
sociedad. Establecer la estructura de
acciones “al portador”, cuando
aplique.
i. Establecer quién es el beneficiario final
i. Origen de los recursos. o controlante de la sociedad.
j. Nombre completo e identidad de la persona j. Nombre e identificación del
de quién depende económicamente o del representante legal.
tutor o representante legal (si aplica).
k. Nombre completo y parentesco de los k. Especificar la procedencia de los
beneficiarios de la cuenta. Cuando el fondos que ingresaran a la cuenta.
beneficiario no sea un pariente dentro del
segundo grado de consanguineidad o cónyuge,
debe solicitar número de identificación del
mismo.
l. Nombre y giro del negocio (si aplica). l. Propósito de la cuenta.
m. Nombre, dirección incluyendo departamento m. Monto mensual estimado que
y municipio y número de teléfono del ingresará en la cuenta.
empleador, incluyendo tiempo de laborar y
cargo desempeñado.
n. Estado Civil y nombre completo del cónyuge n. Identificar a las personas naturales o
o pareja (si aplica). representantes legales que tengan
firma autorizada en las cuentas,
como si se tratara de cuentas
abiertas a título personal.
o. Dos referencias bancarias o
o. Propósito de la cuenta.
comerciales.
p. Nivel aproximado de ingreso según el salario
mínimo mensual vigente (SMMV)
p. Monto aproximado del total de activos
De 0 – 3 y ventas o ingresos anuales.
De 4 – 6
De 7 – 10
De 11 – 20
De 21 – 50
De 50 en adelante
q. Monto mensual estimado que ingresará a la q. Indicar si forma parte de un grupo
cuenta. financiero o económico y detallar a cual
pertenece (si aplica).
r. Identificar a las personas naturales o
Pág. 56
TERRORISMO 2018
representantes legales que tengan firma r. Listado de al menos dos proveedores
autorizada en las cuentas, como si se principales.
tratara de cuentas abiertas a título personal.
s. Al menos dos referencias de las siguientes:
Laborales, personales, bancarias o
comerciales.
t. Cargo Público desempeñado en los últimos
cuatro años e Institución (si aplica).
u. Beneficiario final: Establecer si el solicitante
de la cuenta actúa por cuenta propia.
Pág. 57
Anexo 2 – Monto Patrimonial Estimado del Afiliado
Factor de Riesgo: Monto Transaccional estimado del Afiliado
Nivel de
Descripción del posible Riesgo Si No
Riesgo
Bajo Transacciones personales menores o iguales a L.50,000.00 en un mes, consolidando
todas las cuentas del afiliado
Medio Transacciones personales de L.50,001.00 a L.200,000.00 en un mes, consolidando
todas las cuentas del afiliado
Alto Transacciones personales mayores a L.200,000.01 en un mes, consolidando todas
las cuentas del afiliado
Otra información a considerar para establecer la calificación de riesgo del Afiliado

Descripción del posible Riesgo Si No
Persona Políticamente Expuesta (PEP) Nacional o Persona Relacionada con el PEP nacional
Persona Políticamente Expuesta (PEP) Extranjera o Persona Relacionada con el PEP extranjero
Persona que realiza actividades comerciales con o en empresas de alto riesgo
Persona realiza actividades comerciales o es una empresa de alto riesgo
La dirección del afiliado está fuera del área de servicio de la Cooperativa
El afiliado proporciona información incompleta sobre el negocio o de su actividad
económica
Piensa recibir o enviar transferencias y éstas no son congruentes con su perfil o no
tienen justificación
Las transacciones esperadas del cliente no son congruentes con su actividad
económica x
La actividad del Afiliado pertenece a la economía informal (Comercio Informal)
Los beneficiarios de la cuenta no forman parte del núcleo familiar del Afiliado
El afiliado esta incluida en la lista OFAC o en la lista de requerimientos de la UIF
Cuenta a nombre de menor de edad que manejará fondos mensuales en concepto de
depósitos mayores iguales a L.50,000.00.
Los fondos a manejar en la cuenta son originados en países no o poco Cooperantes
con el GAFI
Los fondos a manejar en la cuenta son originados por terceros quienes son los
beneficiarios reales
He revisado y analizado esta cuenta y su actividad, por lo que recomiendo una clasificación de riesgo de:
Bajo Medio Alto

Observaciones adicionales:
Firma del cajero _______________________ Firma del que

Aprueba______________________________
Fecha de Elaboración ___________________________ Nombre del que aprueba

_________________________
Fecha de Aprobación
__________________________
Pág. 58
Anexo 3 Estado Patrimonial
COOPERATIVA MIXTA SHALON LIMITADA
NOMBRE
Cargo en la CACEPJ
BIENES PROCEDENCIA MONTO
Ahorros Bancarios L.
Ahorros Cooperativos
Ahorros Otras Instituciones
Viviendas
Terrenos
Automóviles
TOTAL L.
DEUDAS DESTINO MONTO
Bancarias L.
Cooperativas
Casas Comerciales
TOTAL L.
PATRIMONIO NETO L.
Sueldo Mensual L.
Otros Ingresos
Especifique Procedencia de los Mismos
TOTAL INGRESOS MENSUALES L.
Alimentación L.
Transporte o Combustible
Alquiler
Energía Eléctrica
Agua
Teléfono
TV Cable
Destinado Ahorros
Pago Prestamos
Destinado para Ahorros Cooperativos
Pago Prestamos Cooperativos
Pago a Casas Comerciales
Mantenimiento Casa y/o Vehículo
Impuestos
Vestimenta
Consumos Varios
TOTAL GASTOS DEL MES L.
INGRESOS MENOS GASTOS L.
INGRESOS NETOS L.
_____________________________________
FIRMA
Pág. 59

Manual Interno de Prevención de Laft Shalon 2018

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MANUAL INTERNO DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO 2018

MANUAL DE CUMPLIMIENTO PARA LA

Historia del documento

FECHA (aprobación) AUTOR MODIFICACIÓN

CAPITULO I. INTRODUCCIÓN Y OBJETIVOS

El presente Manual describe las políticas y procedimientos establecidos por la Cooperativa

El lavado de activos, es el proceso dirigido a dar apariencia de legalidad al producto

1.2 Objetivos del Manual

Dar cumplimiento al marco legal y regulaciones, lineamiento y recomendaciones emitidas por la

a) Determinar las precauciones que obligatoriamente deben adoptar para la identificación y

1.3 Obligatoriedad del Cumplimiento

El manual de procedimientos de prevención de lavado de activos es de obligatorio

1.4. Responsabilidad Solidaria

Las responsabilidades de cumplimiento preventivo que establecen los instrumentos legales

La designación de un funcionario de cumplimiento, no exime de responsabilidad a las demás

La omisión o negligencia en las actuaciones de prevención, no excluyen de responsabilidad a la

1.4 Definiciones y Términos

En adelante los siguientes términos tendrán el significado

 LA COOPERATIVA: Cooperativa Mixta Shalon Limitada.

CAPITULO II. ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL

El Estado de Honduras ha suscrito convenios internacionales entre otras:

2.2 Las Cooperativas y su Papel en la Prevención del LA/FT

Como “SUJETOS OBLIGADOS”: Se entiende como aquellas personas naturales o jurídicas

2.3 Marco Legal

Marco legal y normativo vigente en Honduras

2.3.1 Normativa Aplicable

Es obligación de la Cooperativa, conocer las normas legales y resoluciones relativas a la

La revisión y actualización del manual de cumplimiento o procedimientos para la

2.4. El Programa de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo

El presente programa de cumplimiento incluye cuatro tareas básicas de un efectivo sistema de

CAPITULO III. ESTRUCTURA FUNCIONAL PARA LA PREVENCIÓN

La Cooperativa dispone de una estructura funcional para la prevención como a continuación se

Asamblea General de Junta

3.1 Involucramiento del Gobierno Cooperativo

Es responsable de implementar el sistema de prevención del riesgo de lavado de activos en la

a) Aprobar el programa de cumplimiento y sus actualizaciones.

3.1.2 Responsabilidad de la Junta Directiva

La Junta Directiva junto con la Gerencia General, tiene la responsabilidad de implementar el

La Gerencia, y las personas encargadas de ventanilla o negocio y personal de apoyo, que

3.2 Integración del Comité de Cumplimiento

La Junta Directiva conformara un Comité de Cumplimiento en materia de prevención de lavado

3.3 Funciones del Comité de Cumplimiento

Conocer, revisar, evaluar y ejecutar, las siguientes actividades:

a) Evaluar permanentemente el desarrollo del programa de cumplimiento.

3.4 Funcionario de Cumplimiento

3.4.1 Designación del Funcionario de Cumplimiento.

3.4.2 Jerarquía Organizacional del Funcionario de Cumplimiento

El funcionario de cumplimiento debe encontrarse en la categoría de alto nivel gerencial,

3.4.3 Jerarquía del Funcionario de Cumplimiento de Acuerdo al Tamaño Organizacional

La Cooperativa estructuralmente podrá ubicar el cargo de funcionario de cumplimiento, de

3.4.4 Requisitos para ser Funcionario de Cumplimiento

Los requisitos para ser funcionario de cumplimiento son:

a) Experiencia laboral comprobada en las actividades propias de la Cooperativa.

La CNBS en el uso de sus facultades podrá aceptar el nombramiento del funcionario de

3.4.5 Incompatibilidades para ser Funcionario de Cumplimiento

El funcionario nombrado de conformidad al artículo 9 del presente Reglamento de LAFT no

3.4.6 Designación o Comunicación a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros

3.4.7 Rechazos o Causal para el Nombramiento del Funcionario de Cumplimiento

La CNBS en el uso de sus facultades podrá rechazar el nombramiento del funcionario de

3.4.8 Vacaciones y Ausencia del Funcionario de Cumplimiento

En el caso de vacaciones u otro tipo de ausencias temporales del funcionario de cumplimiento,

3.4.9 Procedimiento para la Ausencia del Oficial de Cumplimiento

De acuerdo a lo indicado en el numeral 3.4.8 referente a la ausencia temporal del oficial de