Examen Especial Danper

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Examen-Especial-Danper
Contabilidad I (Universidad Alas Peruanas)
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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

S.A.CC”
ÍNDICE
Pág.
I. Memorándum de planeamiento 2
II. Programa de Auditoria 16
II.1 Programa para el examen en el área de Producción 17
II.2 Programa para el examen en el área de RR.HH 19
III. Programa para evaluar el control interno 21
III.1 Programa para evaluar el control interno – área de producción 22
III.2 Programa para evaluar el control interno – área de RR.HH 24
IV. Cuestionario de control interno 26
V. Papeles de Trabajo 28
V.1 Papeles de Trabajo – Área de producción 29
V.1 Papeles de Trabajo – Área de RR.HH 40
VI. Informe final de auditoria 66

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S.A.CC”
I.
MEMORÁNDUM
DE
PLANIFICACION

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1. ORIGEN DEL EXAMEN
En cumplimiento con el contrato de servicios profesionales con la empresa

agroindustrial DAMPER TRUJILLO S.A.C, efectuaremos una examen
especial a las áreas de Administración de personal y Producción.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
OBJETIVOS GENERALES:
 Evaluar en forma integral el sistema de control interno.

 Evaluar la estructura organizativa, políticas así también como la asignación
de funciones y responsabilidades de la empresa.
 Evaluar el cumplimiento eficiente y eficaz de las metas y objetivos de la
empresa.
 Evaluar la estructura organizativa y política de la entidad.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Evaluar la estructura orgánica, funciones y políticas del área de Producción.

 Evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se han realizado las
operaciones y los resultados obtenidos en el área citada.
 Evaluar el grado de confiabilidad del sistema informático en las áreas objeto
de estudio del examen.
 Determinar el grado de cumplimiento de las políticas Medio Ambientales.
3. NATURALEZA Y ALCANCE
 Nuestro examen será de naturaleza integral y cubrirá los siguientes

aspectos: Ambiental, sistemas y gestión; el examen abarcará las
operaciones comprendidas del 01 de Enero al 30 de Septiembre del 2013.

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4. CONSTITUCION JURIDICA
La empresa Agroindustrial “DAMPER TRUJILLO S.A.C” es una sociedad

anónima cerrada, se encuentra legalmente constituida mediante escritura
pública con la ficha de inscripción Nº 5824; ésta empresa se rige bajo la Ley
26887 - Ley General de Sociedades.
5. RESEÑA HISTORICA
El origen del Nombre de DANPER proviene de Dan por Danmark (Dinamarca
en danés) y Per por Perú.
Dan per Trujillo SAC es una joint venture de capitales daneses y peruanos que
comenzó sus operaciones en febrero del año 1994 en Trujillo - Perú. Las
plantas de procesamiento están situadas en Trujillo y Arequipa. DANPER se
dedica con mucho éxito a la actividad agroindustrial de producción y
exportación de conservas de espárrago, alcachofa, pimiento del piquillo,
hortalizas en general y frutas, así como espárragos frescos y congelados
6. INFORMACION PRELIMINAR
 AUDITORIA DE GESTIÓN
 No se cuenta con una estrategia para la selección de proveedores.

 No existe un sistema de control de las materias primas.
 No se cumple con el programa de adquisición y producción basándose
en los estándares de calidad.
 No se analiza las necesidades internas de la empresa ni las externas
del mercado.
 Deficiente capacitación al personal
 Deficiencias en el proceso de selección de personal.
 No cuenta con un Manual de Organización y Funciones actualizado
 No existe una adecuada segregación de funciones.

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 Inadecuando control de asistencias y cumplimientos de horas de

trabajo.
 AUDITORIA DE SISTEMAS
 Los equipos no cuentan con pólizas de seguros.

 Deficiente seguridad de los equipos.
 No realizan mantenimiento permanente a los equipos.
 Los equipos no cuentan con paquetes de antivirus.
 AUDITORIA AMBIENTAL
 Los trabajadores no tienen conocimiento de las normas

medioambientales.
 No existe una adecuada reutilización de los residuos.
 El personal no recibe capacitación sobre actividades medioambientales
de reciclaje y reutilización de materiales.
 No existen políticas para la eliminación de los desechos tóxicos.
7. DISPOSITIVOS LEGALES
 Código Penal.
 Ley del Medio Ambiente Nº 28245
 Ley General de Salud Nº 26842.
 Ley Orgánica para el Aprovechamiento Sostenible de los Recursos
Naturales, Ley Nº 26821.
 Ley General de Aguas, Ley Nº 17752.
 Ley General de Residuos Sólidos, Ley Nº 27314.
 Reglamento de desagües Industriales D.S. Nº 028/60 S.A.CP.L.
 Reglamento de Protección Industrial para el Desarrollo de Actividades de la
Industria Manufacturera, D.S. Nº 019-97-ITINCI.

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S.A.CC”
 Decreto Legislativo Nº 613, Código del medio ambiente y los recursos

ambientales.
 Aprobación de guías para la elaboración de estudios de impacto ambiental
– Resolución Ministerial Nº 108-99-ITINCI-DM.
 Código Penal Titulo XIII: Delitos contra la Ecología – D.L.635.
 Protocolo de Monitoreo de Efluentes Líquidos y Emisiones Atmosféricas –
R.M Nº 026-2000-ITINCI-DM.
 Reglamento Nacional de la Aprobación de Estándares de Calidad Ambiental
y Límites Máximos Permisibles. D.S. Nº 044-98-PCM.
 Normas técnicas que establecen Valores Límites Permisibles para Agentes
Químicos en el ambiente de trabajo, D.S. Nº 0258-72-SA.
8. NORMAS INTERNAS
 GESTIÓN:
 Manual de Organización y Funciones

 Reglamento Interno de Trabajo.
 Reglamento de Organización funciones.
 Manual de Procedimientos.
 Normas Internas de Control.
 Plan estratégico.
 Plan operativo.
 SISTEMAS:
 Normas Internas de Aplicación de sistemas informáticos.

 Normas Internas de Tecnologías de la Información.
 Manual de procedimiento de sistemas.
 AMBIENTAL:

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 Medidas para disminuir el impacto Ambiental.

 Iniciativas de Responsabilidad Medioambiental
 Manual de procedimientos ambientales.
9. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS AUDITORIA INTERNA
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
GERENCIA GENERAL
ADJUNTA
GERENCIA DE RR.HH GERENCIA DE ASUNTOS

CORPORATIVOS
GERENCIA DE
ADMINISTRACION
GERENCIA LEGAL
G. COMERCIAL G. DE PRODUCCION G. DE RR.HH
 DIRECTORIO:
Son funciones del directorio de la empresa las siguientes:

 Autorizar al Gerente de la Sociedad para celebrar los siguientes contratos:
 Enajenar o grabar establecimientos de comercio de propiedad de la
sociedad.
 Nombrar y remover libremente el representante legal y a sus suplentes
darles instrucciones y fijarles su remuneración.

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 Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores de Sucursales.

El Directorio convocará a Junta General Extraordinaria y para informar a los
socios sobre la marcha de los negocios y la situación legal.
 Determinar las políticas y presupuestos de la empresa los cuales deben ser
propuestos conforme a los presentes estatutos por el gerente de la sociedad.
 Designar dentro de sus miembros y siempre que lo considere necesarios uno o
más delegados para que cumplan funciones específicas.
 GERENCIA GENERAL:
Son fines del Gerente:

 El Gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros por los daños y
perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus obligaciones.
 Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus sueldos y
salarios.
 Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios.
 Dirigir directamente la administración de la sociedad.
 Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas.
 Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general, hacer toda clase
de operaciones sobre letras de cambio, cheques y otros.
 Llevar y firmar toda correspondencia de la sociedad.
 Representar jurídicamente a la empresa.
 CONTABILIDAD
 Encargado de controlar el aspecto tributario.

 Efectuar la codificación contable de los documentos a registrarse.
 Mantiene un archivo de los documentos probatorios de las
operaciones registradas en cada sección.
 Presentar los estados financieros.
 Encargado de verificar que los registros contables estén en forma correcta.
 Registrar y clasificar en forma sistemática y en términos monetarios las
operaciones desarrolladas por la empresa, presentar balances mensuales y
anuales a Gerencia General.
 Pago oportunamente a los proveedores.

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 ÁREA DE PRODUCCIÓN
 Determinar los niveles óptimos de producción de la institución ni mucho ni muy

poco.
 Elaborar pronósticos, programación y planificación de capacidad productiva.
 Verificar la rotación de los inventarios.
 Hacer cumplir las funciones del personal a su cargo como de sus
requerimientos del personal del departamento de taller, mantenimiento, control
de costos y capacitación.
 Considerar diseño de puestos medición del trabajo y técnicas de motivación.
 Garantizar la calidad de productos y servicios producidos.
 Considerar control de calidad, muestras pruebas, certificación de calidad y
control de costos.
 Ver la distribución y equilibrio de las líneas de control y trasporte
 AREA DE VENTAS:
 Mantener una relación directa con el almacén, con la finalidad de contar con
suficiente inventario.
 Planeación de las ventas de la empresa en función a los objetivos
 Programar estrategias y procedimientos de ventas
 Selección del personal de ventas
 Establecer los precios
 Realizar publicidad y promoción de ventas
10. AMBIENTE DE CONTROL
 El ambiente de control de la empresa refleja el compromiso del Directorio y de la

Gerencia General para establecer una atmosfera positiva para la implementación y
ejecución de las operaciones de negocios, mediante un buen funcionamiento de
los controles internos.

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 En base a entrevistas con funcionarios y actividades realizadas en los aspectos de

gestión, sistemas y ambientales podemos manifestar que existe cierta
predisposición para brindar las facilidades de hacer el examen.
11. EVALUACIÓN DE RIESGO
AREA DE PRODUCCION
COMPONENTE INDICADORES RIESGO
1. Se evalúan mensualmente la ejecución de los planes operativos anuales.

2. Existe índices de rendimiento para la materia prima e insumos más
importantes.
3. Existen variables exógenas: climatológicos que inciden en la adquisición de la
materia prima.
4. Se efectúa mantenimiento de la maquinaria trimestralmente.
5. Las maquinarias y equipos cuentan con pólizas de seguro.
GESTION 6. Se elaboran cuadros de rendimientos y estadísticas de los productos INTERMEDIO
terminados, para medir la productividad.
7. Se evalúa el desempeño del personal
8. Existen programas para la elaboración de proyectos de mejora dentro el área.
9. Las maquinarias y equipos están acorde del avance de la tecnología.
10. No existen datos estadísticos de la producción con relación a periodos
anteriores.
11. Se emite un reporte a la gerencia al final de cada lote de producción.
12. No se produce con toda la capacidad instalada.
10

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1. Se Realiza Mantenimiento Preventivo Del Hardware Y Del Software.

2. Se Cuenta Con Un Programa Antivirus, Que Se Carga Inicialmente Al
Aprender La UPC.
3. Cuenta Con UPS Para Evitar Pérdidas De Información.
4. El Personal Del Área Cuenta Con Experiencia Necesaria Para El Manejo De
Sistemas.
5. No Se Cuenta Con Un Ambiente Adecuado Y Bien Acondicionado.
6. No Cuenta Con Estabilizador De Fluido Eléctrico.
SISTEMAS
7. Existen Un Control Sobre El Programa Del Módulo De Producción, INTERMEDIO
INFORMATICOS
Restringiendo Los Recurso Para Editar Cualquier Tipo De Información ya
Procesada.
8. Se Emiten Los Reportes De Producción Oportunamente.
9. El Sistema Y Los Programas Utilizados Cuentan Con Su Licencia Respectiva.
10. Existen Pólizas De Seguros Y Contratos De Mantenimiento De Los Equipos
De Cómputo.
11. Existe Una Lista De Usuarios Permanente Y Ocasional Debidamente
Autorizada.
1. El personal operativo tiene un conocimiento superficial de las normas y

políticas ambientales.
2. Cuentan con guías de estudio de impacto ambiental.
3. Cuentan con programas de adecuación del medio ambiente.
4. No existe la emisión de residuos sólidos orgánicos que se vierten al mar.
5. Existe la emisión de gases tóxicos, que se dispersan en el aire.
6. Existen zonas de seguridad específicas en toda la planta.
7. Existe presupuesto para la conservación y protección del medio ambiente.
8. Los trabajadores disponen de implementos de seguridad industrial y están
AMBIENTAL capacitados para la manipulación de productos químicos de limpieza. ALTO
9. No existe una persona responsable de controlar y supervisar las actividades
de impacto significativo directo e indirecto sobre el medio ambiente.
10. No se dispone de un sistema de gestión ambiental, solo se procede según
prácticas ambientales difundidas por entidades reguladoras.
11. No ha habido quejas de la comunidad, por las operaciones productivas
durante los últimos 4 años.
12. No se ha realizado auditoría ambiental del proceso productivo, desde el inicio
de operaciones.
No existe restauración del agua contaminada.
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12. PROCEDIMIENTOS MINIMOS
 Evaluaremos de manera integral el sistema de control interno de las área

Auditadas
 Evaluaremos la estructura orgánica de las áreas examinadas.
 Evaluaremos las acciones y decisiones tomadas para el cumplimiento de los
objetivos y metas, con criterio de eficiencia y eficacia en la utilización de los
recursos materiales y recursos humanos.
 Determinaremos la confiabilidad de la información producida por los sistemas
informáticos.
 Evaluaremos el sistema de gestión ambiental, referente a las áreas de producción,
para determinar el grado de aceptación y cumplimiento de las normas
ambientales: Internas y Externas.
13. FUNCIONARIOS RESPONSABLES
CARGO NOMBRE
Presidente del Directorio Valencia Avendaño Crisálida
Gerente General Rodríguez Ramírez Carlos
Gerente General Adjunto Cabrera Méndez Jorge
Gerente de Producción Vega Sánchez Martín
Administrador Romero Córdova Korina
Contador
Córdova Broq Patricio
14. PERSONAL DE AUDITORIA
CARGO NOMBRE
Gerente de Auditoria Ysla Cruz Manuel
Auditor Guevara Simon Rosa
Supervisor Carranza Borges Roger
12

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15. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
ACCIONES FECHA
PLANEAMIENTO 01/01/13
EJECUCION 01/02/13
INFORME FINAL 30/09/2013
16. PRESUPUESTO
CARGO HORAS HOMBRE

Gerente de Auditoria 600
Auditor 500
Supervisor 500
TOTAL HORAS HOMBRE 1600
17. PLANIFICACIÓN
Este plan ha sido preparado en la primera semana de Junio se basó en el

conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa Agroindustrial DAMPER
TRUJILLO S.A.C y de las entrevista con la alta dirección y demás funcionarios y
personal así como en la evaluación global de los controles internos.
Este plan podrá ser modificado cuando las circunstancias lo ameriten de acuerdo con
el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un
memorando sobre cambios posteriores a la planificación.
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Trujillo, 08 de Junio del 2013
Ysla Cruz Manuel Méndez Oliva Tatiana

(Gerente de Auditoria) (Auditor Senior)
C.P.C . Dante Chávez Abanto.
II
PROGRAMA
PARA EL
EXAMEN EN EL
ÁREA DE
PRODUCCIÓN
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N/ CODIG APLICABLE
DESCRIPCION REF. P/T FECHA OBS.
O O
SI NO
Verificar que el legajo del

1 AP1 personal del área se encuentre APPT-1 01/01/14
debidamente actualizado.
Verificar los equipos y

2 AP2 materiales al interior del área de APPT-2 01/01/14
producción.
Verificación del cumplimiento de

3 AP3 las políticas y normativas dentro APPT-3 01/01/14
del área.
Seleccionar una muestra de

4 AP4 trabajadores y verificar el APPT-4 01/01/14
proceso de selección.
Seleccionar una muestra de

5 AP5 trabajadores y verificar el uso de APPT-5 01/01/14
implementos de seguridad.
6 AP6 Verificar si cuenta con un APPT- 01/01/14

programa vacacional, de
6.1
rotación y capacitación al
personal. APPT-
6.2
APPT-
15

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6.3
Verificar si el manual del
usuario, manual de
7 AP7 procedimientos y manual de APPT-7 01/01/14
organización y funciones se
encuentran actualizados.
Verifique mediante un
cronograma si se realiza el
8 AP8 mantenimiento de Equipos de APPT-8 01/01/14
Cómputo en el Área de
Producción.
HECHO POR SUPERVISADO POR
ROSA.G ROGER C.
III
PROGRAMA
PARA EVALUAR
EL CONTROL
INTERNO –
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AREA DE
PRODUCCIÓN
N/ CODIG APLICABLE
DESCRIPCION REF. P/T FECHA OBS.
O O
SI NO
Comprobar si las órdenes de

pedido de materia prima tienen CAPPT-
1 CAP1 01/03/13
relación con las órdenes de 1
compra del área de logística.
Verificar si el área cuenta con

un manual de usuario y manual CAPPT-
2 CAP2 procedimientos para los equipos 01/03/13
informáticos y verificar el 2
cumplimiento de ellos.
Verificar si la empresa cuenta

con un cronograma de CAPPT-
3 CAP3 mantenimiento de equipos de 01/03/13
cómputo y verificar el 3
cumplimiento de ellos.
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S.A.CC”
Verificar si el personal tiene

conocimiento sobre las políticas CAPPT-
4 CAP4 01/03/13
e instrumentos de 4
administración ambiental.
Verificar el cumplimiento de las CAPPT-

5 CAP5 políticas medio ambientales de 01/03/13
la empresa. 5
HECHO POR SUPERVISADO POR
ROSA.G ROGER C.
VI
PAPELES DE
TRABAJO –
18

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AREA DE
PRODUCCIÓN
EMPRESA AGROINDUSTRIAL DAMPER TRUJILLO S.A.C

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
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VERIFICACION DE LA ACTUALIZACIÓN DE LOS LEGAJOS DEL PERSONAL
ENUNCIADOS:
A. Partida de Nacimiento
B. Grado Académico
C. Título Profesional
D. Asensos
E. Documento de Identidad
F. Falta de Disciplina
G. Remuneración
H. Antecedentes Penales
CONCLUSIÓN:
En el examen realizado se encontró que el file del señor Carlos Aguilar López se
encuentra incompleto pues faltan los antecedentes penales y la copia del
Documento de Identidad.
MARCAS:
√ = Conforme
Φ = No conforme
HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin Joel

FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger APPT-1
20

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
"VERIFICACION DE LOS EQUIPOS Y MATERIALES"
Conclusión: En la verificación realizada se observó que existe maquinaria en mal estado y materia prima e insumos que no están correctamente
almacenados.
Marcas:
√ = Conforme
Φ = No conforme

FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger APPT-2

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
"VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS EN EL AREA DE PRODUCCIÓN”
Conclusión: En la revisión realizada se pudo ver que hay trabajadores que no cumplen con las políticas del área.
Marcas:
Cumple
No Cumple

FECHA:
VER CEDULA AA-6
REVISADO POR: Carranza Borges Roger
APPT-3
FECHA

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
“VERIFICACION DEL PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL”
Conclusión: Se ha observado que alguno de los trabajadores no pasaron una de las etapas del proceso de selección sin embargo se
encuentra laborando en la empresa.
Marcas:
Revisado, conforme
No Conforme

FECHA:
APPT-4
FECHA:

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
VERIFIQUE EL USO DE IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD POR PARTE DE LOS TRABAJADORES
Comentario: Se determinó que los trabajadores del área de sanidad no tienen los implementos necesarios para su protección, a pesar que
son ellos quienes están más en contacto con los desechos tóxicos.
Marcas:
HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin
FECHA:
Revisado, conforme
No conforme
APPT-5

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
VERIFICACIÓN DEL PROGRAMA VACACIONAL DE ROTACIÓN Y CAPACITACIÓN AL PERSONAL
Comentario: El criterio adoptado por el auditor fue solicitar los programas de vacaciones de rotación y capacitación para la verificación
respectiva.
Conclusión: De la revisión respectiva se concluye que el área de producción no cuenta con un programa de capacitación definido.
Marcas:
FECHA:
Revisado, conforme
APPT-6.1

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
PROGRAMA VACACIONAL PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN

PERIODO – 2014
respectiva.
Marcas:
FECHA:
Revisado, conforme
APPT-6.2

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
PROGRAMA DE ROTACIÓN DEL PERSONAL PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN

PERIODO - 2013
respectiva.
Marcas:
FECHA:
Revisado, conforme
REVISADO POR: Carranza Borges Roger APPT-6.3

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
VERIFICACIÓN DEL MANUAL DEL USUARIO, MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Y MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
Comentario: Se ha verificado todos los manuales, donde se pudo comprobar que la empresa AGROINDUSTRIAL DAMPER TRUJILLO SAC,
cuenta con todos los manuales antes mencionados, los cuales están aprobados y actualizados a excepción del manual de Procedimientos que
no ha sido actualizado a la fecha.
Marcas:
FECHA:
Revisado, conforme
APPT-7

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
VERIFICACIÓN DEL CRONOGRAMA DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE CÓMPUTO

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
COMPARACIÓN DE LAS ÓRDENES DE PEDIDO DE PRODUCCIÓN CON LAS ÓRDENES DE COMPRA
Nº Orden de Fecha de Cantidad TN. Nº Factura Fecha de Cantidad TN. Diferencia

pedido emisión Nº Orden de Nº Liquidación Emisión TN
Compra
O.P. 016-292 05-01-13 450 O.C. 100-234 F/. 001-1121 07-01-13 450 -
Comentario: Hemos verificado el cronograma de mantenimiento del primer semestre 2012, encontrándose que en el área de informática
O.P.
cuenta con151-450 10-02-13
un cronograma 400
de mantenimiento O.C.ejecutándose
de los equipos, 120-334 F/. 001-2310
semestral, 11-02-13
sin embargo 340se da un mantenimiento
se constato que no 60
oportuno y total
O.P. 205-520 a dichos equipos.
05-03-13 350 O.C. 160-434 F/. 001-1010 07-03-13 280 70
O.P. 312-541 10-04-13 400 O.C. 180-534 F/. 001-1888 12-04-13 400 -
O.P. 390-544 03-05-13 420 O.C. 220-634 F/. 001-0019 05-05-13 420 -
Marcas:
HECHO POR : Tantaquispe Paredes Irvin
CONCLUSIÓN:
FECHA: Al efectuar el procedimiento hemos tomado muestra al azar , determinado que existe una diferencia en los meses
una conforme
Revisado,
REVISADO POR: Carranza
de febrero con Roger
Borges 60 TN y marzo con 70 TN de materia prima con respecto a las órdenes de compra emitidas por el APPT-7
área de logística.
LEYENDA:
HECHO POR: Tantaquispe Paredes Irvin Revisado, Conforme
FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger CAPPT-1 : No conforme
FECHA:
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“EMPRESA AGROINDUSTRIAL DAMPER TRUJILLO S.A.C

EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
VERIFICACIÓN DEL MANUAL DEL USUARIO, MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS Y MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES
FECHA AUTORIZADO ACTUALIZADO

DESCRIPCIÓN
APROB. SI NO SI NO
MANUAL DEL USUARIO 02.03.2013  
MANUAL DE 20.04.2011  
PROCEDIMIENTOS
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y 05.06.2013  
FUNCIONES.
CONCLUSIÓN: Sé ha verificado todos los manuales, donde se pudo

comprobar que la empresa DAMPER TRUJILLO S.A.C,
cuenta con todos los manuales antes mencionados, los
cuales están aprobados y actualizados a excepción del
manual de procedimientos que no ha sido actualizado a la
fecha.
LEYENDA:
Revisado, Conforme

FECHA:
REVISADO POR: Carranza Borges Roger CAPPT-2
FECHA:

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
VERIFICACIÓN DEL CRONOGRAMA DE MANTENIMIENTO DE

EQUIPOS DE CÓMPUTO
EQUIPOS
Mantenimiento
(Enero – Marzo 2013)
OBSERVACIONES
Cant.
Cod.
Descripción
Marca
Si
No
Parcial
01
00103
Computadora Pentium III
COMPAQ
No se dio mantenimiento.
02
00207
Computadora Pentium III
SAMSUNG
02
00201
Computadora Pentium IV
COMPAQ

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No se dio mantenimiento.
02
00406
Impresora F4180
EPSON
√
Sólo se dio mante
imiento a uno (1)
01
00410
Impresora 2170
EPSON
CONCLUSIÓN: Hemos verificado el cronograma de mantenimiento del primer

semestre 2013, encontrándose que en el área de informática
cuenta con un cronograma de mantenimiento de los equipos,
ejecutándose semestral, sin embargo se constató que no se
da un mantenimiento oportuno y total a dichos equipos.
LEYENDA:
Revisado, Conforme

FECHA:
FECHA

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
VERIFICACION SOBRE EL CONOCIMIENTO DE LAS POLITICAS E INSTRUMENTOS DE ADMINISTRACION

AMBIENTAL
Conclusión: en las pruebas realizadas se ha podido constatar que existen instrumentos de administración ambiental que aún
no son aprobados, por tal motivo el personal tiene desconocimiento de los mismos.
Marcas:
Revisado, conforme
HECHO POR: CPC. Tantaquispe Paredes Irvin

FECHA:
FECHA: REVISADO

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EXAMEN EXPECIAL
AREA DE PRODUCCIÓN
"VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS MEDIO AMBIENTALES DE LA EMPRESA"
Conclusión: En el examen realizado hemos llegado a la conclusión que no se ha establecido las actividades y procesos para el
cumplimiento del "tratamiento de residuos sólidos" estipulada por escrito en las políticas ambientales de la empresa, esto producto a que el
personal responsable de entregar el presupuesto para la implementación de esta política, aún no le ha hecho efectiva la entrega del monto
asignado.
Marcas:
FECHA: Revisado, conforme
FECHA:
No conforme CAPPT-5

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CRHPT -11
VI.
INFORME
FINAL
DE AUDITORIA

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I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
 Origen del examen:
Nuestro examen suscrito con la empresa AGROINDUSTRIAL DAMPER

TRUJILLO S.A.C se realizó entre el 14 de Octubre y 02 de Diciembre
del 2013.
 Objetivos:
Para el desarrollo de nuestro examen se persiguieron los siguientes

objetivos:
 Evaluar el Sistema de Control Interno.
 Evaluar la estructura orgánica y las políticas del área de producción.
 Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos.
 Evaluar el grado de confiabilidad de la información emitida por el

sistema informático.
 Evaluar el cumplimiento de Normas Ambientales.
 Naturaleza y Alcance:
La auditoría que hemos efectuado ha sido de naturaleza Integral

relacionada con aspectos de gestión, de sistemas y ambientales; la
misma que cubrió el período de 1° de Enero al 30 de Septiembre 2013.
Para tal efecto se aplicó los procedimientos de Auditoría, sobre la base
de comprobaciones selectivas, de las evidencias que respaldan los
importes y datos expuestos en los aspectos mencionados. También
comprende la evaluación de las principales estimaciones efectuadas
por la Gerencia, así como una evaluación de documentos que se
consideren necesarios para el normal desarrollo.

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II. HALLAZGOS:
ÁREA DE PRODUCCIÓN
 NO SE REALIZA LA ACTUALIZACION DE LOS LEGAJOS DEL

PERSONAL
Como resultado de la verificación, se determinó que hay trabajadores que
no tienen completa la documentación requerida por la empresa. Al respecto
el Manual de procedimientos indica: “Que todos los trabajadores deben
tener la documentación solicitada completa.”
 FALTA DE CONTROL EN EL MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS Y
ALMACENAMIENTO DE LOS INSUMOS.
En la revisión realizada se determinó que existen maquinarias que no están
en buen estado, así también materia prima e insumos que no están
debidamente almacenados donde corresponde.
El Manual establece que se debe realizar un mantenimiento mensual de la
maquinaria utilizada en la producción; asimismo que la materia prima y los
insumos deben tener un lugar adecuado para su almacenamiento.
 VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DEL AREA
DE PRODUCCIÓN.
Se determinó en base a nuestras pruebas lo siguiente: Existe un grupo de
trabajadores que conocen las políticas establecidas en el área y si las
saben no las acatan. El Manual de Procedimiento establece: "Se debe
hacer de conocimiento al personal de las políticas implementadas en el
área ya sea de forma oral o por escrito, así mismo los trabajadores deberán
acatar estas políticas.
 INCUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
De la revisión realizada se constató que hay trabajadores que no pasaron
los exámenes respectivas sin embargo se encuentra laborando en la
Empresa. El Manual de Organización y Funciones establece: “Se debe
cumplir con realizar el proceso de selección del personal de acuerdo a las
políticas establecidas en la Empresa.

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 ALGUNOS TRABAJADORES NO CUENTAN CON IMPLEMENTOS DE

SEGURIDAD
Se determinó que el personal de sanidad de la empresa, los cuales están
en contacto con materiales tóxicos continuamente; no cuentan con
implementos de seguridad adecuados.
El manual de procedimientos establece, que al personal se le va a ser
entrega de la indumentaria e implementos de seguridad necesario con el fin
de velar por su seguridad y salud.
 FALTA DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL DEL ÁREA DE
PRODUCCIÓN.
De acuerdo a la auditoría realizada se ha comprobado que el personal del
Área de Producción no está recibiendo cursos de capacitación que le
permitan Ampliar sus conocimientos y estar actualizado con las últimas
modificaciones y avances tecnológicos.
Incumpliendo claramente el Manual de Organización y Funciones con
respecto a la capacitación que debe recibir el personal del área, en forma
adecuada y permanente.
 CARENCIA DE ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Se ha determinado que el área de producción no cuenta con un manual de
procedimientos actualizados, para los cambios del módulo de producción
del sistema informático.
El manual de procedimientos establece la forma efectiva como se va
efectuar las operaciones del módulo del área de producción.
 CARENCIA DE MANTENIMIENTO OPORTUNO Y TOTAL A LOS
EQUIPOS DE CÓMPUTO
Al realizar el examen se ha observado que los equipos de cómputo,
utilizados para el módulo de Producción de la Empresa agroindustrial
Danper SAC. no recibe un mantenimiento oportuno y total.
De acuerdo a las políticas de la empresa, establece que se debe dar un
mantenimiento a los equipos de cómputo por lo menos cada 3 meses y en
forma total.

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 EXISTE UNA DIFERENCIA CON RESPECTO A LAS ÓRDENES DE

PEDIDO Y ORDENES DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
En la revisión y cruce de documentos fuentes tales como órdenes de
pedido y órdenes de compra emitida por parte del área de logística, se ha
determinado que existe una diferencia significativa en los meses siguientes:
 Febrero, con una diferencia de 60 toneladas de materia prima.
 Marzo, con una diferencia de 70 toneladas de materia prima.
efectuar las operaciones de las compras de materia prima.
 CARENCIA DE ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PARA EL USO DE LOS EQUIPOS INFORMATICOS
Se ha determinado que el área de producción no cuenta con un manual de
procedimientos actualizados, para los cambios del módulo de producción
del sistema informático.
efectuar las operaciones del módulo del área de producción.
 CARENCIA DE MANTENIMIENTO OPORTUNO Y TOTAL A LOS
EQUIPOS DE CÓMPUTO
Al realizar el examen se ha observado que los equipos de cómputo,
utilizados para el módulo de Producción de la Empresa DAMPER
TRUJILLO S.A.C no reciben un mantenimiento oportuno y total.
De acuerdo a las políticas de la empresa, establece que se debe dar un
mantenimiento a los equipos de cómputo por lo menos cada 3 meses y en
forma total.
 LA EMPRESA NO HA APROBADO LOS INSTRUMENTOS
ADMINISTRATIVOS AMBIENTALES RELACIONADOS CON LA
GESTIÓN AMBIENTAL
En la revisión realizada se constató que el personal encargado de elaborar
los instrumentos de Administración Ambiental aún no concluye con dichos
documentos.

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Esto se contrapone, al Manual de Procedimientos; el cual indica: "Que los

Instrumentos de Administración Ambiental deben estar elaborados en el
plazo establecido y debidamente actualizados.
 DEFICIENCIA EN LA IMPLEMENTACION DE POLITICAS MEDIO
AMBIENTALES
Se determinó que no se le ha implementado las actividades y procesos
para el tratamiento de los residuos sólidos.
Según Manual de procedimientos indica: "Se debe asignar en el
presupuesto anual, un monto de acuerdo a las posibilidades de la empresa
para la implementación de políticas, y actividades para el tratamiento de los
residuos sólidos.
III. OBSERVACIONES:
 NO SE REALIZA LA ACTUALIZACION DE LOS LEGAJOS DEL

PERSONAL
Esto se debe a la falta de control de la documentación requerida y la falta
de supervisión por parte de la Gerencia para el cumplimiento de las normas
establecidas.
Esta situación ocasiona un desorden documentario y la falta de información
del personal que labora en el área, asimismo dificulta la toma de
decisiones.
 FALTA DE CONTROL EN EL MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS Y
ALMACENAMIENTO DE LOS INSUMOS.
La causa de este problema se encuentra en la falta de supervisión y control
de la gerencia para el cumplimiento de las normas.
Este hecho ocasiona que los procesos de producción sean más lentos pues
la maquinaria no recibe el mantenimiento adecuado; así también esta

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situación podría generar algún tipo de accidente con los insumos pues no
tiene un lugar adecuado para su almacenamiento.
 VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DEL AREA
DE PRODUCCIÓN.
EL hecho de esta situación encontrada es debido a la falta de supervisión
efectiva de la gerencia hacia los encargados del área y de estos para con el
personal al no exigir el cumplimiento de las políticas
Esto conlleva a que existan un desorden y falta de control en los
trabajadores, por otro lado aumento de los costos de producción y un
deficiente desempeño de las labores.
 INCUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
Este hecho se debe a la falta de control de la Gerencia en el proceso de
selección del personal; ocasionando que la empresa cuente con
trabajadores no capacitados para realizar la labores de producción.
 ALGUNOS TRABAJADORES NO CUENTAN CON IMPLEMENTOS DE
SEGURIDAD
Lo anterior es producto del descuido originado por la gerencia en no
distribuir los implementos de seguridad a todos los trabajadores teniendo en
cuenta el riesgo de las actividades de cada trabajar.
Esto provoca en el personal, enfermedades continuas como respiratorias y
de la piel; además, de continuo reclamos por parte de los trabajadores
exigiendo sus derechos, los cual genera un inestable clima laborar.
 FALTA DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL DEL ÁREA DE
PRODUCCIÓN.
Esto se debe al incumplimiento de lo establecido en el Manual de
Organización y Funciones y a la poca supervisión que existe por parte de
la Gerencia.
Como consecuencia de esto ocasiona que los resultados del trabajo
realizado por el personal no sean oportunos y a la vez deficientes para la
toma de decisiones.
 CARENCIA DE ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

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Esto se debe a la falta de interés y preocupación por parte de la Gerencia,

de tener el correspondiente manual de procedimientos actualizados.
Esta situación ha generado la disminución en la efectividad y eficiencia en
el desarrollo de las operaciones del área de producción.
 CARENCIA DE MANTENIMIENTO OPORTUNO Y TOTAL A LOS
EQUIPOS DE CÓMPUTO
Esto se debe a la falta de interés y preocupación del área de Informática en
actualizar su cronograma de mantenimiento.
Esto puede generar sobrecostos en los gastos de producción.
 EXISTE UNA DIFERENCIA CON RESPECTO A LAS ÓRDENES DE
PEDIDO Y ORDENES DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Esto se debe a la falta de interés por parte del área de logística que no
atiende las órdenes de pedido conforme a lo requerido.
Esta situación ha generado la disminución en la producción por no a tender
los pedidos completos de planta, trayendo consigo como consecuencia los
incumplimientos de pedidos para los clientes. Asimismo esta situación
genera falta de efectividad y eficiencia en el desarrollo de las operaciones
del área de producción.
 CARENCIA DE ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PARA EL USO DE LOS EQUIPOS INFORMÁTICOS.
Esto se debe a la falta de interés y preocupación por parte de la Gerencia,
de tener el correspondiente manual de procedimientos actualizados.
Esta situación ha generado la disminución en la efectividad y eficiencia en
el desarrollo de las operaciones del área de producción.
 CARENCIA DE MANTENIMIENTO OPORTUNO Y TOTAL A LOS
EQUIPOS DE CÓMPUTO
Esto se debe a la falta de interés y preocupación del área de Informática en
actualizar su cronograma de mantenimiento.
Esto puede generar sobrecostos en los gastos de producción.

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 LA EMPRESA NO APROBADO LOS INSTRUMENTOS

ADMINISTRATIVOS AMBIENTALES RELACIONADOS CON LA
GESTIÓN AMBIENTAL
Este hecho es producto de la falta de control de la gerencia en el
cumplimiento de las normas establecidas en el Manual.
Provocando que el personal no cuente con un Sistema de Control
Ambiental, ocasionando un impacto negativo en el medio ambiente pues no
hay un conocimiento del nivel de riesgos que genera las actividades de
producción.
 DEFICIENCIA EN LA IMPLEMENTACION DE POLITICAS MEDIO
AMBIENTALES
Esto se debe a que el comité ambiental encargado de equipar el sistema
del tratamiento de desechos sólidos no ha recibido el valor asignado en el
presupuesto anual de la empresa. Asimismo, la falta de supervisión por
parte de los responsables encargados del pago, además de la falta de
supervisión por parte de la gerencia.
Esto genera en la empresa inseguridad en cuanto al ambiente y a la salud
tanto de los trabajadores, como de los habitantes de la comunidad donde
se encuentra la empresa. A demás provoca daños irreversibles en el medio
ambiente.
IV. RECOMENDACIONES:
 Se recomienda a la Gerencia supervisar a los trabajadores a los cuales

delega responsabilidades para que se regule la documentación faltante y
así facilitar la toma de decisiones completa la documentación requerida por
la empresa.

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 Se recomienda a la gerencia implementar controles para el cumplimiento

inmediato de la norma, para que de esta manera las operaciones de
producción se realicen de manera eficiente.
 Se le recomienda a la empresa en la medida de lo posible subsanar estas

deficiencias encontradas comunicando las políticas de la empresa a todo el
personal del área de producción, con el fin de que dicho personal pueda
cumplir con las normas establecidas en la citada área para la mejora de la
productividad.
 Se recomienda a la Gerencia participar en el proceso de selección del

personal, para evitar este tipo de acciones y mejorar la calidad de sus
trabajadores.
 Se recomienda a la gerencia hacer la distribución de los implementos de

seguridad así como del monitoreo de las actividades de los trabajadores
para velar por su seguridad.
 Se recomienda a la Gerencia General instruya al Jefe del área de

Producción Para que se dicte Inmediatamente los Cursos de capacitación y
actualización a todo el personal.
 Se recomienda a la gerencia tomar las medidas correctivas necesarias

para la actualización del manual de procedimientos del Módulo de
Producción del Área de Producción.
 Se recomienda a la Gerencia instruir al Jefe del Área de Informática para

que adopte las medidas correctivas bajo responsabilidad de dicha Jefatura.
 Se recomienda a la Gerencia General en coordinación con el jefe del área

de logística para que adopte las medidas correctivas bajo responsabilidad
en el área de producción.

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 Se recomienda a la gerencia tomar las medidas correctivas necesarias

para la actualización del manual de procedimientos del Módulo de
Producción del Área de Producción.
 Se recomienda a la Gerencia instruir al Jefe del Área de Informática para

que adopte las medidas correctivas bajo responsabilidad de dicha Jefatura.
 Se recomienda a la Gerencia agilizar la elaboración y aprobación de estos

instrumentos.
 Se recomienda a la gerencia, hacer efectiva la supervisión en la

distribución del presupuesto para así, velar el cumplimiento de políticas y
sus actividades.

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Contabilidad I (Universidad Alas Peruanas)

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

II. Programa de Auditoria 16

II.1 Programa para el examen en el área de Producción 17

II.2 Programa para el examen en el área de RR.HH 19

III. Programa para evaluar el control interno 21

III.1 Programa para evaluar el control interno – área de producción 22

III.2 Programa para evaluar el control interno – área de RR.HH 24

IV. Cuestionario de control interno 26

V.1 Papeles de Trabajo – Área de producción 29

V.1 Papeles de Trabajo – Área de RR.HH 40

VI. Informe final de auditoria 66

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

1. ORIGEN DEL EXAMEN

En cumplimiento con el contrato de servicios profesionales con la empresa

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

 Evaluar en forma integral el sistema de control interno.

 Evaluar la estructura orgánica, funciones y políticas del área de Producción.

 Nuestro examen será de naturaleza integral y cubrirá los siguientes

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

La empresa Agroindustrial “DAMPER TRUJILLO S.A.C” es una sociedad

 No se cuenta con una estrategia para la selección de proveedores.

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

 Inadecuando control de asistencias y cumplimientos de horas de

 Los equipos no cuentan con pólizas de seguros.

 Los trabajadores no tienen conocimiento de las normas

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 Decreto Legislativo Nº 613, Código del medio ambiente y los recursos

 Manual de Organización y Funciones

 Normas Internas de Aplicación de sistemas informáticos.

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

 Medidas para disminuir el impacto Ambiental.

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS AUDITORIA INTERNA

GERENCIA DE RR.HH GERENCIA DE ASUNTOS

G. COMERCIAL G. DE PRODUCCION G. DE RR.HH

Son funciones del directorio de la empresa las siguientes:

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

 Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores de Sucursales.

Son fines del Gerente:

 Encargado de controlar el aspecto tributario.

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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “DANPER TRUJILLO

 Determinar los niveles óptimos de producción de la institución ni mucho ni muy

10. AMBIENTE DE CONTROL

 El ambiente de control de la empresa refleja el compromiso del Directorio y de la

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 En base a entrevistas con funcionarios y actividades realizadas en los aspectos de

11. EVALUACIÓN DE RIESGO

COMPONENTE INDICADORES RIESGO

1. Se evalúan mensualmente la ejecución de los planes operativos anuales.

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