Flujo de Caja – Método Indirecto

Orlando Cepeda García

Profesor Fernando Malagón

Administración y Gestión Financiera

Programa de Administración de Empresas

Facultad de Ciencias Económicas

Universidad del Atlántico

Barranquilla, 2018
 Flujo de Caja – Método Indirecto

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos, junto con la

hoja de balance y el estado de ingreso. El estado de flujo de efectivo muestra las fuentes y

usos del efectivo durante el período informado, generalmente desglosado en el flujo de

efectivo de las actividades de operación, las de financiamiento y las de inversión. El estado

de flujo de efectivo puede prepararse usando el método directo o el indirecto. Ambos

métodos logran el mismo resultado, pero se utilizan diferentes procedimientos para

determinar el flujo de efectivo desde actividades operativas. Aquí verás la forma de usar el

método indirecto.

Para comenzar la sección del flujo de efectivo para las actividades de operación,

comienza con el ingreso neto del período desde el estado de ingreso.

Separadamente, reporta la inversión de las cantidades cargadas o acreditadas a la

cuenta de resultados que no representan flujo de efectivo. Esto generalmente incluirá

depreciación, reducción y amortización.

Determina los cambios de las cuentas de capital de trabajo, incluyendo las cuentas

por cobrar, los inventarios, los gastos pagados por anticipado, las cuentas por pagar y los

gastos devengados. En el estado de flujo de efectivo informa los cambios a medida que

aumenta o disminuye en cada categoría para el período que se examina. La disminución en

las cuentas de activos actuales se presentan como cifras positivas y el aumento de los

activos corrientes son reportados como cifras negativas. Los cambios en el pasivo corriente
sería lo opuesto (los aumentos se presentan como cifras positivas y las disminuciones se

presentan en cifras negativas).

Sumar las cifras de los pasos anteriores se traduce en el dinero en efectivo

proporcionado por o utilizado en actividades de explotación.

Para preparar la sección sobre los flujos de efectivo por actividades inversión,

analiza las cuentas de propiedad, planta y equipo, e inversión en el libro mayor. Informa los

desembolsos en efectivo realizados para comprar una propiedad, planta y equipo o para

realizar inversiones, y los ingresos en efectivo por la venta de propiedades, planta y equipo,

y de la venta y el reembolso de las inversiones.

Para preparar la sección sobre los flujos de efectivo por actividades de

financiamiento, analiza las cuentas de la deuda a largo plazo en el libro mayor general.

Informa los ingresos provenientes de préstamos u otras deudas, el producto de la emisión

de acciones y los dividendos como ingresos en efectivo.

En la parte inferior del estado de flujo de efectivo, suma el efectivo generado por o

utilizado en operación, inversión y actividades de financiamiento e informa sobre el total

neto de las tres secciones como el aumento y disminución neto de efectivo para el período.

Agrega o resta esta cantidad del balance abierto en efectivo para el período, para llegar al

balance final en efectivo.

Consejos

Las inversiones temporales a corto plazo pueden convertirse en efectivo, como los

valores negociables a corto plazo y los certificados de depósito se consideran equivalentes

al efectivo y se incluyen en el estado de flujo de efectivo.

 Bibliografía

https://www.cuidatudinero.com/13152581/como-preparar-un-estado-de-flujo-de-

efectivo-con-el-metodo-indirecto